CIA第一部分模拟二
cia课件
内部控制应与企业规模、业务 范围、竞争状况和风险水平等 相适应，并随着情况的变化及
时调整。
内部控制发展历程
内部牵制阶段
早期的内部控制主要侧重于企业内部各部门之间的相互制约和监督，以防止错误和舞弊的 发生。
内部控制制度阶段
随着企业规模的扩大和业务范围的拓展，内部控制逐渐形成了一套完整的制度体系，包括 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面。
实践性强
课程注重实践应用，通过模拟练习和案例分析等方式，帮助学生提 高实际操作能力。
未来发展趋势预测
数字化转型
随着数字化技术的不断发展，未来的审计工作将更加注重 数字化转型，如大数据分析、人工智能等技术的应用。
国际化趋势
随着全球化的加速发展，未来的审计工作将更加注重国际 化趋势，如跨国公司的审计、国际标准的制定等。
内部控制的重要性
内部控制是企业运营管理的重要组成部分，对于保障企业资 产安全、提高运营效率、确保财务报告的可靠性等方面具有 至关重要的作用。
内部控制基本原则
全面性原则
内部控制应覆盖企业所有运营 活动，贯穿决策、执行和监督
全过程。
重要性原则
内部控制应重点关注重要业务 事项和高风险领域。
制衡性原则
内部控制应在治理结构、机构 设置及权责分配、业务流程等 方面形成相互制约、相互监督 的机制。
经验总结与分享
对风险管理实践中的经验进行总结和分享，促进 企业风险管理工作的不断进步。
06 总结与展望
课程总结回顾
课程内容丰富
本课程涵盖了CIA认证考试的所有知识点，包括内部审计、内部控 制、舞弊审计等方面的内容。
案例分析详实
课程中引入了多个真实案例，通过案例分析帮助学生更好地理解和 掌握知识点。
CIA考试《经营管理技术》模拟试题（一）
CIA考试《经营管理技术》模拟试题（一）CIA考试《经营管理技术》模拟试题(一)1.一个生产团队已经在一起很好的共事了多年，然而，最近在团队的两个成员之间出现了几次争议，其他的成员也开始各支持一方，对团队产生了消极的影响。
在这种情况下，最好的领导风格是哪项？A、指示型B、支持型C、参与型D、成就导向型2.以下哪种情况表明产品是处于产品生命周期的成长阶段：A、产品的质量低下B、产品的质量不断改进C、竞争产品之间几乎没有差别D、产品的质量不稳定，产品差异较少3.进行债券评价时，评价债券收益水平的指标是：A、债券价值和到期收益率B、票面利率C、购买力风险D、利率风险4.在（表A）期由于环境变化导致会计估计变更，则公司应（表B）报告此项变更。
表A 表B1 当根本不2 当预期3 上追溯地4 上根本不A、1是对的B、2是对的C、3是对的D、4是对的5.会计估计的变更被视为：A、非正常项目B、上一会计期间报告金额的误差C、与上期报告金额相关的补充调整D、是一种正常，重复的更正和调整6.某企业收到一张2000年6月1日签发的商业汇票，面额30万元，票面利率为12%，期限为3个月，到期日为2000年9月1日。
该企业于2000年8月8日持汇票向银行申请办理贴现，贴现率为10%，则应记入“财务费用”科目的方向及金额是：A、借记6940元B、贷记6940元C、借记6854.17元D、贷记6854.17元7.某一个人每年的应税所得是$23000，须支付$8000的所得税。
尔后由于该人有$10000的所得税负债，其年应税所得上升至$30000，那么，该人适用的个人所得税制度是：A、累进B、税率递减C、最低D、比例8.评价投资中心业绩的指标不包括：A、投资报酬率B、剩余收益C、现金回收率D、可控边际贡献9.航空公司是使用技术的先驱，顾客既可以向航空公司订票也可以通过旅行社订票，在这种情形下，旅行社被分类为分配渠道的哪种类型？A、中间商B、工作人员C、分配商D、产生方便的代理人10.当总投资（A列）贬值，这个经济系统的股本将会（B列）A列 B列A、超过下跌B、相等下跌C、相等上升D、少于下跌11.政府进行贸易保护的目的在于：I、保证国家安全II、发展新兴产业III、保护衰退产业IV、增加税收A、I和IVB、II和IIIC、I、II和IIID、II、III和IV12.在汽车产业中，汽车价格由互相模仿而制定，由最弱的公司也就是最高成本的企业来制定价格，通常被竞争者用来作为定价的基础。
CIA-第1科-201706考试试题总结2
4、简历反洗钱项目-不是内审师应该做的
5、每个服务器是用锁单独锁在架子上的-观察可得
6、均衡控制活动-总额的比较
7、验证及时反馈给管理层的差异-控制的管理职能
8、风险+控制信息的有效沟通-治理
9、员工提出更有效的建议时给予积极反馈-次级目标实现最好的方式
10、推迟完成审计，将未解决的分歧交由高级管理层和审计委员会解决
101、将销售价格信息流程进行文件处理，并确定访问和更新价目表的方法
102、内部审计章程不包含-即将在下一年开展的审计计划
103、用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印样本
104、组织中的地位-内部审计活动最难处理
105、在评估公司关于职责分工的政策时，不需要考虑员工的能力
106、应当把奖金制度视为公司控制环境的一部分，在撰写内控报告时加以考虑
125、审计业务监督-目标得以实现、质量得到保证、员工得到发展
126、差异分析来估计是否存在重大差异-存货舞弊
127、数据输入函数的错误-重大错误
128、实际值<预测值,则标准偏差<预期
129、没有响应的客户与响应的客户之间可能存在系统性差异
130、审计工作底稿不会利于建议的实施，没有必然联系
131、COSO模型对树立企业愿景和使命没有帮助
96、从理赔支持档案中选取已支付理赔申请的样本，并追踪至有挂授权的文件证据和其他辅助文件
97、找出同金额、同卖主编号和同发票编号的付款，进行检查-重复付款
98、对选定公交车加油和清洁过程进行观察-最佳证据（时间记录卡-可能认为修改）
99、所有控制系统的普遍特征-为适当的纠正行动确定根本原因
100、比较系统安装前后的订单数量和周期时间
CIA考试模拟1
第一部分模拟一1一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。
由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。
公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来：（1）实施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据；（2）在每个包装箱和枕头上贴条形码。
公司认为同其供应商实施EDI是有利的事情，这是促进时制存货的一种方式。
公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。
生产从接收订单开始，此时就会备空白的生产表单。
由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。
包装工人将完工的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。
在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。
这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显的时间差。
因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。
原材料的质量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。
最终产品的质量随原材料质量比例的不同而不同。
因此，在原材料质量各不相同时，生产工人就需要从仓库中提取更多的材料去保证产品质量的一致。
未用完的材料会送回仓库。
假设公司把平均存货水平降低到三天，对较低存货水平所产生的潜在风险暴露的最佳控制是：A.在原材料存货耗尽时，计划实物盘点。
B.启用保卫来保护存货，避免原材料的损失。
C.确保供应商的资质自始至终都是合格的。
D.同其他可以在两个月内发送原材料的供应商协商。
2一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约100万美元的存货和生产记录误差。
由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够25天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的承诺。
cia第二科模拟
6在一家新开业的零售商店的经营过程中，一些经营性问题定期地干挠了商店计算机与公司总部系统控制器之间的联系。
在对总部报告的存货实存数和根据实际销售情况预测的存货水平之间的核对中披露出了重大差异。
在这些计算机记录的销售量和手工保存的销售记录之间的核对显示出可能有错误的销售数据。
现在正在进行针对可疑销售数据的审计工作。
为确认计算机更新的销售会计记录是否有遗漏或不完整，最适当的审计程序是：A.测试数据B.平行模拟（Paraded simulation）C.受控再操作（controlled reprocessing）D.集成测试工具（integrated test facility）9审计人员完成了审计项目的一部分。
很明显存在问题，需要对组织的分销程序进行修正。
被审计部门同意问题的存在并采取了修正的程序。
内部审计师应当：A.调查该问题，在审计报告中对应采取的行动提出建议。
B.与该部门共同研究并提出合适的建议。
C.报告该问题，并假设管理部门会采取合理的行动。
D.在审计报告中陈述被审计人员已决定并采取了修正行动。
11以下哪一项是控制自我评价程序应该重视的，但不是控制自我评价程序应该做的？A.将从组织各组成部分收集到的信息整合在一起。
B.增加对贯穿组织的控制程序的评估覆盖面。
C.提高由程序拥有者制定的纠正措施的质量。
D.将内部审计的工作集中于对高风险程序和异常情况的检查。
12内部审计工作结束后必须撰写审计报告。
根据《标准》，审计报告中的审计发现的内容包括：A.审计结果、原因和情况说明。
B.与审计过程中未涉及的控制弱点相关的事实说明。
C.审计过程中涉及的所有事实与观点说明。
D.涉及到被审计单位未来利益的事实说明。
15某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
为了测试该自动化系统现有的数据是否正确，内部审计师应该开展以下哪项工作？A.应用测试数据，确定输入的所有数据是否都被更新后的数据库正确捕获。
CIA《经营管理技术》模拟试题测试(二)
CIA《经营管理技术》模拟试题测试（二）31、公司的决策机构是A、股东会和股东大会B、董事会C、监事会D、公司经理32、公司的管理机构是A、股东会和股东大会B、董事会C、监事会D、公司经理33、以下哪项不包括在消费税征税范围内？A、烟B、酒C、客车D、汽油34、下面是一个公司生产和销售某一产品的单位成本：生产成本：直接原材料$2.00直接人工2.40非直接变动费用1.60非直接固定费用1.00营销费用变动2.50固定1.50公司必须做出决定是继续生产这一产品还是改为从外部购买。
供应商承诺提供与公司自己生产的产品质量一样的产品。
如果公司接受供应商的提议，固定营销费用不会受到影响，但是变动营销费用会降低30％。
在不降低经营收益的前提下，公司能够支付给供应商的最高采购价格是：A、$8.50B、$6.75C、$7.75D、$5.2535、我国总的税收政策不包括以下哪项？A、公平税负B、简化税制C、合理分权D、统一法规36、以下哪项不属于流转税税种？A、增值税B、消费税C、印花税D、关税37、商业企业小规模纳税人的增值税征收率为：A、17%B、13%C、5%D、4%38、根据以下信息回答38到39题。
考宾公司五月份的简要收益数据如下：城镇商店乡村商店总计销售收入$80，000$120，000$200，000变动成本32，00084，000116，000边际贡献$48，000$36，000$84，000直接固定成本20，00040，00060，000商店边际贡献$28，000$（4，000）$24，000共同固定成本4，0006，00010，000经营收益$24，000$（10，000）$14，000关于考宾公司的其他经营信息如下：如果关掉其中任何一家商店，其直接固定成本的1/4仍然会继续存在。
考宾公司根据销售额分配共同的费用管理层预测，关掉乡村商店会使得城镇商店的销售下降10％，但是关闭城镇商店不会影响乡村商店的销售。
国际注册内审师模拟题-2022年-CIA题库-科目1《内部审计实务框架精选》模拟试卷(二)
国际注册内审师模拟题-2022年-CIA题库-科目1《内部审计实务框架精选》模拟试卷（二）试卷出品：内审师修行与实战（shenjizhishi)试卷题量：125题答题时间：150分钟CIA第1部分模拟试题（二）一、单项选择题1.成员在基于控制的工作组应侧重于确定：[1分]A.目前正在使用的控制措施，然后找出剩余的风险。
B.取得利润的风险，然后确定控制是否适当以减轻这种风险。
C.由协调者选定的控制措施和主要风险。
D.作为流程要素的评选活动。
参考答案：A解析：成员在基于控制的工作组应侧重于确定现有的控制措施是否如管理层预期运行。
内部稽核是协调者提问，收集反应，总结，并要求管理层采取经员工确定的适当措施。
协调者记录了员工对于控制措施的实效和额外控制的识别的意见，这些意见可能对于组织获取更大的成功是必要的。
2.下列关于在内部控制和风险管理框架的有效性报告中内部审计作用的表述哪一项是正确的：[1分]A.内部审计应该吸收基于咨询专案经验的普遍意见。
B.如果管理层不采取行动，承担实施控制的责任。
C.基于咨询专案的调查结果评估实施控制的适当性。
D.为专案目的限制咨询专案的调查结果。
参考答案：A解析：选项A是正确的，内部审计负责评估和报告有关管理，运营和信息系统的所有风险。
3.在进行面试，积极的倾听的原因不包括：[1分]A.尊重受访者的体现。
B.给予适当的口头和非口头的反馈。
C.充填在长时间的停顿的沉默问后续问题的响应。
D.演示与生俱来的好奇心。
参考答案：C解析：充填在长时间的停顿的沉默问后续问题的响应是不正确的，有效的面试采用基本技术积极倾听的鼓励者自由发言。
4.在审计计算机安全系统过程中，是内部审计师应该确定当前系统达到管理目标的审查的证据的是：Ⅰ.相关出版物的有关安全系统的最新技术。
Ⅱ.安全系统的回归测试。
Ⅲ.审计结果。
Ⅳ.安全系统的最佳行业实践。
[1分]A.只有Ⅰ对。
B.Ⅰ和Ⅳ对。
C.Ⅱ和Ⅲ对。
D.全部都对。
CIA第1部分模拟试题(一)-国际内审师内审计业务试卷与试题
CIA第1部分模拟试题（一）-国际内审师内审计业务试卷与试题关注公众号（内审师修行与实战），获全部科一试题：包括基础题库和试卷一、单项选择题1. 下列选项中，是样本的标准差反映的内容的有：A. 以样本误差为基础投影到总体的平均误差。
B. 样本误差。
C. 样本项目的变化程度。
D. 内部审计师能接受的总体中的错误。
答案：C2. 相较于垂直流程图，以下关于水平流程图的叙述正确的是：A. 水平流程图更能清楚的展示流程。
B. 它更关注任务的分派和对绩效的独立检查。
C. 它强调部门间或人员间的处理流程。
D. 部门线之间不交叉。
答案：B3. 某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。
审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。
部门提交了全年的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论：A. 计算机应用软件和其控制程序在过去一年中正确地处理了薪酬交易。
B. 所有员工全年薪金支付都是正确的，工资被正确地计算。
C. 系统适当地记录了员工的全年工作时间，并将数据提交给企管人事部门，进行了正确地处理。
D. 以上全部。
答案：A4. 某审计师运用通用审计软件从某组织一年的银行账户中挑选了有代表性的统计样本。
审计师证实样本中的所有支付都有经适当批准的文件支持，并且注意到所有支付都是在期限内完成。
根据这个信息，审计师可以得出以下哪项结论：A. 银行对账单与会计账簿是一致的。
B. 全年支付的发票被适当地批准和归档。
C. 保证及时支付的控制按预期执行。
D. 以上全部都不能得出。
答案：B5. 某CIA阅读了该部门的政策和流程手册，以便能够更好的对采购职能进行初步调查。
他得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括了适合的内部控制设计。
下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。
为完成这一目标，以下程序最适合的是：A. 编制流程图。
B. 编制系统说明。
C. 对控制进行测试。
关于CIA报考科目
关于报考科目。
CIA考试一共有四门课程，分别是《内部审计在治理、风险和控制中的作用》、《实施内部审计业务》、《经营分析和信息技术》和《经营管理技术》。
第一、二门交叉的内容比较多，模拟题中经常有第一部分的题目出现在第二部分，反之亦然，有时都分不清这是第一部分还是第二部分的题；而且考试时也会经常碰到串题的现象。
因此新考生报考时最好第一、二门一起报，这样看书时能全面复习就不怕考试串题了。
但如果有一门未通过，下次再考时就只能两门一起看了。
如果有比较充裕时间看书的话，最好前三门一起报，因为第一、二门的考试范围里也涉及第三门中信息技术审计的内容。
关于平时看书做题。
只要掌握了适合你的学习方法，逐步培养出比较准确的题感，通过CIA考试并不难。
我的总体感觉是CIA还是一门需要花费大量时间去努力准备的考试，如果想花很少时间就能通过几乎不可能，除非你平时就是干审计这一职业的。
知识在于平时的积累，对考CIA的大多数人来说都是在职学习，平时工作很忙还要兼顾家庭，不能保证有大段连续的学习时间用于CIA备考复习。
但时间是可以一点点挤出来的，只要做个有心人，每天挤出个把小时来看书应该能做得到，就算有个十分钟空闲做个三五道习题也行，积少成多可以达到同样的效果，题感也是靠经常不断的学习思考、反复练习方能培养出来的。
所以考CIA还贵在每天坚持，不能看三天停个十天半月的，那样效果适得其反。
只有持之以恒的决心和坚持不懈的努力，方能体会到成功的喜悦。
关于考试心态。
既然准备考这个试，就应该充分重视它，但也不必压力过大、看得过重。
心态放平和不必把目标定的过高（诸如一定要一次通过三门或四门），平时只要做到认真对待，保证看书时间和适量的做题就可以了。
在考场上，一开始的紧张情绪绝大多数考生都会有，做了几题后这种紧张情绪就应该慢慢化解，取而代之的是全身心的投入和思考，尽快地把自己调整到最佳的考场状态，正常发挥平时的积累。
对一些没遇到过或不能肯定选哪个答案的题目，则在脑子里飞快的思索和联想，还不能确定的就再读一遍题目和答案，划出题干中的关键句子和词语，同时进行扩散性思维，运用排除法、联想法等方法进行综合判断、选择。
CIA考试学习卡之-Part2-09模拟题5 及解题思路
科目：实施内部审计业务09模拟题51 内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。
服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。
审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。
以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试：A.属性抽样B.发现抽样C.按概率比例大小（货币单位）抽样D.单位平均值抽样本题正确答案D解题思路如下：答案D正确，当据以推断总体价值的个体面价值不能取得时，单位平均值抽样是用来估计变量的唯一的变量抽样方法。
你选的是（D ）你答对了2 ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量：0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是：A.0.0577B.0.0612C.0.0316D.0.00375本题正确答案B解题思路如下：答案B正确，样本平均值是观测值之和除以样本量，样本平均值通常用（？）你选的是（A ）你答错了3 有人告诉审计师，某医疗保险公司所支持的所有保险理赔申请都包含以下内容：正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。
要对上述说法进行测试，审计师采用以下哪种审计程序最为合适？A.从理赔（现金）支持档案中选取已支付理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件；B.选取已归档理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件；C.选取被拒绝的理赔申请的样本，并确定所有被拒绝的理赔申请都符合规定；D.对所有投保人进行随机统计抽样，并审计所选投保人在当年的所有理赔申请，以确定它们是否得到恰当处理。
本题正确答案B解题思路如下：选取已归挡理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件，可以确定正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。
CIA考试《经营分析和信息技术》模拟试题
CIA考试《经营分析和信息技术》模拟试题1.某公司正对各责任中心进行评判，方法是应用投资回报衡量业绩。
中心经理能够采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括：A.增加投资基数B.增加销售额C.减少开支D.减少总资产2.某大型家用商品公司的经理和职员们决定采纳全面质量治理（TQM）和连续改进（CI）技术。
他们相信如能让全国人们都明白他们坚持TQM和CI，则他们的市场占有率和利润必将随之提高。
采纳TQM的要紧缘故是为了达到：A.顾客更大程度的中意B.减少运货时刻C.减少运货费用D.增加职员的参与机会3.一个银行集团实行集中化投资政策，要求其属下每家银行投资于高风险的证券不能超过其所投资证券总量的15%。
内部审计师在对其属下的四家银行进行审计时，发觉投资于该类证券的比例占总量的17%-21%。
这四家银行的财务主管争辨说该政策过于严格，而且投资于这些证券所带来的收益超过其所带来的风险。
内部审计师应：1、在审计报告中将些事作为一个重大问题予以揭示；2、在审计报告中将此事作为一个次要的问题予以揭示，因为超过的比例只是2%-6%；3、进一步分析该投资政策，然后与高层治理人员讨论其合理性；4、赶忙告知高级治理该政策的合理性存在争议，建议能够投资于包含衍生金融工具在内的证券。
A.1B.2C.3D.任何一个都正确4.在电子邮件系统中，收件人能够通过过滤进来的信息幸免收到大量不想要的邮件。
这种过滤工作能够通过以下哪项内容进行？A.公布系统B.人工神经网络C.专家系统D.智能代理5.公司正在制定下年打算，其中包括现金预算编制。
历史上，公司30%的销售是现金销售，剩余的70%是赊销，收回方式如下：A.$3，729，968B.$3，781，600C.$4，025，200D.$4，408，0006.电子数据交换系统（edi）能够为组织带来重大利益，但目前是必须清除某些要紧障碍。
要想成功实施电子数据交换，应从以下一项开始？A.画出为实现组织目标所开展的经营流程图B.为EDI系统购买新的硬件C.选择可靠的翻译、通讯软件供应商D.将交易格式、数据标准化7.关于电子商务而言，以下哪一项不是潜在的安全问题？A.交易团体的正确标识B.运算机病毒的扩散C.决定谁有权作出交易决策D.支付数据的确认8.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的操纵？A.要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明B.聘请单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打，证实他们的就职时刻长短和职位情形C.证明申请者品行特点的举荐信必须直截了当邮寄给聘请单位，而不能由申请者提交D.要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认9.公司1996年经营数据如下：销售收入（150000件） $9000000可变成本：直截了当材料1800000直截了当人工 720000制造费用1080000销售费用 450000固定费用：制造费用600000治理费用567840销售费用352800税率 40%公司估量1997年直截了当材料成本会增加10%，直截了当人工成本每件产品增加0.60美元，每件人工成本增加到5.40美元。
大陆模拟考题-CIA-1自行摘录
第一部分《內審在治理、風險和控制中的作用》模擬試題2以下哪項是對內部稽核活動評價組織現存的風險管理、控制與治理過程充分性的目標的最佳描述：A.幫助確定必要測試的性質、時間安排及範圍，以實現業務目標；B.確保內部控制系統的重大薄弱環節得以糾正；C.確保風險管理、控制和治理過程是否為組織的目標和目的得以高效率、經濟地實現提供合理的保證；D.確定風險管理、控制和治理過程是否確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。
本題正確答案C5下列哪些情況下表明內部稽核缺乏客觀性？A.市領導告訴首席稽核執行官其稽核部門不能對該市電力部門實施任何稽核。
B.首席稽核執行官擁有該公司發行的若干股股票，占其個人財產的20％。
C.稽核主管向稽核主管報告，由於該稽核主管是董事會的成員，所以稽核主管不同董事會會面，除非稽核主管不能參加董事會會議。
D.首席稽核執行官被要求指派該部門八名稽核師中的五人在下—年完成並安裝該公司一個新的電腦系統。
本題正確答案B,D7以下哪項內容不會成為內部稽核部門的典型職責？A.檢查公司的政策的落實情況。
B.對照公司使命的完成情況，評價管理層的業績。
C.針對影響公司股票的因素開展研究。
D.設計並實施恰當的控制措施。
本題正確答案D14內部稽核師近期接到一個來自于行銷部門經理提供的週末免費使用其海濱別墅度假的提議。
目前內部稽核活動不會對行銷部門實施稽核，而且也不在計畫安排中。
內部稽核師：A.應該拒絕這個提議，並向恰當的領導報告；B.可以接受這個提議，由於這個提議的價值是非實質性的；C.可以接受這個提議，由於沒有開展或計畫對行銷部門的業務；D.如果得到了適當的領導批准，就可以接受這個提議。
本題正確答案A18在應用風險模型制定稽核計畫時，至關重要的一點是稽核執行主管考慮以下哪項內容：A.上次稽核的結果。
B.外部稽核師來年的計畫內稽核造訪。
C.管理方向和目標的最新或預期變化。
D.未來董事會會議的日期。
本題正確答案C24根據標準，對控制的最全面的定義是：A.設計用以保證資產得到恰當保護，並保證經營和財務記錄的完整一致性的政策和實務；B.設計用以保證所有會計事項得到恰當授權和會計處理的過程和程式；C.管理層計畫、組織並指導諸多方案的實施，以合理保證目標得到實現；D.管理層設計的會計系統和相關的控制程式。
CIA试题
模拟试题（一）非标准卷一、单项选择题1.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。
新主管既不是CIA，也不是IIA成员。
内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。
依据职业准则，内部审计人员应当如何行为：A.审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；B.审计人员应采取符合审计准则的行为；C.由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；D.审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
2.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。
内部审计部门没有工程方面的人员。
根据IIA的《标准》，恰当的行动是A.对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。
B.询问工程主管，以解释为何存在这种差异。
C.要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。
D.询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。
3.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。
审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？A.没有违反。
如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
B.没有违反。
审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
C.违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D.违反。
内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
4.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：A.接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
CIA《经营分析和信息技术》模拟题（二）
58.某公司⽣产和销售100，000件单位变动成本是$20的部件。
其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发⽣返⼯成本每个$12.返⼯部件以$45售出，正品的售价是$50.如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产⽣的边际贡献应当⾄少增加 A、$14，400 B、$20，400 C、$21，600 D、$39，600 59.某制造公司有⼏个相互独⽴的分公司，这些分公司不但与外部竞争，⽽且相互之间也展开竞争。
公司总裁希望各分公司经理努⼒使公司和其分公司的绩效达到，在这种情况下，若进⾏内部交易，交易价格为： A、全部⽣产成本 B、全部⽣产成本+加成 C、变动成本+加成 D、产品的市场价格 60.⾮正常损耗是 A、在使⽤标准成本时不会发⽣的 B、⼀般不受⽣产主管的控制 C、不现实的⽣产标准的结果 D、在⾼效运营情况下是不会发⽣的 61.当连接两个或更多的电⼦邮件系统时，下列哪⼀项是主要的安全问题？ A、不能对关间传输的消息加密 B、丢失消息中的关键⽂本 C、信息接收者不能⾃ 嬷 畔⒎⑺驼咝畔⒁丫 盏?/P> D、不能保存信息的备份 62.在收⼊法下，国内⽣产总值（GDP）等于 A、折旧和间接经营税收+⼯资+房租+利息+对境外净收⼊调整后的利润 B、⼯资+房租+利息+利润 C、折旧和间接经营税收+⼯资+房租—利息+利润 D、⼯资+房租+利息—对境外净收⼊调整后的利润 63.某⼈每年的收⼊是$23，000，所得税是$8，000.现在，其每年收⼊达到$30，000，要缴纳$10，000所得税。
那么，适⽤于此⼈的个⼈所得税是 A、累进的 B、递减的 C、边际的 D、⽐例的 64.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件 A、不能检测出某些病毒 B、使软件的安装变得过于复杂 C、⼲扰系统的正常操作 D、耗费太多的系统资源 65.在现今的ERP系统中，其客户/服务器的可能特征是什么？ I、瘦客户机，局域，单服务器。
CIA考试《经营分析和信息技术》模拟试题(2)
CIA考试《经营分析和信息技术》模拟试题（2）1.某生产经营家庭日常用品的大型跨国公司，将财务汇总与报告系统从总部的大型主机系统移到带有文件服务的局部网络（LANS）。
大型主机系统每月能处理20万宗交易，但进行批处理则较困难，且耗机时，而且由于软、硬件的不可兼容，总部主机与子公司之间（尤其是与国外子公司之间）设有自动连接设备。
系统转换的目的是：（1）将月底结帐时间从10个工作日减少到5个（2）利用较少资源来完成财务汇总与报告（3）将各子公司的会计资料汇总登记总分类帐并编制合并会计图表（4）对财务报告进行管理以便及时形成并及时传送财务报告、报表（5）允许各子公司制定自己的报表（6）进行自动货币兑换（7）减少各子公司间信息交换的费用。
仔细检查了6个供应商的合并财务报告软件之后，公司选择了表格结构财务报表软件而不是通用财务报表软件。
虽然开始阶段通用财务软件看起来较熟悉，但表格结构财务软件能够合并不同行业子公司的帐目。
而且表格财务软件更易于各子公司自编制独立于总部的补充性表格。
a.相关系统b.工作站存储c.大型系统d.软件配置e.光导纤维导线f.变动控制程序g.书面文件资料h.服务模块i.触发过程j.点访问k.局部网（LAN）服务l.终端仿真。
在子公司所在的三个国家内安装某新型的、能可靠传输数据到总公司的电话线需要等很长时间，则在这些国家内采用的暂时性措施是利用哪方面的现有国际数据交换设施？A、cB、fC、hD、i2.某公司销售某种需求尚未确定的产品。
管理当局希望能在需求高峰时有足够的库存以保证不发生短缺成本。
为实现这一目的，公司应该：A、保持安全库存量B、应用适时存货系统C、采用材料需求计划系统D、保持主要产品明细记录3.统计质量质量经常用于区别作业过程中的随机变量，显示产品缺陷的控制图是：A、R图B、X-bar 图C、P图D、Cusum图4.某内部审计人员对一项影响到几个职能部门的业务活动进行审查，发现可以对嘎爱活动进行改进，但业务经理对它的改进建议均不赞同。
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会员中心> 模拟考场> 正在作答：00:00:00 已做0 题/ 共100 题剩余0 题未作答设置2012年CIA 考试第一部分模拟二考试得分：0 考试用时：00:00:10提示：试题1-100：单项选择题答题时间：165分钟温馨提示：考试时，选择最佳的一个答案完成句子或回答问题，用2B铅笔将答题卡的适当空格涂黑。
1题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？A．首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B．首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
C．为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
D．至少每三至五年实施一次风险评估。
本题答案：A B C D 查看答案【正确答案】：A【您的答案】：【思路解析】：a.正确。
《标准》２０１０－２第３条规定，“应该在评估风险优先次序的基础上安排审计工作”，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
b.不正确。
在风险评估过程中应有足够的信息来源，一般情况信息来源越多、越充分越好，而不应人为加以限制。
c.不正确。
风险评估的结果是确定审计工作时间表上优先顺序的依据，而本选项将其本末倒置。
d.不正确。
《标准》２０１０－２第７条的规定，风险评估至少每年进行一次。
查看解析题目收藏2题在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时以下哪项属于最重要的考虑内容？A．控制措施在被审计活动中的意义。
B．如果发现效率低下情况，会带来何种成本节约效应。
C．审计师的技术专长和现金资源。
D．与被审计活动有关的风险。
本题答案：A B C D 查看答案【正确答案】：D【您的答案】：【思路解析】：D，正确。
在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时与被审计活动有关的风险属于最重要的考虑内容。
查看解析题目收藏3题如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A．中期结束时应付账款的恰当应计处理；B．收入确认和存货计价的时间安排；C．鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；D．会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。
本题答案：A B C D 查看答案【正确答案】：B【您的答案】：【思路解析】：B、正确。
如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在收入确认和存货计价的时间安排。
查看解析题目收藏4题将标准操作程序用做控制措施最有可能在以下哪类机构中产生成效？A．不愿承担风险的机构。
B．强调企业家精神的机构。
C．赋权于员工的机构。
D．产品结构多样化的机构。
本题答案：A B C D 查看答案【正确答案】：A【您的答案】：【思路解析】：A，正确。
不愿承担风险的机构应该使用标准操作程序用做控制措施。
查看解析题目收藏5题某公司将一些工薪表会计事项过账到工资帐文档，但没有正确上传到主机的总分类账文档，发现这种错误的最佳控制措施是：A．制定将相关内容上传到主机数据文档的标准方法；B．对数据进行恰当的编辑和核实；C．建立在处理过程中被拒绝的会计科目的专门记录；D．制定能够对关键区域的合计进行平衡的计划。
本题答案：A B C D 查看答案【正确答案】：D【您的答案】：【思路解析】：A不正确。
题目要求的是发现这种错误，这样做与目的无关。
B不正确。
由题目可知造成错误的原因存于传输环节，与输入无关。
并且输入发生在传输前，所以检查输入无法确定输入后产生的错误。
C不正确。
可以帮助检查出一些问题，但是无法排除其他出现问题的可能。
D正确。
金额不平衡说明有问题。
查看解析题目收藏6题以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤？Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A．正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；B．正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；C．正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；D．正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ。
本题答案：A B C D 查看答案【正确答案】：A【您的答案】：【思路解析】：A、正确。
审计步骤按正确的时间顺序应该是创建审计业务计划；进行审计时间安排；开展现场工作；召开撤出会议；出具审计发现总结报告查看解析题目收藏7题以下哪项关于信贷风险评估的说法是正确的？Ⅰ、某借款偿还贷款的意愿可从其声誉得到某种程序的确认。
Ⅱ、对借款人偿还贷款意愿的评估需要对借款人进行客观判断。
Ⅲ、相关法律制度的力度对借款人偿还贷款的意愿有影响。
A．只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B．只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C．只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对。
本题答案：A B C D 查看答案【正确答案】：B【您的答案】：【思路解析】：B、正确。
意愿的评估是主观判断。
查看解析题目收藏8题以下哪项内容属于预防性控制措施？A．在装运商品之前批准客户赊账。
B．对事先已编号的文件的顺序进行检查。
C．将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较。
D．扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额。
本题答案：A B C D 查看答案【正确答案】：A【您的答案】：【思路解析】：A.正确。
预防性控制是为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制。
典型的做法包括：对被审计单位的信用进行审核，职责分离、运用检查单、使用密码等。
在装运商品之前批准客户赊账属于信用审核所以是预防性控制措施。
查看解析题目收藏9题最新任命的首席审计执行官获悉，下一年度的审计计划在审批过程中只得到了审计委员会的审查。
首席审计执行官应该采取的最合适的下一步行动是：A．将审计计划的副本送交被审计领域的管理层，其中包括开展审计业务的具体日期；B．在每项审计业务开始时与各被审计领域的管理层会面，确保后者理解即将开展的工作；C．执行审计计划，因为审计计划已经得到批准；D．与各被审计领域的管理层联系，确保后者理解各项审计业务的目的。
本题答案：A B C D 查看答案【正确答案】：D 【您的答案】：【思路解析】：A.不正确，具体日期应该是保密的。
B.不正确，要被审计单位管理层理解即将开展的审计工作比较难。
C、D项更为合适。
D正确。
根据IIA的〈标准〉实务公告2020-1沟通与批准“首席审计执行官必须将内部审计活动的计划和资源需求，包括重大的临时性变化，报高级管理层和董事会审批。
首席审计执行官还必须就资源受限制的影响与高级管理层和董事会进行沟通。
”查看解析题目收藏10题在确定向某慈善机构提供的捐款是否专款专用时，以下哪项内容效果最差？A．定期提交经过审查的财务报表，供公众和主要捐赠者审查；B．规定超过一定金额的开支必须提交董事会审批；C．对开支进行定期内部审计，以确定开支是否符合既定目标，并将审计结果报告审计委员会；D．由内部审计部门定期开展工薪审计，以确定对授权工资水平的遵守情况。
本题答案：A B C D 查看答案【正确答案】：D【您的答案】：【思路解析】：A、B、C均不正确。
见题解D。
D正确。
由内部审计部门定期开展工薪审计，以确定对授权工资水平的遵守情况与慈善机构提供的捐款是否专款专用无关。
查看解析题目收藏11题哪些方面应对机构的道德文化状况共同承担责任？Ⅰ内部审计师。
Ⅱ审计委员会。
Ⅲ高层管理人员。
Ⅳ公司员工。
A．只有Ⅰ和Ⅱ是对的B．只有Ⅱ和Ⅲ是对的C．只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对本题答案：A B C D 查看答案【正确答案】：D【您的答案】：【思路解析】：解题分析:内部审计师、审计委员会、高层管理人员、公司员工都应对机构的道德文化状况共同承担责任。
查看解析题目收藏12题内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围：A．将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动B．不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；C．按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；D．评价按计划完成的业务是否是适当的。
本题答案：A B C D 查看答案【正确答案】：D【您的答案】：【思路解析】：A不正确，内部审计师必须确定是否需要对工作方案做出变化；B不正确，业务预算的变化应该得到恰当人员的认可；C不正确，未预见到的业务范围对于实现当前的业务目标有可能是必需的。
D正确，鉴于内部审计师在开展详细的工作时有可能会遇到未预期到的情形，因此有必要暂定工作方案。
如果内部审计师得知没有涵盖到某个范围，他们必须确定不修改工作方案是否能够实现业务目标并确保其专业责任。
修改方案一定要同管理人员咨询，以便取得调整时间和财务预算的认可。
查看解析题目收藏13题在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的：A．开展初步调查；B．从以前的业务沟通中检查重要的内容；C．编制预算，确认所需要的资源成本；D．通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。
本题答案：A B C D 查看答案【正确答案】：C【您的答案】：【思路解析】：A不正确，初步调查对有关活动、风险和控制提供了必须的背景信息；B不正确，除了其他的事情，业务沟通包含以前的业务发现信息以及采取的纠正措施的信息；C正确，标准2230指出，“内部审计师应确定实现业务目标的恰当资源。
人员的配备应依据对每项业务的性质和复杂性、时间限制以及可用资源的评价。
”因此，这就暗示了工作方案应指出为执行详细的特定任务所需要的资源。
不过，在编制工作方案时，没有必要对成本予以量化。
D不正确，内部审计师应检查管理层已制定的、用于判断目标是否实现的标准的适当性（标准2120.A4）。
查看解析题目收藏14题主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是:A．在内部审计活动的业务工作进度表的形成期B．初步调查之后；C．最初计划会议期间；D．所有现场工作结束以后。
本题答案：A B C D 查看答案【正确答案】：B【您的答案】：【思路解析】：本题考察内部审计的过程。
A不正确，初步预算是在业务工作进度表（内部审计活动的长期计划）形成期确定，但可以依据调查结果对预算进行修改；B正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。
除此以外，调查结束时应该编写调查结果总结。
总结应该确认对时间和资源要求的初步估计；报告阶段和完成业务的变更日期（实务公告2210.A1-1）。
在审计计划阶段需要设计一个审计计划的时间表，但是初步调查可能会发现新情况、新问题，因此只有在初步调查以后才能最后确定审计活动的整个时间预算。
因此，如果调查揭露了一个正在实施的长期项目存在重大差异，就应该要求并认可预算时间。
C不正确，太早。
在最初的计划会议期间不可能对能完成时间预算的项目进行充分、明确的界定；D不正确，太晚。