2022年初级会计师《经济法基础》试题及答案(新版)33

2022年初级会计师《经济法基础》试题及答案(新版)
1、[多选题]赵某有A、B、C三套住房，其中A、B两套用于出租，
3月共收取租金9600元，其中住宅A租金4799元，住宅B租金4801元，同时两套住宅分别发生修缮费用，各900元，则下列说法中正确
的有()。

(不考虑个人出租住房应缴纳的其他税费)
A.出租A住房应缴纳个人所得税[(4799-0-800)-
800]×10%=319.9(元)
B.出租A住房应缴纳个人所得税(4799-0-900)×(1-
20%)×10%=311.92(元)
C.出租B住房应缴纳个人所得税(4801-0-900)×(1-
20%)×10%=312.08(元)
D.出租B住房应缴纳个人所得税(4801-0-800)×(1-
20%)×10%=320.08(元)
【答案】AD
【解析】房屋租赁期间发生修缮费用准予在税前扣除但以每月800
元为限，多出部分在以后月份扣除;个人出租住房适用10%的税率;选项AB，出租A住房取得租金4799元，扣除财产租赁过程中缴纳的税费0，扣除修缮费用800元，收入额为3999元<4000元，费用扣除标准为
800元，出租A住房应缴纳的个人所得税=[(4799-0-800)-
800]×10%=319.9(元);选项CD，出租B住房取得租金4801元，扣除财产租赁过程中缴纳的税费0，扣除修缮费用800元，收入额为4001
元>4000元，费用扣除标准为20%，出租B住房应缴纳的个人所得税
=(4801-0-800)×(1-20%)×10%=320.08(元)。

2、[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于
专项扣除的是()。

A.个人购买符合国家规定的商业健康保险
B.个人缴付符合国家规定的企业年金
C.个人缴付符合国家规定的职业年金
D.个人缴付符合国家规定的基本养老保险
【答案】D
【解析】按照规定标准和范围缴纳的“三险一金”属于专项扣除;
选项ABC属于依法确定的其他扣除。

3、[单选题]下列刑罚中，属于附加刑的是()。

A.管制
B.死刑
C.拘役
D.驱逐出境
【答案】D
【解析】附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。

4、[判断题]职工的误餐补助属于工资薪酬性质的补贴收入，应计
算个人所得税。

()。

【答案】×
【解析】误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收
个人所得税。

5、[单选题]甲公司出纳刘某在为员工孙某办理业务时，发现采购
发票上所注单价、数量与总金额不符，经查是销货单位填写单价错误，刘某采取的下列措施符合会计法律制度规定的是( )。

A.由孙某写出说明，并加盖公司公章后入账
B.将发票退给孙某，由销货单位重新开具发票后入账
C.按总金额入账
D.将单价更正后入账
【答案】B
【解析】原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章;原始凭
证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

6、[单选题]中国公民张某2019年1月取得工资10000元，缴纳基
本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，
支付首套住房贷款利息2500元。

已知，工资、薪金所得个人所得税预
扣率为3%，减除费用为5000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准
为1000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除。

计算张某当月工资应
预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(10000-5000-2000-1000)×3%=60(元)
B.(10000-5000-2000-2500)×3%=15(元)
C.(10000-5000-2000)×3%=90(元)
D.(10000-2500)×3%=225(元)
【答案】A
【解析】(1)工资薪金执行累计预扣预缴制度;(2)住房贷款利息专
项附加扣除按法定标准(1000元/月)扣除，而非按实际发生额(2500元)扣除;(3)1月累计收入额10000元，累计费用扣除为5000元，累计专
项扣除为2000元，累计专项附加扣除为1000元，累计应纳税所得额
=10000-5000-2000-1000=2000(元)，累计应纳税额=2000×3%=60(元)，累计已纳税额为0，则本月应预缴税额=60-0=60(元)。

7、[多选题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列
货物中，适用9%增值税税率的有( )。

A.图书
B.粮食
C.电子出版物
D.暖气
【答案】ABCD
8、[精选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是()。

A.超市销售保健品
B.外贸公司进口供残疾人专用的物品
C.商场销售儿童玩具
D.外国政府无偿援助的进口物资
【答案】D
【解析】外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免税;由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免税。

外贸企业进口残疾人专用物品不免税。

9、[多选题]下列纠纷中，当事人可以提请仲裁的有()。

A.王某和赵某的继承纠纷
B.张某与丙公司的商品房买卖纠纷
C.甲公司与乙公司的货物保管纠纷
D.孙某和李某的离婚纠纷
【答案】BC
【解析】婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁
10、[判断题]老王在某医院承包食堂，每年向医院上缴100万元，
其余收入归老王个人所有，老王取得的该项所得应当按照“经营所得”缴纳个人所得税。

( )
【答案】√
11、[多选题]郑某为向甲公司支付货款，向银行申请签发了一张金
额为80万元的银行汇票。

甲公司受理该汇票应当审查的内容有()。

A.银行汇票和解讫通知是否齐全
B.银行汇票是否在提示付款期内
C.大小写出票金额是否一致
D.必须记载的事项是否齐全
【答案】ABCD
【解析】收款人受理银行汇票时，应审查下列事项：(1)银行汇票
和解讫通知是否齐全(选项A)、汇票号码和记载的内容是否一致;(2)收款人是否确为本单位或本人;(3)银行汇票是否在提示付款期限内(选项B);(4)必须记载的事项是否齐全(选项D);(5)出票人签章是否符合规定，大小写出票金额是否一致(选项C);(6)出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。

12、[多选题]根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税征税范
围的表述中，正确的有()。

A.同一业务中既书立合同，又开立单据，只就合同征收印花税
B.未按期兑现的合同不征收印花税
C.具有合同性质的凭证应视同合同征收印花税
D.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税
【答案】ACD
【解析】选项B：不论合同是否兑现或者能否按期兑现，都应当缴纳印花税。

13、[多选题]根据会计法律制度的规定，企业和其他组织的下列会计档案中，应永久保管的有()。

A.年度财务报告
B.纳税申报表
C.半年度财务报告
D.会计档案销毁清册
【答案】AD
【解析】选项BC：最低保管期限为10年。

14、[判断题]申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。

()【答案】√
15、[单选题]甲公司于2012年8月开业后，领受了营业执照、卫
生许可证、不动产权证书、商标注册证各一件。

已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税税额为()元。

A.5
B.10
C.15
D.20
【答案】C
【解析】甲公司领受的卫生许可证，不属于印花税“权利、许可证照”，不需要缴纳印花税，甲公司应缴纳印花税额=3×5=15(元)。

16、[多选题]根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的
有()。

A.军事单位承受土地用于军事设施
B.国家机关承受房屋用于办公
C.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产
D.城镇居民购买商品房用于居住
【答案】ABC
【解析】(1)选项AB：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位
承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契
税;(2)选项C：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

17、[精选题]会计法律制度指的是国家权力机关和行政机关制定的《中华人民共和国会计法》。

()
【答案】错误
【解析】会计法律制度指的是国家权力机关和行政机关制定的关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称。

《中华人民共和国会计法》是会计法律制度的主要组成部分。

18、[精选题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是()。

A.咨询服务
B.收派服务
C.仓储服务
D.装卸搬运服务
【答案】A
【解析】电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额。

19、[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于征收管理的表述中，正确的有()。

A.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
C.按月或者按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内预缴税款
D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理汇算清缴
【答案】ABCD
20、[多选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，需要办理汇算清缴的有()。

A.在两处或两处以上取得综合所得，但综合所得年收入额减去专项扣除的余额不超过6万元
B.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的
C.取得应税所得没有扣缴义务人
D.取得境外所得
【答案】BCD
21、[单选题]老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套价值52哇暖的住房，双方互换住房，由老张补差价20万元给老李。

已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为3%，下列各项中，正确的是()。

A.老李应缴纳契税2.16万元
B.老张应缴纳契税0.6万元
C.老李应缴纳契税0.6万元
D.老张应缴纳契税2.16万元
【答案】B
【解析】(1)“老张补差价”，老张是多付差价的一方，应由老张缴纳契税，排除选项AC;(2)应以价格差额为计税依据，即老张应缴纳的契税=20×3%=0.6(万元)。

22、[多选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有()。

A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的
B.因移居境外注销中国户籍的
C.取得境外所得的
D.取得应税所得没有扣缴义务人的
【答案】ABCD
23、[单选题]甲汽车4S店购入小汽车18辆，下列行为中，应当由甲汽车4S店作为纳税人缴纳车辆购置税的是()。

A.将其中9辆销售给客户
B.将其中4辆作为高级管理人员的专用轿车
C.将其中3辆赠送给乙企业
D.库存2辆尚未售出
【答案】B
【解析】(1)选项AD：甲汽车4S店购置但不自用，而是用于销售、待售，不需要缴纳车辆购置税;(2)选项C：对乙企业而言，该车属于受赠并自用，乙企业(而非甲汽车4S店)应当缴纳车辆购置税。

24、[判断题]个体工商户业主的工资薪金支出，在计算个人所得税经营所得应纳税所得额时，准予扣除。

()
【答案】×
【解析】业主的工资薪金支出，不得扣除;支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。

25、[单选题]下列各项中，适用于单件、小批生产企业的产品成本计算方法是()。

A.分批法
B.逐步结转分步法
C.品种法
D.平行结转分步法
【答案】A
【解析】选项B，适用于大量大批的多步骤生产;选项C，适用于单
步骤、大量生产;选项D，适用于大量大批的多步骤生产。

26、[多选题]下列案件中，适用《民事诉讼法》的有()。

A.公民名誉权纠纷案件
B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件
C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件
D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件
【答案】ABD
【解析】选项C，属于纵向经济纠纷，适用《行政诉讼法》的规定。

27、[多选题]根据税收征收管理法律制度规定，税务机关在实施税
务检查时，可以采取的措施有()。

A.检查纳税人的会计资料
B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D.到车站检查旅客自带物品
【答案】ABC
【解析】选项D，税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及
其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的
有关“单据、凭证和有关资料”。

税务机关只能对单据、凭证和有关
资料进行检查，不包括旅客自带的物品。

28、[单选题]根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人
的表述中，错误的是()。

A.产权属于国家所有的房屋，不纳税
B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D.产权出典的房屋，承典人为纳税人
【答案】A
【解析】产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人，所
以A是错误的。

29、[单选题]甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。

首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。

对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是()。

A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉
B.仲裁协议无效，法院继续审理
C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式
D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理
【答案】A
【解析】本题考核仲裁协议的效力。

当事人达成仲裁协议，一方向
人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开
庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。

30、[多选题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税
征税范围的有()。

A.黄酒
B.调味料酒
C.白酒
D.啤酒
【答案】ACD
【解析】消费税税目中的“酒”，包括白酒、啤酒、黄酒、其他酒，不包括“调味料酒”。

31、[问答题]2017年2月甲公司会计机构负责人组织会计人员对纸质及电子会计资料进行整理，移交给甲公司档案管理机构。

2018年2
月甲公司档案管理机构负责人组织相关机构对已到保管期限的会计档
案进行鉴定。

对确无保存价值可以销毁的会计档案，由档案管理员编
制会计档案销毁清册，经相关人员签署意见后销毁。

要求：根据上述
资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司下列会计资料中，应当按照会计档案归档的是()。

A.纳税申报表
B.财务会计报告
C.年度财务预算
D.银行对账单
【答案】ABD
【解析】各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。

32、[判断题]单位合并后原各单位解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位全部销毁。

()
【答案】×
【解析】单位合并后原各单位解散或者一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管。

33、[判断题]委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务证明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。

()【答案】×
【解析】委托收款以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。

34、[多选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“财产转让所得”的有()。

A.出售股权
B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收
入
C.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得
D.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行
政程序主张债权而取得的所得
【答案】ABCD
35、[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收
入中，属于货币形式的有()。

A.存货
B.债务的豁免
C.应收账款
D.现金
【答案】BCD
【解析】企业取得收入的货币形式，包括现金、存款(而非存货)、
应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

36、[多选题]下列关于保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人
名称”的说法正确的有()。

A.已承兑的票据，承兑人为被保证人
B.已承兑的票据，出票人为被保证人
C.未承兑的票据，出票人为被保证人
D.未承兑的票据，该保证无效
【答案】AC
37、[问答题]2011年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合
同期限届满。

次日，王某应聘到甲公司工作，双方签订了书面劳动合同。

合同约定，合同期限2年(试用期除外)，王某每月工资2500元;
试用期3个月，每月工资1800元;因生产经营需要，公司可不经王某
同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时，王某在公司连
续工作满1年后，每年可休年假3天。

2012年2月，甲公司提供培训费，派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务
期及违约金。

2012年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿金。

已知：王
某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1600元。

对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿金的下列表述中，正确的是()。

A.王某应提前30日书面通知甲公司后解除劳动合同
B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同
C.甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿金
D.王某有权要求甲公司支付经济补偿金
【答案】BD
【解析】(1)选项ABD：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金。

(2)选项C:王某在甲公司工作的期间为2011年7月1日至2012年
7月31日，共计1年零1个月，甲公司应按1.5个月的标准向王某支
付经济补偿金。

38、[单选题]2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年(至2016年12月31日租期届满)，一次性收取含增值税租金126000元。

已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。

计算甲公司
出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

A.126000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080(元)
B.126000÷(1+5%)×12%=14400(元)
C.126000×(1-30%)×12%=10584(元)
D.126000×12%=15120(元)
【答案】B
【解析】(1)本题涉及“出租”房产，应从租计征房产税;(2)计征
房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“126000元”作价税
分离处理，排除选项CD;(3)从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率，选项B正确。

39、[多选题]下列各项中，属于关税计税方法的有()。

A.从价税计算法
B.从量税计算法
C.复合税计算法
D.滑准税计算法
【答案】ABCD
40、[多选题]下列各项中，属于电子商业汇票贴现必须记载事项的有()。

A.贴出人名称
B.实付金额
C.贴出人签章
D.贴现利率
【答案】ABCD
41、[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是()。

A.李某取得的退休工资
B.张某取得的加班补贴
C.陈某取得特许权的经济赔偿收入
D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金
【答案】A
【解析】(1)选项B：加班补贴不属于不予征收个人所得税的补贴(如独生子女补贴、托儿补助费等)，应按照“工资、薪金所得”征收
个人所得税。

(2)选项C：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特
许权使用费所得”缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人扣缴。

(3)选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军
以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税;在本题中，王
某获得的是“县级”人民政府颁发的奖金，应当征收个人所得税。

42、[单选题]根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是()。

A.将购进的货物作为投资提供给其他单位
B.将购进的货物用于集体福利
C.将委托加工的货物分配给股东
D.将自产的货物用于个人消费
【答案】B
【解析】选项A，外购货物“对外”(用于投资)，视同销售;选项B，外购货物“对内”(用于集体福利)，进项税额不得抵扣;选项CD，自产和委托加工的货物，无论“对内、对外”均视同销售。

43、[单选题]根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.房屋产权属于国家所有的，不缴纳房产税
B.房屋产权属于集体和个人所有的，集体单位和个人为房产税纳税人
C.房屋产权出典的，出典人为房产税纳税人
D.房产产权未确定的，不缴纳房产税
【答案】B
【解析】(1)选项A：房屋产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税义务人;(2)选项C：房屋产权出典的，承典人为纳税义务人;(3)选项D：房屋产权未确定的，房产代管人或者使用人为纳税义务人。

44、[多选题]根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据功能的有()。

A.汇兑功能
B.融资功能
C.支付功能
D.信用功能
【答案】ABCD
45、[多选题]根据支付结算法律制度的规定，下列资金中，可以转
入个人人民币卡账户的有( )。

A.个人合法的劳务报酬
B.个人合法的投资回报
C.工资性款项
D.单位的款项
【答案】ABC
【解析】个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资
性款项、“属于个人”的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。

46、[多选题]根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动者法律
责任承担的表述中，正确的有()。

A.劳动合同被确认无效，给用人单位造成损失的，有过错的劳动者
应承担赔偿责任
B.劳动者违法解除劳动合同，给用人单位造成损失的，应承担赔偿
责任
C.劳动者违反培训协议，未满服务期解除或者终止劳动合同的，应
按照劳动合同约定向用人单位支付违约金
D.劳动者违反劳动合同中约定的保密义务或者竞业限制，应按照劳
动合同约定向用人单位支付违约金
【答案】ABCD
47、[判断题]委托人委托代理记账机构代理记账，可以订立口头委托合同。

()
【答案】×
【解析】委托人委托代理记账机构代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同。

48、[单选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定，几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为()。

A.其中实际占用土地面积最大的单位
B.税务机关核定的单位
C.协商确定纳税人
D.对这块土地拥有使用权的每一个单位
【答案】D
【解析】土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。

49、[单选题]根据《仲裁法》的规定，关于仲裁裁决书生效时间的下列表述中，正确的是()。

A.自送达之日起发生法律效力
B.自签发之日起发生法律效力
C.自开庭之日起发生法律效力
D.自作出之日起发生法律效力
【答案】D
【解析】(1)仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力;(2)仲裁调解书自双方当事人签收之日起发生法律效力;(3)行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

50、[问答题]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下：(1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。

(2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。

因管理不善该批化妆包全部丢失。

(3)委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。

(4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。

(5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。

已知：增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%。

甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是()。

A.委托加工高档美容类化妆品
B.购进生产用酒精
C.购进生产用化妆包
D.进口高档护肤类化妆品。