中小企业增值税纳税筹划研究—本科论文

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小微企业所得税和增值税纳税筹划分析-增值税论文-财政税收论文

小微企业所得税和增值税纳税筹划分析-增值税论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——摘要：近几年国家出台了一系列针对小微企业的普惠性减税降费优惠政策。

本文结合案例，重点介绍了财税[2019]13号文对小微企业增值税和所得税的规定，以及新形势下小微企业利用分劈技术、重点群体创业就业税收优惠政策、税收洼地等进行企业所得税、增值税的纳税筹划。

关键词：小微企业；企业所得税；增值税；纳税筹划今年突如其来的新冠肺炎疫情对我国经济社会发展带来了极大的冲击，为此国家出台了一系列做好“六稳”、落实“六保”的措施，以扶持企业复工复产，特别是出台了一系列针对小微企业的普惠性减税降负优惠政策。

本文拟结合近几年的税收政策，通过案例来探讨新形势下小微企业如何合理合规地进行税收筹划。

一、小微企业所得税筹划具体方法（一）利用财税[2019]13号文优惠政策小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，同时符合年度应纳税所得额不超过300万元（或者年度营业收入500万元以下）、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

此前，2019年前的政策规定对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率，资源综合利用企业的收入总额减计10%。

《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际征税率为5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际征税率为10%）。

例1：某物资回收企业A为小微企业，2019年营收500万元，年应纳税所得额90万元，若按实际征税率5%计算，应缴纳企业所得税=90×25%×20%=4.5（万元）；而按照2019年前的低税率及减计收入优惠政策需要缴纳企业所得税=（90－500×10%）×20%=8（万元），新政下节税3.5万元。

中小型企业增值税纳税筹划研究

中小型企业增值税纳税筹划研究作者：何思雨来源：《财讯》2018年第02期中小型企业增值税纳税筹划中小型企业在其正常运营过程中，增值税的纳税过程是公司纳税环节最关键的一环，其增值税的获取途径相比较于其它纳税环节是较为广泛的。

小中型企业按照国内税收的有关法律，其能够用其从业人员当作国家的纳税人予以纳税，也能够在其运营当中的采办、营销等环节做出增值税纳税结构的规划，因此，本文主要给出了下面部分论述。

增值税与纳税筹划（1）增值税何为增值税？简单来讲，增值税即是一类流转税，其是以产品或劳务在加工、流动与市场流动过程当中，在成本额与营销额之间形成的增值额，是为税收计量而产生的一类税体。

因此可知，在市场整体经济过程中，尽管是经过向公司追收的税种，然而本质上是顾客经过购置产品而间接为企业担负的，公司并没产生任何的损失，但是，从另外一个层面来考虑，通过多种环节而形成的部分增值额与附加值是难以进行准确统计的。

企业的增值税，从产品加工到营销，整个经济项目的各个过程，增值税均有所牵涉，因为增值额是一类差价增长，因此增值税能够予以税金的抵消，也因为增值额的独特性，政府为激励公司的发展，对增值税也实施一定的减免，因此，对增值税的纳税筹划拥有十分重要的价值。

那么何为纳税筹划呢？（2）纳税筹划纳税筹划，即是按照政府税收准则，在国家法律限制范畴内，对公司本身所需纳税的项目工作实施统一筹划，制订出科学合理的纳税措施，用来协助公司科学筹划税收，同时节约多余的税收，达到效益的最大化。

针对公司来讲是十分重要的。

中小型企业对销售方式的纳税筹划（1）采用产品折扣营销方式首先，公司一般运用产品折扣的方法增添营销额，国家有关的税收法规对公司的折扣营销有详细而确切的要求，当公司在实施账务记账操作的时候，对折扣额与营销额的会计科目的登记过程当中，需做到原票据与账簿信息完整对应，因此需把折扣额标记在票据上，也要把营销额标注在票据上，这一操作方法是无法做到营销额减去折扣额的。

浅谈我国中小企业增值税纳税筹划问题研究

浅谈我国中小企业增值税纳税筹划问题研究摘要：本文从增值税纳税筹划的基本定义出发，浅谈中小企业纳税筹划的方法和风险防范，浅谈中小企业进行纳税筹划的作用。

主要通过分析纳税筹划的几种方法，有纳税人身份选择的筹划、增值税计税依据的筹划和优惠政策的筹划，介绍了纳税筹划存在的问题、风险和防范。

本文简单的分析了中小企业增值税纳税筹划的相关内容，让我们认识到中小企业在我国是一股不可或缺的经济力量，而合理的纳税筹划可以减少企业的风险，使企业发展更长远。

关键词：中小企业；增值税；纳税筹划一、中小企业增值税纳税筹划的概述（一）中小企业的界定我国中小企业的经济发展十分迅速、规模比重有很大的提高，是拉动我国经济增长的重要力量之一。

伴随着中小企业的快速发展，税收问题被我国许多学者关注，他们从不同角度、不同层次来研究纳税筹划，使我国中小企业更加健康、稳定的发展。

我国中小型企业比较多，是我国经济发展的一支主要舰队之一，相比较与大型企业企业，中小型企业的规模、资金、人员都比较小，但是对于我国经济却十分重要。

对于中小企业的界定，在各个国家、不同的经济发展阶段、各行各业对它的界定标准各有千秋，随着经济的发展而不断的变化。

在许多国家，中小型企业大多数从两个方面进行定义，这两个方面就是质和量，公司的组织形式、筹资方式和领域地位则是指的质，而对量的标准实质是雇员人数、实收资本、资产总额。

（二）纳税筹划的界定对于纳税筹划的界定，各国均有不同的理解，这其中大多数对于纳税筹划的理解都源自于“Commissioner of Inland Revenue v. Grand Duchy of Winster“这个1935年的英国案件。

在法律规定的情况下，如果可以少缴税国家就不能强行让多缴税。

这一观念得到了法律界大多数人的认同。

通过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐渐形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税（Tax Savings）的经济利益。

浅谈生产型中小企业的增值税纳税筹划

在探讨生产型中小企业的增值税纳税筹划之前，我们需要了解增值税纳税筹划的基本思路和原则。首先，避免重复纳税是纳税筹划的重要前提。企业应通过合理的进销项管理，防止出现同一笔经济业务中多次缴纳同一税种的现象。其次，合理控制成本是纳税筹划的核心内容。企业应根据税收政策，优化采购、生产和销售环节，从而降低税收成本。最后，利用优惠政策是纳税筹划的有效途径。企业应并充分利用各项税收优惠政策，以减轻税负。
在生产型中小企业的实际运营中，如何通过纳税筹划减少重复纳税、合理控制成本、利用优惠政策呢？以下结合具体案例进行分析。
重复纳税是中小企业常见的税收问题之一。以某生产型企业为例，其在采购环节中多次缴纳增值税，导致税负增加。针对这一问题，企业可采取以下措施：首先，统一采购平台，确保所有原材料和设备的采购均通过公司账户进行支付，以避免私人账户交易带来的重复纳税风险。其次，合理安排采购时间，尽量做到进项税与销项税的合理匹配，以避免增值税的滞留和重复缴纳。
1、加强财务核算和内部控制。建立规范的会计制度，确保账目清晰可查。同时，制定严格的内部控制制度，包括审批流程、合同管理、发票管理等方面，以防范因内部管理不善而产生的纳税风险。
2、合理利用税收优惠政策。生产型中小企业应国家税收政策的变化，了解并充分利用各项税收优惠政策，以降低企业税负成本。
3、规范内部管理制度。优化内部管理流程，明确职责分工和授权审批制度。同时加强内部审计和监督，确保各项纳税筹划活动的合规性和有效性。
合理控制成本的纳税筹划需要从原材料采购、生产过程和销售环节等多方面入手。以另一家生产型企业为例，其在采购环节选取了价格低廉的供应商，但却忽视了供应商的发票合规性问题。这导致企业在后期承担了额外的税负成本，影响了企业的经济效益。针对这一问题，企业可采取以下措施：首先，在选择供应商时，不仅要考虑价格因素，更要重视其开具发票的合规性。

论我国中小企业的税收筹划论文

论我国中小企业的税收筹划论文伴随着我国企业竞争越来越激烈,税收机制日益完善、税法的日趋健全,越来越多的企业把完善成本约束机制作为企业管理的重点。

税收是成本的核心要素,中小企业要想使税收成本最小,有计划地进行税收筹划变得尤为重要。

我国中小企业税收筹划能力普遍不高,中小企业应当正确认识税收筹划的意义,学习掌握税收筹划的基本理论,不断加强法律意识,规避风险,有计划地进行税收筹划。

以下是店铺今天为大家精心准备的：论我国中小企业的税收筹划相关论文。

内容仅供参考，欢迎阅读!论我国中小企业的税收筹划全文如下：【摘要】随着我国市场经济的不断发展，中小企业在增加就业、促进国家经济活力等方面，起到了很大的促进作用。

税收作为中小企业的一项法定义务，随着税收制度的不断完善，通过税收筹划降低企业税负、实现企业价值最大化已成为中小企业管理者关注的焦点。

由于中小企业自身条件的制约，税收筹划尚没有在中小企业中普及，即使实施了税收筹划的中小企业，由于各种因素的影响，大都以失败告终。

【关键词】税收筹划;可行性;必要性;目前，我国的不少企业并不太重视纳税筹划，主要是因为：长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。

随着我国市场经济体制逐步完善，企业缴纳税款已经成为企业日常经济活动中的重要支出，企业开始重视如降低纳税成本。

目前，我国主要税种为流转税和企业所得税，大多数企业在缴纳流转税后，还需缴纳大量的企业所得税，因此，中小企业非常重视如何降低纳税成本，减轻企业的税收负担，使企业实现既定的财务目标和最大经济利益。

一、中小企业税收筹划的可行性与必要性1.中小企业税收筹划的可行性税收是保证国家财政收入的主要手段，同时还具有宏观调控职能，随着改革开放的持断深入和市场经济的不断发展，我国现行的税制为企业税收筹划提供了广阔的空间，我国现行的税收法律法规和税收政策，为我国企业实现税收筹划活动提供了有利的条件，中小企业可以通过合理、合法、合规的手段进行税收筹划。

浅析中小企业税务筹划毕业论文

浅析中小企业税务筹划毕业论文本科毕业论文（设计）浅析中小企业税务筹划学生姓名：学号：系部：专业：指导教师：提交日期：毕业论文基本要求1．毕业论文的撰写应结合专业学习，选取具有创新价值和实践意义的论题。

2．论文篇幅一般为8000字以上，最多不超过15000字。

3．论文应观点明确，中心突出，论据充分，数据可靠，层次分明，逻辑清楚，文字流畅，结构严谨。

4．论文字体规范按《广东金融学院本科生毕业论文写作规范》和“论文样板”执行。

5．论文应书写工整，标点正确，用微机打印后，装订成册。

本科毕业论文（设计）诚信声明本人郑重声明：所呈交的本科毕业论文（设计），是本人在指导老师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，成果不存在知识产权争议，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。

对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明。

本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。

学生签名：时间：年月日关于论文（设计）使用授权的说明本人完全了解广东金融学院关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：1.按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；2.学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务，在校园网上提供服务；3.学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；本人同意上述规定。

学生签名：时间：年月日不难发现，税收已走进人们的日常生活中，然而，如何运用智慧去减轻自身的既有税负，则成为企业讨论的热点。

现代企业，尤其是自身的规模、资金等先天条件不足的中小企业在竞争激烈，现实残酷的市场经济的环境下生存、发展乃至扩大经营，就需要运用智慧，改善自身的先天条件，如节省自身的运营成本，节约自身的额外开支，对外有序地进行筹资、融资。

合理地减轻自身的税负，即税务筹划，不但能在筹资环节中有效地节约开支，还能在经营过程中为企业的税务进行合理合法地瘦身。

本文即对税务筹划进行简单的探讨，从税务筹划的现状、加强税务筹划发展的对策、合理筹划的方法进行浅析。

中小企业增值税的纳税筹划研究

中小企业增值税的纳税筹划研究摘要：2008年，财政部和国家税务总局颁布了《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》，通知规定自 2009 年 1 月 1 日起，在全国实施增值税转型改革，由生产型增值税转为消费型增值税。

这次改革对于增强企业发展后劲，提高企业竞争力和抗风险能力，具有十分重要的作用。

作为中小企业在这次改革后如何更好地利用新的税收政策筹划增值税，就成为当前中小企业面临的共同问题。

关键词：纳税筹划增值税减轻税负一纳税筹划与增值税（一）纳税筹划的含义纳税筹划又称为税收筹划，是指纳税人在遵守税法的前提运用税法赋予的权利，进行旨在减轻税负（少缴税、不缴税或缓缴税）的谋划。

税收筹划包括节税和避税，它们的特点是形式上都不违抗税法，前者是充分利用税法中固有的有助于减轻税负的制度规定，规避税收负担，它符合政府的政策导向，甚至值得提倡；后者是利用现有税法中的缺陷与疏漏，通过对筹资活动、投资活动、经营活动的巧妙安排，达到规避税负的目的。

（二）增值税增值税是对在我国境内销售或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。

增值税纳税业务其发生的经常性、广泛性和复杂性，都表明了增值税作为第一大税种对企业纳税的重要作用，因而增值税的纳税筹划在企业纳税合法减负方面，占有举足轻重的地位。

相对其他流转税而言，增值税具有以下的特征：（1）多环节征税、税基广泛。

增值税可以从商品的生产开始，一直延伸到商品的批发和零售等经济活动的各个环节，使增值税能够拥有较其他间接税更广泛的纳税人。

（2）实行税款抵扣制度。

对纳税人投入的原材料等中所包含的税款进行抵扣。

因此，增值税实际上是对增值——销售价格减去购买价格的差价征税。

（3）采用了凭发票注明税款抵扣制度，增值税的专用发票是纳税人享受税款抵扣的合法凭证。

（4）在生产、流通的征税环节中享受免税，意味着丧失增值税税款的抵扣权，同时要负担以前环节的已征税款。

企业增值税纳税筹划研究毕业论文

企业增值税纳税筹划研究毕业论文目录第一章绪论 (1)一、研究背景及意义 (1)二、国内外研究现状 (1)第二章企业增值税纳税筹划的基本理论 (3)一、增值税的概述 (3)二、纳税筹划的概念及特点 (3)第三章企业增值税纳税筹划的几个重要问题 (4)一、纳税筹划的意义 (4)二、企业增值税纳税筹划的特征 (5)三、增值税纳税筹划的基本原则 (6)四、纳税筹划的最终目标 (7)第四章企业增值税纳税筹划方法 (8)一、增值税纳税人身份的筹划 (8)二、通过分立或分散经营进行增值税筹划 (9)三、通过合并或联营进行增值税筹划 (9)四、利用税收优惠政策 (9)第五章纳税筹划应注意的问题 (10)一、纳税筹划应注意的问题 (10)第六章结论与展望 (11)参考文献 (12)致谢 (13)附录 (14)第一章绪论一、研究背景及意义随着我国加入WTO和整个国民经济总体水平的提高，我国的税收筹划将面临新的发展机遇。

因此国内的税收筹划和相关人员应该抓住发展机遇，迅速提高从业能力，抢占国内市场。

所谓纳税筹划，是指纳税人依据现行税收法规制度，在符合或不违反法律规定的前提下，通过对企业经营、投资和理财等方面的活动进行的事先筹划和安排，设法谋取最大税后收益，使企业在合法前提下减轻税负，是纳税人采取合法手段做出的有利于自身的财务安排。

二、国内外研究现状对企业增值税税收筹划概念的探讨，首先是基于税收筹划概念的分析。

税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入我国，译自 tax-planning 一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。

税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，许多问题尚不成熟，因而国际上对其概念的描述也不尽一致。

例如：荷兰的《国际税收辞典》一书中说: 税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税收。

印度尼西亚税务专家亚萨恩威所著的《个人投资与税收筹划》认为: 税收筹划是指企业通过对税务活动的安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而享有最大的税收利益。

中小企业增值税纳税筹划的方法研究

中小企业增值税纳税筹划的方法研究作者：冯钰然来源：《商场现代化》2016年第08期摘要：增值税简单的来说是一种流转税，这种增值税主要是针对企业中销售货物的流程或者是进行加工修理等后期服务的相关单位以及个人所赚取的增值部分进行收取税费的税种，这种税种是我国在进行国家征税环节中税种的重要组成部分。

企业在进行经营活动过程中，其纳税活动与其经营的各个环节息息相关。

本文通过对中小企业增值税纳税各个环节和各个方式进行深入而确切的研究和分析，并提出避免增值税纳税筹划的风险的方法，希望能为一些中小企业的管理者提供一些值得借鉴的办法。

关键词：中小企业；增值税；纳税筹划中小企业在其正常经营活动中，增值税的纳税环节是其纳税环节中最为重要的一部分，其增值税的来源的范围相对于其他纳税环节是较为广泛的。

中小企业根据我国税收的相关法律，中小企业可以以其工作人员作为国家的纳税人进行纳税，也可以在其经营过程中的采购、销售等环节进行增值税纳税结构的筹划，由此，本文做出如下论述。

一、中小企业增值税纳税筹划概述1.纳税筹划的定义纳税筹划简单来说是一种针对税收的筹划方式，这种筹划方式是以遵守国家相关的税收法律为前提，纳税人利用国家的税务法律所给予的相关权利对税务的额度进行减轻税负的一种谋划方式。

纳税筹划方式主要有两种方法：一种是进行节税，另一种是进行避税。

这两种方式在表现形式上都具有没有违背国家的税收法律的特性。

纳税筹划中的节税方法主要是利用国家税收的相关法律进行税负的调整，从而减轻企业的纳税负担，但是在进行节税的过程是以不会违背国家的政策的主要导向为前提的。

纳税筹划中的避税方式主要是利用国家的税收法律中的缺陷和娄底，对企业所进行的投资和筹资的主要活动以及对企业正常经营的过程中一种非常巧妙的安排和筹划，以实现对企业税收合理规避的目的。

2.国家实行增值税纳税筹划的意义（1）减轻了中小企业税务负担。

中小企业通过纳税筹划对企业在经营生产过程中的增值税的税收额度进行减少，增加企业纳税的时间，减少企业对国家进行纳税比例，从而实现企业运行过程中的经济利用能够达到其发展需要的最大化的效果。

中小企业的增值税纳税筹划研究

中小企业的增值税纳税筹划研究摘要：随着我国税制的不断完善，企业被推向了在税收全面约束下的市场竞争环境。

企业生存和发展压力的不断增大，促使企业不断寻找降低成本和费用的方法和途径。

据最近一期美国《财富周刊》所公布的调查结果显示，我国税负全球第二，税收支出已成为我国企业成本的重要组成部分，因此税收的存在很大程度上制约了企业财务管理目标的实现。

企业通过税收筹划，在依法纳税的前提下，能动地利用税收杠杆减轻企业的税收负担，已成为企业经营理财的行为规范和出发点。

税收筹划是企业提高利润、改善经营状况的重要因素，本文主要介绍了有关税收筹划概念及中小企业在增值税筹划方面存在的不足，以及相关的建议与对策。

关键词：税收筹划；增值税；中小企业The Small And Medium-sized Enterprise V AT TaxPlanningAbstract：Along with our country tax system is ceaseless and perfect, enterprise is pushed to the taxation of comprehensive constrained market competition environment. Increasing the pressure of survival and development of enterprises, encourage enterprises to continue to seek effective ways to reduce costs and expenses. According to a recent survey of the United States of America " wealth weekly " published results show, the tax of our country second in the world, tax expenditure has become an important part of China's enterprise cost, so the tax has achieved largely restricted to the enterprise financial management objectives. Enterprises through the tax planning, under the premise of the tax law, actively use tax leverage to reduce the tax burden on business, has become the enterprise financial management norms and starting point. Tax planning is an important factor for the enterprises to increaseprofits, improve the management status, this paper mainly introduces the problems about the concept of tax planning and the small and medium-sized enterprise planning in the V AT, and the relevant recommendations and countermeasures.Keywords：Tax planning; Value-added tax ; Small and medium-sized enterprises目录1 增值税税收筹划相关理论 (1)1.1 税收筹划的定义 (1)1.2 增值税税收筹划的目标 (2)1.2.1 恰当履行纳税义务，实现涉税零风险 (2)1.2.2 纳税成本最低 (2)1.2.3 获得现金流入最大化 (2)1.2.4 增加竞争能力 (2)1.3 增值税税收筹划的基本原则 (2)1.3.1 守法原则 (2)1.3.2 自我保护原则 (2)1.3.3 现金净流量为正原则 (3)1.3.4 时效性原则 (3)1.3.5 整体性原则 (3)2 案例分析 (3)2.1 南京猴王服饰有限公司介绍 (3)2.2 南京猴王服饰有限公司增值税筹划分析 (3)3 中小企业增值税纳税筹划存在的误区 (5)3.1 财务人员综合素质较低 (5)3.2 管理层对增值税税收筹划认识不足 (6)3.3 对增值税税收筹划的风险认识不足 (6)3.4 缺乏全面筹划体系 (6)4 中小企业进行增值税税收筹划的建议 (6)4.1 通过定期培训提高财务人员的素质 (7)4.2 建立税收筹划的科学认识 (7)4.3 研究税收政策，降低筹划风险 (7)4.4 构建全面税收筹划体系 (8)5 结束语 (8)参考文献 ...................................................................................................... 错误！未定义书签。

增值税纳税筹划论文范文精选3篇(全文)

增值税纳税筹划论文范文精选3篇一、对增值税进行纳税筹划(一)通过对增值税的“节税点”筹划如果相关企业在性质上需要缴纳增值税，那么其属于一般纳税人抑或小规模纳税人在税率层面的差异是比较大的，其出现的税负也相对较大。

因此，企业需要根据自身的具体状况进行税务的筹划。

众所周知增长率=（销售收入—可抵扣进项目金额的差）÷销售收入之比值，可通过计算两种纳税人应纳税额平衡点，销售收入×增长率×17%=销售收入×3%，得出增长率为17.65%。

即当增长率低于17.65%时，以一般纳税人的身份进行增值税缴纳，可起到一定节税作用。

当企业增长率大于17.65%时，对于小规模纳税人来说，其主要缴纳增值税，因此具有一定的节税优势。

通过计算两种纳税人的应纳税额平衡点，得出其节税点可通过规避平台，对税收进行有效的筹划，从而实现效益最大化。

(二)通过对分劈销售收入实现有效节税在纳税时，如果企业的回资存在困难，则可以通过纵向分劈收入的办法，推迟纳税的时间。

在我国税法上明确规定，企业在经营的过程中，必须要签订分期收款的销售合同，在往后的收款上，遵从合同上签订的收款时间对实际收入进行确认与缴纳等额税金。

而对于部分金额较大的销售业务，如果一次性无法收回全部货款时，可以按照共同所签订的合同，对分期收款条约进行确定，而企业在纳税时间上同样可以减缓。

这对企业来说，可以延长时间缓解融资难题，并提升资金利用价值。

对于税率不一致的业务，一般情况下都可以通过横向分劈降低部分纳税金额。

根据我国税法的相关规定，如果相关企业兼营的货物在税率上不一致或者劳务既有应税又有非应税时，一定要按照各自需要适用的税率对应纳税额进行分开的核算，不可以采取单独的核算，从而提高适应税率征收。

因此，在税收筹划时，一定要详细划分销售货物与劳务类别，从而在分科目的前提下实现单独核算，理清是该缴纳增值税还是营业税。

例如，公司在性质上属于一般纳税人，但是公司内部不但生产相关电子产品，还经营了部分工程承包业务，20XX年11月份销售产品收入为1100W，工程承包收入为200W，11月进项税额为100W。

中小企业税收筹划本科毕业论文设计

xxxx大学学士学位论文学号：xxxxxxx浅谈中小企业的税收筹划Introduction to small and medium-sized Enterprise Tax Planning学生：xxxx指导老师：xx所在院系：xxx学院所学专业：会计研究方向：税收筹划xxx 大学中国·xxxxxx年x月实用大全摘要改革开放30年以来，我国中小企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用，并且己经成为经济发展不可或缺的组成部分，其发展水平对我国经济增长与城镇就业水平的提高均具有显著的影响，同时中小企业也将成为我国未来财政收入的主要来源。

因此，如何降低中小企业的经营成本，增加利润、提高中小企业核心竞争力也就成为经济学研究的热门问题之一。

随着我国市场经济体制的健全与税收法制化的不断完善，国家对企业涉税违法犯罪处罚力度的不断强化，企业企图利用偷逃税来减少税收支付成本所面临的风险不断增大，代之而起的是税收筹划这一合理合法的节税措施正逐步进入我国企业的视野。

但一方面，客观上，由于税收筹划在我国起步很晚，国税务筹划环境滞后，另外一方面，也因为中小企业本身的种种限制，制约中小企业税务筹划的因素很多（治理结构不规，财务管理水平低下，涉税人才匮乏等等），我国中小企业的税收筹划现状仍然处于刚刚起步的低层面上。

因此，从经济学理论出发，研究我国中小企业的纳税筹划问题有很深的经济理论价值和社会现实意义。

本文以税收筹划在我国中小企业中的必要性及现实意义为出发点，根据当前中小企业的特点以及针对我国中小企业税收筹划中存在的主要问题，对中小企业如何合理运用税收筹划方法进行分析探讨，并提出相应措施。

关键词：中小企业税收筹划防和化解纳税风险企业财务管理实用大全AbstractSince the beginning of reform and opening up 30 years ago, small and medium-sized enterprises of our country have played a more and more important role in national economy and formed an integral part of China economic development, with the notable impact on national economic growth and employment level increment of cities and towns, these enterprises will become the principal source of future state revenue. Therefore, how to reduce operational cost, increase profits and improve core competitive power of small and medium-sized enterprises has become one of the hot topics in the terrain of economics research.In company with the improvement of market economy system and legislation of taxation laws as well as enhancement of punishment on tax-related crimes, enterprises are threatened by more risks if they attempt to reduce taxes by means of evasion and avoidance, instead, they have to take reasonable and legal measures such as tax planning to save tax, that’s why tax planning comes into the sight of China enterprises. However, due to late start of tax planning and less developed planning environment of our country, along with sorts of inherent restrictions of small and medium-sized enterprises, there are plenty of factors (such as irregular governing structure, low level of financial management, shortage of tax-related talents, etc.) restricting tax planning of small and medium-sized enterprises, tax planning of China small and medium-sized enterprises is still in the initial stage. Therefore, from the view of economic theories, research of tax planning of China small and medium-sized enterprises has an important economic theoretical value and social practical significance.This necessity of tax planning in small and medium enterprises in China and its significance as a starting point, based on the current characteristics of small and medium-sized enterprises and the main problems in China small and medium enterprise tax planning, on how the minor enterprise to rational use of tax planning methods for analysis and discussion, and to propose appropriate measures.Key word：Small and medium-sized enterprise Tax planning To guard against and dissolve the tax risk Enterprise financial management实用大全目录摘要 (I)Abstract (II)1 前言 (1)1.1税收筹划的背景与意义 (1)1.2税收筹划的目标 (1)1.3 本文研究的主要容 (2)2 中小企业税收筹划的基本理论 (3)2.1 中小企业的界定 (3)2.2 我国中小企业税收筹划的基本理论 (4)3 我国中小企业税收筹划的现状分析 (5)3.1 中小企业税收筹划开展情况 (5)3.2 中小企业税收筹划存在问题及原因分析 (5)4中小企业各项财务活动的税收筹划分析 (6)4.1 筹资过程中的税收筹划 (6)4.2 投资过程中的税务筹划 (6)4.3 经营过程中的税收筹划 (7)5 改善中小企业税收筹划现状的措施 (9)5.1 外部环境方面的措施 (9)5.2 部环境方面的措施 (9)6 结论 (10)参考文献 (12)致谢 (13)实用大全1 前言1.1 税收筹划的背景与意义随着国民经济的不断发展，中小企业在经济发展中的作用显得越来越重要，然而成本的制约已经成为企业发展的瓶颈。

浅析企业增值税纳税筹划本科毕设论文

专科毕业论文（设计）论文（设计）题目：浅析企业增值税纳税筹划学院：财经大学专业：经济管理班级： 2010学号：学生姓名：* * *指导教师： * *2013年10月10日**财经大学专科毕业论文（设计）诚信责任书本人郑重声明：本人所呈交的毕业论文（设计），是在导师的指导下独立进行研究所完成。

毕业论文（设计）中凡引用他人已经发表或未发表的成果、数据、观点等，均已明确注明出处。

特此声明。

论文（设计）作者签名：日期：2013年10月10日目录摘要 (IV)Abstract (V)1.绪论 (1)1.1 研究背景和研究意义 (1)1.1.1研究背景 (1)1.1.2研究意义 (1)1.2 国内外研究现状 (2)1.2.1国外研究现状 (2)1.2.2国内研究现状 (2)1.2.3国内未来发展趋势 (3)1.3 研究思路及论文结构 (3)1.3.1研究思路 (3)1.3.2论文结构 (3)2.增值税纳税筹划相关理论 (5)2.1增值税概述 (5)2.1.1增值税的概念 (5)2.1.2增值税的特点 (5)2.1.3增值税的分类 (6)2.2纳税筹划概述 (6)2.2.1纳税筹划的概念 (6)2.2.2纳税筹划的主要内容 (7)2.2.3纳税筹划的意义 (7)2.3增值税纳税筹划的原则及风险规避 (7)2.3.1增值税纳税筹划的原则 (7)2.3.2增值税纳税筹划的风险规避 (8)3.增值税纳税筹划的具体思路和方法 (9)3.1纳税人身份的选择的筹划 (9)3.1.1一般纳税人和小规模纳税人的税收筹划 (9)3.1.2增值税纳税人和营业税纳税人的税收筹划......... 错误！未定义书签。

3.2增值税计税依据的纳税筹划 (XIX)3.2.1销项税额的纳税筹划 (XIX)3.2.2进项税额的纳税筹划 (13)3.3对购进固定资产的增值税进行纳税筹划 (14)3.3.1对于固定资产供应商身份的选择 (XVI4)3.3.2购入固定资产时间的安排 (15)3.4利用国家税收的优惠政策进行纳税筹划 (15)4.企业增值税纳税筹划中存在的问题 (16)4.1对纳税筹划这一概念认识不足 (16)4.2对增值税纳税筹划的重视程度不够 (16)4.3纳税筹划的可操作性差 (17)4.4组织机构不健全，筹划人员素质不高 (17)4.5 税收法制不健全，存在争议 (17)5.对企业增值税纳税筹划的建议 (18)5.1提高企业对纳税筹划的认识 (18)5.2提高企业对增值税纳税筹划的筹划意识 (18)5.3建立专业的筹划机构，提高筹划人员的整体素质 (19)5.4健全税收法律制度，完善纳税筹划环境 (19)结论 (20)参考文献 (XXVII)致谢 (22)浅析企业增值税纳税筹划摘要增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额而征收的一个税种。

谈谈中小企业增值税的纳税筹划

ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
（１）利用增值税的的起征点进行税收筹划。根据中华人民共和档罐头厂生产用的水果及其他食物主要由内设的农场提供。可以国财政部令［２０１４］《关于修改（中华人民共和国增值税暂行条例实抵扣的进项税项目是向农民收购的水果及少部分辅料用品。但该施细则）和（中华人民共和国营业税暂行条例实施细则）的决定》的企业生产出来的罐头则适用于１７％的增值税税率，在抵扣完进项文件规定，自２０１４年１０月１日起，增值税起征点的幅度规定如税后，增值税税负在１２％以上。聪明的做法是：将农场和罐头厂分下：销售货物的，为月销售额５０００ — ３００００元；销售应税劳务的，为开独立核算，并且办理工商和税务登记。农场生产出来的产品卖给月销售额５０００ — ３００００元；按次纳税的，为每次（日）销售额罐头厂进行加工销售。农场和罐头厂之间按照正常的供销关系进３００ — ５００元。 ” 行结算。因此农场自产自销的未经加工的农产品，符合增值税的免现在很多省都已经发文，将起征点调整到了３００００元的最高税政策，可以享受免税待遇。农场像农民收购的农产品可以按收购金额，每个省的金额可能不一样，具体可以询问本地税务局。假如价款的１３％来抵扣增值税。这样就可以大大地降低增值税税负。又有一家提供修理劳务的企业。当地的增值税起征点为每月３万元。如：某中型机械生产企业，送货的物流运费达销售额的３０％以上，当这家企业的营业额在３万左右的时候就要考虑增值税的纳税因素了。如果发现交了增值税税后的净收入比营业额在２万以下时的净收入还少，就要减少自己的业务量或者降低单价以获取更大的利益。（２）利用进项税额抵扣来进行税收筹划。我国增值税进项税抵扣的时间是工业企业货物验收入库时可申报抵扣，商业企业为支

增值税课题研究论文(五篇)：企业增值税纳税筹划分析、财务共享下的增值税纳税筹划思考…

增值税课题研究论文（五篇）内容提要：1、企业增值税纳税筹划分析2、财务共享下的增值税纳税筹划思考3、土地增值税清算常见问题及对策4、房地产开发土地增值税清算问题5、营业税改增值税对油气管道工程的影响全文总字数：21369 字篇一：企业增值税纳税筹划分析企业增值税纳税筹划分析摘要：伴随着中国经济规模的快速扩张，企业财务管理工作发展速度也不断加快，而税收管理作为企业财务管理工作的一个重要组成部分，要求企业必须对各种经营活动提前做好筹划及安排。

文章针对企业在实际落实增值税纳税筹划工作过程中需要注意的相关问题进行探讨，希望能够对企业管理有所帮助，并在降低企业税负的同时，保障企业收益。

关键词：企业；增值税纳税筹划；方法税收工作的开展质量不仅关系着国家的财政收入，也关系着企业自身的发展。

而从国家流转税的角度来讲，增值税作为一个十分重要的分支，其几乎涵盖了企业从产品生产一直到产品最终流入市场的全过程，只要企业自身发生了经营活动，就需要进行一定数量增值税的缴纳。

所以，企业对增值税纳税进行合理有效的筹划，可以减轻企业税收负担，实现企业整体经营效益的提升，为企业的发展打下良好的基础。

一、企业增值税纳税筹划的前提企业在实际落实增值税筹划相关工作的过程中，需要始终遵循以下几方面的前提：（一）合法性前提在增值税筹划相关工作的开展过程中，企业必须保证相关操作符合税收方面的法律法规规定，保证合理避税，避免出现偷税漏税的情况。

纳税方案的建立，一方面要能够帮助企业节约税收，另一方面需要保证合理合法[1]。

（二）全局性前提企业税收管理是一项具有较高复杂性以及长期性的工作，基于这点，在管理企业税收的过程中也需要做好目标与计划的确定，在做好长期规划的基础之上，也需要建立短期目标。

（三）要做好事前筹划的工作在企业开展各项经营活动之前，必须制定纳税筹划方案。

具体来讲，就是要对业务活动的审核进行提前落实，保证企业的实际发展战略与纳税筹划工作的开展能够有机地结合到一起。

论文：浅析我国中小企业的纳税筹划

71496 企业研究论文浅析我国中小企业的纳税筹划一、中小企业纳税筹划的意义随着我国经济的高速增长，我国中小企业凭借其自身的优越条件，规模小，灵活性强，同时享受国家给予的各种补贴和优惠政策，迅速地发展壮大，已经逐渐成为我国企业的主体，在国民经济和社会发展中扮演着非常关键的角色，发挥着越来越重要的作用。

然而，在经济全球化带来机会的同时，也给中小企业带来了不小的挑战。

中小企业必须在寻求新的收入来源的同时，尽量节省企业的各种费用，而税款在成本中所占的比例也比较高。

纳税筹划针对这一问题，可以直接减少企业的税负，是中小企业应当考虑的最佳方法。

二、我国中小企业在纳税筹划过程中存在的主要问题1.中小企业对纳税筹划的理解不正确大部分中小企业认为纳税筹划就是少缴税或者是不缴税，甚至把合法的纳税筹划与违法的偷税、逃税、避税混为一谈，缺乏对纳税筹划本质的理解。

另外有一部分企业，把纳税筹划看作一个独立的内容，与生产经营管理活动分割开来，认为纳税筹划就是会计人员通过各种记账手段来减少税款，这也不符合纳税筹划的本质要求。

所以中小企业在实际操作中对纳税筹划有着许多不正确的理解，使纳税筹划的作用大打折扣，税收负担没有得到减轻。

2.中小企业缺少专业的纳税筹划人才在国外，有相当数量的专业人员从事纳税筹划的工作，他们都具有较高的专业素质的业务能力，并且拥有非常丰富的实践经验，已经成为一支成熟而稳定的专门从事纳税筹划业务的主要力量。

而在我国，中小企业缺少专业的纳税筹划人才，纳税筹划的工作无人能够胜任，从业人员多是由中小企业的现有会计人员、财务人员甚至行政人员来承担。

3.忽视对纳税筹划风险的管理影响企业纳税筹划有效进行的风险因素有很多，企业的经营环境、法律环境；对税收政策理解不正确；分析纳税筹划中的风险不到位；没有建立科学的防范规避措施等等，都有可能成为企业纳税筹划失败的原因。

而面对如此多的风险，企业需要做的还很多。

三、改进中小企业纳税筹划的方法1.中小企业应正确理解纳税筹划，关心纳税筹划人才的培育纳税筹划的概念与偷税、避税等是彻底不同的。