银行承兑汇票业务贸易背景真实性亟待关注

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浅谈银行承兑汇票业务的风险与防范

浅谈银行承兑汇票业务的风险与防范摘要：近年来，利用银行承兑汇票作案占了票据案件的绝大部分，银行承兑汇票风险日益成为金融会计风险的重要组成部分，如何有效防范票据风险，维护金融机构的正常经营秩序，已经成为刻不容缓的重大课题。

为此，要从引起风险产生的源头抓起，制订相应的防范措施。

有效规避可能产生的各种风险，才能保证银行承兑汇票业务的健康发展。

关键词：银行承兑汇票：风险，防范吉林长春人，中国建设银行股份有限公司吉林省分行稽核中心，会计师，稽核员；田玉(1974-)。

女，吉林长春人，中国建设银行股份有限公司吉林省分行稽核中心，经济师，稽核员。

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，经银行承兑，在指定日期无条件支付给收款人或持票人明确金额的票据业务。

银行承兑汇票的出现，对促进商品流通和资金的快速周转，起到了积极作用，同时受到了银行和企业的共同青睐。

作为一种金融融资工具，银行承兑汇票不仅缓解了企业资金短缺的矛盾，为企业正常的商品流通提供了保证，同时对商业银行增加存款，调节信贷规模起到重要作用。

近年来，随着票据业务的迅速发展，银行承兑汇票的使用范围越来越广，但随之而来的风险也日益加大。

风险的产生除了客观原因，还包括来自于银行的自身原因。

一、银行承兑汇票业务风险形成的原因1、政策法规不尽完善在我国，虽然有《票据法》、《支付结算办法》等相关法律法规的约束，但仍然不够详尽，与日益发展的票据业务相比，相关制度凸显滞后，银行的会计人员在工作中很难把握。

2、交易背景不够真实我国支付结算制度汇编规定：“银行承兑汇票的出票人必须具备：在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

”但从现实情况看，商业银行在办理银行承兑汇票业务时，往往忽略了核实贸易背景的真实性，对承兑申请人的资信调查流于形式。

如果没有真实的商品交易作基础，银行资金就会被企业套取。

近期银行承兑汇票业务存在问题及对策

能力下降的影响，亏损严重，形成系统性Ｊｘ【险。目前，已经暴露的票据业务风险多发生存钢贸、煤贸、铜贸行业企业，如浙汀、青岛、广东佛
仝行有信贷余额的客户作为保让人，刘 ‘ 外担保和超保让限额担保等风险，认真评估担保企业的代偿能力。尽量避免担保人与借款人为同一行
２０１４年第６期
电子产业经济
近期银行承兑汇票业务存在问题及对策
一潘丽春
近年来，在金融体制改革不断深入的情况下，银行承兑汇票成为企业的重要融资渠道。它不仅方便了商品贸易结算，而且在一定程度上解决了企业融资难的问题。然而在国内外宏观经济下行的形势下，票据业
措施。
行业，做好客户选择，对产能过剩行、ｌ以及受经济周期影响较大的行、Ｉ
客户要审慎办理银行承兑汇票业务。
６．加强贷后管理。加强实地走访频，对申请人重大变化，比如股
权变更，资产出售等信息要及时掌握并分析潜在影响，贷后检查报告要
充分揭示借款人的实际经营变化情况。同时做女ｒ预警监测Ｔ作，要监
或关联企业的经营情况进行分析，避免绎膏晴况恶化影响代偿能力。５．针对系统性风险，把好准人关口。认真分析经济形势以及所处的
应措施。在借款人再次申请丌立银行承兑汇票时，银行信贷人员未及时
收集客户承兑汇票项下已履行交易的发票情况，综合评估客户授信情况和企业的生Ｊ经营变化情况，对企业发生的风险事项未能及时采取有效
监管闲雌，个别客户把抵押物品或质押的仓单进行重复抵押或质押。
４．行业系统性风险问题。随着近年来国际周内宏观经济整体不景气，房地产和基础建设投入增长放缓，大宗商品价格下跌，价格也大幅

票据业务迅猛发展下的贸易背景真实性亟待关注

金融监管
ＦＮＩＡＮＣＮＳＥＴＯＮＥＩＰＣＩ
黑龙江金融ＨＩＯＮＧＩＧＥＬＪＡＮ２１第１ＦＮＡＥ００期ＩＮＣ
（）强风险管理和内控建设。一加
一
（）落实表内外业务的统一授信四
是进一步强化风险经营理念，对票据
同的货物名称必须相对应，且发票、合
同的总金额应当大于或等于汇票金额。三是从发票专用章、发票名称、密码区
等来鉴别增值税发票的真实性。四是审核承兑申请人及收款人的经营性质，评估其业务量能否与票面金额相对应，避
和内容，统一查询、查复签章等，有效防范交易不真实和同一增值税发票多次
使用的情况出现，为鉴别银行承兑汇票真伪提供更为有力和可靠的手段。（）加强银行承兑汇票监管力六度。监管部门要高度重视当前银行承兑
（）审查合同的真实性。重点关二
注以下几个方面：一是交易双方主体之间的关系。由于商品交易合同是交易双方签定的契约，有的企业为了套取银行资金，往往采用与关联企业或下属企业
的企业，应做重点审查。三是交易合同

银行承兑汇票市场7大问题

遇到保险纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>银行承兑汇票市场7大问题在银行承兑汇票业务操作过程中，几乎所有商业银行和经办银行承兑汇票的绝大部分企业都存在想方设法规避”现行贸易背景真实性”有关的规定。

其原因有三：一、从使用银行承兑汇票的企业来看：1、开立银行承兑汇票的融资成本比直接向商业银行贷款低;2、即使是开立需缴纳全额保证金的银行承兑汇票，对企业来说也有加强与经办银行的业务合作和获取存款利息的好处;3、企业之间相互转让(购买)银行承兑汇票能获取比银行存款更高的收益。

二、从商业银行的角度看：1、存款是必须考虑的根本性指标。

由贷款产生的派生存款一般为贷款额的20%左右，而由银行承兑汇票产生的存款一般能达到信用敞口的100%以上;2、银行承兑汇票的信用敞口不受贷款比例的限制(存兑比控制相对较松);3、票据贴现、转贴现(回购)业务，既能调节资金头寸，而且也是商业银行很大的一块利润来源。

三、所谓贸易真实性”本身就有许多特例。

了解贸易活动全过程的人应该知道：1、真正以银行承兑汇票结算的贸易，当贸易方式为先付款后交货时，在银行承兑汇票签发时或支付前往往需要无直接贸易关系的收款人进行背书。

而在实际操作中，这种情况往往被视为违规;2、真实的贸易背景，能轻易地创造出很多银行承兑汇票。

当然，解决问题还得找根源，达到目的的方式不会只有一种，也许修改《票据法》和《贷款通则》是必要的。

撇开企业间的融资(全额保证金银行承兑汇票应属企业间的融资)，就商业银行与企业间来说，只要是融资，不管是贷款还是银行承兑汇票或银行承兑汇票贴现，都属于商业银行给企业的授信，均应受存贷比例的限制。

银行承兑汇票的授信条件也不应该与贷款有区别(如贷款用途而非贸易背景)。

至于一家银行贴现余额与承兑敞口是否累加或可以部分冲抵或两项选大等一些具体监控指标应进一步细化，需讲究政策变化时的磨合(否则各商业银行的存贷比都将在100%以上)。

当前银行承兑汇票市场主要存在以下7大问题：1、开新还旧、滚动签发;2、重复承兑、重复贴现;3、虚构合同、骗开银票;4、贷款转保、循环贴现;5、关联勾结、套取信用;6、挪用资金、违规炒股;7、克隆汇票、诈骗资金。

银行承兑汇票业务贸易背景真实性亟待关注

银行承兑汇票业务贸易背景真实性亟待关注作者：吕晓来源：《合作经济与科技》2014年第23期[提要] 近年来，银行承兑汇票业务快速发展，成为企业融资的重要手段和商业银行的重要业务品种之一。

但是，伴随业务的发展，贸易背景真实性不足的问题依然存在，潜在风险亟待关注。

笔者结合工作实际，阐述贸易背景真实性的重要意义、贸易背景真实性不足的主要表现、原因及风险，总结判别银行承兑汇票业务贸易背景真实性的几种方法，以供参考。

关键词：银行承兑汇票业务；贸易背景；真实性中图分类号：F83 文献标识码：A收录日期：2014年9月23日由于银行承兑汇票业务具有风险低、流动性高、收益稳定、占用经济资本少，可以为经办行带来中间业务收入和保证金存款等优势，一段时期以来，该项业务快速发展，已成为商业银行的重要业务品种之一。

但是，贸易背景真实性不足的问题依然存在，影响业务的健康发展，潜在风险亟待关注。

一、认识贸易背景真实性的重要意义银行承兑汇票业务是指商业银行接受承兑申请人的付款委托，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。

贸易背景真实性是办理银行承兑汇票业务的基本要求，是合规经营的基础。

银行承兑汇票业务的贸易背景不真实会导致银行信贷规模虚增，尤其是当企业资金链断裂时，银行方面的风险敞口增加，随着风险的不断暴露，处理不当会带给商业银行巨大经济损失。

加强贸易背景真实性审查，让银行承兑汇票业务建立在真实贸易背景基础上，既是内外部监管政策的要求，也是防范票据风险的重要措施。

二、贸易背景真实性不足的主要表现企业承兑总量与其经营规模不匹配；前后手之间的交易不合理；购销合同或增值税发票虚假、购销合同或增值税重复使用多次开票；合同、发票、汇票的日期、金额和双方名称的逻辑关系不合理；承兑保证金、汇票到期解付资金不是承兑申请人自有资金；贴现资金回流出票人；利用关联交易开具符合银行合规性要求的“真”合同和“真”发票，但实际为利用虚假贸易背景办理银行承兑汇票套取银行资金。

银行承兑汇票调查报告

银行承兑汇票调查报告银行承兑汇票调查报告近年来，随着经济的发展和国际贸易的增加，银行承兑汇票作为一种重要的支付工具，被广泛应用于商业交易中。

然而，随之而来的是承兑汇票的风险和问题也逐渐凸显出来。

为了更好地了解和解决这些问题，我们进行了一项关于银行承兑汇票的调查。

首先，我们调查了承兑汇票的使用情况。

调查结果显示，承兑汇票主要用于大额交易和国际贸易中。

在大额交易中，承兑汇票被广泛应用于房地产、汽车销售等领域。

而在国际贸易中，承兑汇票则是一种常见的支付方式，特别是在跨境贸易中。

这表明，承兑汇票在商业交易中具有重要的地位和作用。

其次，我们调查了承兑汇票的风险和问题。

调查结果显示，承兑汇票存在一定的风险和问题。

首先，承兑汇票的风险主要体现在信用风险和流动性风险方面。

由于承兑汇票是银行对出票人的信用承诺，如果出票人信用不佳或无法兑现，就会给银行和持票人带来损失。

而流动性风险则是指承兑汇票在到期前无法兑现的风险，这可能导致持票人无法及时获得资金。

其次，承兑汇票还存在操作风险和法律风险。

操作风险主要指承兑汇票的操作过程中可能出现的错误和失误，而法律风险则是指承兑汇票在法律层面上可能存在的问题和争议。

针对这些风险和问题，我们提出了一些建议和对策。

首先，银行应加强对出票人的信用评估和审核，确保承兑汇票的真实性和可靠性。

其次，银行应加强对承兑汇票的管理和监控，及时发现和解决问题。

特别是在操作过程中，应加强内部控制和风险管理，减少操作风险的发生。

此外，银行还应与相关法律机构合作，加强对承兑汇票的法律监管和保护，提高法律风险的防范能力。

除了风险和问题，我们还调查了承兑汇票的优势和前景。

调查结果显示，承兑汇票具有支付安全、便利快捷、资金调度灵活等优势。

尤其是在国际贸易中，承兑汇票可以降低交易双方的信用风险，提高交易的安全性和可靠性。

此外，随着金融科技的发展，承兑汇票在支付方式和技术上也有了新的突破和应用。

因此，我们认为承兑汇票具有广阔的发展前景和潜力。

银行承兑汇票业务关键风险点及防范措施

银行承兑汇票业务关键风险点及防范措施马祎荣银行承兑汇票业务是商业银行一项传统表外信贷业务，在客户营销，获取优质客户的综合性收益，维护和稳定客户关系方面起着非常重要的作用，但同时这项业务也存在着较大的信用风险、操作风险及欺诈风险。

近年来，随着我国市场经济的日益发展，银行承兑汇票在生产流通领域发挥着越来越大的作用，与此同时，纸质银行承兑汇票引发的票据案件也时有发生，票据市场健康发展存在一定挑战。

虽然近两年在人民银行的大力推动下，电子银行承兑汇票有了一定的发展，在防范票据欺诈风险方面起到较好的作用，但在整个银行承兑汇票中的占比仍然偏低，银行承兑汇票业务的整体风险不容忽视。

为有效防范纸质银行承兑汇票业务风险，促进业务健康持续发展，需进一步深入分析其业务特点，有效控制业务风险。

一、银行承兑汇票业务概念及特点银行承兑汇票是商业汇票的一种，具体是指承兑人接受出票人的付款委托，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。

银行承兑汇票区分为纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票，其中，纸质银行承兑汇票的承兑人为银行，电子银行承兑汇票的承兑人为银行或财务公司。

银行承兑汇票之所以市场需求较大，发展速度较快，主要在于其自身具有的几个特点。

一是无金额起点限制，兼具结算和短期融资功能。

办理银行承兑汇票，无最低金额限制，能够满足各类经济活动的结算需求。

对于经济活动买方即出票人来讲，可以通过申请银行承兑汇票满足短期资金融通需求，且相比流动资金贷款而言，财务成本相对较低。

二是具有增信功能，促成经济交易。

由于银行承兑汇票到期，银行将无条件付款，使用银行承兑汇票，企业之间的商业信用就转化为银行信用，更利于促成经济活动中的各类交易。

三是具有较高的流通性，可进行背书转让或申请贴现。

银行承兑汇票在到期日前，可背书转让或直接申请贴现，相对于商业承兑汇票，具有很强的流通性。

二、关键风险点解析银行承兑汇票因其具有上述结算融资功能、易流通等特点，且通过银行贴现后可直接获得现金。

银行承兑汇票业务调查报告

《银行承兑汇票业务调查报告》摘要：**联社已落实了承兑汇票查复制度，查复手续符合规定，票据要素真实、完整、齐全，不存在压票或拖票付款现象，不存在利用银行承兑汇票进行账外经营问题，，二〇一三年一月十日关于银行承兑汇票业务情况调查报告市银监局：根据《中国银监会办公厅关于加强银行承兑汇票业务监管的通知》、《中国银监会办公厅关于规范银行业金融机构间代理银行承兑汇票业务的通知》文件要求，**县农村信用社对2011年以来银行承兑汇票业务开展情况进行调查，现将情况报告如下：一、办理银行承兑业务的基本情况止2012年12月31日，累计审核签发银行承兑汇票199 笔，金额达6142.36万元，其中敞口承兑114笔，金额5166.36万元；年末余额为1185.9万元，手续费收入25856.8元。

二、制度建设情况1、管理制度方面。

在开办贴现业务和签发银行承兑汇票业务前，联社依据《中华人民共和国票据法》、中国人民银行《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《商业汇票、贴现与再贴现管理暂行办法》、《贷款通则》文件规定，结合实际，制定了《承兑汇票业务管理办法》、《承兑汇票业务操作流程》、《**县农村信用社承兑汇票业务实施细则》等制度。

2、业务流程方面。

在业务流程方面，联社按内控要求明确了承兑业务操作各流程的操作程序及岗位职责，制定能覆盖承兑汇票业务各环节的管理制度和各岗位工作职责。

**联社签发的承兑汇票，每一笔都必须由有权部门进行审批，然后由分管领导审批。

由于签发有敞口的银行承兑汇票，因而对承兑汇票签发纳入统一授信。

三、风险控制情况1、授信管理。

联社已建立了承兑、贴现业务各层次、各环节的授权体系，并将承兑、贴现纳入了统一授信范围，实施授权管理，并核定了承兑的最高限额。

2、保证金管理。

**联社按规定在保证金科目下按客户设立银行承兑汇票保证金专户并在该专户下按单笔承兑业务逐笔设立子账户，建立一一对应关系。

对保证金专户加强监管。

论文：浅析银行承兑汇票业务风险与防范措施

71738 银行管理论文浅析银行承兑汇票业务风险与防范措施在利率市场化步伐不断加快的新时期，商业银行传统营收模式受到了巨大的冲击，大力发展中间业务成为了商业银行应对传统营收萎缩的重要手段以及路径。

在这一发展主导思想之下，各个银行都在大力发展承兑汇票业务，由此带来了承兑汇票业务的长足发展。

目前承兑汇票业务收入在银行收入中所占的比重越来越高，此项业务对于银行的重要性不断彰显，众多商业银行也纷纷在这一业务领域加大拓展力度，然而对于银行来说，银行承兑汇票业务的高利润背后也伴随着高风险，很多商业银行在这一业务风险管理方面存在较大的不足，由此使得在银行承兑汇票业务方面有心无力。

面对未来更加激烈的市场竞争，需要银行在承兑汇票防范方面进一步努力，力争将此项业务风险控制在可承受范围之内，从而有力推动商业银行健康发展。

一、银行承兑汇票风险1.业务风险业务风险是银行承兑汇票所面临的主要风险之一，这种风险是指银行为了寻求业绩的增长，只是注重承兑汇票业务的增加，但是却不注意客户资质的审查以及风险的控制，从而导致了业务规模虽然是越来越大的，但是所承受的风险也随之增加，这给此项业务的安全性带来了巨大的冲击[1]。

2.操作风险操作风险是指银行在承兑汇票业务开展中没有做到规范科学，对于相关规定以及要求没有做到合规操作，这些也导致了风险隐患的产生。

毕竟目前银行在承兑汇票业务风险防范方面还处于一个粗放管理阶段，银行在此项工作开展方面没有完善的制度规定以及科学流程，从而影响到了这一业务的安全性。

3.信用风险所谓的信用风险是指一些企业虽然现金充足，但是为了节约自己成本，过度使用承兑汇票支付，企业利用这种手段套取银行资金的情况越来越多，在这种情况下，对于银行来说，往往为了规避风险出现无理拒付或者随意押票的行为，对于承兑汇票业务来说也产生了很大的风险。

4.假票风险假票风险是指承兑汇票本身为假，由此给银行的所带来的风险，一些犯罪分子伪造承兑汇票，这些假票往往非常逼真，银行一旦在查询、审核环节出现疏忽，就会导致巨大的风险。

银行承兑汇票业务风险与防范对策

银行承兑汇票业务风险与防范对策摘要：银行承兑汇票作为金融结算手段之一，在优化银行资源配置、增加银行利润、拓宽企业融资渠道、降低融资成本等方面发挥了重要作用。

但随着业务的发展，其潜在的风险也日渐暴露。

本文分析了银行承兑汇票存在的相关风险及其原因，并提出相应对策。

关键词：银行承兑汇票；风险防范1996年《票据法》实施以来，我国银行承兑汇票业务发展十分迅速，其支付结算工具和融资手段的功能也日益突出。

银行承兑汇票业务的飞速发展加速了企业资金的周转和商品的流通，对推动社会经济健康发展起到了极大的作用，受到银企双方的共同青睐。

但是，随着银行承兑汇票业务的发展，其潜在的风险也逐渐暴露出来，使银企两方遭受了巨额的经济损失，影响了银行承兑汇票业务的健康发展，给商业银行带来新的风险考验。

因此，如何有效的防范银行承兑汇票带来的风险，维护金融机构的正常经济秩序，促进银行承兑汇票健康发展，已经成为亟待解决的问题。

一、银行承兑汇票业务简介银行承兑汇票是指企业向其存款账户所在银行申请出票，经银行审查同意承兑的，保证在到期时向持票人或收款人无条件支付票据所记载金额的票据。

银行承兑汇票票面上载有收款人全称、付款人全称、出票时间和到期时间、票据金额、出票人签章等要素。

在具体的执行过程中，需要企业在承兑银行开立一个结算账户，在结算账户中存入等额或者差额的保证金，这样就可以向收款人签发银行承兑汇票，收款人持有银行承兑汇票，通过银行承兑，在票据指定的日期可以收到银行无条件给付的按明确票面金额支付的资金。

企业取得银行承兑汇票后，可以进行背书转让或者向银行贴现，以取得流动资金。

银行也可以将取得的银行承兑汇票向其他商业银行转贴现或者向人民银行再贴现。

因此，银行承兑汇票大大的增加了资本的流动性，成为企业融通资金的重要工具。

随着票据业务量的迅速发展，票据市场规模不断壮大。

在票据业务中，银行承兑汇票业务所占的比例达到90%。

银行承兑汇票的融资功能也不断增强，近年全国票据融资超过了贷款的比例，且银行承兑汇票也有着减小风险的作用，是商业银行调节不良贷款的有效工具，融资化趋势明显呈现出来。

商业汇票承兑和贴现业务贸易背景审查措施及建议

商业汇票承兑和贴现业务贸易背景审查措施及建议摘要：近年，银行承兑汇票因其良好的信誉与较高的流动性，成为企业支付、融资的重要手段。

但是业内贸易背景不真实现象依然存在，本文结合当下现状，总结判别银行承兑汇票业务贸易背景真实性的一些审查方法。

关键词：贸易背景真实性审查措施近年，银行承兑汇票业务以其低风险、高流动性、经济资本占用少等优势，成为企业支付、融资的重要手段，因其为经办行带来的保证金存款及中间业务收入等优势，成为商业银行的重要业务品种之一。

银行承兑汇票业务不真实的贸易背景不仅导致银行信贷规模虚增，还可能让银行承担因企业资金断裂导致的风险。

因而强化贸易背景真实性审查，是防范票据风险的重要一环。

一、强化票据掮客的识别业务办理过程中，强化对票据掮客特征及其操作票据惯用路径的识别。

票据掮客以中介类公司和贸易类公司为主。

中介公司有丰富的资源，能够从企业与银行处获取票源，从有票源的企业处以低于当地银行贴现率的价格买入票据，再将票据加以包装，到异地银行申请贴现以从中盈利。

贸易类公司：一些票据掮客在短期内，通过批量收购小微企业，虚增注册资金、扩大经营范围等手段，建立“空壳企业”群，为虚构贸易背景提供便利，以此制造票源，通常由其中一家企业向银行申请承兑其开立的商业汇票，再由另一家企业向银行申请贴现，从而骗取银行信用，套出银行资金。

这类企业被收购痕迹明显。

经票据掮客操作的票据通常存在这样一些表面特征：其资金划付、票据背书时间及路径雷同，流转时间较短，企业间账户行为基本为一次性往来过度交易，鲜有资金沉淀，且票据掮客专事这类灰色操作，等套现成功后便销毁资料并注销公司。

二、业务总量与经营规模的匹配程度审核承兑申请人及收款人的经营性质，评估其业务量能否与票面金额相对应，分析客户银行承兑汇票签发总量与其经营规模是否匹配。

一方面查询人行征信系统，统计客户在各家金融机构累计办理的承兑业务总量及其他信贷业务总量，分析企业财务报表，通过企业当年主营业务成本、存货、增值税来判断客户实际采购支出金额，最后综合判断其银行承兑汇票签发量与采用银承结算方式支付的货款金额是否匹配。

我国银行承兑汇票的风险和防范对策

银行承兑汇票作为一种票据业务对加速资金周转和商品流通，促进社会经济健康发展起到了积极的推动作用，受到银企双方共同的青睐。票据融资业务已成为企业融资的主要渠道,成为企业解决资金紧张以及各金融机构实现利润新的增长点的主要业务,但不容忽视的是银行承兑汇票业务快速发展的同时也潜藏着较大的风险。在此拟对我国银行承兑汇票存在的主要风险、原因进行深入地分析研究，并在此基础上有针对性地提出相关防范对策措施。
二、银行承兑汇票业务风险的成因分析
1.票据法规不够完善。
现行的《票据法》、《票据管理实施办法》和《支付结算办法》等有关票据的法律法规对银行承兑汇票承兑和贴现、再贴现的有关规定不够详尽，实务操作中难以准确地把握。从票据解付环节的纠纷来看，各商业银行执行尺度宽严不一，存在随意性。
2.市场监管不到位。
由于监管部门对业务发展规范、讲求信誉的银行缺乏明确的政策鼓励措施,对违规操作、不讲信誉、经营风险较高的银行缺乏动态的掌握和控制，致使部分银行在日常交易监督松弛的状态下，凭侥幸心理进行违法违规操作，放宽票据承兑和贴现条件，违规降低保证金交存比例和贴现利率，形成同业间的恶性不正当竞争，扰乱正常的票据市场秩序。
2.道德风险。即是指社会上或银行内部的一些不法人
员利用伪造、变造票据、“克隆”票据、票据
“调包”或者伪造、虚开增值税发票,伪造、变
造贸易合同及虚假的银行查询查复书,有意识地诈骗银行资金而使银行面临资金损失
的风险。
3.票据的保管风险。即是指票据因保管不善造成的票据毁损、
遗失或被盗窃而形成的风险。票据的保管风险伴随在票据业务的整个过程中,如空白票据的保管风险、银行承兑汇票卡片保管风险、贴现票据的保管风险、转让票的保管风险、票据交接风险，等等。

行业动态：关于银行承兑汇票真实贸易背景的稽核方法-国际内审师.doc

银行承兑汇票是商业汇票的一种。

它是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。

银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上，它使汇票的商业信用和银行信用有机结合，并由承兑银行作出对汇票金额保证付的承诺。

由于银行承兑汇票商业信用和银行信用于一体，具有广泛的流通性，加上本身具有的资金融通功能，近年来得到了越来越广泛的运用，各家商业银行银行承兑汇票业务发展迅速。

然而，银行承兑汇票业务发展中也存在一定风险，需要引起足够重视，尤其是一些企业并没有真实的贸易背景和债权债务关系，通过将开立的银行承兑汇票拿到其他银行或被申请人其他分支机构进行贴现的方式，来套取银行资金。

由于银行一旦签发银行承兑汇票，就必须履行到期五条件付款的义务，而缺乏真实贸易背景的银行承兑汇票一般都是企业在资金周转困难情况下的对策，因此，这种无真实贸易背景的银行承兑汇票蕴藏着极大的风险，对银行资金的安全十分不利。

因此，我们在平常的稽核检查中，将承兑汇票贸易背景的真实性作为一个重点进行关注。

在不断的稽核实践中，逐渐摸索出一套行之有效的方法：—、以算审核承兑汇票申请人所提交的商品交易合同，从中发现疑点按照业务规定，承兑汇票申请人在申请开立银行承兑汇票时，必须提交商品交易合同，银行要认真审核商品交易合同的真实性。

我们在承兑汇票稽核检查中，也是首先从商品交易合同的审核人手，来验证贸易背景的真实性。

由于贸易合同只是交易双方签订的契约，不少企业为了套取银行资金，采用与其关联企业签订贸易合同的方式，伪造真实的贸易背景，骗取银行信任，成功开立承兑汇票。

因此，我们在稽核过程中，对申请人提交的与其关联公司签订的贸易合同格外关注，力图从中发现疑点。

如我们在对某家分行进行稽核时发现，专业生产减震器的A企业在向分行申请开立银行承兑汇票时，提交的贸易合同是其与其关联企业B签订的摩托车买卖合同，合同中写明，A企业买入摩托车是作为配件使用。

稽核人员立刻对此产生了怀疑，因为一般而言，摩托车是不可能作为减震器厂的配件使用的。

浅谈银行承兑汇票业务风险

浅谈银行承兑汇票业务风险在当前稳健货币政策背景下，银行承兑汇票不仅缓解了企业资金紧张的矛盾，为企业正常的商品流通提供了保证，同时对金融机构增加存款，扩大信贷规模起到重要作用，因而广受银企共同青睐。

据对某经济欠发达地区以级市（以下简称该市）银行承兑汇票的调查结果显示，伴随票据业务的迅速发展，银行承兑汇票的使用范围越来越广，但随之而来的风险也日益加大，亟待重视并化解。

一、基本情况目前该市票据业务主要以银行承兑汇票为主，占全部票据业务的95%以上，具体表现在银行承兑汇票的签发、贴现业务上，票据融资额近年来一直呈持续增长态势，增速明显快于银行贷款（见下表）。

银行承兑汇票业务以其期限短、周转快、成本低、灵活性强等特点，与中小企业生产经营的“短、频、快、小”特点正好可以“顺利对接”，具体呈现以下特点：1．短期融资票据化趋势明显．票据融资对短期贷款的替代作用增强。

2011年以来，该市短期贷款业务呈下降趋势，而银票签发和贴现的办理呈明显上升趋势。

至今年3月末，短期贷款余额占各项贷款余额32.5%，较年初下降了9个百分点，而贴现余额占各项贷款余额比由年初的0.79%上升到今年3月末的6.55%，提高了5.76个百分点。

2．有效缓解中小企业贷款难问题，金融机构钟爱有加。

在当前稳健货币政策背景下企业资金紧张程度加剧，银行规模受限转而把目光瞄向银行承兑汇票。

由于该项业务要求企业交存相应保证金，因而也促进了银行存款大幅增加。

该市金融机构保证金存款占全部存款增加额的16.1%，个别银行的保证金存款余额甚至占该行存款余额20%以上。

3．票据发展重心正由国有商业银行向农村信用社转移。

2010年以来，国有商业银行由于信贷规模的总量控制，外部监管及内部检查不断加强，办理票据融资业务态度趋于审慎，票据业务量出现了大幅萎缩，银票市场占有率由上年末的67.80/0降至2011年3月末的39.4%．贴现额从87.3%降至25.7%。

国有商业银行淡出票据市场，为农信社提供了弥补票据融资市场供给不足的契机。

银行承兑汇票交易背景审核要点

银行承兑汇票交易背景审核要点银行承兑汇票，听起来是不是有点高大上？其实简单来说，就是企业间一种支付工具，用来在交易中确保买方支付给卖方的款项。

在很多大企业里，特别是有点规模的公司，交易常常依赖这种工具。

为什么？因为它就像一个“信誉担保人”，有了它，双方都能放心做生意。

但是，这种交易可不是随便就能完成的。

毕竟，银行承兑汇票涉及的金额一般不小，出个小差错，可能就会影响到整个公司的资金链，甚至影响到企业的声誉。

所以，银行承兑汇票交易背景的审核，是一个非常重要的环节，必须要细致入微。

首先啊，得搞清楚交易背后的“真面目”。

你可能会觉得，银行汇票不就是一个简单的支付工具吗？其实不然，每一张汇票背后，都有一连串的交易故事。

比如，卖方是不是正规的公司？买方到底是啥背景？交易内容是什么？有没有合同、有没有合作关系，合同条款具体如何？这些问题都得弄清楚。

你别看这些细节有时候小得可怜，但万一漏掉了，问题就大了。

举个例子，假如你买了一堆商品，结果商家不给力，货没送到，甚至还跑路了，那谁来负责？所以，银行承兑汇票的背景审查得确保买卖双方没有问题，这样才能确保汇票的有效性。

然后呢，交易金额的合理性也得考虑。

你想想，如果交易金额过大，而双方之间却没有那么大的交易往来，那不就有点悬了吗？银行审核的时候，得好好掂量掂量金额的合理性。

银行承兑汇票毕竟是信用工具，背后代表的是买方的支付能力。

如果金额不对路，谁能保证最后钱能到账呢？有些企业可能为了在账面上显得很大，故意“拉高”交易金额，这种行为也得警惕。

过度的金额背后，可能有不可告人的财务安排。

不是说大家都有问题，但这种事情嘛，咱还是得留个心眼儿。

要看买卖双方有没有稳定的经营历史。

比如说，卖方是不是经常做这种大额交易？有没有和买方长期的合作关系？如果双方有稳定的历史往来，交易的风险就会小很多。

但如果两家企业刚刚接触，又没有什么稳定的合作记录，那就得多留个心眼。

万一有人一时心血来潮，想搞个“短期合作”，然后一转身就跑路，那可就麻烦了。

我国银行承兑汇票业务若干问题的思考

我国银行承兑汇票业务若干问题的思考摘要：银行接受汇票为应收单据，是融资链的重要基础，其特点如付款、结算、融资一体化、流通的普遍性、实现速度等。

被越来越多的客户群使用；中国人民银行最近深化了对电子银行的认可，将银行认可贴现业务纳入了包容范围。

针对银行承兑汇票业务发展的时机及广阔前景，各商业银行已尽了最大努力。

接受银行贩运的案件和问题也非常重要:自2015年以来，许多银行发生了发票风险案件，与发票真实性核查、公司合规管理、贷款后尽职调查等有关的问题。

已连续披露，案件总额达数十亿。

关键词：银行承兑汇票；若干问题；思考；引言在经济全球化的背景下，企业面临着越来越大的市场竞争压力，必须继续加强成本控制，以改善内部管理和市场竞争力。

融资成本是企业发展的一个重要成本，因此被企业领导人考虑在内。

合理利用银行承兑服务对降低企业融资成本产生了积极影响，许多企业领导人开始关注如何合理利用银行承兑服务降低企业融资成本，从而全面提高企业内部管理能力。

1银行承兑汇票的签发环节真实性是信贷管理最重要的内容，需要收集申报数据、经营记录、货物流通渠道等信息。

与此同时，目前的商业环境更加更加多样多变，互联网技术和数据的大量使用使核实交易的背景变得更加困难。

风险根源:银行机构要求其客户提供更大比例的担保，以减轻风险，同时考虑到减少风险和增加存款等因素；企业希望加快使用自己的资金，并要求银行机构提供信贷支持，增加风险暴露或信贷额度，或以其他担保手段取代存款，以尽量避免使用自己的资金。

因此，银行接受汇票的主要风险与审查申请人的信贷和交易背景的真实性有关。

必须考虑到以下几点:(1)申请人的信贷情况必须严格核实。

必须按照条例审查申请人的信用、财务和营业状况，并客观公正地评估申请人的信贷情况。

严格适用"三驾马车"原则，见申请人的法律代表本人见申请人签名，见申请人的财务文件原件和其他证明文件。

必须提高认识，提高判断能力，以便及时收集各种信息，并考虑采取补救措施；特别注意管辖区内类似企业的经营情况，特别是重点企业、关联客户、关联产品。

银行承兑汇票业务银行核查要点

银行承兑汇票业务核查要点根据《福建省银行业金融机构商业汇票业务操作与管理指引》（福银［2013］240号）、《福建银监局关于进一步规范和加强票据业务管理的通知》（闽银监［2012］45号）、《厦门银监局关于进一步规范辖内商业银行银行承兑汇票、贴现业务管理的通知》（厦银监发[2009]174号）等相关文件精神,汇总整理出以下几方面银行承兑汇票业务核查要点：一、确保保证金来源合法有效经办客户经理须核查保证金来源合法有效，不得以贷款资金、贴现资金以及其他非法所得资金等缴存保证金用于开立银行承兑汇票。

二、把握贸易背景真实性经办客户经理通过收集购销合同、增值税发票等方式把握贸易背景真实性。

收集的购销合同应当符合以下几个基本要求：（一）合同要素齐全（一般包括交易双方名称、产品或服务的名称、数量、价款、结算方式、签署日期等），并经双方签章确认；(二）合同记载的交易双方名称与银行承兑汇票上的出票人和收款人名称相一致；（三）合同的金额须大于票据金额;（四)合同须有明确的有效期限或截止日期;（五）合同约定的结算方式包括银行承兑汇票，如不包含，应要求承兑申请人出具改变结算方式的书面说明,并加盖公章予以确认。

特殊情况下客户确实无法提供购销合同的，经办客户经理应向客户收集能够代替购销合同关键要素的订单或发货单等凭证，并经交易双方签章确认，以证实有关交易的真实性。

客户应当提交书面材料，说明不能提供购销合同的原因，并加盖公章予以确认。

二、验证银行承兑汇票、购销合同与相应商品交易增值税发票三者关系(一）购销合同金额、银行承兑汇票金额、增值税发票金额三者关系。

1.同一购销合同项下累计开立银行承兑汇票金额不得超过购销合同金额.若购销合同中约定银行承兑汇票占总付款比例的，则该购销合同项下开立的银行承兑汇票总额不得突破该比例;2。

票据业务的增值税发票金额(含多张累计）不得低于银行承兑汇票金额；3.购销合同金额原则上不低于票据业务的增值税发票金额（含多张累计)如低于增值税发票金额应补充相应的证明材料或在购销合同中明确约定(例如购销合同金额是不含税金额）。

对银行承兑汇票业务具有真实贸易背景问题的几点看法

对银行承兑汇票业务具有真实贸易背景问题的几点看法姜玉芝
【期刊名称】《吉林金融研究》
【年(卷),期】2009(000)009
【摘要】@@ 近年来,银行承兑汇票业务发展很快,成为企业融资的一项重要手段.但随着这项业务广度和深度的扩展,一些商业银行放宽承兑条件,放松对票据真实贸易背景的审查,票据业务呈现出过度、无序竞争的状态,部分银行承兑汇票业务逐渐偏离了正常轨道,出现了大量没有真实贸易背景的银行承兑汇票业务.
【总页数】1页(P75)
【作者】姜玉芝
【作者单位】中国人民银行蛟河市支行,吉林蛟河,132500
【正文语种】中文
【中图分类】F8
【相关文献】
1.银行承兑汇票业务贸易背景真实性亟待关注 [J], 吕晓
2.银行承兑汇票:真实交易背景还是真实贸易背景 [J], 李霞
3.贸易便利化与贸易外汇真实性审核结合问题研究 [J], 王积富
4.银行承兑汇票：真实交易背景还是真实贸易背景 [J], 李霞
5.国际业务贸易背景真实性问题研究 [J], 刘婧晓
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商业银行票据业务存在的主要问题

一、商业银行票据业务存在的主要问题（一）票据签发环节中存在的问题1.部分商业银行对企业提供的商品交易合同或增值税发票未加以严格审查，就为其签发无贸易背景的银行承兑汇票。

按规定企业向银行开具银行承兑汇票首先应提供商品交易合同，并于2个月内提出增值税发票。

部分银行为了增加企业保证金存款，增加中间业务收入，偏好开具银行承兑汇票，却未能严格审查商品交易合同和增值税发票的真实性，甚至2个月以后，也没督促开票企业提供增值税发票。

2.利用银行承兑汇票置换资产、滚动签发银行承兑汇票问题普遍存在。

部分商业银行为了掩盖不良资产，对于无力支付到期票据款项的企业，继续为其签发银行承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期的银行承兑汇票款。

3.在实际操作中有章不循，随意放大银行信用，超规定限额签发银行承兑汇票。

为了逃避上级行对其授权限额的规定，部分商业银行采取拆分等违规手法，将一笔银行承兑汇票拆成几笔签发。

部分银行擅自放宽保证金的收取比例或放松抵押担保的条件，为一些资信度不符合规定的企业签发银行承兑汇票，给银行的资产带来极大的风险。

（二）票据贴现环节存在的主要问题1.部分银行在办理贴现业务时只注重汇票本身的真实性，放松对企业提交的增值税发票、商品交易合同的审查，导致为大量没有真实贸易背景的银行承兑汇票办理了贴现，大量贴现资金用于非生产经营领域，有的资金甚至流入股票证券市场，严重扰乱了正常的生产经营秩序和票据市场秩序。

2.部分银行与企业相互勾结，联手“包装”票据问题严重。

一些银行在经营过程中，对一些大客户办理贴现的票据放松审查，对贴现企业由于各种原因不能提供增值税发票、商品交易合同复印件的票据，也违规授理其贴现业务。

为了逃避监管和套取人民银行再贴现资金，银行与一些企业相互勾结，进行票据“包装”：即由银行将票据背书转让给与其有信贷关系、信用度较好的企业，由这些企业提供与该汇票无关的增值税发票、商品交易合同（复印件），到银行办理贴现后，再将资金转回到真正的贴现企业账户之内。