中小企业增值税纳税筹划研究—本科论文

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中小企业增值税纳税筹划技巧研究

上五倍以下的罚款，构成犯罪的，要对相关人员追究刑事责任．偷税漏税行为对会计人员的素质没有
过高的要求，只要求会计人员具备日常的经济业务处理知识即可．作为实施纳税筹划行为的会计人员一定要明确界定纳税筹划与偷税漏税行为，防止自己在不经意
认，以及进项税额转出的时间．
关键词：中小企业；增值税；纳税筹划
中图分类号：Ｆ８１２．４２文献标识码：Ａ文章编号：１００８ —５６８８（２０１３）Ｏ２ —０１０１ —０３
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人，
１．３纳税筹划需要引进高素质的会计人才
纳税筹划需要高素质的会计人才来实施，这样的人才不仅要具备财务核算的基本知识，而且要掌
握并能灵活运用税法知识，才能在实际工作中进行真正的税务筹划．目前，我国能够进行税务筹划的人才还比较紧缺，平均两三万户的企业才能拥有一个专业的税务筹划人员，而在西方发达国家平均每户企业就有１～２名专业税务顾问［３］．而在我国的中小企业中，税收筹划人员更是稀缺，财会人员往

增值税课题研究论文(五篇)：增值税税改减负成效和深化措施、房地产企业土地增值税探析…

增值税课题研究论文(五篇)

内容提要：

1、增值税税改减负成效和深化措施

2、房地产企业土地增值税探析

3、增值税简并对企业的影响

4、增值税普通纳税人的纳税筹画方法

5、如何源头遏止虚开增值税专票

篇一：增值税税改减负成效和深化措施

我国营改增税改两年多以来，通过不断完善和落实政策，

减税规模不断扩大，企业税负减轻，税改基本达到了预期效果。本文通过总结营改增税改后企业的减负成效，分析了实施过程中影响增值税税改成效的主要问题，如经济环境不良、企业运营成本高企、抵扣链中断导致重复征税等，结合当前的经济环境，提出了简并下调税率、优化税收营商环境、加快增值税立法和完善增值税抵扣链等进一步深化增值税税改的建议措施。

营改增;减负;增值税;简并税率;完善抵扣链

自 2022 年5 月 1 日我国全面推开营改增试点起，到 2022 年 11 月正式实施全面推行营改增，通过充分落实政策，扩大了减税面，提

高了减税率，增加减税额，税改基本达到了预期效果。在税改前，营业税存在着重复征税，不可抵扣进项税额等问题，加重了企业税负，有违税负公平。特殊是近年来在国民生产总值中占比上升、增值迅速

的建造业、房地产业、金融业、生活服务业等四大行业，其缴纳的营业税额占原营业税总收入比例约 80%，行业税收占比较高，沉重的税负制约了这些行业的发展。营改增后不仅降低了企业的税收负担，还

拉长了产业链，促进产业分工优化、转型升级，助推了供给侧结构性改革，并对双创热潮起了实质性的鼓励和推动作用，使得“大众创业、万众创新”的起步低门坎、低成本，激发了创业者的信心和创业勇气，对稳

浅析小企业增值税纳税筹划

赵仙

（云南民族大学，云南昆明650000）

摘要：小企业增值税纳税成本的高低，影响着小企业的生存与发展，因此，如何正确应用国家税收政策筹划增值税，减少税负成本，成为了小企业财务管理的重要内容。然而，在实务中，小企业往往存在纳税人类型、计税方法、申报方式选择不当等诸多问题，导致企业纳税成本增加，阻碍了小企业的发展。本文通过对小企业增值税纳税相关问题及案例分析，提出如何恰当选择纳税人类型、计税方法、申报方式进行增值税纳税筹划的策略，以供小企业参考。

关键词：小企业；纳税筹划；增值税

中图分类号：F812.42；F275文献识别码：A文章编号：2096—3157（2021）04—0186—04

—、弓［言

增值税就是对在生产经营过程中取得的增值额进行征收的一种流转税,是我国流转税中最大的税种,2018年其收入占我国总税收的比例超过60%,增值税纳税人为所有具有经营行为的单位和个人。在这样的背景下，经营单位和个人如何在遵守相关税收法律的提前下，通过对纳税方式等进行合理安排,以达到减少税负成本的目标，是目前增值税纳税筹划需要关注的重要事项。

小企业因规模小、盈利能力弱，因此增值税也是其税收负担比重较大的税种。但部分小企业的经营者和管理者对增值税政策学习不够，理解模糊，缺乏税收筹划意识，不能正确应用国家各项优惠政策进行合法节税。例如，不能恰当选择纳税人类型，不能准确分类核算多种兼营业务使用简易计税方法，不能适当选择纳税申报方式，等等，导致企业税收成本难以降低，纳税负担无从减轻，企业价值最大化和持续性发展的目标难以实现。

小微企业税收筹划研究

小微企业是我国经济发展中非常重要的一部分，其税收筹划对于企业的经营和发展至关重要。本文将从小微企业的税制入手，探讨小微企业如何进行税收筹划。

一、小微企业纳税政策的背景

我国在税收政策上对于小微企业进行了一系列的优惠政策。自2018年起，我国继续对小微企业减免社保费、降低增值税、

企业所得税等各项税收。同时，为方便小微企业办理税务事宜，国家税务总局还推出了申报流程简化、税收知识普及等一系列服务措施。这些措施对于小微企业的经营和发展有着重要的意义。

二、小微企业税收筹划的意义

小微企业在税收筹划方面的意义主要体现在以下几方面：

1、降低企业税收成本

税收筹划可以帮助小微企业充分利用各项税收优惠政策，降低企业税收负担，提高企业的经营效益和竞争力。

2、规避风险

税收筹划可以帮助小微企业避免税收风险，避免被罚款或处罚。

3、提高企业管理水平

税收筹划可以帮助小微企业加强财务管理，提高企业的管理水平和经营能力。

三、小微企业税收筹划的方法

小微企业如何进行税收筹划？以下为具体方法：

1、充分利用税收政策

小微企业可以通过了解国家税收政策，充分利用各项税收优惠政策，降低企业税收负担，从而提高企业的经营效益和竞争力。例如，可以通过认定高新技术企业、小型微利企业等减免企业所得税，申请知识产权等税前扣除或加计扣除。

2、合理安排企业结构

小微企业可以通过合理安排企业结构，实现税收优惠。例如，可以将产生利润的公司分拆成不同的子公司，将利润合理分配和利润转移，从而实现税收优惠。

3、准确掌握企业经营数据

小微企业应准确掌握企业经营数据，及时更新财务会计数据，清理旧账，降低财务风险。同时，对于企业产生的各项收入和支出应进行分类、核算和记录，为税收筹划提供基础数据。

企业纳税筹划论文

企业纳税筹划论⽂

企业纳税筹划论⽂（精选7篇）

在⽇常学习、⼯作⽣活中，许多⼈都写过论⽂吧，论⽂是讨论某种问题或研究某种问题的⽂章。写起论⽂来就毫⽆头绪？以下是⼩编精⼼整理的企业纳税筹划论⽂，希望对⼤家有所帮助。

企业纳税筹划论⽂篇1

摘要：

近年来，我国市场经济快速发展，国内外诸多企业之间的互动沟通⽇益增多，各国之间也加深了交流和往来。我国市场经济环境不仅重视对国外资本的吸纳，也关注项⽬开发以及经贸合作，逐渐给国内公司带来了更多的发展机遇。对于公司⾃⾝⽽⾔，只有不断地对组织结构进⾏优化，使本公司的科技以及经济⼤幅度提升，才能使公司具备⼀定的竞争优势，因此，在当前，如何开展税收筹划⼯作，保证其稳健、可持续发展是极其重要的，如何使公司的经营策略和管理能⼒⼤幅度提升，是当前国内公司极其重视的。在本⽂当中，作者基于⾃⾝在公司税收筹划⽅⾯的经验，由此对我国当前情况进⾏分析，对于在开展此项⼯作中所需要思考以及注意的问题，提出了⼀系列的问题，并且给予⼀定的建议和改⾰措施。

关键词：

涉税风险；税收筹划；公司财务管理；策略⽅法

1、引⾔

站在公司的维度，税收筹划⼯作是其在发展的历程中⾄关重要的部分，是公司经营管理⽅案的补充，税收筹划可以使其经济风险防范能⼒⼤⼤提升，从⽽能够很⼤程度上降低税收风险与经济隐患，最⼤限度地提升公司的竞争⼒。根据当前公司税收筹划的现实情况，⼤多数的公司对于税收筹划的重要性缺乏深⼊的了解。在进⾏税收筹划⼯作时，采取了消极的态度，致使⼯作效率⼤⼤地降低，不能够达到预期的成效。此外，公司的管理者和⾼层的税收筹划能⼒不⾜，专业的素养较差，极⼤的阻碍公司的良性发展。

增值税税收筹划论文

增值税税收筹划论⽂

税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。”增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产⽣的增值额作为计税依据⽽征收的⼀种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品⽣产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的⼀种流转税。实⾏价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税税收筹划论⽂1

摘要：在房产企业投资开发商品房时，⼟地增值税在税收成本当中占到很⼤⼀部分。⽬前，因为房地产企业⾃⾝具有资⾦回收慢以及开发周期长等特点，导致房地产企业资⾦使⽤压⼒⼤。所以对房地产企业⽽⾔，如何在合规合法的前提下实现优良的税收清算和筹划，以及尽可能地减少⼟地增值税给房地产企业带来的税负压⼒，还有如何盘活房地产企业的资⾦使⽤效果与效率，将直接影响着房地产企业未来的可持续发展和健康。基于此，本⽂将探究房产企业⼟地增值税清算技巧和税收筹划，希望给房产企业的发展提供建议。

关键词：⼟地增值税清算技巧；税收筹划；房地产企业

1引⾔

单位或者个⼈将建筑物、⼟地使⽤权、相关附着物进⾏转让，从获得的实物、货币及其他收⼊中减去国家法定扣除项⽬⾦额以后得到的增值额作为计税的依据，根据这⼀依据向国家缴纳的税款就是增值税，除继承、赠予及⽆偿转让外。从⽬前的纳税情况来看，房地产企业是纳税重点群体。房地产企业需要对我国征税政策进⾏深⼊的了解，然后在合规合法的情况下制定纳税⽅案，通过对⼟地增值税税收筹划以及清算技巧来减少不必要的税收成本。

浅析增值税的纳税筹划

【论文摘要】纳税筹划有利于减轻企业的纳税负担,节约资金支出,降低企业财务风险。增值税作为企业的主体税种之一,如何对其进行合理的纳税筹划,对企业来说具有很大的意义。而我国的增值税开征时间相对较短,增值税尚处在不断的完善阶段,对纳税人来说存在很大的筹划空间。本文从增值税纳税人身份的选择、增值税的计算公式、增值税纳税主体的拆分与合并等几个方面论述增值税的纳税筹划。

【论文关键词】增值税;纳税筹划;纳税人;纳税主体

纳税筹划又称为税收筹划，是指在遵循税收法规的前提下，纳税人为实现企业价值或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托纳税代理人，通过对筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和筹划，以税收负担最小化为目的的经济活动。纳税筹划是纳税人通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法来达到尽可能减少税收负担的行为。

纳税筹划与偷税、骗税、抗税有着本质的区别：偷税、骗税、抗税均属违反税法的行为，而纳税筹划及其后果与税收法理的内在要求一致，它既不影响和削弱税收的法律地位，也不影响和削弱税收的各种职能和功能。它是在不违反税收政策、法规的前提下进行的，是在对政府制定的税法进行精细比较后的优化选择。真正意义上的纳税筹划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现，在税法规定的范围内，纳税人往往面临着税负不同的多种纳税方案的选择，纳税人可以避重就轻，选择低税负的纳税方案。企业纳税筹划就是合理、最大限度地在法律允许的范围内减轻企业税收负担。

关于增值税论文

想要写一篇关于增值税的论文吗？那么应该如何写论文的内容呢？下面是小编分享给大家的关于增值税论文，希望对大家有帮助。

在会计领域中，纳税筹划一直以来就是一个广受关注的热点问题，它关系到每一个企业的经营活动。特别是对于我国企业而言，随着税制改革的逐年推进、市场经济的日臻完善，为企业在增值税纳税筹划中掌握主动权奠定基础。企业的财务管理工作是现代企业管理工作中的重中之重，纳税筹划又是其中不可或缺的部分，任何一个充满活力的企业都会制定出优秀的纳税筹划体系来指导纳税筹划工作，而良好的纳税筹划工作将为企业的发展带来真真切切的经济效益和非经济效益。

一、企业增值税纳税筹划的基本思路与步骤

1.企业增值税纳税筹划的基本思路

增值税的筹划主要是在遵循国家的税收法律、法规的基本前提下，企业自行、委托代理人通过对经营活动中可能会涉及到的增值税及时指定的应对计划，以实现最大限度的较少增值税的税收成本、获得最大税收收益的目的。企业可以根据自身的实际情况从增值税的进项抵扣、委托代购代销货物、混合销售、折扣与折让销售等促销手段、机构分离、贷款结算方式、利用纳税义务时间等方面对企业的增值税进行纳税筹划。

2.企业增值税纳税筹划基本步骤

第一：认真收集、整理增值税纳税筹划的有价值的资料与信息。由于各企业的实际经营状况不同、经营规模不同、经营范围不同来制定不同的纳税筹划。企业可以根据战略目标、组织结构、投资的取向、企业高层领导的风险于医师、企业的经营需求、企业的经营状况等的基础上了解企业策划主体的真正意图。第二：了解企业的涉税环境。企业在着手进行增值税纳税筹划前，必须先了解本企业的涉税环境、了解相关的国家财税政策等资料进行整理、归类、总结、分析，在正

中小企业税收筹划问题和论文

浅议中小企业税收筹划的问题和对策【摘要】在市场经济发展过程中，中小企业在国民经济中的作用越来越重要。国家为了鼓励中小企业的发展，在税收方面给与中小企业许多优惠政策。但是我国中小企业由于自身存在问题，在税收筹划方面存在一些问题，没有充分发挥税收筹划的优势。本文分析了我国中小企业税收筹划方面存在的问题，并提出了解决对策。

【关键词】中小企业；税收筹划；问题；对策

一、中小企业的概念

1.我国对中小企业的定义。根据第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议于2002年6月29日通过的《中华人民共和国中小企业促进法》的精神，原国家家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局于2003年2月19日发布了《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》（国经贸中小企[2003]143号），对主要行业的中小企业的标准作出了明确的界定。该标准是根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定的。例如：对于中小型企业的规定是，职工人数在2000人以下，或者销售额在30000万元以下，或者资产总额在40000万元以下。其中，对于中型企业来说，必须满足职工人数在300人以上，销售额在3000万元以上，总资产在4000万元以上。建筑业，中小型企业必须符合：职工人数在3000人以下，或者销售额在30000万元以下，或资产总额在40000万元以下。其中，中型企业必须满足职工人数在600人以上，销售额在3000万元以上，总资产额在4000

万元以上。这些界定标准主要是从量上对中小型企业进行规定等等。从中我们可以看出，对于中小企业的规定，主要是从量方面进行衡量的。

基于财务管理的中小企业纳税筹划研究

基于财务管理的中小企业纳税筹划研究【摘要】

本文对基于财务管理的中小企业纳税筹划进行了深入研究。在介

绍了该研究的背景、意义和目的。正文部分分析了中小企业纳税和财

务管理的现状，并探讨了纳税筹划模式以及其对财务管理的影响。对

中小企业纳税筹划策略进行了讨论。结论部分总结了对中小企业纳税

筹划研究的启示，并展望了未来的发展方向。整体来说，本研究为中

小企业提供了重要的纳税筹划参考，有助于提高企业财务管理水平，

实现可持续发展。

【关键词】

财务管理、中小企业、纳税筹划、现状分析、筹划模式、影响、

策略、启示、发展展望、结论总结。

1. 引言

1.1 背景介绍

中小企业在国民经济中发挥着重要作用，是促进经济增长和增加

就业的重要力量。中小企业在纳税方面普遍存在着不公平性和不确定性，因此如何进行有效的纳税筹划成为中小企业面临的重要问题之一。财务管理作为中小企业管理的核心内容，对于纳税筹划具有至关重要

的作用。通过科学合理地进行财务管理，可以为企业提供更多的税收

优惠和减免机会，降低企业的负担，提高竞争力，实现持续健康发展。

随着经济全球化、税收政策的不断调整和企业发展环境的日益复杂化，中小企业纳税筹划面临着新的挑战和机遇。开展基于财务管理的中小企业纳税筹划研究具有重要的理论和实践意义。本文旨在通过深入分析中小企业纳税现状与财务管理现状，探讨中小企业纳税筹划模式及其对财务管理的影响，提出有效的纳税筹划策略，为中小企业纳税筹划提供理论支持和指导，促进中小企业健康发展。

1.2 研究意义

中小企业是国民经济的重要组成部分，对促进经济增长、增加就业岗位、促进社会稳定等方面发挥着重要作用。由于中小企业的规模较小、资源有限、管理水平不高等因素，使得它们在纳税方面存在一些困难和挑战。对于中小企业如何进行有效的纳税筹划具有重要的研究意义。

中小企业增值税纳税筹划

【摘要】

中小企业增值税纳税筹划对企业的重要性不可忽视。文章从介绍

中小企业增值税纳税筹划的重要性和现状问题开始，然后详细阐述了

中小企业增值税纳税筹划的原则、方法、优惠政策利用、风险防范以

及具体的实施步骤和案例分析。结论部分强调了加强增值税纳税筹划

有利于企业发展和合规经营，中小企业应根据自身情况制定筹划方案。通过本文，读者将了解到如何进行中小企业增值税纳税筹划，以提高

企业的竞争力和获得更多优惠政策的机会，进一步规避潜在的税务风险，实现可持续发展。

【关键词】

中小企业、增值税、纳税筹划、优惠政策、风险防范、合规筹划、实施步骤、案例分析、重要性、发展、经营、实际情况、方案制定。

1. 引言

1.1 中小企业增值税纳税筹划的重要性

中小企业增值税纳税筹划的重要性在于，增值税是我国主要税种

之一，涉及范围广泛，税率较高，对企业财务影响较大。中小企业由

于规模较小，往往没有专业会计人员进行财务管理，缺乏税务知识和

筹划经验，容易出现纳税错误和税负偏高的情况。中小企业增值税纳

税筹划显得尤为重要。

通过合理的增值税纳税筹划，中小企业可以降低税负，提高盈利

水平，增强竞争力。纳税筹划还可以帮助企业规避法律风险，避免因

税务问题带来的负面影响。在当前经济下行的形势下，中小企业普遍

面临着市场竞争激烈、成本上升等问题，通过增值税纳税筹划，可以

有效减少企业负担，提高经营效率，保障企业持续发展。

中小企业应重视增值税纳税筹划工作，制定合理的筹划方案，根

据实际情况灵活调整，确保在合法合规的基础上最大限度地减少税负，实现税负优化。增值税纳税筹划不仅关乎企业自身利益，也是对企业

企业税收筹划论文

企业税收筹划论⽂

企业税收筹划论⽂（通⽤11篇）

从⼩学、初中、⾼中到⼤学乃⾄⼯作，⼤家都经常看到论⽂的⾝影吧，论⽂是⼀种综合性的⽂体，通过论⽂可直接看出⼀个⼈的综合能⼒和专业基础。你知道论⽂怎样才能写的好吗？以下是⼩编收集整理的企业税收筹划论⽂（通⽤11篇），欢迎⼤家分享。

企业税收筹划论⽂篇1

摘要：

在西⽅发达国家，税收筹划这个概念像⼯作计划⼀样频繁使⽤，并有⼈专门以此为职业。但在我国，税收筹划还⽐较陌⽣，有时甚⾄被误解，这是不正常的。正如依法纳税是纳税⼈应尽的义务⼀样，依法进⾏税收筹划也是纳税⼈应有的权利。随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，税收筹划应该⾛向企业管理⼯作的前台。

关键词：

企业税收；税收筹划；经营管理

Abstract： The tax revenue preparation is refers to the taxpayer in the tax law which and the tax system frame decides，in does not violate the tax revenue legislation spirit under the premise， when has many kinds of tax payment plans carries on the optimized choice， reduces the tax burden the economic activities. In the Western developed country， the tax revenue preparation this concept likely work plan equally frequent use， and some people specially take this as the occupations. But in our country， the tax revenue preparation is also quite strange， sometimes even is misunderstood，this is not normal. Just like the tax payment is legally the duty which the taxpayer should to do is the same， carries on the tax revenue preparation is also the taxpayer proper right legally. Along with our country socialist market economic system's unceasing consummation， the tax revenue preparation should move toward the business management work the onstage. keyword： Enterprise tax revenue; Tax revenue preparation; Management and operation

浅谈企业增值税纳税筹划

一、引言

企业增值税纳税筹划是指企业通过合法合规的方式，优化企业经营活动中增值

税的纳税方法，以降低企业的税负，提高企业的经济效益。企业增值税纳税筹划对企业而言具有重要意义，合理的筹划可以提高企业的竞争力和盈利能力，同时也能降低企业的税收风险。

二、企业增值税纳税筹划的目标

企业增值税纳税筹划的目标是通过合法合规的方式，最大限度地降低企业的税负，同时确保企业在纳税过程中的合规性和合法性。具体而言，企业增值税纳税筹划的目标包括以下几个方面：

1. 降低税负

企业增值税纳税筹划的核心目标是降低企业的税负。通过合理的筹划，企业可

以合法地减少应纳增值税的额度，从而降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。

2. 提高竞争力

通过合理的筹划，企业可以降低产品价格，提高产品的市场竞争力。降低税负

可以使企业在产品价格方面具有一定的竞争优势，从而提高企业的市场占有率。

3. 避免税收风险

企业增值税纳税筹划可以帮助企业合法避免一些可能存在的税收风险。例如，

通过合理的筹划可以确保企业在纳税过程中没有违反相关的法律法规，避免因此产生的罚款和其他税收风险。

三、企业增值税纳税筹划的方法

企业增值税纳税筹划的方法是指企业通过一系列合法合规的策略和措施，实现

降低税负的目标。下面介绍几种常见的企业增值税纳税筹划的方法：

1. 合理安排企业的生产流程

合理安排企业的生产流程是降低企业增值税税负的一种重要方法。企业可以通

过合理安排生产流程，尽量将原材料购买成本和其他成本纳入增值税税前扣除范围，从而降低企业的增值税税负。同时，企业还可以通过加强生产管理，优化生产流程，减少不必要的成本，提高经济效益。

中小企业税收筹划本科毕业论文设计

xxxx大学学士学位论文学号：xxxxxxx

浅谈中小企业的税收筹划Introduction to small and medium-sized Enterprise Tax Planning

学生：xxxx

指导老师：xx

所在院系：xxx学院

所学专业：会计

研究方向：税收筹划

xxx 大学

中国·xxxx

xx年x月

实用大全

摘要

改革开放30年以来，我国中小企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用，并且己经成为经济发展不可或缺的组成部分，其发展水平对我国经济增长与城镇就业水平的提高均具有显著的影响，同时中小企业也将成为我国未来财政收入的主要来源。因此，如何降低中小企业的经营成本，增加利润、提高中小企业核心竞争力也就成为经济学研究的热门问题之一。

随着我国市场经济体制的健全与税收法制化的不断完善，国家对企业涉税违法犯罪处罚力度的不断强化，企业企图利用偷逃税来减少税收支付成本所面临的风险不断增大，代之而起的是税收筹划这一合理合法的节税措施正逐步进入我国企业的视野。但一方面，客观上，由于税收筹划在我国起步很晚，国税务筹划环境滞后，另外一方面，也因为中小企业本身的种种限制，制约中小企业税务筹划的因素很多（治理结构不规，财务管理水平低下，涉税人才匮乏等等），我国中小企业的税收筹划现状仍然处于刚刚起步的低层面上。因此，从经济学理论出发，研究我国中小企业的纳税筹划问题有很深的经济理论价值和社会现实意义。

本文以税收筹划在我国中小企业中的必要性及现实意义为出发点，根据当前中小企业的特点以及针对我国中小企业税收筹划中存在的主要问题，对中小企业如何合理运用税收筹划方法进行分析探讨，并提出相应措施。

试论中小企业增值税纳税筹划

择合算的纳税人身份。
在税额计箅上，一般纳税人与小规模纳税人有很大差别。一般纳税人采用凭发票扣税的购进扣税法计税，享有税款抵扣权，按规定税率１％计算税额；小规模纳税人采＿简便易行的销售７｝｝Ｊ
额乘以征收率计税，享有税款抵扣权，征收率４不按％或６％计算
小规模纳税人应纳税额＝售收入 × 值税征收率销增
一
不同的行业一般纳税人和小规模纳税人税负高低对比有差
别。中小企业在进行纳税筹划时，以通过纳税人身份判别，可选
般纳税人的应纳税额＝当期销项税额一当期进项税额＝
税额。
销售收入 × 值税率一增可抵扣项目金额 × 值税率＝增
销售收入× 增值税率一销售收入× １增值率）增值税率＝（－ ×
销售收人 × 值税率 × １可抵扣购进项目占销售额的比重）增（一在抵扣率无差别平衡点有如下等式：可抵扣购进项目占销
金、技术上与大企业不同，其增值税纳税筹划具有更为重要的意义。在目前市场经济竞争日趋激烈的情况下，中小企业只有尽快掌握纳税筹划的技能，才能降低企业营运成本，提高自身竞争能

建筑行业小规模纳税人增值税纳税筹划研究

1. 引言

1.1 研究背景

建筑行业作为国民经济的支柱产业之一，在我国的经济发展中占

据着重要的地位。随着我国经济的不断发展，建筑行业小规模纳税人

数量逐渐增多，纳税政策对于他们的影响也越来越大。建筑行业小规

模纳税人面临着纳税难度大、税负重等问题，增值税纳税筹划成为他

们急需解决的难题。

建筑行业小规模纳税人如何合理规避税负，实现税负最小化，是

目前亟需解决的问题。针对这一问题，本研究将对建筑行业小规模纳

税人增值税纳税筹划进行深入研究，旨在为他们提供有效的纳税策略

和方法，帮助他们合规纳税、降低税负。

在这一背景下，本文将从建筑行业小规模纳税人的特点分析、增

值税纳税政策解读、纳税筹划方法探讨、案例分析和实践建议等方面

展开研究，旨在为建筑行业小规模纳税人提供可行的纳税策略和方法，推动他们更好地开展经营活动，促进建筑行业的健康发展。

1.2 研究意义

建筑行业是国民经济的重要组成部分，对于促进经济发展和增加

国家税收起着至关重要的作用。作为建筑行业中的一类纳税人，小规

模纳税人在建筑行业中占据着重要地位。他们的纳税情况直接关系到

建筑行业的发展和稳定，也对国家税收有着积极的影响。

小规模纳税人作为建筑行业中的一类纳税主体，其纳税状况与增

值税政策息息相关。研究建筑行业小规模纳税人增值税纳税筹划具有

重要的现实意义。研究可以帮助小规模纳税人更好地理解相关政策，

合理规划纳税方式，减少纳税成本，提高经济效益。研究可以为税收

部门提供参考，帮助其更好地监督和指导小规模纳税人的纳税行为，

增加税收收入。研究可以促进建筑行业的健康发展，增强企业竞争力，实现可持续发展目标。