促进我国小微企业发展的财税扶持政策现状分析
中国小微企业发展的现状与问题
中国小微企业发展的现状与问题
随着中国经济的不断发展，小微企业已经成为经济发展的新动力。然而，小微
企业发展时常面临艰难险阻，问题也逐渐浮现出来。本文将从多个角度进行探讨，分析中国小微企业发展的现状与问题。
一、宏观经济环境
当前中国的宏观经济环境变化不断，政策频繁调整，对小微企业的经营产生着
很大的影响。经济周期性的波动和政策不稳定性给企业的发展增添难题。金融政策、税收政策、产业政策等各种政策的制定和执行影响着企业的经济效益和信用风险，这些都是企业所面临的挑战。
二、资金问题
资金是企业发展的重要支撑，但小微企业通常面临资金困难。在获得银行贷款时，往往面临审批困难、利率高等问题。缺乏经营资金也是一个问题，小微企业往往需要通过自筹资金、家庭借贷等方式维持经营，这种情况会极大地阻碍企业的发展。
三、人才问题
小微企业往往面临巨大的人才压力，这也成为制约企业发展的一个因素。从一
开始小企业就需要各种类型的人才，包括管理人才、技术人才、市场营销人才等。而这些人才的引进、培养和留住也是小微企业所常面临的问题。
四、管理问题
小微企业通常由个人或家庭院落发展而来，由于缺乏规模和经验，容易出现管
理混乱、组织体系不健全等问题，企业的经营往往效率不高。同时，中国的市场环境也变化万千，市场细分趋势日益明显，如何适应市场变化且管理规范化，提高效率也是企业发展需要解决的问题。
五、品牌问题
品牌是企业影响力最关键的因素，也是企业能否获得市场份额和长期盈利的重
要因素。小微企业品牌建设常常被忽视，由于资金、人才等问题，品牌建设是一个非常难的问题。
小微企业税收优惠政策现状分析和优化措施研究
财税
研究
Finance and Tax
一、引言
目前，根据数据显示，小微企业数量占我国企业总数的比例高达95%以上，由此可见，小微企业在促进经济发展、提高就业率、推动技术创新等方面具有举足轻重的作用。因此，小微企业的成长壮大关系到国计民生，必须摆在经济社会发展的关键位置。然而，小微企业虽然数量众多，但是淘汰率也极高。一方面由于小微企业融资渠道不畅，其主要依赖内源融资和民间借贷，导致其资金力量薄弱，缺乏成长力；另一方面，小微企业的发展模式多为“成本驱动型”，其创新能力不足，如今，随着各类人力、物力成本日益增长，小微企业如果仍旧依靠成本驱动，那么势必被市场淘汰。
根据数据显示，小微企业税收占企业总资产的比例为4.87％，远高于全国1.92％的平均水平。高额税负増加了企业负担，加之小微企业资金力量薄弱、成长力较差等问题，极大地限制了小微企业的发展。那么，调整税收政策，给予小微企业税收优惠，促进其健康成长、保持发展态势显得极为重要。
二、理论基础
1.小微企业的概念
目前，小微企业的概念划分主要适用于中国，美英等发达国家只有中小企业概念，小微企业作为我国独特的概念。
小微企业即小型企业、微型企业、家庭作坊式企业和个体工商户的统称，目前主要指那些产权和经营权高度统一，产品（服务）种类单一，规模和产值较小，从业人员较少的经济组织。税收上的小型微利企业除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括资产总额、从业人数和应纳所得税额三个标准，如表1所示：
表１：税收上小微企业标准
项目资产总额从业人数应纳税所得额
工业企业≤3000万≤100人≤30万
中小企业税收筹划的现状及对策分析
中小企业税收筹划的现状及对策分析
中小企业税收筹划是指基于税收法律法规，通过合理合法的手段降低企业税负，提高
经济效益的一种管理行为。在我国，中小企业占据了我国经济的重要组成部分，对促进经
济增长和就业起着重要作用。由于中小企业面临着市场竞争激烈、融资困难等问题，税收
负担较重成为了他们普遍面临的难题。
中小企业税收筹划的现状主要表现在以下几个方面：
1. 税负重，税收负担加重。相较于大型企业，中小企业往往缺乏相应的税收筹划能
力和资源，容易受到税收政策的不利影响，税负较重。
2. 缺乏专业人才。对于中小企业来说，招聘具备税收筹划能力的专业人才成本较高，难以承担。而且，税收政策不断调整变化，需要根据实际情况及时调整筹划方案。
3. 知识匮乏。中小企业缺乏税收筹划相关知识，对税收政策了解不深入，容易出现
纳税不合规、违反税法的情况，增加了企业的风险。
1. 加强政策宣传和培训。税务部门应加大对中小企业的政策宣传力度，组织培训讲座，提升中小企业对税收筹划的认识和理解，规范纳税行为。
2. 建立税收咨询服务机构。政府可以设立税收咨询服务机构，为中小企业提供免费
咨询服务，解答企业关于税收筹划的疑问，为企业提供专业的筹划建议。
3. 加强合规管理。中小企业应建立健全内部税收管理制度，加强税收合规，提高财
务透明度，降低企业风险，避免违规行为。
4. 推动税收优惠政策。政府可以针对中小企业制定更加优惠的税收政策，减轻企业
税负，鼓励中小企业的发展。
5. 加强合作与交流。中小企业可以通过加强与税务部门及专业机构的合作，共同研
究税收筹划的问题，分享经验，互通有无，提高中小企业的税收筹划水平。
小微企业发展现状与问题分析
小微企业发展现状与问题分析
小微企业是我国经济发展的重要基础，在促进就业、增加经济活力、推动创新等方面发挥着重要作用。然而，小微企业的发展也面临着一些问题，下面将从现状和问题两个方面进行分析。
一、小微企业发展现状
1.数量众多，成为国民经济发展的重要支撑。随着国家对小微企业的支持力度不断加大，小微企业的数量不断增加，已经成为我国经济发展的重要基础。
2.就业容量大，成为解决就业的主要渠道。小微企业涵盖了众多的行业领域，为许多人提供了就业岗位，成为解决就业的主要渠道。
3.创新能力强，成为推动创新的重要力量。小微企业具有灵活的机制和敏锐的市场洞察力，能够快速适应市场需求，不断创新和改进产品和服务。
二、小微企业发展面临的问题
1.融资难。融资难是小微企业面临的最突出问题之一。由于小微企业的信用状况较差，缺乏有效的担保和抵押物，导致银行等金融机构对小微企业的融资需求较为谨慎，放贷额度有限。
2.成本高。小微企业的经营成本高，包括人力、物力、
财力等方面的成本。由于规模较小，小微企业在采购、生产、销售等环节中难以获得规模优势，导致成本较高。
3.竞争压力大。随着市场经济的发展，小微企业面临着越来越多的竞争压力。大型企业的规模优势、品牌优势等都对小微企业造成了很大的冲击。
4.人才匮乏。由于小微企业的规模较小，难以吸引和留住高素质的人才。人才匮乏成为制约小微企业发展的重要因素之一。
5.政策支持不足。虽然国家出台了一系列支持小微企业的政策措施，但仍然存在政策支持不足的问题。例如，税收优惠政策不够完善，执行力度有待加强。
小微企业国内现状调研报告
小微企业国内现状调研报告
1. 引言
小微企业作为国民经济的重要组成部分，对促进就业和经济发展起着重要的作用。为了更好地了解小微企业的发展现状和面临的问题，我们进行了国内范围的调研，通过深入分析相关数据和实地访谈，得出以下报告。
2. 调研数据
根据国家统计局发布的数据，截至2021年底，我国小微企业总数约为1300万家，占所有企业的90%以上。小微企业在国内就业人数超过2亿，占我国就业人员总数的80%以上，对于稳定就业和增加收入贡献巨大。然而，与大型企业相比，小微企业的生产规模小、资金不足、技术水平相对较低，面临着发展的困难和挑战。
3. 发展现状
3.1 行业分布
小微企业的行业分布比较广泛，覆盖了制造业、服务业、零售业等多个领域。根据调研数据显示，服务业是小微企业的主要领域，占比超过50%。而制造业和零售业分别占比约为30%和20%。在服务业中，教育、餐饮和娱乐等细分领域发展迅速。
3.2 问题及挑战
尽管小微企业在国内经济中具有重要地位，但在发展过程中面临着一系列问题和挑战。
3.2.1 资金问题
小微企业普遍存在融资难、融资贵的问题。由于规模较小、信用评级低、资产质
押不足等因素，许多小微企业很难从银行获得贷款，导致资金紧张，无法扩大生产规模和提升技术水平。
3.2.2 缺乏技术创新能力
相比大型企业，小微企业的技术创新能力相对较弱。一方面，小微企业往往没有专门的研发部门和研发经费；另一方面，企业主对新技术和新产品的了解相对较少，缺乏先进的管理理念和技术手段。
3.2.3 人员培养和留住问题
小微企业普遍面临人员培养和留住问题。由于小微企业的薪酬待遇相对较低，很难吸引和留住高素质人才。此外，由于企业规模较小，很难提供员工的职业发展空间，员工容易流失，给企业的运营和发展带来不利影响。
小微企业税收优惠政策的落实情况与效果评估
小微企业税收优惠政策的落实情况与效果评估小微企业税收优惠政策的落实情况与效果评估
2023年，我国小微企业税收优惠政策实施多年，其落实情况与效果受到了广泛关注。本文将对该政策的落实情况和效果进行评估，分析其优点和不足之处，为政府进一步完善此项政策提供参考。
一、政策实施情况
小微企业税收优惠政策从2017年开始实施，主要针对纳税额在100万以下的小型微型企业，旨在为其减轻税收负担，促进其发展。截至2023年，此项政策的实施情况如下：
1.涵盖面不断扩大
2017年，政策首次实施时，减免税项包括企业所得税、城镇土地使用税、房产税、印花税等。随着时间的推移，政策涵盖面逐渐扩大，2018年新增工资薪金所得按月预扣预缴税款减免，2019年新增城镇土地使用税减免，2020年新增车船税、房产税减免，2021年新增营业税、增值税减免，2022年新增印花税、补充医疗保险税费减免等，覆盖了更多的税种和行业，惠及了更多的小微企业。
2.减免额度逐年提高
政策实施初期，减免额度较低，随着时间的推移，政府根据实际情况逐年提高减免额度。2023年，企业所得税的减免额度已经提高到50%以上，部分地区的小微企业享受到了减免100%的待遇。车船税、房产税、增值税等税收也有一定的减免幅度，减少了小微企业的负担。
3.申请减免方便快捷
政府采用了多种方式，包括线上和线下两种方式，让符合条件的小微企业能够方便快捷地申请减免。如何各地纷纷开设了税收政策查询窗口，提供政策咨询和申请服务，并在税务局网站上发布政策信息和申请方式，方便了企业的申请。
中小微企业惠企政策落实情况,中小微企业享受政策面临哪些困难和问题
中小微企业惠企政策落实情况,中小微企业享受政策面临哪些困难和问题
今年以来，为了支持中小微企业的高质量发展，市政府采取了多种措施，通过微信公众平台、市级融媒体平台及时向企业传递各项惠企政策。在疫情发生后，市政府进一步加大了政策扶持力度，并制定了22条支持政策，帮助企业共同应对疫情，保经营、渡难关、稳发展。
然而，在政策落实方面仍存在一定差距，企业在享受政策方面仍面临各种问题。其中，政策零散、不够系统，缺乏具体落实分工方案，没有将XXX量化为可实施的具体举措，也没
有考虑到本地实际情况等问题。此外，政策发布后也缺乏对落实效果的追踪和分析。
针对这些问题，建议建立支持中小微企业发展工作协同推进机制，推动各部门支持中小微企业改革政策举措的系统集成，进一步放大改革总体效应。同时，建议各相关部门协同提出落实分工方案，将XXX量化为可实施的具体举措，并根据中央
文件精神和要求，充分结合地方实际进行细化，推动各项措施落地。
我国小微企业的发展情况
我国小微企业的发展情况
我国小微企业的发展情况呈现出以下几个特点:
1.数虽规模快速增长。随著国家政策的扶持和市场环境的改善，我国小微企业数量规模迅速增长。据统计，截至2022年末，中国中小微企业数量已超过5200万户，比2018年末增长51%。每天新设企业数量也呈现快速增长态势。
2.对经济发展贡献显著。小微企业是匡民经济和社会发展的重要力量，对于促进就业、推动创新、改善民生等方面都有着不可替代的作用。小微企业的经营状况直接关系到整个经济社会的稳定和发展。
3.面临多种挑战。尽管小微企业数量规模快速增长，但在发展过程中也面临著多种挑战。例如，小微企业普遍存在著融资难、融资贵的问题;市场竞争激烈，缺乏核心竞争力和品牌影响力:同时，小微企业也面临着人才短缺、技术创新能力不足等问题。
4.政策支持力度不断加大。为了促进小微企业的发展，国家出台了-系列扶持政策，包括税收优惠、融资支持、创业扶持等。这些政策的实施，为小微企业的发展提供了有力支持，也进一步激发了市场活力和创造力。
总之，我国小微企业的发展情况呈现出快速增长的态势，但也面临著多种挑战和问题。需要政府、社会各方面共同努力，加强政策扶持和市场监管，为小微企业的发展创造更加良好的环境和条件。
小微企业发展中的痛点与支持政策
小微企业发展中的痛点与支持政策
一、小微企业发展中的痛点
小微企业在中国经济中扮演着重要角色，为就业和经济增长做出了巨大贡献。
然而，随着经济环境的不断变化，小微企业也面临着一些痛点和挑战。
1. 融资困难：由于规模较小、信用评级较低以及缺乏良好的财务报表，小微企
业往往难以获得传统金融机构提供的融资支持。这限制了它们进行技术创新、改善生产能力以及扩大市场规模的能力。
2. 人才短缺：与大型企业相比，小微企业通常无法吸引高端人才。这可能是因
为薪资待遇相对较低、职业发展通道有限以及培训机会不足等原因。缺乏专业人员的支持会影响到企业的竞争力和创新能力。
3. 市场竞争压力：由于市场准入门槛较低，小微企业往往面临激烈的市场竞争。与此同时，它们还需要应对大型企业的竞争优势，如规模效应和资源垄断。这使得小微企业难以在市场中立足和稳定发展。
二、支持政策
为了解决小微企业发展中的痛点，中国政府制定了一系列支持政策，并不断完
善以帮助其克服种种困难。
1. 财政扶持：政府加大了对小微企业的财政支持力度。例如，通过设立专项基金、提供贷款担保和减免税费等方式，鼓励金融机构为小微企业提供更多融资支持。此外，还建立了一些培训计划和技术转移项目，帮助小微企业提高管理和生产能力。
2. 简化审批程序：为了降低创业成本和提高市场准入便利度，中国不断简化有
关行政审批的程序，并推行“证照分离”改革。这使得创业者可以更快速地注册公司、申请营业执照等，并减少了相关费用和时间成本。
3. 促进科技创新：政府鼓励小微企业进行技术创新和研发投入。通过设立高新
小微企业普惠性减税政策效应分析
小微企业普惠性减税政策效应分析
发布时间：2021-08-04T07:40:05.024Z 来源：《全球城市研究》2021年第3期作者：张钰
[导读] 我国实行了新一轮减税降费措施，用宏观政策支持稳增长、保就业、调结构.
四川大学经济学院四川省成都市 610000
摘要：小微企业如今已是我国国民经济和社会发展的重要组成部分。深入贯彻落实小微企业普惠性税收减税政策，对社会稳定、促进就业和科技创新都具有重要意义。本文结合有关税收、经济数据，小微企业普惠性减税政策产生的效应进行了分析，得出结论：1.从总体上看，小微企业税收优惠政策成效显著，在激发市场活力大方向上能起到积极的指引作用。2.当前政策及实施期间仍然存在一些问题有待完善。
关键词：小微企业；税收；减税；普惠政策；税收优惠
一、小微企业普惠性减税政策出台的背景与主要内容
我国企业总量的90%以上是中小企业，其中小型微利企业在我国有着重要地位，与大企业相比更具活力、生产效率更高、更能适应市场变化。为了应对经济下行压力以及外部中美经贸、科技等领域的摩擦所带来的不确定性，我国实行了新一轮减税降费措施，用宏观政策支持稳增长、保就业、调结构.
对小微企业影响较大的减税政策需要重点关注其中三项关于增值税、企业所得税、其余六税两附加的规定。一个是增值税小规模纳税人提高起征点；另一个是对符合条件的小型微利企业所得税年应纳税所得额进行分段计算；此外还进一步放宽小型微利企业标准，使得更多企业特别是民营企业获得实实在在的好处。并且，此次减税降费优惠的税种在之前的两大主体税种基础上又增加了其余六税两附加，使得更多自然人也加入到享受减免的队伍中来，切实降低了老百姓的税负。
小微企业税收优惠政策与税收筹划分析
大众商务
小微企业是小型企业、微型企业和家庭作坊式企业的统称。财税 〔2019〕 13号文件对小微企业的规模给出了明确的规定：①从事国家非限制和禁止的行业；②年度应纳税所得额不超过300万元；③从业人数不超过300人；④资产总额不超过5000万元。小微企业需同时满足以上条件。
从2008年开始，我国实施了一系列针对小微企业的税收优惠政策。2015年，为小微企业和个体工商户减税款近千亿元。2020年疫情以来，国家出台了涉及房租、税费、融资、经营成本等方面的多项政策，帮助小微企业渡过难关。
一、小微企业的特点和作用
小微企业的特点主要有以下几种：①数量多，分布广。天眼查专业版数据显示，2010年，我国小微企业注册量为237.7万家；2017—2019年，每年新增注册量都超过1000万家；2019年，我国小微企业新增注册量达到1542.2万家。目前，小微企业数量达到8000万家，占全国企业总数的70%左右。小微企业分布十分广泛，城市、乡村等广大区域，都有小微企业的身影。②资金少，规模小，抗风险能力弱，生命周期短。③符合银行要求的质押品少，融资难。④家族式经营，缺乏长远规划。⑤会计信息不完善。⑥主要集中在批发零售、生产加工、服务类、建筑、运输等行业，其中批发零售、生产加工、服务类企业占70%左右。
小微企业在我国经济发展中起着十分重要的作用。①我国小微企业占市场主体的90%以上，贡献了全国约80%的就业，在维护社会稳定、解决社会民生问题上起到了重要作用；②小微企业贡献了我国约70%的专利发明权，带动了创新创业的发展；③小微企业每年贡献的GDP占全国GDP的60%以上，上缴税收占全国税收的50%以上，在国民经济中占据着重要地位。
小微企业财税扶持问题及对策
小微企业财税扶持问题及对策
作者：宋世坤
来源：《今日财富》2022年第18期
小微企业是促进产业结构升级的基础力量，更是推动我国国民经济增长的基石。在激烈的市场竞争环境中，小微企业一直处在不利地位，同一些大中型企业比较，更需得到政府的帮助。国家在财税政策上给予小微企业支持，可以解决小微企业发展中出现的问题。基于此，本文对小微企业财税扶持问题进行了分析，并提出了解决问题的对策，以供参考。
小微企业在增加就业，发展经济等各个方面都发挥着很重要的作用。我国小微企业数量多，面临着生产成本大、融资难等方面的问题。小微企业要想持续发展，就必须要依赖政府的帮助。为此，国家政府部门要对小微企业的发展问题引起足够的重视，出台并健全各种扶持政策或措施，助推小微企业健康发展。
一、小微企业财税扶持有关概念
（一）小微企业财税扶持有关概念
1.小微企业概念
小微企业也就是规模相对较小的企业，其不管是营业收入、人员数量、资金数量等各方面体量都很小。小微企业包含小型企业、微型企业、个体工商户等类型。
2.财税扶持概念
财税扶持涉及财政支持、优惠、补贴等有关政策。其中，财政支持涉及财政补贴、专项资金投入等;税收优惠也就是为了满足在某个阶段国家经济等各个方面发展要求，政府通过税收制度，依据预定目标，在税收上给予激励措施。
二、小微企业财税扶持问题
（一）小微企业税负依然比较严重
在我國已有的税费体制下，企业要缴的税费很多，具体体现在：第一，税收，比如增值税、营业税等;第二，针对有些行业无偿征收的费用、基金项目，比如，用于教育的附加费等;第三，企业所要承担的有关社会保险基金，比如医疗、生育等;第四，行政事业所要收取的费用，涉及政府部门所收取的管理费等相关费用。针对小微企业，税费类型较多，负担比较大。
现行小微企业税收政策论文（共2377字）
现行小微企业税收政策论文(共2377字)
一、现行小微企业税收政策存在的不足
(一)立法保障不足
现行的促进小微企业发展的税收优惠政策，大多数是以财政部或国家税务总局的补充规定或通知的形式发布，散见于各个税种的单行法规或实施细则中，法律级次不高;且频繁出台，多次变动，稳定性不强。税收立法系统性不强，现行的税收政策相对独立，没有与其他促进小微企业发展的法律彼此融合、形成合力，削减了政策的可持续性和系统性。
(二)对小微企业科技创新及融资支持不够
我国现行《企业所得税法》规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，但高新技术企业认定门槛较高，实际能够享受优惠的小微企业数量很有限，从而减弱了对小微企业的支持力度。个体工商户、个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》，采用5%～35%
的五级累进税率，且没有《企业所得税法》规定的高技术、研发、就业等方面的费用扣除优惠。与法人企业相比，非法人的小微企业缺少优惠政策支持，实际税率高。另外，现行政策对科技人才的优惠政策门槛较高，对个人的创造发明和成果转让收益仍征收个人所得税，对科技人员的税收激励作用不大。支持小微企业融资税收优惠的仅限于印花税，不仅范围窄，而且力度小。
(三)税收优惠政策效果不佳
现有税收制度对小微企业的税收优惠方式，流转税采用的主要是起征点方式，企业所得税主要采用的是税率优惠。增值税一般纳税人的认定规定将90%左右的小微企业排除在外。2011年11月增值税和营业税起征点调整的优惠，起征点标准仍然较低，众多微型企业难以从中受益。财税〔2011〕117号虽然扩大了小型微利企业优惠政策的适用范围，但只适用于查账征收纳税人的规定使得80%左右的小微企业纳税人无法享受到现行扶持政策带来的优惠，导致相关的税收优惠规定停留于表面，难以产生相应的激励效果。
小微企业税收优惠政策中的问题及建议
小微企业税收优惠政策中的问题及建议
1. 引言
1.1 小微企业税收优惠政策的重要性
小微企业税收优惠政策的重要性在于促进小微企业的发展和壮大，推动经济持续健康发展。作为我国经济发展的重要组成部分，小微企
业在就业、创新、社会服务等方面发挥着重要作用。然而，由于小微
企业规模小、资金有限、竞争压力大等特点，面临着多种困难和挑战。为了支持小微企业的发展，我国对小微企业实施了一系列税收优惠政策，包括减免企业所得税、增值税优惠、小规模纳税人减免等。这些
政策可以有效降低小微企业的税负，提升其盈利能力，增强竞争力，
促进创新发展。因此，小微企业税收优惠政策的重要性不言而喻，对
于帮助小微企业解决经营困难、促进企业持续发展具有重要意义。加
强对小微企业的税收优惠政策宣传和执行力度，为小微企业提供更多
支持和帮助，将有助于推动小微企业健康发展，促进经济繁荣。
1.2 小微企业税收优惠政策存在的问题
小微企业税收优惠政策执行的不足。一些地方政府在实施税收优
惠政策时存在执行不到位、不规范的情况。部分小微企业无法享受到
应有的税收优惠，导致政策效果不明显，影响了企业的发展和创新。
小微企业税收优惠政策对不同行业的不公平性。由于小微企业所
处行业的不同，享受税收优惠政策的程度也存在差异，导致一些行业
受益较少，难以维持正常经营。这种不公平对企业的发展造成了阻碍，也不利于整个产业的健康发展。
小微企业税收优惠政策的滥用情况也比较普遍。一些企业为了获
得更多税收优惠，可能会采取不法手段，造假虚假报税，甚至谋取私利。这种行为不仅损害了国家税收利益，也扭曲了市场竞争环境，对
政府促进小微企业发展的税收政策探析
政府促进小微企业发展的税收政策探析
本篇论文目录导航：
【题目】政府促进小微企业发展的税收政策探析
【第一章】我国小微企业财税扶持政策探究绪论
【第二章】小微企业相关理论及我国小微企业发展概况
【第三章】财税扶持政策促进小微企业发展的理论分析
【第四章】促进我国小微企业发展的财税扶持政策现状分析
【第五章】财税扶持政策促进小微企业发展的国际经验与借鉴
【第六章】完善我国促进小微企业发展的财税扶持政策建议
【结语/参考文献】财税扶持下小微企业发展研究结语与参考文献
摘要
随着国家不断强化市场在配置资源中的主导作用，小微企业作为市场经济中重要的微观主体，其在促进经济发展和社会和谐方面的重要作用，也受到了社会各界的持续关注。但随着世界经济形势的变化，人民币相对外币的升值预期，以及国内通货膨胀压力和劳动力、原材料成本的不断提高，导致我国小微企业的发展面临较大的压力和困难。为此，政府部门出台了包括财税扶持政策在内的多项政策措施，用以扶持我国小微企业的健康发展。然而，由于小微企业的内部原因
和市场竞争的缺陷，以及现行的财税扶持政策措施还不够完善等原因，我国小微企业的健康发展还存在诸多制约。因此，针对我国当前小微企业发展的现状，研究和探索财税扶持政策的有效作用机制，运用财税扶持手段促进其健康成长，具有积极的理论与实践意义。
本文采用了规范分析的方法，紧扣财税扶持政策应该如何促进我国小微企业发展这一主题，将扶持小微企业发展的理念贯穿全文。首先采用文献研究的方法对小微企业财税政策的研究现状进行梳理；然后，对小微企业的相关概念加以区分，并介绍了国内外关于小微企业的界定情况；在对财税政策扶持小微企业发展的理论和现实依据分析的基础上，对当前财税扶持政策现状进行深入研究，分析现行财税扶持政策当中存在的缺陷；最后，采用借鉴研究和理论研究的方法，综合运用掌握的经济理论和财税理论，结合实践提出了具有针对性和可操作性的促进小微企业发展的财税扶持政策建议。通过本文的研究分析，笔者认为完善我国促进小微企业发展的财税扶持政策应从以下方面采取措施：
税收优惠政策对中小微企业发展影响研究
税收优惠政策对中小微企业发展影响研究
随着社会的不断发展，中小微企业已经成为我国经济发展的重要力量。然而，由于资金、人才等方面的制约，中小微企业在发展过程中面临着各种各样的困难。为了促进中小微企业的发展，政府采取了一系列的税收优惠政策。那么，这些税收优惠政策对中小微企业发展产生了什么样的影响呢？本文将就此展开探讨。
一、税收优惠政策的实施
为了促进中小微企业的发展，政府制定了一系列的税收优惠政策。首先，2018年5月，财政部、国家税务总局联合发布了《中小微企业享受税收优惠政策管理办法》，明确规定从 2018 年到2020 年底，对小型微利企业、技术型中小企业、科技型中小企业等符合条件的企业，实行留抵退税、加计抵减、免征增值税等税收优惠政策。此外，为鼓励企业创新，政府还实行了研发费用税前加计扣除等创新型税收优惠政策。
二、税收优惠政策的影响
1.推动中小微企业发展
税收优惠政策可以帮助中小微企业节约成本，提高利润率，激发企业的积极性和创造力，促进企业的创新和发展。另外，税收优惠政策还可以减轻企业的负担，提高企业的自主经营能力，使企业能够更好地适应市场变化，进一步推动中小微企业发展。
2.促进产业升级
税收优惠政策还可以促进企业的产业升级。例如，政府实行的
研发费用税前加计扣除政策，可以鼓励企业加大对科技创新的投入，提高技术含量，提升企业的竞争力，推动产业升级。
3.增加就业机会
税收优惠政策可以促进企业的发展，进而增加就业机会。随着
中小微企业的不断发展，就业岗位也随之增加，为社会创造了更
多的就业机会，进一步促进了经济发展。
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促进我国小微企业发展的财税扶持政策现状分析
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【题目】政府促进小微企业发展的税收政策探析
【第一章】我国小微企业财税扶持政策探究绪论
【第二章】小微企业相关理论及我国小微企业发展概况
【第三章】财税扶持政策促进小微企业发展的理论分析
【第四章】促进我国小微企业发展的财税扶持政策现状分析
【第五章】财税扶持政策促进小微企业发展的国际经验与借鉴【第六章】完善我国促进小微企业发展的财税扶持政策建议
【结语/参考文献】财税扶持下小微企业发展研究结语与参考文献
第4 章促进我国小微企业发展的财税扶持政策现状分析
4.1 我国现行促进小微企业发展的财税扶持政策
随着我国经济体制改革的不断深入，政府对发展中、小、微企业的方针政策不断转变，从“抓大放小”重点支持大企业发展，到对在市场竞争中处于弱势地位的中、小、微企业的关注不断提升。我国陆续颁布了一些促进中小微企业发展的政策法规，中小微企业的重要性也随之逐渐凸显。2000 年7 月国家经贸委颁布了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》，该意见提出在大力推进结构调整、鼓励技术创新、加大财税政策的扶持力度、积极拓宽融资渠道、加快建立信用担保体系、健全社会化服务体系、创造公
平竞争的外部环境、加强组织领导的八个方面促进中小健康发展的政策意见。2003 年 1 月 1 日我国正式实施了于2002 年7 月 1 日公布的《中小企业促进法》，这是我国首部促进中小企业发展的专门法律，该法主要规定了财税政策扶持中小企业发展的各项基本制度。此后，国务院于2009 年发布了《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》，以及其他一系列的为我国中小企业发展提供了推动作用的财税政策措施。自2011 年7 月，我国首次增加微型企业的标准以来，政策扶持的重点也不断向小微企业倾斜。2011 年10 月，国务院研究并出台了对小微企业在财税和金融方面给于照顾的“国九条”.2012 年4 月，国务院正式出台了《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》，要求各地区、各部门结合实际，加大对小微企业的扶持力度，创造有利于小型微型企业发展的良好环境。
4.1.1 促进小微企业发展的财政扶持政策
1.扶持中小微企业发展的财政资金政策
国家为了促进中小微企业的健康发展，中央财政设立了多项财政专项资金政策，这些资金政策主要是通过直接补助、贷款贴息、资本金注入、奖励投资补助等形式，给予中小企业特别是中小微企业提供财政资金扶持政策。2008 年-2013年，我国中央财政支持中小企业发展的年财政资金总额由49.9 亿元增加到150亿元，增长规模超过两倍。24
1）中小企业发展专项资金
中小企业发展专项资金设立于2004年根据2002年颁布的《中小企业促进法》设立，是我国中央财政预算安排的用于支持中小企业结构调整、产业升级、专业化发展、与大企业协作配套、技术进步、综合利用、品牌建设，以及中小企业信用担保体系、市场开拓等中小企业发展环境建设等方面的专项资金；该项资金的支持方式是采用无偿资助、贷款贴息和资本金注入的方式；申请该项目资金的单位可以按照自身情况选择其中一种方式，不得以多种方式同时申请该项资金。
2010 年中央预算共安排该项资金93.7 亿元，2012 年中央预算安排用于重点支持中小企业发展，尤其是小微企业发展的专项资金达到128.7 亿元。2012 年5 月25 日，财政部与工业和信息化部联合发布了修订后的《中小企业发展专项资金管理办法》，同时废止了2008 年发布的《中小企业发展资金管理暂行办法》，两部门明确表示修订后的资金管理办法将向小微企业倾斜。
2）科技型中小企业创业投资引导基金
该项引导基金顾名思义是为了引导社会资金对科技创新活动的投入，资金来源主要是中央财政创新基金的年度预算、股权投资回收资金和社会无常捐赠，支持的对象是创业投资管理企业和初创期科技型中小企业，采用的支持方式主要是阶段参股、跟进投资、风险补助和投资保障的方式。截止2012 年底，该项引导基金共投入资金总额20.59 亿元，通过参股方式投放资金12.09 亿元，又提供8.5 亿元的风险补助资金和投资保障资金用于支持初创期科技型中小企业，带动了更多的社会资金，有效地缓解了中小企业的融资难问题。
该项基金是经国务院批准，由中央财政设立的第一项专门用于鼓励中小企业技术创新，促进成果转化的专项资金，主要采用贷款贴息、无偿资助、资本金投入等方式支持科技型中小企企业技术进步。该项资金设立于1999 年，截至2013年中央财政共计安排268.26 亿元的科技型中小企业创新基金，主要用于支持中小企业开展技术创新活动、改善中小技术创新创业环境、引导社会资本向初创期科技型中小企业投资三个方面。通过该项基金支持政策的实施，培育了大批的科技型中小企业，提高了我国科技创新活动的总体水平。
4）中小企业国际市场开拓资金
中小企业国际市场开拓资金是中央财政设立的用于支持中小企业开拓国际市场的一种专项资金。2010 年6 月财政部和商务部联合制定了《中小企业国际市场开拓资金管理办法》，废止了原资金管理办法，新制定的资金管理办法扩大了资金的使用范围，将2010 年6 月以前对于上年度进出口总额限制在1500 万美元以下的企业，调整到上年度进出口总额为4500 万美元以下的企业。另外，新制定的资金管理办法新增了境外专利申请、电子商务、境外收购技术和品牌等方面的支持内容，并且简化了申请资金项目的手续，调整了支持数额。截止2011年10 月，中小企业国际市场开拓资金共拨付100 亿元人民币，用于支持达12.1万家的中小微企业申请的资金支持项目的43.3 万个，累计出口额达1.7 万亿美元，注册就业人口6600 万人，对中小微企业在国际市场上的生存和发展发挥了积极的作用。
该项基金是2012 年中央财政根据国务院《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》安排的用于支持中小企业特别是小型微型企业发展的150 亿元资金。该项基金分5 年到位，每年30 亿元，资金主要来源于中央财政预算安排、基金收益、捐赠等，其政策导向主要是支持中小企业特别是小微企业中的新兴产业和民族特色产业。
6）中小企业服务体系专项补助资金
该项资金是中央财政预算安排的用于支持中小企业服务机构开展有关促进中小企业发展的服务业务所发生支出的补助资金。主要用于补助的项目是中小企业服务机构提供给中小企业的培训服务、信用服务、创业服务和管理咨询服务。该项资金政策带动了地方财政资金对中小企业服务机构的支持，推动了中小企业服务体系的构建。
7）其他财政资金支持政策
近年来，国家对中小微企业重视程度的加深，扶持中小微企业发展的财政资金政策体系也在不断的完善。如：支持中小商贸企业提高融资能力和抗风险能力的中小商贸企业发展专项资金；主要用来支持地方特色产业集群和特色产业聚集区内中小企业技术进步、节能减排等方面的地方特色产业中小企业发展资金；用来引导企业信息化建设的企业信息化专项资金等财政资金政策都在不同程度上对小微企业的发展起到了积极的促进作用。
2.扶持小微企业发展的政府采购政策