平安内控：“法规+1”
国有企业风险管理与内部控制办法
XX集团有限公司风险管理与内部监控方法第一章总则第一条为全面提升公司风险管控能力，加快构建以法律管控为主的大风控体系，健全风险信息的收集、分析、应用机制，牢牢守住不发生重大风险的底线，把风险管理、内部监控、法律合规与公司中心工作、业务工作深度融合，遵循"实事求是、守正创新、行稳致远”工作方针，依据《中华人民共和国公司法》《中心企业全面风险管理指引》《企业内部监控基本规范》及配套指引、《中心企业合规管理指弓1（试行）》等相关政策、法律法规，结合公司实际，制定本方法。
第二条本方法适用于XX集团有限公司、XX有限公司（以下简称公司）及所属各单位，包括公司控股和具有实际监控权的单位。
第三条风险是指将来的不确定性对公司实现战略及经营管理目标的影响。
风险管理应围绕战略及经营管理目标，明确风险管理要求,提升风险意识，确定风险偏好和承受度，规范管理流程，健全工作协同和信息共享机制，突出重大风险全方位管控，削减各类风险损失和威胁。
第四条内部监控是指公司董事会、监事会、经理层和全体职工或员工实施的、旨在实现监控目标的过程。
内部监控旨在合理保证公司经营管理依法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司战略目标的实现。
第五条大风控体系与运行应突出集团管控，强调全员、全面、全过程，覆盖所有单位、部门和职工或员工，包括各业务领域、环节及各类风险，坚持事前防范、事中监控为主，事后救济为辅，始终将重大风险防控作为重中之重，做到提前预见、提前发觉、提前管控，推动资源整合、信息共享、同防共治、不断提升，以实现公司高质量量稳健进展。
第六条工作原则：（一）健全组织、明确责任。
贯彻"横向到边、纵向究竟”的工作要求，各单位健全并连续完善风险内控组织体系，明确细化风险管控责任。
（二）统一领导、分级负责。
公司总部负责风险内控工作的统筹规划，各单位结合自身实际，分类别、分阶段、分层级推动落实。
（三）全面覆盖、突出重点。
XX公司内控改革的总体规划
¶ 风险控制的规划及责任的落实
¶ 下一步工作安排
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基于平安前十年发展的历史以及中国市场的现状，在平安进一步改革、发展的过程中， 以下的主要风险必须得到有效的控制
平安主要风险综述
正常经营风险 保险 • 产品设计，精算风险 • 经营规划不尽合理引致风险 • 两核技术性操作风险 • 公司自营投资风险 • 外部客户业务市场风险，信用风 险与流动性障碍风险 • 保险基金的投资风险(包括在投资 项目规划、评估、决策、管理过 程中的种种决策风险及市场、信 用、资产流动性风险) • 企业拓展战略失误引致政策与经 营风险 • 信息交流不透明，不准确引致风 险 • 管理层决策风险 非正常经营风险 • 两核及资金流程中人为道德风险
• 核保对承保标的风险评估不准，承 保范围过大，或费率核定有误导致 损失 • 理赔由于技术原因或信息不足使平 安承担过多赔付责任 • 由于数据错输、漏输造成分保及摊 回损失 • 机构发展的区域、数量、速度等决 策失误带来政策、经营及道德的风 险 • 管理信息不透明，不准确，信息交 流不畅导致决策不及时，或造成失 误 • 重规模，轻效益的战略举措给公司 长期发展埋下隐患
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机密
平安内控改革的总体规划
中国平安保险公司
讨论、汇报文件 1998年7月31日
此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构 不得擅自传阅、引用或复制。
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本文主要内容
¶ 项目进展回顾
¶ 平安面临的主要风险概述
¶ 风险控制的规划及责任的落实
第二阶段的工作是与产、寿、证、投各个改革小组合作，制定了覆盖平安所有主 要风险的内控系统规划
中国保险监督管理委员会关于中国平安保险股份有限公司分业经营实施方案的批复-保监复[2002]32号
![中国保险监督管理委员会关于中国平安保险股份有限公司分业经营实施方案的批复-保监复[2002]32号](https://img.taocdn.com/s3/m/f9a3ffefbb0d4a7302768e9951e79b8968026835.png)
中国保险监督管理委员会关于中国平安保险股份有限公司分业经营实施方案的批复正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国保险监督管理委员会关于中国平安保险股份有限公司分业经营实施方案的批复（2002年4月2日保监复[2002]32号）中国平安保险股份有限公司：你公司《关于我公司分业经营实施方案的请示》（平保发［2002］53号）收悉。
经研究，批复如下：一、原则同意你公司上报的《中国平安保险股份有限公司分业经营实施方案》（以下简称“《方案》”）。
请你公司严格按照《方案》中的实施意见和步骤执行，并尽快上报有关审批文件。
二、你公司要切实加强对分业改革工作的领导，积极、稳妥地做好分业改革工作，保证职工队伍的稳定和业务的健康发展。
三、你公司要严格执行国家财经纪律和保监会的有关规章，严禁借分业改革之机违规经营、乱发财物。
四、在分业改革过程中遇到的困难和问题，要及时向我会报告。
对工商注册登记等事宜，要主动向有关部门汇报、沟通，以取得他们对改革的支持和帮助。
五、你公司分业改革工作完成后，应将分业改革情况及时上报我会，我会将对你公司系统分业改革工作落实情况进行抽查、验收。
此复附件：中国平安保险股份有限公司分业经营实施方案附件：中国平安保险股份有限公司分业经营实施方案根据中国保监会《关于中国平安保险股份有限公司分业经营改革的通知》（保监发［2001］197号）精神，结合公司实际情况，制定中国平安保险股份有限公司分业经营实施方案。
一、分业经营实施方案指导思想（一）严格按照中国保监会的通知精神和《公司法》、《保险法》等有关法律法规及保险规章的要求，实施中国平安保险股份有限公司系统分业改革；（二）坚持从实际出发，根据公司的经营管理情况，确保分业实施工作平稳进行；（三）确保公司资产在分业过程中保值、增值，确保公司在分业后持续、稳定、健康发展。
中国平安保险集团公司治理分析
中国平安保险集团公司治理分析中国平安保险集团公司股权关系及内部治理结构中国平安保险（集团）股份有限公司，是中国第一家以保险为核心的，融证券、信托、银行、资产管理、企业年金等多元金融业务为一体的紧密、高效、多元的综合金融服务集团。
公司成立于1988年，总部位于深圳。
2004年6月和2007年3月，公司先后在香港联合交易所主板及上海证券交易所上市，股份名称“中国平安”，香港联合交易所股票代码为2318;上海证券交易所股票代码为601318。
中国平安根据相关法律法规的规定，并结合公司的实际情况，不断完善公司治理结构。
股权结构：公司控股设立中国平安人寿保险股份有限公司(“平安人寿”)、中国平安财产保险股份有限公司(“平安产险”)、平安养老保险股份有限公司、平安资产管理有限责任公司、平安健康保险股份有限公司，并控股中国平安保险海外(控股)有限公司、平安信托投资有限责任公司(“平安信托”)、深圳市商业银行。
平安信托依法控股平安证券有限责任公司，深圳市商业银行依法控股平安银行有限责任公司，平安海外依法控股中国平安保险(香港)有限公司，及中国平安资产管理(香港)有限公司。
董事会：截止2008年12月31日，中国平安集团公司董事会由19名成员构成，其中执行董事3名，独立非执行董事9名，独立非执行董事7名。
在2008年报告期内，董事会的运行主要采取会议机制，共召开会议8次，会议注重维护公司和全体股东的利益。
2008年，审计委员会共举行5次会议，审阅了截至2007年12月31日止年度财务报告及截至2008年6月30止的半年度财务报告。
此外，为了更好的评估公司财务申报制度及内部控制制度，所有审计委员会成员均于报告期内与外聘会计师事务所举行会议，审核其表现、独立性及客观性。
2008年报告期内，薪酬委员会共举行两次会议，会议根据公司业绩，审阅了全体董事及高级管理人员的表现及薪酬待遇。
根据每位成员的岗位职责等诧异，聘请独立顾问进行年度薪酬市场比较。
平安产险内控体系整合升级介绍(简化版)
——平安产险内部控制体系整合升级 介绍
孙崇昌 2010年11月
目录
1. 平安产险内部控制基础和环境 2. 产险公司主要内控风险及表现形式 3. 平安产险内控重要举措和关键程序 4. 平安产险内控评价项目介绍 5. 保险公司内部控制展望
1页
1. 平安产险内部控制基础和环境
l 平安综合金融管控模式，是内部控制重要保证 l 完善的公司治理结构，构建良好内部控制基础 l 三道防线、三位一体，有效实施内部控制管理
合规管理部门
风险管理部门
风险事后 监督报告
•高度集中、 稽独核立监的察全部系门
统稽核监察 架构
l战略合规支持 l风险识别控制 l法规风险提示 l制度体系完善
l风险度量 l风险监控 l风险应对 l决策支持
l违规案件查处 l经营效益审计 l红黄蓝牌处罚 l内控文化建设
全面风险管理体系 / 内部控制机制
7页
18页
3.5 垂直化的独立监督机制为内部控制提供合理保证
矩阵式管理模式
管理层 总部职能部门
二级机构班子 三、四级机构班子
二级机构职能部门 三、四级机构职能部门
集中/垂直化管理 n人事人员委派制 n财务人员委派制 n两核集中审计制 n稽核集中管理制度
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集中，是提升内部控制效率效果的有效手段
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通过内控评审完善了原有的流程与制度，通过与国内外行业最佳实践的对比，从提高 经营效率效果角度完善了多项内控流程，以缓释潜在风险，并加以追踪落实和明确各 自的部门责任。
中国平安保险（集团）股份有限公司 重要职能或业务
平 安
平安人寿 重要业务
平安产险 平安养老保险 平安健康保险 重要业务 重要业务 重要业务
中国平安保险公司内控制度建设情况汇报
•保障企业资产安全增
值 •取得客户的信赖和国 际的好评
严格资金统一管理
•有效保障资金安全 •提高了可投资资产比
例 •一直未发生重大资金 风险问题
实行财务负责人委 派制
设立专业管理委员会
委员会 决 策 管 理 委 员 会 主要功能 特点
总公司
•保险管理委员会 •计划管理委员会 •投资管理委员会
•战略决策 •远景规划 •业务审批 •政策制定 •组织协调 •管理监督 •制定专业规章 •改善工作流程 •专业问题研讨 •执行有关政策 •管理专业事务 •组织协调 •授权的其它事务
平安最高内部控制体系组成
股东大会 董事会 总经理 副总经理、 总经理助理 专业管理委员会 总稽核、总精 算师、高级顾问 职能部门 监事会
总公司
产险
寿险
证券
投资
海外
分支机构
分支机构
分支机构
分支机构
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为加强公司的战略和策略的整体规划，加强总公司对各职能部门和专业公司的协调和管理，加强专业 领域各部门的沟通、协调与合作，公司建立了8个专业管理委员会。
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根据公司组织架构，公司内控制度包含的范围主要有：总公司的总体政策、决策和监督，产 、寿专业的保险业务控制和证券、投资公司的投资风险控制。
平安的组织架构与内控所包括的范围
平安内控制度
•总体政策、决策和监督
总公司
–组织结构 –授权、授信 –风险、资金、财务管理
中国平安内控管理体系：以风险为导向
老客呼死你中国平安内控管理体系：以风险为导向风险管理与内部控制是企业生存与发展的永恒课题。
保险公司的内控既有其独有的特点，又具有一定的代表性。
特编辑一组专题，倾听来自典型企业、监管部门及咨询机构的声音。
自国家财政部、保监会等五部委联合下发《企业内部控制基本规范》和相关的配套指引，以及保监会发布《保险公司内部控制基本准则》以来，中国平安(微博)集团充分利用政府创造的良好环境和强大推动力，将公司的内控体系再次整合升级，并通过深入贯彻落实保监会《基本准则》，将平安内控管理机制深入落实到各业务环节。
目前平安集团保持着健全的公司治理结构和风险管控的三道防线，包括：第一道防线：业务及管理部门。
作为风险管控的第一责任单位，执行公司制定的风险内控政策，并组织开展业务自我改进。
第二道防线：风险内控管理的专业职能部门。
合规部、风险管理部、法律部以公司风险内控管理政策为核心，协助各级业务部门和管理职能部门建立风险识别、评估、控制、应对流程，建立各项重大风险预警机制，完善风险指标监测体系和报告机制，并推动整体改进和落实。
在具体的内控建设和评价工作中，合规部负责建立全年内控自评计划，其中包括主数据的维护、风险自评、内控自评和内控测试的工作时间计划及工作项任务。
第三道防线：监察稽核的职能部门。
稽核部门作为相对独立的部门，对公司风险内控体系和机制的整体运作情况(内控机制的设计有效性和执行有效性)进行独立评价和报告。
创建平安信赖工程信用、信誉是金融企业的生命，信心、信赖是金融企业成长壮大的基石。
全球金融危机的爆发、蔓延再一次验证了内控管理对于企业的意义，对以金融服务为业的平安而言，内控管理水平更是能否赢得客户信赖、能否保证股东利益并确保监管放心的衡量标准。
公司领导明确指出：内部控制管理不是被动地满足法规的要求，而是公司经营管理的内在需求，内部控制管理也不仅仅可以控制风险，更可以增强客户信赖，提高老客户忠诚度，吸引更多的新客户，促进公司业务发展。
企业内部控制制度2篇
企业内部控制制度企业内部控制制度精选2篇（一）企业内部控制制度一、内部控制概述内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进展，保护资产的平安和完好，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完好而制定和施行的政策与程序，企业内部控制制度。
内部控制的目的包括：(1)保护企业资产的平安、完好及对其的有效使用;(2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供;(3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;(4)尽量压缩、控制本钱、费用，减少不必要的本钱、费用，以求企业到达更大的盈利目的;(5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采取纠正措施;(6)保证企业各项消费和经营活动有序有效地进展。
内部控制是现代企业管理的重要手段。
完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理构造和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。
二、现行企业内部控制中存在的主要问题(一)对内部控制认识缺乏目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意：一是一局部人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要可以标准化操作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调改革组织构造的重要性，无视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。
(二)产权关系不明在我国现阶段，公司的法人治理构造不够完善，甚至是有形无实，尤其表达在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。
有不少国有企业在改革过程中，一味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子如今既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控制的受益主体模糊。
这种责权不分的公司治理构造，导致所有者对经营者不能施行控制，作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。
(三)监视机制不健全目前有很多企业监视评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立性。
平安内控：“法规+1”
董事会072董事会，现有19名董事中，有3名独立非执行董事及5名非执行董事来自海外，这些海外董事均为金融、保险、财务、法律等专业领域的资深人士，负责内部控制的建立健全和有效实施，董事会下设审计与风险管理委员会,负责监督、审查公司内部控制的有效实施和内部控制评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。
中国平安集团设立内控管理中心，包括合规部、风险管理部、稽核监察部；各专业公司层面设立相应的合规、风险管理、稽核监察职能部门。
公司持续优化内部控制体系，在公司副总经理兼首席稽核执行官叶素兰（其作为首席稽核执行官根据《审计与风险管理委员会工作细则》直接向董事长、董事会审计与风险管理委员会报告工作，以确保独立性）的统筹协调与管理指导下，不断加强“合规管理、风险管理、稽核监察”三个模块职能的分工与协作，强化工作衔接与信息共享以及“事前、事中、事后”的三位一体风险管控机制。
叶素兰向《董事会》表示，“三位一体”指三个专业部门在风险管控中分工、配合与协作，强化事前、事中、事后风险管控。
其中，合规部门主要履行“风险事前策划应对”，风险管理部门主要履行“风险事中监测控制”，稽核监察部在确定将中国平安发展目标定位为国际领先的综合金融集团之后，公司董事长马明哲就提出，平安要践行“法规+1”（法规有明确规定的，坚决严格执行；法规未明确规定的，按照更高的道德自律标准确定行为规范）的内控标准。
具体来说，就是要构建符合国际标准和监管要求的内部控制体系，根据国家法律法规及各监管机构要求，瞄准国际一流现代金融企业的经营管理标杆，结合公司综合金融发展战略及经营管理需要，有效实施“覆盖全面、运作规范、针对性强、执行到位、监督有力”的内部控制运行机制。
2008年6曰28日《企业内部控制基本规范》发布后，中国平安高度重视、立即行动组织项目组贯彻落实，聘请国际知名咨询公司协助项目实施，遵循“务实整合”的核心原则，秉持“以制度为基础、以风险为导向、以流程为纽带、以内控平台系统为抓手”的思路，将内控体系再次整合升级，具体包括：修订了《内部控制评价管理办法》、《内部控制自评手册》，进一步健全内控制度体系；构建了内控评价系统平台，为管理层提供风险状况及决策支持；并逐步建立完善了内控评价日常化运作机制，实现“内控人人参与、合规人人有责、内控融入业务和流程”等。
内部控制的五大目标
2022年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了财会［2022年］7号《企业内部掌握基本法律规范》，2010年4月26日又联合发布了《企业内部掌握配套指引》，至此基本上构建了我们我国企业内部掌握法律规范体系。
我们我国内部掌握法律规范体系包括基本法律规范和配套指引两个层次，其中配套指引又有应用指引、评价指引和审计指引三种类型。
18项《企业内部掌握应用指引》包括组织架构、进展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、选购业务、资产管理、销售业务、争论与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统。
内部掌握法律规范的制定与发布将为我们我国企业实施内部掌握供应了很好的制度范本，对于法律规范企业经营管理行为，保证会计信息真实、完整，堵塞漏洞、消退隐患，防止并准时发觉订正错误及舞弊行为，爱护企业资产的平安、完整，提高经营效率，都具有重大意义。
一、为了加强和法律规范内部掌握，提高企业经营管理水平和风险防范力量，促进企业可持续进展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《公司法》、《证券法》、《会计法》和其他有关法律法规，制定本法律规范。
二、本法律规范适合于中华人民共和国境内设立的大中型企业（小型企业和其他单位可以参照执行）。
三、本法律规范由企业董事会、监事会、经理及全体员工实施。
目标是合理保证经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现战略进展。
四、建立和实施内部掌握，应遵循以下原则：（一）全面性原则。
内控贯穿于决策、执行和监督全过程，掩盖企业及所属单位各业务和事项。
（二）重要性原则。
内控在全面掌握基础上应着重关留意要业务和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内控应在治理结构、机构设置及权责安排、业务流程等方面形成相互制约、相互监督。
（四）适应性原则。
内控应与企业规模、业务范围、竞争状况、风险水平相适应，并适时调整。
保险公司风险管理与内部控制
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1.7 虚挂业务
中介或者保险公司伙同中介虚挂保费，套取收入是保险公司 内控最大的漏洞之一。
今年9月10日保监会的行政处罚中显示，深圳市财富保险经纪 有限公司（以下简称深圳财富经纪）驻湖南业务代表钟方， 在2009年8月，协助平安财险湖南分公司将直接承保的中国教 育工会湖南省委员会团体意外伤害保险业务虚挂为深圳财富 经纪的中介业务，并以经纪费名义支付资金192188.8元。
保险公司内部控制与风险管理
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授课大纲
背景:保险公司内控不力的部分表现 内部控制、公司治理与风险管理的界定与关系 保险公司加强内部控制的基本构架与途径
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1. 保险公司内控不力的部分表现
保险诈骗 公司管理层治理缺陷 利用已注销报案资料缮制赔案 违规批单退费、注销保单 出具保单后进行核保取消 投保人缴费后不录入系统 虚挂业务套取费用 虚列费用套取费用 ……………..
阳光财险吉林省分公司，经查实，2008年8月30日，阳光财 险吉林省分公司营业部承保了客户为程东的幸福阳光A款— 意外伤害保险，保单流水号为27005285，保险期限为2008年 8月30日至2009年8月29日。你公司实收保费100元，承保后 未将该客户保单信息录入公司业务系统且保费收入未入账。 客户出险后，你公司于2009年4月3日将客户保单信息补录入 业务系统。
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1.5 出具保单后进行核保取消
今年7月辽保监罚〔2010〕27号处罚决定书显示，人保财产 本溪市分公司在2008年10-12月业务经营过程中，在被保险人 不知情、未减少保险责任的情况下，通过将164笔商业车险 业务在出具保单后进行核保取消的方式截留保费943154.58元， 用于冲减历史形成的应收保费；采用虚假批单方式注销虚假 车险应收保费191872.42元。
内部控制五要素
内部控制五要素内部控制五要素内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督内部控制五要素—内部环境治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、⼈⼒资源政策、企业⽂化（组织架构、发展战略、⼈⼒资源、社会责任、企业⽂化—配套指引）内部控制五要素—风险评估⽬标设定风险识别风险分析风险应对内部控制五要素—控制活动不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制重⼤风险预警机制和突发事件应急处理机制内部控制五要素—信息与沟通信息质量沟通制度信息系统反舞弊机制内部控制五要素—内部监督1.⽇常监督2.专项监督我要纠错| 计算器| 论坛课件形式：打印讲义前⾔内部控制不⼀定保证企业成功，但失败的企业⽆疑都有失控的印记。
内控不是万能的，但没有内控是万万不能的。
企业⽬标与经营风险企业⽬标⽣存发展获利经营风险经营环境的变化（市场/政策/竞争/技术）风险是两⾯性风险给企业带来了什么？Risk 与“危机”企业在不同的发展阶段的风险特征相爱容易相处难的尴尬。
做正确的事；把正确的事做好。
Do the right thing;Do the right things right.内部控制的意义风险存在的客观性与企业选择的主观性为了控制⽽控制 or 为了防范风险⽽控制？实施内部控制能带来什么？⼀个是提⾼企业的运⾏效率⼩企业管理靠⼈，⼤企业呢？制度经济学中的交易成本另⼀个是防范作弊作弊的防范是企业的底线舞弊的三⾓理论防范机制—职业道德教育防范机制—法律法规来硬的能解决⼀切吗？防范机制—内部控制案例—上课时⼿机管理求情式？抢⼿机？还有？。
舞弊三⾓理论内部控制发展的⼏个⾥程碑1.早期的内部控制2.1992年COSO内部控制框架3.2002年美国萨班斯法案4.2004年COSO风险管理框架5.2008年中国内部控制基本规范6.2010年中国内部控制配套指引COSO是什么？内部控制框架1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务执⾏官协会（FEI）、国际内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）共同赞助成⽴—反虚假财务报告委员会（Treadway 委员会）。
内部控制管理手册(doc 33页)
XXX内部控制管理手册内控工作组内控管理委员会单位负责人目录1.前言21.1概述2手册编制的意义和目的2内部控制目标2遵循的根本原如此3内部控制依据的标准3手册的结构组成3手册的适用范围和管理41.2内部控制体系的组织架构、职责及权限5目的5职责与权限62单位层面的内部控制92.1 决策议事机机制9内部机构设置10内部机构的运行10职责与权限102.2岗位责任制102.3人力资源政策112.4单位文化112.5财务体系112.6信息技术的运用123业务层面的内部控制133.1预算业务控制14预算编制环节控制14预算批复环节控制14预算执行环节控制14预算决算与评价环节控制143.2收支业务控制14收入业务控制14支出业务控制14债务业务控制143.4资产控制14货币资金控制14实务资产和无形资产控制14对外投资控制143.5建设工程控制15立项、设计与概预算控制建设工程控制15 招标控制15工程价款支付控制15工程变更控制15工程记录控制15竣工验收控制153.6合同控制15合同订立控制15合同履行控制15合同登记控制15合同纠纷控制154 评价和监视154.1 内控自我评价164.1.1 定义16实施主体16内容16评价报告164.2内部监视16定义16实施主体16内容和要求164.3外部监视16财政部门的内部监视16审计部门的外部监视165附件161.前言1.1概述手册编制的意义和目的Xx单位，为了进一步提高单位内部管理水平，标准内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的标准化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部公布的?行政事业单位内部控制标准〔试行〕?，特编制?内部控制管理手册?。
作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保单位从思想上提高管理水平，增强风险防控能力，保证单位协调、持续、快速开展。
本手册的实施对完善单位内部控制制度，进一步标准单位内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制单位风险，保证财务报告真实性，确保单位资产平安高效运行具有较强的现实意义。
内控视角下企业运营财务风险分析——以中国平安为例
摘要由于全球经济的不断发展和自然灾害情况的增加，使得保险业飞速发展。
21世纪后，保险业逐渐从传统的单一商业模式转变为金融一体化模式。
新的商业模式和组织结构为保险公司的发展和进步带来了挑战。
与一般行业相比，保险业具有自己的特点：保险费用在未来有变化、保险业务经营者有风险和保险责任的连续。
在保险公司的经营中，风险是随之而来的，它是保险公司在发展中所具有的，不会随着时间的变化而转移。
本文用中国平安作为案例，通过分析财务风险管理相关概念和措施，对中国平安在运营中的财务风险进行研究，并且结合内部控制相关内容，进一步研究中国平安公司的财务风险状况，从中对存在的问题进行分析，并且提出一些有效的措施和方法，希望对企业经营中的财务风险把控有所帮助。
关键词：运营风险财务风险内部控制中国平安保险行业AbstractDue to the continuous improvement of the global economy and the increase of the natural disaster situation makes the insurance industry after insurance industry rapid development in the 21st century gradually shift from the traditional single business model for financial integration mode of new business model and organizational structure brings the new challenges for the development and progress of insurance company compared with the general industry, insurance industry has its own characteristics: insurance costs have change in the future have risk and insurance liability insurance business operators is continuous in the management of insurance company, the risk is followed, it is in the developing of the insurance company, will not transfer with the change of time Taking ping an as an example, this paper studies the financial risk of ping an in operation through relevant concepts and measures of financial risk management, and further studiesping an through relevant contents of internal control.Keywords: Operational risk，financial risk，internal control，ping an in China，insurance industry目录摘要 (1)Abstract (1)目录 (2)前言 (3)1 内部控制和风险相关的基本内容 (4)1.1 内部控制的基本概念 (4)1.1.1 内部控制的内涵 (4)1.1.2 内部控制的要素 (4)1.1.3 内部控制的方法 (5)1.2 风险管理的内容 (5)1.2.1 风险的定义 (5)1.2.2 风险管理的概念 (5)1.2.3 风险管理的过程 (6)1.3 财务风险管理的含义 (7)2 中国平安运营财务风险内部控制的现状 (7)2.1 中国平安的基本情况 (7)2.1.1 公司简介 (7)2.1.2 行业背景 (8)2.1.3 公司主营业务构成 (8)2.2 中国平安运营财务风险现状 (9)2.2.1 中国平安财务风险概述 (9)2.2.2 中国平安运营财务风险的表现形式 (9)2.2.3 中国平安运营财务风险内部控制现状 (10)3 中国平安运营财务风险内部控制问题分析 (11)3.1 短期偿债能力存在风险 (11)3.2 保险业务控制存在漏洞 (12)3.2.1 承保理赔环节管理不当 (12)3.2.2 再保险业务管理不当 (13)3.3 运营财务风险管理信息沟通不足 (13)4 中国平安运营财务风险内部控制改进建议 (14)4.1 加强以偿付能力为中心的预警体系建设 (14)4.1.1 构建思路 (15)4.1.2 预警标准 (15)4.2 加强保险业务关键环节的建设和管理 (16)4.2.1 落实核保理赔工作 (17)4.2.2 加强再保险业务的管理 (17)4.3 加强运营财务风险管理的信息沟通 (18)总结 (18)参考文献 (19)致谢............................................................................ 错误!未定义书签。
平安银行对公客户经理基本管理办法(2011年发文版-10号文)
附件：平安银行对公客户经理基本管理办法第一章总则第一条为打造我行对公业务条线的专业化营销队伍，规范客户经理的管理，强化客户经理职业生涯规划和激励约束机制，提高市场竞争力，确保全行对公业务持续稳定发展，特制定本办法。
第二条本办法所称客户经理包括公司客户经理、中小企业客户经理（以下简称“SME客户经理”）,本办法所称对公业务管理部门是指各级公司业务市场营销部、中小企业市场营销部，本办法所称团队包括异地支行和团队，本办法所称团队长包括支行长和团队长。
第三条客户经理的组织、考核、待遇等事项，除另有规定外，均依照本办法执行。
第二章客户经理的组织管理第四条客户经理团队包括总行、区域、分行的直属对公业务团队（含异地支行团队）及异地团队，由一名团队长和若干名客户经理组成。
客户经理职级分为总监、总经理、资深客户经理、高级客户经理、客户经理和助理客户经理等六级十七档。
第五条客户经理实施分级管理的原则。
客户经理的日常组织管理由总行、区域、分行对公业务管理部门和客户经理团队按照不同的职责和权限实施：（一）总行对客户经理的管理职责1.负责对公客户经理基本法的制定，开发客户经理考核平台；2.负责审批总监、总经理资格；3.负责根据市场环境、政策变化、管理导向等作制度的修订、发布；4.负责全行客户经理的培训组织工作；5.负责对区域、分行基本法的执行情况进行督导和检查。
（二）区域对客户经理的管理职责1.负责审批资深客户经理资格；2.负责所辖分行客户经理的绩效考核和管理工作；3.负责组织所辖分行客户经理的培训工作；4.负责所辖分行基本法的宣导和执行情况检查。
（三）分行对客户经理的管理职责1.负责组织分行客户经理的招聘和聘任，负责审批高级客户经理资格；2.负责对所辖客户经理的绩效考核和管理工作；3.负责所辖客户经理的培训工作；4.负责对团队基本法的执行情况进行检查；5.负责制定分行二次分配原则。
（四）团队对客户经理的管理职责1.协助招聘和聘任本单位的客户经理；2.负责审批本单位客户经理和助理客户经理资格；3.负责对客户经理进行综合评价；4. 负责制定团队二次分配细则;5.负责按授信后管理制度规定组织本团队开展授信后管理工作，督促客户经理履行授信后管理职责，保证有关授信后管理的规定在本团队得到有效执行。