财务原始凭证粘贴及填写规范

会计书写规范

会计书写规范是指会计工作人员，在经济业务活动的确认、计量和报告中，对数码和文字的一种规范化书写以及书写方法。书写规范是衡量会计人员素质高低的标准之一。

一、阿拉伯数字的书写

阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔。字体自右上方向左下方倾斜约60度为宜，字体高度不要超过行高的1/2，要求字迹工整，大小均匀，清晰美观。

在印有数位线的凭证、账簿、报表上，每一格只能书写一个数字，不得几个字挤在一个格子里。也不得在数字中间留有空格。

6、8、9、0等带有圆圈的数字，圆圈必须封口；“6”字要比一般数字高出1/4，“7”和“9”字要向下（过底线）超出1/4。

二、汉字大写数字的书写规范

中文大写数字主要有零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、整（正）。中文大写数字是用于填写防止涂改的银行结算凭证、收据等，书写时除满足文字书写基本要求外，还要求不能写错。如写错，则必须作废重写。

三、大小写金额的书写规范

阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号，如人民币符号“￥”。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前面写有币种符号的，数字后面不再写币种单位。所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“—”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“—”代替；只有分位金额的，在元和角位上各写一个“0”字，并在元和角之间点一个小数点，如“￥0.06”；元以上每三位要空出半个阿拉伯数字的位置书写，如：￥300 248 120.06。也可以以三位一节用“分位号”分开，如：￥300,248,120.06。

财务原始凭证粘贴及填写规范

在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便。鉴于上述情况，我们将财务票据粘贴要求规范如下，望大家认真学习，配合执行。对于不合要求的票据，不予报销。

一、费用报销流程：

1、申请人填写费用报销单

2、部门主管核实情况

3、财务符合单据规范合理、金额正确。

4、总经理审批

5、出纳付款，同时申请人签收。

二、报销单据

现公司共用三种报销单据：费用报销单，差旅费报销单，付款通知书

差旅费报销单：用于跨市以外的出差填写；如出差若干天，只填写一份差旅费报销单，如果一张单据写不全，可以增加单据，比如：单据需要写三张，那在第一张的左下角写上

1/3，第二张左下角写上2/3，第三张左下角写上3/3。

费用报销单：用于对公司内部员工费用报销的单据。

付款通知书：用于购买原材料、物资、费用类的支出，用于支付给外部单位。

如果因特殊情况没有取得发票的，需用其他发票替代的：第一步：填写一张费用报销单，按替代发票上的内容逐行填写；第二步：按实际发生的内容填写支付证明单作为“附件”，也需要经手人，部门主管签字。

三、票据整理、粘贴要求

1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费、汽车加油费、过桥过路费、停车费、请客餐饮、客户礼品等，按照类别分别粘贴。（如有需要）差旅费应单独填写《差旅费报销单》；

2、将票据按下图样式整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧依次均匀排开横向粘贴（如下图：此种粘贴方法称为“鱼鳞式”），且应避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求；粘贴完毕应保证能看清发票代码、发票号码、日期、金额、印章等关键信息。请用胶水粘贴牢固勿用订书机装订发票。

会计凭证规范

根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和《会计基础工作规范》的规定，填制原始凭证应符合以下要求：

1．反映要真实。在填制原始凭证时，应使凭证上所记载内容同发生业务的实际情况保持一致，即凭证上的日期、经济业务内容和数据必须按照经济业务的实际发生或完成情况来填制，保证其真实、可靠，不得填写匡算或估计数；原始凭证作为具有法律效力的证明文件，不允许在原始凭证的填制中有任何歪曲和弄虚作假行为。

2．内容要完整。在反映经济业务的相应原始凭证上，按照凭证已有的项目或内容，逐项填列，即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏；年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确；有关人员的签章必须齐全。

3．手续要完备。经办业务的单位、经办人员要对原始凭证认真审核并签章，以对凭证的真实性、合法性负责。按规定，从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。该公章应是具有法律效力和规定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。

4．书写要清楚、规范。原始凭证上的数字和文字，字迹要清楚，整齐和规范，易于辨认。如，阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写；汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用简化字代替；所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单位等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”，或者符号“一”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”代替。

原始凭证粘贴单样板_共10篇.doc

★原始凭证粘贴单模板_共10篇

范文一：原始凭证粘贴单(模板)原始凭证粘贴单※粘贴说明※票据自右上角开始粘贴；

每张粘贴单，粘贴票据不得超过30张；

票据需粘贴平整,不得折叠；

票据需按费用明细分别粘贴，不得混合粘贴；

5.票据的主要内容不得粘贴在装订斜角内。

领导审签：

财务审签：

总务审签：

附件（大写）：张

金额（大写）：万仟佰拾元角分

原始凭证粘贴单

※粘贴说明※

票据自右上角开始粘贴；

每张粘贴单，粘贴票据不得超过30张；

票据需粘贴平整,不得折叠；

4.票据需按费用明细分别粘贴，不得混合粘贴；

5.票据的主要内容不得粘贴在装订斜角内。

领导审签：

财务审签：

总务审签：

附件（大写）：张

金额（大写）：万仟佰拾元角分

原始凭证粘贴单

※粘贴说明※

票据自右上角开始粘贴；

每张粘贴单，粘贴票据不得超过30张；

票据需粘贴平整,不得折叠；

票据需按费用明细分别粘贴，不得混合粘贴；

5.票据的主要内容不得粘贴在装订斜角内。

领导审签：

财务审签：

总务审签：

附件（大写）：张

金额（大写）：万仟佰拾元角分原始凭证粘贴单※粘贴说明※票据自右上角开始粘贴；

每张粘贴单，粘贴票据不得超过30张；

票据需粘贴平整,不得折叠；

票据需按费用明细分别粘贴，不得混合粘贴；

5.票据的主要内容不得粘贴在装订斜角内。

领导审签：

财务审签：

总务审签：

附件（大写）：张

金额（大写）：万仟佰拾元角分

原始凭证粘贴单

※粘贴说明※

票据自右上角开始粘贴；

每张粘贴单，粘贴票据不得超过30张；

票据需粘贴平整,不得折叠；

4.票据需按费用明细分别粘贴，不得混合粘贴；

5.票据的主要内容不得粘贴在装订斜角内。

财务票据粘贴要求规范

在日常报销工作中，经常发现有一些票据粘贴及填写的格式不够规范。如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐。这些都会给后续的审核报销工作带来很大的不便，尤其是耽误报销者的时间。鉴于上述情况，特将财务票据粘贴要求规范如下，希望大家能够配合执行。

一、票据整理、粘贴要求：

原始凭证粘贴一般要求达到“四边齐、表面平、无凹凸、书本型”的标准，即表面平整，左边和中间无凹凸现象，上下左右各成平面;凭证内部分类清晰、位置到位、排列美观、数量易记。

1、在空白报销单上将原始报账凭证按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴。

2、将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好的原始报销凭证的空白报销单上(将左面对齐粘贴)。

3、所有原始凭证必须在粘贴单上由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在票据左侧背面，从装订线(粘贴单左侧2公分位置)开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象;每张发票均应直接粘贴在单据粘贴单上，而不能发票粘在发票上，以免日后全部脱落丢失;粘贴的原始凭证必须在粘贴单的装订线内，上方及右方不得超出粘贴线，个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。

4、原始凭证应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、车辆使用费等，应按照类别分别粘贴，把相同费用项目的原始凭证粘贴在一起。

5、原始凭证粘贴的规则是：从下向上，从右向左，齐线齐边，超大剪折。具体操作时，只需粘牢原始凭证的左侧部分，不用将背面全部贴实，同时要将褶皱的凭证摊开、压平，对破损的凭证还要进行修补。如能将凭证按顺序号或日期稍作编排更好。

会计凭证规范

根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和《会计基础工作规范》的规定，填制原始凭证应符合以下要求：

1．反映要真实。在填制原始凭证时，应使凭证上所记载内容同发生业务的实际情况保持一致，即凭证上的日期、经济业务内容和数据必须按照经济业务的实际发生或完成情况来填制，保证其真实、可靠，不得填写匡算或估计数；原始凭证作为具有法律效力的证明文件，不允许在原始凭证的填制中有任何歪曲和弄虚作假行为。

2．内容要完整。在反映经济业务的相应原始凭证上，按照凭证已有的项目或内容，逐项填列，即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏；年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确；有关人员的签章必须齐全。 3．手续要完备。经办业务的单位、经办人员要对原始凭证认真审核并签章，以对凭证的真实性、合法性负责。按规定，从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。该公章应是具有法律效力和规定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。

4．书写要清楚、规范。原始凭证上的数字和文字，字迹要清楚，整齐和规范，易于辨认。如，阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写；汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用简化字代替；所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单位等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”，或者符号“一”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”代替。

整理财务报表封面_票据粘贴会计档案装订规范

票据粘贴、会计档案装订规范

为规范会计基础工作，适应会计档案管理工作的需要，为了原始

资料保存完好，将来便于查找和翻阅，现将票据粘贴方法及装订规范

如下：

一、票据粘贴

1、票据分类。对于集中较多票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费等等，按照类别

分别粘贴。其中差旅费应单独填写差旅费报销专用凭证。

2、粘贴。

①到财务处领取原始凭证粘贴单。粘贴时，在粘贴纸左右留出两

公分装订线，将票据按类分别粘贴。

②将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸

的上下、右三个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免

造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求。

③如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照前大后小的顺序粘贴。

④票据比较多时可以使用多张粘贴纸。

⑤对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

⑥如果是板状票证可以将票面票底轻轻撕开，厚纸板弃之不用。

⑦有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订，如工资单，耗料单。但在记账凭证上应注明保管地点。

⑧票据粘贴完整后，再将原始凭证汇总单（或支款凭条）贴在粘贴纸上，汇总（或分类汇总）票据金额。同时，在一旁注明张数和合计金额。

⑨票据末端交错处要加盖现金收（付）讫章。

二、会计档案的装订

会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。

1、会计凭证的装订。一般每月装订一次，装订好的凭证按年、分月妥善保管归档。

报销票据凭证粘贴规范

一报支整理单填写规范二票据粘贴原则三票据粘贴方法四票据粘贴常见的错误五财务目标
一报支整理单填写规范
•
（一）报支整理单应用中性笔填写，不得用铅笔、圆珠笔填写；（二）报支整理单不得涂改，大小写必须一致；（三）填写单据张数为所有有效附件自然张数；（四）事由应简明、扼要。
• 报支流程
（三）粘贴的票据应先修剪后再粘贴，但不得因此影响原始凭证内容的完整性；（四）纸张大小、金额相同的票据贴在一起，票据比较多时可使用多张粘贴单；（五）票据粘贴应先贴小张票据，再贴大张票据，小张的票据需均匀的粘贴在粘贴
单上，不能厚薄不匀； (六) 对于比粘贴单大的票据及其他附件，超出部分按照粘贴单的大小进行折叠；（七）粘贴单左侧3cm不要粘贴票据，以便装订会计凭证。
三票据粘贴办法——折叠法
• 当票据大于报销单时，应采用折叠法进行粘贴。
四票据粘贴常见的错误
•
（一）将票据集中在粘贴纸中间粘贴，造成中间厚，四周薄；
（二）票据倒置粘贴；
（三）订书机订票据；
（四）票据粘贴杂乱无章。
五财务目标：让财务凭证变得美观、整齐、大方
•
谢谢！
经办人
部门经理
主管会计主管副总财务经理
财务总监
总经理
出纳
申请
审核
审核Βιβλιοθήκη Baidu

原始凭证粘贴单模板_共10

★原始凭证粘贴单模板_共10篇

范文一：原始凭证粘贴单(模板)原始凭证粘贴单※粘贴说明※票据自右上角开始粘贴；

每张粘贴单，粘贴票据不得超过30张；

票据需粘贴平整,不得折叠；

票据需按费用明细分别粘贴，不得混合粘贴；

5.票据的主要内容不得粘贴在装订斜角内。

领导审签：

财务审签：

总务审签：

附件（大写）：张

金额（大写）：万仟佰拾元角分

原始凭证粘贴单

※粘贴说明※

票据自右上角开始粘贴；

每张粘贴单，粘贴票据不得超过30张；

票据需粘贴平整,不得折叠；

4.票据需按费用明细分别粘贴，不得混合粘贴；

5.票据的主要内容不得粘贴在装订斜角内。

领导审签：

财务审签：

总务审签：

附件（大写）：张

金额（大写）：万仟佰拾元角分

原始凭证粘贴单

※粘贴说明※

票据自右上角开始粘贴；

每张粘贴单，粘贴票据不得超过30张；

票据需粘贴平整,不得折叠；

票据需按费用明细分别粘贴，不得混合粘贴；

5.票据的主要内容不得粘贴在装订斜角内。

领导审签：

财务审签：

总务审签：

附件（大写）：张

金额（大写）：万仟佰拾元角分原始凭证粘贴单※粘贴说明※票据自右上角开始粘贴；

每张粘贴单，粘贴票据不得超过30张；

票据需粘贴平整,不得折叠；

票据需按费用明细分别粘贴，不得混合粘贴；

5.票据的主要内容不得粘贴在装订斜角内。

领导审签：

财务审签：

总务审签：

附件（大写）：张

金额（大写）：万仟佰拾元角分

原始凭证粘贴单

※粘贴说明※

票据自右上角开始粘贴；

每张粘贴单，粘贴票据不得超过30张；

票据需粘贴平整,不得折叠；

4.票据需按费用明细分别粘贴，不得混合粘贴；

5.票据的主要内容不得粘贴在装订斜角内。

整理财务报表封面_票据粘贴会计档案装订规范

票据粘贴、会计档案装订规范

为规范会计基础工作，适应会计档案管理工作的需要，为了原始

资料保存完好，将来便于查找和翻阅，现将票据粘贴方法及装订规范

如下：

一、票据粘贴

1、票据分类。对于集中较多票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费等等，按照类别

分别粘贴。其中差旅费应单独填写差旅费报销专用凭证。

2、粘贴。

①到财务处领取原始凭证粘贴单。粘贴时，在粘贴纸左右留出两

公分装订线，将票据按类分别粘贴。

②将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸

的上下、右三个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免

造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求。

③如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照前大后小的顺序粘贴。

④票据比较多时可以使用多张粘贴纸。

⑤对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

⑥如果是板状票证可以将票面票底轻轻撕开，厚纸板弃之不用。

⑦有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订，如工资单，耗料单。但在记账凭证上应注明保管地点。

⑧票据粘贴完整后，再将原始凭证汇总单（或支款凭条）贴在粘贴纸上，汇总（或分类汇总）票据金额。同时，在一旁注明张数和合计金额。

⑨票据末端交错处要加盖现金收（付）讫章。

二、会计档案的装订

会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。

1、会计凭证的装订。一般每月装订一次，装订好的凭证按年、分月妥善保管归档。

(完整版)原始凭证填制的基本要求

原始凭证填制的基本要求

原始凭证是编制记账凭证的依据，是会计核算最基础的资料。为了保证原始凭证能够真实、正确、完整、及时地反映经济业务，确保会计核算资料的质量，填制原始凭证必须符合以下要求：

1.记录要真实

单位必须实事求是地填写经济业务，原始凭证填制的日期、业务内容、数量、金额等必须与实际情况完全符合,以确保凭证内容真实可靠。

2.内容要完整

(1)年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写;

（2)名称要齐全，不能简化；

（3）品名或用途要填写明确,不能含糊不清；

（4）有关人员的签章必须齐全。

3。手续要完备

自制的原始凭证，应有经办人员和经办单位负责人的签名或盖章;从外单位取得的原始凭证，除某些特殊的外来原始凭证如火车票、汽车票外，必须盖有填制单位的公章或财务专用章，没有公章或财务专用章的原始凭证应视为无效凭证,不能作为编制记账凭证的依据；从个人处取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或签章。购买实物的原始凭证,必须有验收证明；支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明,付款人不能自己证明自己已付出款项；出纳人员在办理收款或付款业务后，应在凭证中加盖“收讫"或“付讫"的戳记，以避免重收重付.

4。书写要清楚、规范

原始凭证上的文字和数字都需认真填好，字迹清楚，易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字。

凡是填有大写金额和小写金额的原始凭证，大写金额与小写金额必须相符。

原始凭证的填制，除需要复写的外,必须用钢笔或碳素笔书写。填写时应遵守以下要求：

小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得连笔书写。金额前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写,如人民币币种符号为“￥”，美元币种符号为“＄”等.币种符号与阿拉伯数字之间不得留有空白.金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“—",有角无分的，分位写“0”，不得用符号“—”。

票据粘贴、会计档案装订规范

为规范会计基础工作，适应会计档案管理工作的需要，为了原始资料保存完好，将来便于查找和翻阅，现将票据粘贴方法及装订规范如下：

一、票据粘贴

1、票据分类。对于集中较多票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费等等，按照类别分别粘贴。其中差旅费应单独填写差旅费报销专用凭证。

2、粘贴。

①到财务处领取原始凭证粘贴单。粘贴时，在粘贴纸左右留出两公分装订线，将票据按类分别粘贴。

②将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上下、右三个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求。

③如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照前大后小的顺序粘贴。

④票据比较多时可以使用多张粘贴纸。

⑤对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

⑥如果是板状票证可以将票面票底轻轻撕开，厚纸板弃之不用。

⑦有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订，如工资单，耗料单。但在记账凭证上应注明保管地点。

⑧票据粘贴完整后，再将原始凭证汇总单（或支款凭条）贴在粘贴纸上，汇总（或分类汇总）票据金额。同时，在一旁注明张数和合计金额。

⑨票据末端交错处要加盖现金收（付）讫章。

二、会计档案的装订

会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。

1、会计凭证的装订。一般每月装订一次，装订好的凭证按年、分月妥善保管归档。

单据粘贴规范

单据粘贴标准说明
粘贴纸张
报销单据为A4尺寸，报销附件均须使用标准A4底单粘贴（A4附件除外）
请用我粘贴
单据粘贴标准说明
粘贴纸张
在报账平台保存工单后，用A4纸打印出有条码的报销单，作为原始凭证粘贴单封面，与原始凭证粘贴单夹在一起，防止由于单据整理错乱导致报销单与附件不一致（不需用胶水粘贴）
置顶粘贴
非置顶粘贴
粘贴标准说明
粘贴方法：
1、置顶粘贴:票据需四边和中心粘牢 2、非置顶粘贴：票据至少四角和中心涂抹胶水
置顶粘贴
非置顶粘贴
单据粘贴标准案例
差旅费报销影像附件： 1、交通费发票（机票、登机牌、出租车发票、地铁票、公交车票、船票） 2、住宿酒店发票 3、住宿水单 4、餐费发票 5、其他费用发票（退改签费发票、取票费） 6、出行工具超集团标准上传经分管业务副总裁审批的附件/OA 7 、高管高职未入住万达酒店经分管业务副总裁审批的附件或酒店满房证明
单据粘贴标准案例
餐费发票 1、置顶粘贴 2、定额发票：按照发票金额，由大到小顺序粘贴 3、机打发票：按时间先后顺序粘贴
单据粘贴标准案例
其他费用发票
1、其他费用是指出差期间发生的订票手续费、退改签费发票、取票费等） 2、粘在与交通费发票相同的粘贴单上，如果空间不够，则粘在新的粘贴纸张上附在交通费发票粘贴单后

常用原始凭证的具体填制要求_基础会计习题与实训（第2版）_[共3页]

— 66 —

基础会计习题与实训（第2版）

陆角零分”。

（5）阿拉伯金额数字的最高位是“1”的，汉字大写金额应加写“壹”字。如小写金额为“￥16.00”，大写金额应写为“人民币壹拾陆元整”。

四、原始凭证日期填写规范

一般原始凭证的日期可使用阿拉伯数字填写，但银行结算票据上的出票日期、到期日期等必须使用中文大写，以防止变造、篡改票据。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前加壹，如表2-1-1所示。票据出票日期使用小写阿拉伯数字书写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成的损失由出票人承担。

表2-1-1

票据日期的中文大写规范月份

日期阿拉伯小写

中文大写阿拉伯小写中文大写 1月、2月

零壹月、零贰月 1日—9日零壹日—零玖日 10月

零壹拾月 10日、20日、30日零壹拾日、零贰拾日、零叁拾日 3月—9月

（零）叁月—（零）玖月 11日—19日壹拾壹日—壹拾玖日 11月—12月（壹）拾壹月—（壹）拾贰月 21日—29日、31日

贰拾壹日—贰拾玖日、叁拾壹日五、常用原始凭证的具体填制要求

1．增值税专用发票的填写

增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票。增值税一般纳税人应通过防伪税控系统使用专用发票。增值税专用发票基本联次为3联：发票联、抵扣联和记账联。发票联是购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联是购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联是销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

会计凭证规范

根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和《会计基础工作规范》的规定，填制原始凭证应符合以下要求：

1．反映要真实。在填制原始凭证时，应使凭证上所记载内容同发生业务的实际情况保持一致，即凭证上的日期、经济业务内容和数据必须按照经济业务的实际发生或完成情况来填制，保证其真实、可靠，不得填写匡算或估计数；原始凭证作为具有法律效力的证明文件，不允许在原始凭证的填制中有任何歪曲和弄虚作假行为。

2．内容要完整。在反映经济业务的相应原始凭证上，按照凭证已有的项目或内容，逐项填列，即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏；年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确；有关人员的签章必须齐全。 3．手续要完备。经办业务的单位、经办人员要对原始凭证认真审核并签章，以对凭证的真实性、合法性负责。按规定，从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。该公章应是具有法律效力和规定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。

4．书写要清楚、规范。原始凭证上的数字和文字，字迹要清楚，整齐和规范，易于辨认。如，阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写；汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用简化字代替；所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单位等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”，或者符号“一”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”代替。

填制原始凭证的步骤和方法

填制原始凭证的步骤和方法原始凭证是财务会计工作中重要的一环，正确填制凭证对于保证财务信息的准确性和及时性具有关键意义。本文将介绍填制原始凭证的步骤和方法。

一、凭证的定义和种类

凭证是记录经济业务的一种会计凭证，它是财务会计的基础数据来源。凭证的种类包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、转账支票、出纳支票、收据等。

二、填制原始凭证的步骤

1. 准备原始凭证填制所需的材料和信息，包括相关业务单据、交易流水、凭证模板等。

2. 根据业务发生的先后顺序，按照时间先后顺序填制凭证，确保每笔经济业务都有相应的凭证记录。

3. 在凭证上填写必要的信息和内容，包括凭证字号、日期、摘要、借贷金额等。摘要应简明扼要地说明经济业务的性质和内容。

4. 根据经济业务的借贷方向，填写借方金额和贷方金额。确保借贷金额的相等。

5. 对于复杂的经济业务，可以通过编写附单或附页的形式进行补充说明和记录。

6. 确认凭证填制的正确性和完整性，核实每笔业务的账务处理是否

准确无误。

三、填制原始凭证的方法

1. 手工填制：使用纸质的凭证填制表格，根据凭证模板和规定的格

式手工填写凭证，确保凭证的清晰可辨。

2. 电子填制：利用财务软件或电子表格等工具进行凭证的填制，实

现自动计算和清晰的打印输出。

3. 打印填制：通过在凭证模板上进行打印填写，提高凭证填制的效

率和准确性。

4. 线上填制：在互联网环境下，使用在线财务管理系统或其他电子

平台进行凭证的填制，实现实时保存和共享。

五、填制原始凭证的注意事项

1. 凭证的填制应严格按照规定的格式和要求进行，确保凭证的统一、规范。