企业所得税年度纳税申报表填报表单
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明(2020年修订)
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《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明
本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这 些表单的填报信息，并根据企业的涉税业务，选择“是否填报”。选择“填报”的， 在“□”内打“√”，并完成该表单内容的填报。未选择“填报”的表单，无需向税务 机关报送。各表单有关情况如下：
A109000
跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
A109010
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。
是否填报
√ √ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □
职工薪酬支出及纳税调整明细表
A105060
广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表
A105070
捐赠支出及纳税调整明细表
A105080
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
A105090
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
A105100
企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
A105110
政策性搬迁纳税调整明细表
A105120
附件
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 （A 类，2017 年版）》部分表单及填报说明
（2020 年修订）
国家税务总局 2020 年 12 月
目录
企业所得税年度纳税申报表填报表单...........................................................................- 1 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明...................................................- 2 A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表......................................................... - 7 A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明................................. - 8 A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》填报说明.... - 19 A105000 纳税调整项目明细表................................................................................... - 26 A105000 《纳税调整项目明细表》填报说明........................................................... - 28 A105070 捐赠支出及纳税调整明细表....................................................................... - 39 A105070 《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明............................................... - 40 A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表........................................................... - 45 A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明................................... - 48 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表....................................................... - 53 A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明............................... - 55 A105120 贷款损失准备金及纳税调整明细表...........................................................- 61 A105120 《贷款损失准备金及纳税调整明细表》填报说明.....................................- 62 A106000 企业所得税弥补亏损明细表....................................................................... - 65 A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明............................................... - 66 A107020 所得减免优惠明细表................................................................................... - 70 A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明........................................................... - 72 A107040 减免所得税优惠明细表............................................................................... - 80 A107040 《减免所得税优惠明细表》填报说明....................................................... - 80 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表................................................... - 99 A107042 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明......................... - 100 A108000 《境外所得税收抵免明细表》填报说明................................................. - 106 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表............................................................. - 111 A108010 《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明..................................... - 112 -
企业所得税(年度)申报表(居民企业A类)_主表
利 润 总 额 计 算
0.00 0.00 0.00
应 纳 税 所 得 额 计 算
应 纳 税 额 计 算
附列 资料 总 分 机 构
财政集中分配所得税额 分支机构应分摊所得税额 其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额 代理申报中介 纳税人公章： 机构公章： 经办人及 经办人： 执业证件号码： 44 45 46 申报日期： 年 月 日 代理申报日期： 年 月 日
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
税款所属期间：年月日 至 年月日 纳税人名称: 纳税人识别号: 类别 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 项 目 一、营业收入（填附表一） 减：营业成本（填附表二） 营业税金及附加 销售费用（填附表二） 管理费用（填附表二） 财务费用（填附表二） 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入（填附表一） 减：营业外支出（填附表二） 三、利润总额（10＋11－12） 加：纳税调整增加额（填附表三） 减：纳税调整减少额（填附表三） 其中：不征税收入 免税收入 减计收入 减、免税项目所得 加计扣除 抵扣应纳税所得额 加：境外应税所得弥补境内亏损 纳税调整后所得（13＋14－15＋22） 减：弥补以前年度亏损（填附表四） 应纳税所得额（23－24） 税率（25%） 应纳所得税额（25×26） 减：减免所得税额（填附表五） 减：抵免所得税额（填附表五） 应纳税额（27－28－29） 加：境外所得应纳所得税额（填附表六） 减：境外所得抵免所得税额（填附表六） 实际应纳所得税额（30＋31－32） 减:本年累计实际已预缴的所得税额 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 合并纳税企业就地预缴的所得税额 本年应补（退）的所得税额（33－34） 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 以前年度应缴未缴Байду номын сангаас本年入库所得税额 总机构应分摊所得税额 金额单位：元（列至角分） 金 额
企业所得税年度纳税申报表(A类 , 2017年版)(2019年修订)
EXECL版——中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017年版）（2019年修订）
A000000 A100000 A101010 A101020 A102010 A102020 A103000 A104000 A105000 A105010 A105020 A105030 A105040 A105050 A105060 A105070 A105080 A105090 A105100 A105110 A105120 A106000 A107010 A107011 A107012 A107020 A107030 A107040
下载全文 和填写说
A107041'!A1 A107042'!A1 A107050'!A1 A108000'!A1 A108010'!A1 A108020'!A1 A108030'!A1 A109000'!A1 A109010'!A1
高新技术企业优惠情况及明细表 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 税额抵免优惠明细表 境外所得税收抵免明细表 境外所得纳税调整后所得明细表 境外分支机构弥补亏损明细表 跨年度结转抵免境外所得税明细表 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
（2019年修订）
链接
封面!A1 表单!A1 A000000!A1 A100000'!A1 A101010'!A1 A101020'!A1 A102010'!A1 A102020'!A1 A103000'!A1 A104000'!A1 A105000'!A1 A105010'!A1 A105020'!A1 A105030'!A1 A105040'!A1 A105050'!A1 A105060'!A1 A105070'!A1 A105080'!A1 A105090'!A1 A105100'!A1 A105110'!A1 A105120'!A1 A106000'!A1 A107010'!A1 A107011'!A1 A107012'!A1 A107020'!A1 A107030'!A1 A107040'!A1
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类版)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类, 2017 年版）税款所属期间：2017 年01 月01 日至2017 年12 月31 日纳税人统一社会信用代码：（纳税人识别号）纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期：年月日代理申报日期: 年月日受理日期：年月日国家税务总局监制企业所得税年度纳税申报表填报表单表单编号表单名称选择填报情况填报不填报A000000 企业基础信息表√×A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类）√×A101010 一般企业收入明细表√□A101020 金融企业收入明细表□□A102010 一般企业成本支出明细表√□A102020 金融企业支出明细表□□A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表□□A104000 期间费用明细表√□A105000 纳税调整项目明细表√□A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表□□A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表□□A105030 投资收益纳税调整明细表□□A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表□□A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表√□A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表□□A105070 捐赠支出及纳税调整明细表□□A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表√□A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表□□A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表□□A105110 政策性搬迁纳税调整明细表□□A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表□□A106000 企业所得税弥补亏损明细表√□A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表□□A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表□□A107012 研发费用加计扣除优惠明细表□□A107020 所得减免优惠明细表□□A107030 抵扣应纳税所得额明细表□□A107040 减免所得税优惠明细表□□A107041 高新技术企业优惠情况及明细表□□A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表□□A107050 税额抵免优惠明细表□□A108000 境外所得税收抵免明细表□□A108010 境外所得纳税调整后所得明细表□□A108020 境外分支机构弥补亏损明细表□□A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表□□A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表□□A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表□□说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表精简版
企业所得税年度纳税申报表企业名称：x公司统一社会信用代码：纳税人识别号：税务登记号：报送地税务机关：税务局第一部分：纳税人基本信息1. 企业名称：x公司2. 统一社会信用代码：3. 纳税人识别号：4. 税务登记号：5. 投资方情况：详见附表一6. 法定代表人姓名：7. 法定代表人8. 注册地质：9. 企业类型：10. 所属行业：11. 税务负责人姓名：12. 税务负责人13. 联系人姓名：14. 联系人15. 邮政编码：第二部分：企业所得税汇总纳税情况1. 应纳税所得额计算销售收入（不含税）：元销售成本（不含税）：元营业税金及附加（不含税）：元税务机关认定的其他费用需要予以加总计的（不含税）：元财产转让收入（不含税）：元财产转让成本（不含税）：元坏账损失：元盈余公积金转增资本金：元盈余公积金提取：元应纳税所得额合计：元2. 税费调整税务机关调整前应纳所得税额：元税务机关调整因素：详见附表二税务机关调整后应纳所得税额：元3. 减免税额优惠政策减免税额：元地方税种减免税额：元其他减免税额：元减免税总额：元4. 发生税款应纳税所得额：元税费调整后应纳所得税额：元减免税总额：元发生的税款：元5. 已缴税额本年度已缴所得税额：元上年度留抵税额：元上年度已缴税额：元其他年度已缴税额：元已缴税总额：元6. 应补（退）税额应补（退）税额：元第三部分：附表信息附表一：投资方情况投资方名称投资金额（万元）投资比例投资方A x %投资方B x %投资方C x %投资方D x %附表二：税务机关调整因素调整项目调整金额（万元）调整因素A x调整因素B x调整因素C x调整因素D x。
企业所得税年报申报表表格A类
企业所得税年报申报表表格A类The final edition was revised on December 14th, 2020.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2014年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月企业基础信息表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）一般企业收入明细表金融企业收入明细表一般企业成本支出明细表金融企业支出明细表事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表期间费用明细表纳税调整项目明细表视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表未按权责发生制确认收入纳税调整明细表投资收益纳税调整明细表专项用途财政性资金纳税调整明细表职工薪酬纳税调整明细表A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070捐赠支出纳税调整明细表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表政策性搬迁纳税调整明细表A106000企业所得税弥补亏损明细表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表研发费用加计扣除优惠明细表所得减免优惠明细表A107030抵扣应纳税所得额明细表A107040减免所得税优惠明细表税额抵免优惠明细表境外所得税收抵免明细表境外所得纳税调整后所得明细表境外分支机构弥补亏损明细表跨年度结转抵免境外所得税明细表A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税款所属期间：年月日至年月日总机构名称（盖章）: 金额单位:。
企业所得税年报申报表表格A类
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2014年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月说明：企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。
A000000A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）一般企业成本支出明细表金融企业支出明细表事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表期间费用明细表纳税调整项目明细表视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表未按权责发生制确认收入纳税调整明细表投资收益纳税调整明细表专项用途财政性资金纳税调整明细表职工薪酬纳税调整明细表A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070捐赠支出纳税调整明细表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表政策性搬迁纳税调整明细表A106000企业所得税弥补亏损明细表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表研发费用加计扣除优惠明细表所得减免优惠明细表A107030抵扣应纳税所得额明细表A107040减免所得税优惠明细表税额抵免优惠明细表境外所得税收抵免明细表境外所得纳税调整后所得明细表境外分支机构弥补亏损明细表跨年度结转抵免境外所得税明细表A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税款所属期间：年月日至年月日总机构名称（盖章）:。
《企业所得税年度纳税申报表填报表单(2019年版)》及填报说明
企业所得税年度纳税申报表填报表单（2019年版）《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明本表列示申报表全部表单名称及编号。
纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单的填报信息，并根据企业的涉税业务，选择“是否填报”。
选择“填报”的，在“□”内打“√”，并完成该表单内容的填报。
未选择“填报”的表单，无需向税务机关报送。
各表单有关情况如下：1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
3.《一般企业收入明细表》（A101010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。
4.《金融企业收入明细表》（A101020）本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。
5.《一般企业成本支出明细表》（A102010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定发生成本支出情况。
6.《金融企业支出明细表》（A102020）本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生支出情况。
7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等按照有关会计制度规定取得收入，发生支出、费用情况。
8.《期间费用明细表》（A104000）本表适用于除事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映纳税人根据国家统一会计制度发生的期间费用明细情况。
企业所得税年度纳税申报表填报表单(2017版)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)国家税务总局2017年12月目录中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面 (1)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报说明 (2)企业所得税年度纳税申报表填报表单 (3)《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明...................................................... 错误！未定义书签。
A000000企业基础信息表 . (4)A000000《企业基础信息表》填报说明..................................................................... 错误！未定义书签。
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）.. (6)A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明........ 错误！未定义书签。
A101010一般企业收入明细表 .. (8)A101010《一般企业收入明细表》填报说明............................................................. 错误！未定义书签。
A101020金融企业收入明细表 (10)A101020《金融企业收入明细表》填报说明 (11)A102010一般企业成本支出明细表 (14)A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明 (15)A102020金融企业支出明细表 (18)A102020《金融企业支出明细表》填报说明 (19)A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 (22)A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明 (23)A104000期间费用明细表 (27)A104000《期间费用明细表》填报说明 (28)A105000纳税调整项目明细表 (30)A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 (31)A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 (40)A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明 (41)A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 (46)A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明 (47)A105030投资收益纳税调整明细表 (49)A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明 (50)A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表 (52)A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报说明 (53)- I -A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表 (55)A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明 (56)A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 (61)A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明 (62)A105070捐赠支出及纳税调整明细表 (64)A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明 (65)A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表 (68)A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明 (70)A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 (74)A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明 (75)A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 (78)A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》填报说明 (79)A105110政策性搬迁纳税调整明细表 (83)A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明 (84)A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表 (87)A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》填报说明 (88)A106000企业所得税弥补亏损明细表 (92)A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 (93)A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 (95)A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 (96)A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 (102)A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明 (103)A107012研发费用加计扣除优惠明细表 (106)A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 (108)A107020所得减免优惠明细表 (114)A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 (115)A107030抵扣应纳税所得额明细表 (121)A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 (122)A107040减免所得税优惠明细表 (126)A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 (127)A107041高新技术企业优惠情况及明细表 (137)A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明 (138)A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表 (142)A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明 (143)- II -A107050税额抵免优惠明细表 (149)A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明 (150)A108000境外所得税收抵免明细表 (153)A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明 (154)A108010境外所得纳税调整后所得明细表 (158)A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 (159)A108020境外分支机构弥补亏损明细表 (161)A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》填报说明 (162)A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表 (164)A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明 (165)A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 (167)A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明 (168)A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 (171)A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明 (172)- III -中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人统一社会信用代码：□□□□□□□□□□□□□□□□□□（纳税人识别号）纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
企业所得税纳税 申报表(月、季、年)
061001076《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）税款所属期起：年月日税款所属期止：年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表(B类)》填报说明一、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。
二、表头项目1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明1、第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2、第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3、第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
4、第4行“应税收入额”：根据相关行计算填报。
第4行=第1-2-3行5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
6、第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。
第6行=第4×5行。
7、第7行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
8、第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
9、第9行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。
第9行=第7÷（1-8行）×8行。
10、第10行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。
11、第11行“应纳所得税额”（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第6×10行（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第9×10行12、第12行“已预缴所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
企业所得税年度纳税申报表(A类)
企业所得税年度纳税申报表(A 类)企业所得税年度纳税申报表填报表单表单编号表单名称选择填报情况填报不填报A000000 企业基础信息表√×A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）√×A101010 一般企业收入明细表□□A101020 金融企业收入明细表□□A102010 一般企业成本支出明细表□□A102020 金融企业支出明细表□□A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表□□A104000 期间费用明细表□□A105000 纳税调整项目明细表□□A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表□□A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表□□A105030 投资收益纳税调整明细表□□A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表□□A105050 职工薪酬纳税调整明细表□□A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表□□A105070 捐赠支出纳税调整明细表□□A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表□□A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表□□A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表□□A105091 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表□□A105100 企业重组纳税调整明细表□□A105110 政策性搬迁纳税调整明细表□□A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表□□A106000 企业所得税弥补亏损明细表□□A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表□□A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表□□A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表□□A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表□□A107014 研发费用加计扣除优惠明细表□□A107020 所得减免优惠明细表□□A107030 抵扣应纳税所得额明细表□□A107040 减免所得税优惠明细表□□A107041 高新技术企业优惠情况及明细表□□A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表□□A107050 税额抵免优惠明细表□□A108000 境外所得税收抵免明细表□□A108010 境外所得纳税调整后所得明细表□□A108020 境外分支机构弥补亏损明细表□□A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表□□A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表□□A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表□□说明：企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。
企业所得税年度纳税申报表(表样)(DOC)
企业所得税年度纳税申报表金融企业收入明细表金融企业成本费用明细表企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整项目表企业所得税年度纳税申报表附表五境外所得税抵扣计算明细表经办人(签章): 法定代表人(签章):企业所得税年度纳税申报表附表六减免税优惠明细表填报时间：年月日经办人（签章）：法定代表人（签章）：年度纳税申报表附表七保险准备金提转差纳税调整表填报时间：年月日广告费跨年度纳税调整表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表九合计企业所得税年度纳税申报表附表十一资产处理纳税调整明细表负债计算企业所得税年度纳税申报表附表十二总、分支机构或营业机构应纳所得税额分配情况表向境外支付有关费用情况申报表金额单位：元《金融企业收入明细表》、《金融企业成本费用明细表》修改说明新的会计准则出台后，金融企业收入、支出的分类及内容变化较大，与原表相比较，本表主要是根据新的〈企业会计准则第30 号——财务报表列报〉相关要求进行内容调整。
一、考虑涉及银行、保险、证券三种类型的报表，各自有个性的、独立的要求，因此在报表内容中进行了二级分类，便于纳税人填报。
二、考虑与主表的衔接，避免内容重复，取消了原来金融企业成本费用表中的“期间费用合计”相关内容。
三、考虑尽量根据会计制度核算结果填报金融企业收入、成本费用，其它待调整和确认项目纳入调整表中一并进行反映，因此建议删除原表中“视同销售”及“税收上应确认”两块内容。
目前设计的表样保留了上述内容，待领导确定。
四、考虑与主表内容可能重复，在成本费用表中的“营业支出及损失”项下的“营业税金及附加”和“业务及管理费”两块内容无必要分类列明。
因此建议设计为只反映“营业支出及损失”项下的“其中：资产减值损失”内容，前述两块内容不再列明。
目前设计的表样保留了上述内容，待领导确定。
纳税调整表说明一级附表：纳税调整项目表（调整调减合并）二级附表：资产处理纳税调整明细表、准备金纳税调整明细表、金融资产及负债纳税调整明细表资产处理纳税调整明细表按固定资产、无形资产、长期待摊费用、生产性生物资产、和投资资产5类分类设立其中：以成本核算的投资性房地产单列在固定资产的房屋建筑物下，土地使用权单列在无形资产下、还包括外购商誉等；主要项目包括：期初账面价值、计税基础与帐面价值调整额、期末价值、会计折旧额、税法允许扣除额、无形资产：1、研发费用：100%和150%的差异资本化与会计处理一致2、使用寿命不确定，税法规定10年生物资产不考虑，生产性生物资产比照固定资产处理，是否在附表中单列？长期待摊费用1、开办费2、改良指出，会计上资本化，有资产加入资产，没有资产计入？摊销期与折旧期不一样经营租赁固定资产的改建支出，会计上按估计期间，税法按照3年摊销广告费不设附表，在主表现下设立备注，把备案事项和不值得设立附表的事项在此反映关于差异：名称：纳税调整项目明细表：分为2栏一、一次性：分四类1、税法收入会计不做2、税法费用会计不做3、会计收入税法不允许4、会计费用税法不允许分得的股息红利为永久性差异二、暂时性：税法规定按权责发生制的项目联营合营企业股权投资会计实行权益法，我们成本法同一控制下的合并产生的股权投资应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债1、固定资产加速折旧2、按权益法确认的尚未实际分配股权投资收益3、分期收款销售收入确认4、税法按照收付实现制确认收入5、无法上也实质或无法取得公允价值的非货币6、公允价值变动净损益外购商誉作为一次性差异处理可抵减暂时性差异，确认为递延所得税资产重组导致暂时性差异1、合并a非同一控制下免税改组合并：会计收购合并，税法免税合并下存在差异，纳税人选择个别调整法的，在资产纳税调整明细表上反映；采用综合调整法的，在纳税调整项目表中反映，按10年摊销。
《企业所得税年度纳税申报表填报表单(2019年版)》及填报说明
企业所得税年度纳税申报表填报表单（2019年版）企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明本表列示申报表全部表单名称及编号。
纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单的填报信息，并根据企业的涉税业务，选择“是否填报” 。
选择“填报”的，在“□”内打“ /,并完成该表单内容的填报。
未选择“填报”的表单，无需向税务机关报送。
各表单有关情况如下：1. 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
2•《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A1OOOO0）本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
3. 《一般企业收入明细表》（A1O1O1O）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。
4. 《金融企业收入明细表》（A1O1O2O）本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。
5. 《一般企业成本支出明细表》（A1O2O1O）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定发生成本支出情况。
6. 《金融企业支出明细表》（A1O2O2O）本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生支出情况。
7. 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A1O3OOO）本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等按照有关会计制度规定取得收入，发生支出、费用情况。
8. 《期间费用明细表》（A1O4OOO）本表适用于除事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映纳税人根据国家统一会计制度发生的期间费用明细情况。
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
25
六、应纳所得税额（23×24）
26
减：减免所得税额（填写A107040）
27
减：抵免所得税额（填写A107050）
28
七、应纳税额（25-26-27）
29
加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）
30
减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）
31
八、实际应纳所得税额（28+29-30）
3
减：税金及附加
4
减：销售费用(填写A104000)
5
减：管理费用(填写A104000)
6
减：财务费用(填写A104000)
7
减：资产减值损失
8
加：公允价值变动收益
9
加：投资收益
10
二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)
11
加：营业外收入(填写A101010\101020\103000)
32
减：本年累计实际已缴纳的所得税额
33
九、本年应补（退本年应补（退）所得税额(填写A109000)
35
财政集中分配本年应补（退）所得税额(填写A109000)
36
总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)
12
减：营业外支出(填写A102010\102020\103000)
13
三、利润总额（10+11-12）
14
应纳税所得额计算
减：境外所得（填写A108010）
15
加：纳税调整增加额（填写A105000）
16
减：纳税调整减少额（填写A105000）
17
减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）
企业所得税年度纳税申报表填报表单
企业所得税年度纳税申报表填报表单作者: 日期:AO 6 5 57《企业所得税年度纳税申报表填报表单》企业所得税年度纳税申报表填报表单【表单说明】本表列示申报表全部表单拿称及编号。
纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单, 并根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报”。
选择“填报”的，需完成该表格相关内容的填报;选择“不填报”的，可以不填报该表格。
对选择“不填报”的表格，可以不上报税务机关。
有关项目填报说明如下：1. 《企业基础信息表》(A0000 0 0)本表为必填表。
主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
2. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A 1 00 000)本表为必填表。
是纳税人讣算申报缴纳企业所得税的主表。
3. 《一般企业收入明细表》(A 1 0 1010)本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。
4. 《金融企业收入明细表》(A10 1 020)本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。
5. 《一般企业成本支出明细表》(A1020 1 0)本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。
6. 《金融企业支出明细表》(A1 02 0 20)本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报,反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。
7. 《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000 )本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规泄取得收入、发生成本费用支出情况。
企业所得税年度纳税申报表表样DOC
企业所得税年度纳税申报表类别行次项目金额收入总额1 营业收入(请填附表一)2 营业外收入(请填附表一)3 其中:不征税收入(请填附表三)4 免税收入(请填附表三)5 公允价值变动净收益(请填附表三)6 投资净收益（请填附表三)扣除项目7 营业成本(请填附表二)8 营业税费(请填附表二)9 销售费用(请填附表二)10 管理费用(请填附表二)11 财务费用(请填附表二)12 资产减值损失13 营业外支出(请填附表二)14 其中：非流动资产处置净损失利润总额15 利润总额应纳税所得额的计算16 加:纳税调整增加额(请填附表三)17 减:纳税调整减少额(请填附表三)18 其中:加计扣除额(请填附表三)19 应纳税所得额应纳税额的计算20 减：弥补以前年度亏损(请填附表四)21 加:应补税投资收益已缴所得税22 境内应纳税所得额23 适用税率24 境内应纳税额25 减:境内投资所得抵免税额26 加:境外所得应纳所得税额(请填附表五)27 减:境外所得抵免税额(请填附表五)28 境内、境外所得应纳税额29 减:减免所得税额(请填附表六)30 实际应纳所得税额31 汇总纳税成员企业就地预缴比例32 汇总纳税成员企业就地预缴的所得税额33 减：本期累计实际已预缴的所得税额34 本年应补（退）的所得税额35 附:以往度应缴未缴入库所得税企业所得税年度纳税申报表附表一（2）金融企业收入明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)1 一、营业收入（2+8+15+19+27+32）金额2 1.银行业利息收入3 存放同业4 存放中央银行5 发放贷款及垫款6 买入返售金融资产7 其他8 2.银行业手续费收入9 汇款和结算手续费10 银行卡手续费11 代理手续费12 顾问和咨询费13 受托业务佣金14 其他15 3.保险业已赚保费16 保费总收入17 减：分出保费18 提取未到期责任准备金19 4.证券业手续费收入20 证券承销业务21 证券经纪业务22 客户资产管理业务23 代理兑付证券24 代理保管证券25 证券委托管理资产手续费净收入26 其他27 5.其他经营净收益28 公允价值变动净收益29 投资收益30 汇兑净收益31 其他32 6.其他经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表二(2)金融企业成本费用明细表填报时间：年月日金额单位：元行次项目金额1 一、营业成本（2+9+13+23+27）2 1、金融利息支出（3+4+ (8)3 同业存放4 向中央银行借款5 吸收存款6 卖出回购金融资产7 发行债券8 其他9 2、金融手续费支出（10+11+12）10 手续费支出11 佣金支出12 其他13 3、保险业务支出（14-15+16-17+18+…+21-22）14 赔付支出15 减：摊回赔付支出16 提取保险责任准备金(请填附表七)17 减：摊回保险责任准备金(请填附表七)18 手续费支出19 分保费用20 退保金21 保单红利支出22 减：摊回分保费用23 4、证券手续费支出（24+25+26）24 证券经纪业务25 佣金26 其他27 5、营业支出及损失（28+29+30+31）28 营业税金及附加29业务及管理费30 资产减值损失31 其他业务成本经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整项目表一次行次项目调增金额调减金额一、会计不计收入税收应计收入项目性进行纳税调整项目1、视同销售收入（1）非货币性交易视同销售（2）货物、财产、劳务视同销售收入（3）其他视同销售收入2、接受捐赠收入3、不符合规定的销售折扣折让4、其他二、会计不计费用税收允许扣除项目1、研究开发费用加计扣除额2、安置残疾人员加计扣除3、安置再就业人员加计扣除4、其他三、会计计作收入税收不计收入项目1、财政拨款(政府补助、补贴收入)2、纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金3、其他不征税收入4、国债利息收入5、符合条件的居民企业之间的股息、红利等投资性收益6、符合条件的非营利组织的收入7、资源综合利用产品减计收入（扣减10%）8、符合条件的增值税超税负返还四、会计计算费用税收不允许扣除项目1、工资薪金支出2、职工教育经费3、工会经费4、业务招待费5、广告费(请填附表八)6、捐赠支出7、利息支出8、上交总机构管理费9、住房公积金10、罚金、罚款和被没收财务的损失11、税收滞纳金12、赞助支出13、与收入无关的支出14、各类社会保障性缴款（5种基本险，是否明细填列）15、年金16、其他暂时性进行纳税调整项目一、应纳税暂时性差异1、税法规定的固定资产加速折旧2、按权益法核算的长期股权投资对初始投资成本进行调整产生的收益3、按权益法确认尚未实际分配的长期股权投资收益4、分期收款销售收入的确认5、税法规定按收付实现制确认的收入6、没有商业实质或无法取得公允价值的非货币性交易7、非同一控制下的免税改组8、公允价值变动净收益9、其他二、可抵减暂时性差异1、准备金(请填附表九)2、持续超过12个月的制造工程劳务收入的确认3、会计处理的加速折旧(请填附表十一)4、长期待摊费用(请填附表十一)5、无形资产摊销(请填附表十一)6、税法规定按收付实现制扣除的费用7、按权益法确认的长期股权投资损失8、房地产开发企业本期预售收入的预计利润9、同一控制下的应税合并10、按照公允价值确认递延收益的政府补助11、其他合计企业所得税年度纳税申报表附表四企业所得税弥补亏损明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)行次项目年度盈利额或亏损额（-）合并分立企业转入可弥补亏损额（-)合计以前年度亏损已弥补情况本年度弥补以前年度亏损额可结转以后年度弥补的亏损额（-）前四年度前三年度前二年度前一年度合计1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 111 前五年度*2 前四年度*3 前三年度* *4 前二年度* * *5 前一年度* * * *6 本年度* * * * *7 可结转下一年度弥补的亏损额合计企业所得税年度纳税申报表附表五境外所得税抵扣计算明细表填报时间: 年月日金额单位：元（列至角分）国家境外弥补以前免税境外应纳法定境外所得境外已缴纳的境外所得税超过境外所得本年可抵扣以前前五年境外所得已缴定率所得年度亏损所得税所得额税率应纳税额所得税税额扣除限额税扣除限额的余额年度所得税额税款未抵扣余额抵扣额1 2 3 4 5(2-3-4)67(5×6)8 9 10(8-9) 11 12 13合计经办人(签章): 法定代表人(签章):企业所得税年度纳税申报表附表六减免税优惠明细表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)行次项目金额1 一、不征税收入和免税收入合计（2+3+4+5）2 (一)不征税收入（3+4+5+6）3 其中：1、财政拨款4 2、行政事业性收费5 3、政府性基金6 4、其他不征税收入7 (二)免税收入（8+9+10+11）8 其中：1、国债利息收入9 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入10 3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入11 4、符合条件的非营利公益组织的收入12 二、减计收入13企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》内的资源作为主要原材料，生产非国家限定并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入14 三、减免税额合计（13+23+24+25+26+27+28+29+30+31）15 （一）从事农、林、牧、渔业项目所得（14+15+…22）16 其中：（1）谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料的种植17 （2）中药材的种植18 （3）林木的培育和种植19 （4）猪、牛、羊的饲养20 （5）蔬菜的种植，水果、坚果、饮料和香料作物的种植21 （6）林产品的采集（不包括天然森林和野生植物产品的采集）22 （7）牲畜、家禽的饲养（不包括狩猎和捕捉动物）23 （8）海水养殖、内陆养殖和远洋捕捞24 （9）灌溉服务、农产品初加工服务、兽医服务等农、林、牧、渔服务业项目的所得25 （二）国家重点扶持公共基础设施项目的投资经营所得26 （三）符合条件的环境保护、节能节水项目的所得27 （四）符合条件的技术转让所得28（五）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的29 （六）国际金融组织贷款给中国政府、中国境内银行和居民企业取得的利息所得30 （七）外国银行以优惠利率向中国境内银行提供贷款或购买债券所取得的利息所得31（八）在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业，从其直接投资的国家需要重点扶持的高新技术企业取得的股息、红利收入32 （九）符合规定条件的小型微利企业33 （十）国家需要重点扶持的高新技术企业34 （十一）民族自治地方的企业缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分35 （十二）西部大开发36 （十三）其它37 四、抵免所得税额合计（33+34+…37）38 （一）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上（含两年）39 （二）企业购置并实际使用的环境保护专用设备40 （三）企业购置并实际使用的节能节水专用设备41 （四）企业购置并实际使用的安全生产专用设备42 五、加计扣除额合计（39+40）43 (一)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用44 (二)企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置的就业人员所支付的工资经办人（签章）：法定代表人（签章）：年度纳税申报表附表七保险准备金提转差纳税调整表填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)行次项目实际发生额税法规定扣除额调整额1 一、未到期责任准备金2 未到期责任准备金提取数3 未到期责任准备金转回数4 未到期责任准备金提转差（2－3）5 二、长期责任准备金6 长期责任准备金提取数7 长期责任准备金转回数8 长期责任准备金提转差（6－7）9 三、未决赔款准备金10 未决赔款准备金提取数11 未决赔款准备金转回数12 未决赔款准备金提转差（10—11）13 四、寿险责任准备金14 寿险责任准备金提取数15 寿险责任准备金转回数16 寿险责任准备金提转差（14－15）17 五、长期健康险责任准备金18 长期健康险责任准备金提取数19 长期健康险责任准备金转回数20 长期健康险责任准备金提转差（18－19）21 六、保险保障基金22 财产保险、意外伤害保险和短期健康保险业务23 有保证利率的长期人寿保险和长期健康保险24 无保证利率的长期人寿保险和长期健康保险25 其他26 七、其他责任准备金272829 总计（4+8+12+16+20+21+26）30 八、补充资料31 公司总资产32 自留保费收入33 赔款支出34 其他经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表八广告费跨年度纳税调整表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次项目金额1 本年度广告费支出2 其中：不符合条件的广告费支出3 本年度符合条件的广告费支出（3=1-2）4 本年计算广告费扣除限额的销售(营业)收入5 税收规定的扣除率6 本年广告费扣除限额(6=4×5)7 本年广告费支出纳税调整额（3≤6,本行=2行；3＞6,本行=6-3）8 本年结转以后年度扣除额（3＞6,本行=3-6,3≤6,本行=0）9 加：以前年度累计结转扣除额10 减：本年扣除的以前年度结转额（3≤6,本行=6-3行；3＞6,本行=0）11 累计结转以后年度扣除额(11=8+9-10)经办人（签章）：法定代表人（签章）：企业所得税年度纳税申报表附表九资产准备项目调整明细表期初余额本期转回额本期计提额合计其中：价值恢复转回出售、转让转回报废、毁损转回盘亏转回其它1 2 3 4 5 6 7 8一、坏账准备二、存货跌价准备其中：消耗性生物资产三、持有至到期投资减值准备四、可供出售金融资产减值准备五、长期股权投资减值准备六、固定资产减值准备七、在建工程减值准备八、生产性生物资产减值准备九、无形资产减值准备十、商誉减值准备贷款损失准备应收分保合同准备金自营证券跌价准备呆账准备保险责任准备金提转差其他准备合计企业所得税年度纳税申报表附表十准备金本期转回额情况明细表合计其中：价值恢复转回出售、转让转回报废、毁损转回盘亏转回其它本期计提额纳税调整额2 3 4 5 6 7 8应收账款收回，并入收入额，纳税调增。
企业所得税年纳税申报表
企业所得税年度纳税申报表填表日期：年月日金额单位：元(列至角分)辽宁省地方税务局监制《企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、使用对象及报送时间使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人。
报送时间要求：年度终了后四个月内。
纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
二、表头项目“税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)的规定进行纳税申报。
1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
2、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
三、表间结构及与附表的勾稽关系1、第1行＝附表一（1）第1行或附表一（3）第3至7行合计。
2、第2行＝附表三第4列第17行。
3、第3行＝附表三第6列第17行。
4、第5行＝附表一（1）第16行或附表一（3）第10行和第11行合计。
5、第7行＝附表二（1）第1行。
6、第9行＝附表二（1）第29行。
7、第10行＝附表三第9列第17行。
8、第11行＝附表二（1）第17行或附表二（3）第14行。
9、第14行＝附表四第41行。
10、第15行＝附表五第21行。
11、第16行=第13+14-15行。
12、第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。
13、第18行＝附表七“一、免税所得合计”，且第18行≤第16－17行。
14、第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计”。
15、第21行,填报按照技术开发费计算的加计扣除额。
且第21行≤第16-17-18+19-20行。
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企业所得税年度纳税申报表填报表单————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期:ﻩA０６５57《企业所得税年度纳税申报表填报表单》企业所得税年度纳税申报表填报表单表单编号表单名称选择填报情况填报不填报Ａ００００00企业基础信息表√×A100０００中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类）√×A１01010一般企业收入明细表□□A１0１020金融企业收入明细表□□A102０10一般企业成本支出明细表□□A102020金融企业支出明细表□□A1０3000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表□□A１04000期间费用明细表□□Ａ10５０00纳税调整项目明细表□□Ａ105０１0视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表□□A１05020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表□□Ａ105０3０投资收益纳税调整明细表□□A１05０40专项用途财政性资金纳税调整明细表□□A１05０5０职工薪酬纳税调整明细表□□Ａ１050６0广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表□□Ａ１０５07０捐赠支出纳税调整明细表□□A105０80资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表□□A105081固定资产加速折旧、扣除明细表□□A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表□□A1０5091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表□□A10５1０企业重组纳税调整明细表□□A10５1１政策性搬迁纳税调整明细表□□０A105120特殊行业准备金纳税调整明细表□□Ａ10600０企业所得税弥补亏损明细表□□A1０7010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表□□A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表□□A10７012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表□□A107０13金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表□□Ａ1070１4研发费用加计扣除优惠明细表□□A1０7020所得减免优惠明细表□□Ａ10703０抵扣应纳税所得额明细表□□A1０704０减免所得税优惠明细表□□A１０7041高新技术企业优惠情况及明细表□□Ａ１０7042软件、集成电路企业优惠情况及明细表□□A10７050税额抵免优惠明细表□□A1０8000境外所得税收抵免明细表□□A１0801０境外所得纳税调整后所得明细表□□A10８020境外分支机构弥补亏损明细表□□A１080３跨年度结转抵免境外所得税明细表□□Ａ１090０0跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表□□Ａ1０90１0企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表□□说明：企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。
【表单说明】本表列示申报表全部表单名称及编号。
纳税人在填报申报表之前,请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报”。
选择“填报”的，需完成该表格相关内容的填报;选择“不填报”的，可以不填报该表格。
对选择“不填报”的表格,可以不上报税务机关。
有关项目填报说明如下:1.《企业基础信息表》(A0000０0)本表为必填表。
主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》(A１0０000）本表为必填表。
是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
３.《一般企业收入明细表》(Ａ１０1010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报,反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。
4.《金融企业收入明细表》(A10１020）本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报,反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。
5.《一般企业成本支出明细表》（A10２0１0）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报,反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。
6.《金融企业支出明细表》（A１02０20)本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业)填报,反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。
7．《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(Ａ103０0０)本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。
8.《期间费用明细表》（A10４000)本表由纳税人根据国家统一会计制度规定，填报期间费用明细项目。
9.《纳税调整项目明细表》(Ａ10500０）本表填报纳税人财务、会计处理办法(以下简称会计处理)与税收法律、行政法规的规定(以下简称税法规定)不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A１0５0１0）本表填报纳税人发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务,会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
11．《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A10５02０)本表填报纳税人发生会计上按照权责发生制确认收入,而税法规定不按照权责发生制确认收入,需要按照税法规定进行纳税调整的项目和金额。
１2.《投资收益纳税调整明细表》（Ａ1０503０）本表填报纳税人发生投资收益，会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。
1３.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)本表填报纳税人发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的金额。
14.《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)本表填报纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出），会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。
15.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A1０50６0)本表填报纳税人本年发生的广告费和业务宣传费支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额。
１6.《捐赠支出纳税调整明细表》(A1０50７0)本表填报纳税人发生捐赠支出，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
１７.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(Ａ1０5080）本表填报纳税人资产折旧、摊销情况及会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
1８.《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A1０508１）本表填报纳税人符合《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2０14〕75号)规定,2014年及以后年度新增固定资产加速折旧及允许一次性计入当期成本费用税前扣除的项目和金额。
19．《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)本表填报纳税人发生资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
2０.《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A１05０9１)本表填报纳税人发生的货币资产、非货币资产、投资、其他资产损失,以及由于会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。
２1.《企业重组纳税调整明细表》(A105100)本表填报纳税人发生企业重组所涉及的所得或损失，会计处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。
22．《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110)本表填报纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得或损失，由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
２3.《特殊行业准备金纳税调整明细表》（Ａ10５1２0）本表填报保险公司、证券行业等特殊行业纳税人发生特殊行业准备金，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。
２4.《企业所得税弥补亏损明细表》（A1060００）本表填报纳税人以前年度发生的亏损，需要在本年度结转弥补的金额,本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额。
２5.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010）本表填报纳税人本年度所享受免税收入、减计收入、加计扣除等优惠的项目和金额。
26．《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A1０７01１）本表填报纳税人本年度享受居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税项目和金额。
27.《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A１0７012)本表填报纳税人本年度发生的综合利用资源生产产品取得的收入减计收入的项目和金额。
28.《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）本表填报纳税人本年度发生的金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入减计收入项目和金额。
29.《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）本表填报纳税人本年度享受研发费加计扣除情况和金额。
30.《所得减免优惠明细表》(A10702０）本表填报纳税人本年度享受减免所得额(包括农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目以及符合条件的技术转让项目等)的项目和金额。
31．《抵扣应纳税所得额明细表》(A10７0３０)本表填报纳税人本年度享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠金额。
3２.《减免所得税优惠明细表》(A１０70４0）本表填报纳税人本年度享受减免所得税(包括小微企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额。
３3．《高新技术企业优惠情况及明细表》(A１07041)本表填报纳税人本年度享受高新技术企业优惠的情况和金额。
３４.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A１07042）本表填报纳税人本年度享受软件、集成电路企业优惠的情况和金额。
35.《税额抵免优惠明细表》（A１07050）本表填报纳税人本年度享受购买专用设备投资额抵免税额情况和金额。
3６.《境外所得税收抵免明细表》(Ａ108００0）本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得,按照我国税法规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税额。
3７.《境外所得纳税调整后所得明细表》（A１0801０）本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国家、地区的所得,按照我国税法规定计算调整后的所得。
3８.《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020)本表填报纳税人境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额。
39．《跨年度结转抵免境外所得税明细表》(A108030）本表填报纳税人本年度发生的来源于不同国家或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的规定可以抵免的所得税额。