企业增值税纳税筹划研究毕业论文
企业增值税税收筹划研究
企业增值税税收筹划研究随着全球经济的不断发展，税收筹划已成为企业实现合法节约成本、提高经济效益的重要手段。
本文将围绕企业增值税税收筹划展开研究，旨在帮助企业合理规划税收，实现可持续发展。
认清筹划本质，明确筹划目标税收筹划是在合法的前提下，通过对企业运营活动、投资行为等进行合理规划，以实现税负的有效降低。
因此，合规性、效益性和系统性是进行税收筹划的基本原则。
同时，企业应明确筹划目标，如降低税负、递延纳税期、优化税务结构等，以确保筹划方案的有效性。
梳理税收法规，政策变化企业增值税税收筹划必须我国税收法规政策的变化，以确保筹划方案的合法性。
近年来，我国对增值税进行了多次改革和调整，例如简并税率、推行留抵税额退税等。
企业应时刻政策动态，根据变化及时调整筹划方案，确保方案的实施效果。
分析公司现状，制定个性化筹划方案在进行企业增值税税收筹划时，企业应首先分析自身现状，包括经营状况、财务状况、组织结构等。
在此基础上，结合税收法规政策，为每个企业制定个性化的筹划方案。
例如，针对小规模纳税人和一般纳税人采用不同的筹划策略，以实现税负的有效降低。
加强风险控制，防范筹划风险虽然税收筹划可以为企业带来经济效益，但也存在一定的风险。
因此，企业应加强风险控制，防范筹划风险。
这包括建立完善的风险管理制度、规范内部控制流程、加强内部审计和监督等。
同时，企业可以寻求专业人士的帮助，以提高筹划方案的科学性和可操作性。
总结筹划经验，提高筹划水平在实施筹划方案后，企业应总结筹划经验，不断提高筹划水平。
这包括定期对筹划方案进行评估和调整、加强与税务部门的沟通与合作、重视专业培训和学习等。
同时，企业可以积极参与行业交流活动，共享税收筹划经验和资源，共同提高行业的整体筹划水平。
建议与展望为了更好地开展企业增值税税收筹划工作，我们建议企业采取以下措施：加强税务风险管理意识。
企业应该充分认识到税收筹划的风险性，建立科学的风险管理制度，防范因不合规操作导致的潜在损失。
毕业论文开题报告书--谈增值税的纳税筹划
在税法所允许的范围内，通过纳税人对筹资活动、投资活动以及经营活动的巧妙安排， 达到减轻税收负担和实现税收零风险的目，从而实现企业利润最大化。
写作 大纲
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一、增值税纳税筹划的必要性
（一）增值税纳税筹划的背景及意义
（二）国内外增值税纳税筹划研究成果的比较
二、增值税纳税筹划方法及其应用
（一）常用增值税纳税筹划的方法
G
毕业论文开题报告书
系另Ll：会计系
专 业：财务管理
班 级：08级财务管理本科（3）班
姓 名：
学 号：
指导教师：
日 期：20Π年12月
广东海洋大学寸金学院教务处制
广东海洋大学寸金学院毕业论文开题报告书
班级
08财务管理本科
姓名
学号
电话
邮箱
导师
论文题目
谈增值税的纳税筹划
选题 背景 和 意义
背景：
随着社会经济的快速发展，增值税的纳税筹划日益成为企业经营管理整体中不可或缺 的一个重要组成部分。任何纳税筹划的行为，其产生的根本原因都是经济利益所驱动的， 即经济主体为追求自身经济利益的最大化，达到减轻税收负担和实现税收零风险的目。但 是很多企业由于内部缺乏纳税筹划人才，或是没有聘请外部财税专家进行纳税筹划，导致 企业不重视税赋，甚至严重影响企业的持续经营。另外还有一些企业采用不合法的手段， 偷税、逃税、骗税、抗税，最终一败涂地。现实中很多企业该缴的税未缴，不该缴的税却 缴了，不仅企业总体税赋很重，而且存在严重的纳税风险。而纳税筹划解决的正是这些问 题。它用来帮助企业在税法所允许的范围内，所采取对企业的经营、投资、理财、组织、 交易等各项活动进行事先安排的过程，特别是在增值税的纳税环节，从而使得企业该缴的 税一定要缴，不该缴的税一定不缴险，甚至实现了涉零税风险，使得企业发展稳步向前。
增值税纳税筹划及风险原因分析[毕业论文]
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商学院毕业论文题目增值税纳税筹划及风险原因分析学生姓名_________________________________ 学生学号__________________________________ 专业班级会计学专业指导教师_________________________________ 系别______________________ 会计系 _______________摘要随着市场经济的日渐成熟和各项法律法规的日益完善，依法纳税逐渐被我国大多数企业所认识和重视。
由于增值税转型，为了在税法规定的范围内充分利用税收政策来达到节约税收成本的目的；实现企业价值最大化，增强市场竞争力，规避企业经营活动中的风险，企业进行纳税筹划的需求越来越强烈。
不同的税收规定和众多税收优惠是纳税筹划存在和发展的法律基础。
研究纳税筹划及其风险是为了可有效整合企业资源，增强企业核心竞争力。
纳税人在进行纳税筹划时，要充分考虑财务风险对自己产生经营的影响，并对面临的风险和可能发生的损失做出合理的预计和筹划。
“稳健性原则”是纳税人在若干种不同的可供选择核算方法中选择最有利于自己收益不受损失的核算方法的制度保障。
企业在纳税筹划中遇到的风险可分为三个方面：政策性风险，经营性风险, 执法风险。
而企业对风险的规避，任何时候都要防患于未然。
关键词：增值税转型；纳税筹划；筹划风险；税负转嫁AbstractAlong with market economy in creas in gly mature and more perfect of various laws and regulations in China, shall pay taxes was gradually known to most enterprise and attention. In the new tax law, in order to listed within the scope stipulated by full use of tax policy to achieve the purpose of tax cost saving; Realizi ng the maximizati on of en terprise value, in crease the market competitive power, avoid the risk in the bus in ess activities of en terprises, en terprise tax pla nning n eeds more and more inten se. Differe nt tax provisi ons and nu merous prefere ntial tax is the tax pla nning for existe nee and developme nt of legal basis. Tax pla nning and research is to effectively integrate risk of enterprise resource, the enhancement enterprise core competitiveness. Taxpayer in tax planning should be taken into con siderati on whe n to have their own finan cial risk man ageme nt of the in flue nee, and facing the risk and possible loss make reas on able forecast and pla nning. "The prude nee prin ciple" is the taxpayer in some differe nt choices in acco un ti ng method to select the most for their own ben efits do not subject to the loss of the system guarantee of the accounting method. Enterprises in the risks encountered in tax planning can be divided into three categories: policy risk, manangment risk, law enforcement risks. And the enterprise on the evasion of the risks, any time to prevent it.Keywords: The transformation of value-added tax Tax planning； Planningrisk ；Tax burden目录1论文相关概念及理论基础 (1)1.1相关概念 (1)1.1.1增值税相关概念 (1)1.1.2纳税筹划 (2)1.1.3增值税纳税筹划风险及风险类别 (3)1.2增值税纳税筹划原则 (4)1.2.1外在税负与内在税负兼顾原则 (4)1.2.2成本一一效益原则 (4)1.2.3筹划方案合法性原则 (4)1.2.4全面筹划原则 (5)1.2.5适时调整的原贝U (5)1.3增值税纳税筹划理论 (5)1.3.1增值税计税原则依据 (5)1.3.2增值税税率及计算方案 (5)1.3.3增值税的纳税申报及优惠政策 (6)1.3.4增值税的征税范围 (6)2增值税纳税筹划存在的问题及风险成因的分析 (7)2.1增值税纳税筹划存在的问题及案例 (7)2.1.1 一般纳税人的纳税筹划存在问题 (7)2.1.2小规模纳税人的纳税筹划存在问题 (8)2.1.3利用混合销售”避纳税筹划存在的问题 (9)2.1.4纳税人身份的认定存在的问题 (10)2.1.5增值税的递延纳税存在的问题 (11)2.2增值税纳税筹划风险成因分析 (12)2.2.1纳税筹划具有主观性 (12)2.2.2纳税筹划具有条件性 (12)2.2.3征纳双方认定的差异 (12)3增值税合理筹划及风险规避的建议 (13)3.1增值税合理筹划的建议 (13)3.1.1投资方式选择的税收筹划 (13)3.1.2 一般纳税人和小规模纳税人的税收筹划 (13)3.1.3结算方式和销售方式的税收筹划 (14)3.2规避纳税筹划的风险 (14)3.2.1加强税收政策学习，提高纳税筹划风险意识 (14)3.3.2提高纳税筹划人员素质 (15)3.3.3企业管理层充分重视 (15)3.3.4保持筹划方案适度灵活 (15)3.3.5搞好税企关系，加强税企联系 (15)3.3.6培养纳税筹划人才 (16)3.3.7加强纳税筹划企业管理 (16)3.3.8完善纳税筹划的法律环境 (16)3.3.9纳税筹划不能仅仅依靠财务部门 (17)结论 (19)参考文献 (20)致谢 (21)我国正逐步进入法治经济社会，随着市场经济的快速发展，与国际贸易的接轨，纳税已经被大多数企业所接受和重视，但是如何减少进出口企业税收负担和实现涉税零风险目的的纳税筹划研究则开展较少。
浅析增值税的纳税筹划论文
浅析增值税的纳税筹划论文摘要：为了帮助大家设计撰写论文，论文为大家分享了浅析增值税的纳税筹划，希望对您有所帮助，供您参考!纳税筹划又称为税收筹划，是指在遵循税收法规的前提下，纳税人为实现价值或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托纳税代理人，通过对筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和筹划，以税收负担最小化为目的的经济活动。
纳税筹划是纳税人通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法来达到尽可能减少税收负担的行为。
纳税筹划与偷税、骗税、抗税有着本质的区别：偷税、骗税、抗税均属违反税法的行为，而纳税筹划及其后果与税收法理的内在要求一致，它既不影响和削弱税收的法律地位，也不影响和削弱税收的各种职能和功能。
它是在不违反税收政策、法规的前提下进行的，是在对政府制定的税法进行精细比较后的优化选择。
真正意义上的纳税筹划是一个不断走向成熟和理性的标志，是一个纳税意识不断增强的表现，在税法规定的范围内，纳税人往往面临着税负不同的多种纳税方案的选择，纳税人可以避重就轻，选择低税负的纳税方案。
纳税筹划就是合理、最大限度地在法律允许的范围内减轻税收负担。
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额，以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。
增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，所以叫做“增值税“。
增值税是我国现行流转税中的一个重要税种，是大多数工业、商业的一个主导税种。
如何开展增值税纳税筹划是我们工商所要关注的一个问题。
本文将引用纳税筹划中的变量引进学说和因素分析学说，结合增值税的相关政策，寻找增值税纳税筹划的空间。
从增值税纳税人身份的选择入手，找到纳税筹划的空间在实际经营决策中，一方面为了减轻税负，实现由小规模纳税人向一般纳税人转换，必然会增加会计成本。
例如增设会计账薄、培养或聘请有能力的会计人员等。
企业增值税纳税筹划方法研究
企业增值税纳税筹划方法研究周艳光大水务（青岛）有限公司摘要：近年来，我国不断进行税制改革，推出了多项税制改革新政策，如下调增值税税率、增值税营改增、加大对中小企业帮扶力度等，大大增强了企业减税效果，减轻了企业税负，增强了企业活力，为促进我国经济快速可持续发展提供了不竭动力。
而企业在享受这些红利的同时，应如何积极开展增值税纳税筹划，不断提升企业经营效益，最大限度地为企业节省税负开支，成为了摆在广大企业管理者面前亟待解决的重要问题。
因此，研究和探讨企业增值税纳税筹划方法具有非常重要的现实意义。
基于此，本文首先阐述了税法有关增值税的主要政策变化，然后分析了增值税变化对企业造成的影响，最后提出了有效的筹划策略，希望能对提高企业增值税纳税筹划水平提供有益参考和借鉴。
关键词：企业增值税；纳税筹划方法；筹划策略近几年，我国市场经济发展迅速，为减轻企业的税负，大力推进我国经济快速可持续发展，我国连续落地了多项税收改革政策，如下调增值税税率、增值税营改增等，这些新税收政策的实施把纳税筹划工作推到了重要位置，企业在经营过程中应高度重视纳税筹划工作，通过有效策略和方法制定科学纳税筹划方案，规避税务风险，帮助企业实现经济利益最大化，促进企业可持续发展。
一、税法有关增值税的主要政策变化企业税收筹划的一项重要内容是增值税税收筹划，最近的增值税调整主要内容为：一是微调增值税税率，把原先10%和16%的增值税税率分别调整为9%和13%，将税率进行下调，减轻企业税负；二是税收部门将一般纳税人年应税销售额划分基本标准进行了统一，年应税销售额低于500万元的为小规模纳税人，给予中小企业一定税收政策扶持；三是对于一些符合条件的高科技研发企业、大型制造业和传统服务业等，进项税额在一定期限内没有扣除完的，应一次性予以退还，新税收政策体现了向大企业的倾斜。
总而言之，增值税的政策变化为促进企业稳定健康发展提供了支持。
二、增值税变化对企业造成的影响企业的各生产经营环节中都会涉及到增值税缴纳和会计成本核算问题，所以，调整增值税相关政策会对企业稳定健康发展造成深远且广泛的影响。
增值税纳税筹划论文范文精选3篇(全文)
增值税纳税筹划论文范文精选3篇一、对增值税进行纳税筹划(一)通过对增值税的“节税点”筹划如果相关企业在性质上需要缴纳增值税，那么其属于一般纳税人抑或小规模纳税人在税率层面的差异是比较大的，其出现的税负也相对较大。
因此，企业需要根据自身的具体状况进行税务的筹划。
众所周知增长率=（销售收入—可抵扣进项目金额的差）÷销售收入之比值，可通过计算两种纳税人应纳税额平衡点，销售收入×增长率×17%=销售收入×3%，得出增长率为17.65%。
即当增长率低于17.65%时，以一般纳税人的身份进行增值税缴纳，可起到一定节税作用。
当企业增长率大于17.65%时，对于小规模纳税人来说，其主要缴纳增值税，因此具有一定的节税优势。
通过计算两种纳税人的应纳税额平衡点，得出其节税点可通过规避平台，对税收进行有效的筹划，从而实现效益最大化。
(二)通过对分劈销售收入实现有效节税在纳税时，如果企业的回资存在困难，则可以通过纵向分劈收入的办法，推迟纳税的时间。
在我国税法上明确规定，企业在经营的过程中，必须要签订分期收款的销售合同，在往后的收款上，遵从合同上签订的收款时间对实际收入进行确认与缴纳等额税金。
而对于部分金额较大的销售业务，如果一次性无法收回全部货款时，可以按照共同所签订的合同，对分期收款条约进行确定，而企业在纳税时间上同样可以减缓。
这对企业来说，可以延长时间缓解融资难题，并提升资金利用价值。
对于税率不一致的业务，一般情况下都可以通过横向分劈降低部分纳税金额。
根据我国税法的相关规定，如果相关企业兼营的货物在税率上不一致或者劳务既有应税又有非应税时，一定要按照各自需要适用的税率对应纳税额进行分开的核算，不可以采取单独的核算，从而提高适应税率征收。
因此，在税收筹划时，一定要详细划分销售货物与劳务类别，从而在分科目的前提下实现单独核算，理清是该缴纳增值税还是营业税。
例如，公司在性质上属于一般纳税人，但是公司内部不但生产相关电子产品，还经营了部分工程承包业务，20XX年11月份销售产品收入为1100W，工程承包收入为200W，11月进项税额为100W。
一般纳税人增值税税收筹划论文
一般纳税人增值税税收筹划论文【摘要】增值税作为企业的主体税种之一，如何对其进行合理的纳税筹划，对企业特别是一般纳税人来说具有很大的意义。
我国增值税的制度尚处在不断的完善阶段，对纳税人来说存在很大的筹划空间。
本文从增值税计税依据、增值税的税收优惠、合理选择纳税时间等几个方面论述增值税纳税筹划的方法，旨在帮助增值税一般纳税人合理进行筹划，减轻企业的纳税负担，节约资金支出，促进企业健康发展。
【关键词】增值税税收筹划一般纳税人销项税额税收优惠增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
2013年我国税收收入达到109220119万元，其中国内增值税为23862121万元，占税收收入的21.85%。
可见，对政府来说，增值税是取得税收收入很重要的来源；而对企业来说，增值税也成为企业的沉重负担。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。
而一般纳税人是缴纳增值税的主力军，为了减轻企业的纳税负担，减少现金流出，降低企业财务风险，增值税的一般纳税人有必要通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法来进行税收筹划，促进企业健康持续的发展。
一、利用增值税计税依据进行税收筹划对于增值税的一般纳税人，《增值税暂行条例》规定企业应纳增值税额是当期销项税额与当期可抵扣进项税额的差，也就是说对企业增值税进行税收筹划，可以从销项税额和进项税额两个方面进行。
（一）利用销项税额的进行税收筹划1.通过纳税主体的有效分离进行筹划。
销项税额筹划主要考虑的是销售额，因为通常情况下增值税率是固定的。
我国增值税法规定，销售货物或提供劳务而向购买方收取的价外费用，应列入销售额计算增值税。
为此，企业可以通过将应税劳务、业务与产品销售业务区分开，以解决价外费用交纳增值税问题。
当企业发生非应税劳务时，就应将其分离成两个纳税主体的业务，通过纳税主体的有效分离来将“价外费用”转变为其他应税劳务。
企业纳税筹划问题研究论文
企业纳税筹划问题研究论文[论文关键词]纳税筹划合理避税企业成本[论文摘要]在市场经济条件下，减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律允许范围内合理筹划企业的各种税金，使企业税负最轻，成为目前企业面临的最为关键问题之一，本文就此阐述了纳税筹划在我国企业中的必要性及可行性及应考虑的诸多因素。
随着世界经济一体化的形成，全球竞争日益激烈，特别是在我国加入WTO后，状况显得尤为显著，我们的企业要想在这样的环境中生存，必须拥有自己独特的竞争优势，而竞争优势的形成主要靠降低成本和细分市场来获得，各种税金作为企业成本费用的一项主要来源，对企业的会计收益和企业目标的实现，有着重要的影响。
与此同时，当前世界各国在经济发展上存有不同的政策倾向性，以及在不同地区和不同行业之间存在很大的税收政策差异性，这些都为纳税筹划提供了广阔的空间和条件。
所谓纳税筹划，是指通过对纳税业务进行事先筹划，制定一整套的纳税操作方案，从而达到节税的目的，使税后利润达到最大化。
客观上具有谋求合法的“实现税收最晚、承担税赋最轻、适用税基最窄、享受税权最多、惩戒风险最小、纳税成本最佳”的目的。
纳税筹划的出现是税收进步的象征，是经济发展到一定阶段的必然现象，也是企业必修的功课。
一、实施纳税筹划的必要性：目前，在我国开展纳税筹划比较困难，严格意义上的纳税筹划也不多。
原因主要有两个：一是许多企业的领导人还没有认识到纳税筹划的重要性，对纳税筹划的概念和操作还显得很陌生；二是我国税法的规范性较差，不易把握。
而且我国对纳税筹划的研究较为肤浅，成型的理论不多，现在出版的有关纳税筹划的书籍大多是引入一种模式，其理论和技巧大多是国外的东西，也就是所谓的“国际筹划”，适用于我国税法的较少，并且操作性较差。
此外，社会舆论特别是一些税务机关对纳税筹划的误解，在某种程度上也阻碍了纳税筹划的正常开展。
这就要求企业对纳税筹划的必要性有正确的认识。
1.从企业竞争国际化的趋势来看，纳税筹划成为“节流”重点。
增值税课题研究论文(五篇)：企业增值税纳税筹划分析、财务共享下的增值税纳税筹划思考…
增值税课题研究论文（五篇）内容提要：1、企业增值税纳税筹划分析2、财务共享下的增值税纳税筹划思考3、土地增值税清算常见问题及对策4、房地产开发土地增值税清算问题5、营业税改增值税对油气管道工程的影响全文总字数：21369 字篇一：企业增值税纳税筹划分析企业增值税纳税筹划分析摘要：伴随着中国经济规模的快速扩张，企业财务管理工作发展速度也不断加快，而税收管理作为企业财务管理工作的一个重要组成部分，要求企业必须对各种经营活动提前做好筹划及安排。
文章针对企业在实际落实增值税纳税筹划工作过程中需要注意的相关问题进行探讨，希望能够对企业管理有所帮助，并在降低企业税负的同时，保障企业收益。
关键词：企业；增值税纳税筹划；方法税收工作的开展质量不仅关系着国家的财政收入，也关系着企业自身的发展。
而从国家流转税的角度来讲，增值税作为一个十分重要的分支，其几乎涵盖了企业从产品生产一直到产品最终流入市场的全过程，只要企业自身发生了经营活动，就需要进行一定数量增值税的缴纳。
所以，企业对增值税纳税进行合理有效的筹划，可以减轻企业税收负担，实现企业整体经营效益的提升，为企业的发展打下良好的基础。
一、企业增值税纳税筹划的前提企业在实际落实增值税筹划相关工作的过程中，需要始终遵循以下几方面的前提：（一）合法性前提在增值税筹划相关工作的开展过程中，企业必须保证相关操作符合税收方面的法律法规规定，保证合理避税，避免出现偷税漏税的情况。
纳税方案的建立，一方面要能够帮助企业节约税收，另一方面需要保证合理合法[1]。
（二）全局性前提企业税收管理是一项具有较高复杂性以及长期性的工作，基于这点，在管理企业税收的过程中也需要做好目标与计划的确定，在做好长期规划的基础之上，也需要建立短期目标。
（三）要做好事前筹划的工作在企业开展各项经营活动之前，必须制定纳税筹划方案。
具体来讲，就是要对业务活动的审核进行提前落实，保证企业的实际发展战略与纳税筹划工作的开展能够有机地结合到一起。
企业增值税纳税筹划研究毕业论文
企业增值税纳税筹划研究毕业论文目录第一章绪论 (1)一、研究背景及意义 (1)二、国内外研究现状 (1)第二章企业增值税纳税筹划的基本理论 (3)一、增值税的概述 (3)二、纳税筹划的概念及特点 (3)第三章企业增值税纳税筹划的几个重要问题 (4)一、纳税筹划的意义 (4)二、企业增值税纳税筹划的特征 (5)三、增值税纳税筹划的基本原则 (6)四、纳税筹划的最终目标 (7)第四章企业增值税纳税筹划方法 (8)一、增值税纳税人身份的筹划 (8)二、通过分立或分散经营进行增值税筹划 (9)三、通过合并或联营进行增值税筹划 (9)四、利用税收优惠政策 (9)第五章纳税筹划应注意的问题 (10)一、纳税筹划应注意的问题 (10)第六章结论与展望 (11)参考文献 (12)致谢 (13)附录 (14)第一章绪论一、研究背景及意义随着我国加入WTO和整个国民经济总体水平的提高，我国的税收筹划将面临新的发展机遇。
因此国内的税收筹划和相关人员应该抓住发展机遇，迅速提高从业能力，抢占国内市场。
所谓纳税筹划，是指纳税人依据现行税收法规制度，在符合或不违反法律规定的前提下，通过对企业经营、投资和理财等方面的活动进行的事先筹划和安排，设法谋取最大税后收益，使企业在合法前提下减轻税负，是纳税人采取合法手段做出的有利于自身的财务安排。
二、国内外研究现状对企业增值税税收筹划概念的探讨，首先是基于税收筹划概念的分析。
税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入我国，译自 tax-planning 一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。
税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，许多问题尚不成熟，因而国际上对其概念的描述也不尽一致。
例如：荷兰的《国际税收辞典》一书中说: 税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税收。
印度尼西亚税务专家亚萨恩威所著的《个人投资与税收筹划》认为: 税收筹划是指企业通过对税务活动的安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而享有最大的税收利益。
企业增值税纳税筹划论文
企业增值税纳税筹划论文企业增值税纳税筹划一、引言增值税是一种通过对企业销售额与进项之间的差额征收的间接税，是企业经营活动中重要的财务成本。
企业在纳税过程中，如果能够合法、合规地进行增值税筹划，将能有效减少企业的纳税负担，提高企业的竞争力和盈利水平。
本文将探讨企业增值税纳税筹划的相关问题，并提出有效的策略。
二、增值税纳税筹划的基本原则在进行增值税纳税筹划时，企业应遵循以下基本原则：1. 合法合规原则：企业应依法纳税，遵守国家税收法规，不得以违法手段规避纳税责任。
2. 风险可控原则：企业应对增值税纳税筹划风险进行评估，并采取相应的控制措施，确保筹划行为合理稳妥。
3. 成本效益原则：企业在进行增值税纳税筹划时，应权衡成本与效益，选择合适的筹划方式，实现税收优惠与企业利益最大化的平衡。
三、增值税纳税筹划的策略1. 合理利用税收优惠政策：企业应积极了解和利用国家的税收优惠政策，如小规模纳税人免征增值税、高新技术企业享受减免税等。
通过申请认定或满足相应条件，合理规划企业的纳税方式，以降低纳税负担。
2. 开展国内外业务联动：对于涉及跨境业务的企业，可以通过合理安排国内外业务联动，进行合理的资金布局和调整，以减少增值税的额外承担。
例如，在跨境业务中，通过合理设置结算方式、选择合适的关联企业报关方式等，降低货物的增值税税负。
3. 合理规避增值税税基：企业可以通过合法手段降低或规避增值税的税基，以减少税负。
例如，合理规避不动产的增值税纳税，采用租赁等方式代替购买；合理调整工资结构，以减少劳务税的纳税基数等。
4. 合理选择税率适用政策：针对不同行业和产品，企业应选择适合自身的税率政策。
例如，对于高利润产品，可以选择按照产品销售价格与成本之差计算增值税，以降低税负。
5. 增值税发票管理优化：企业应加强增值税发票管理，确保所有的开具和领取发票符合税法规定，避免出现发票丢失或重复使用等问题。
同时，可以通过加强内部流程管控和合理结构化发票数据，优化发票的申报和认证流程，提高发票管理的效率和准确性。
浅析企业增值税纳税筹划本科毕设论文
专科毕业论文（设计）论文（设计）题目：浅析企业增值税纳税筹划学院：财经大学专业：经济管理班级： 2010学号：学生姓名：* * *指导教师： * *2013年10月10日**财经大学专科毕业论文（设计）诚信责任书本人郑重声明：本人所呈交的毕业论文（设计），是在导师的指导下独立进行研究所完成。
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论文（设计）作者签名：日期：2013年10月10日目录摘要 (IV)Abstract (V)1.绪论 (1)1.1 研究背景和研究意义 (1)1.1.1研究背景 (1)1.1.2研究意义 (1)1.2 国内外研究现状 (2)1.2.1国外研究现状 (2)1.2.2国内研究现状 (2)1.2.3国内未来发展趋势 (3)1.3 研究思路及论文结构 (3)1.3.1研究思路 (3)1.3.2论文结构 (3)2.增值税纳税筹划相关理论 (5)2.1增值税概述 (5)2.1.1增值税的概念 (5)2.1.2增值税的特点 (5)2.1.3增值税的分类 (6)2.2纳税筹划概述 (6)2.2.1纳税筹划的概念 (6)2.2.2纳税筹划的主要内容 (7)2.2.3纳税筹划的意义 (7)2.3增值税纳税筹划的原则及风险规避 (7)2.3.1增值税纳税筹划的原则 (7)2.3.2增值税纳税筹划的风险规避 (8)3.增值税纳税筹划的具体思路和方法 (9)3.1纳税人身份的选择的筹划 (9)3.1.1一般纳税人和小规模纳税人的税收筹划 (9)3.1.2增值税纳税人和营业税纳税人的税收筹划......... 错误！未定义书签。
3.2增值税计税依据的纳税筹划 (XIX)3.2.1销项税额的纳税筹划 (XIX)3.2.2进项税额的纳税筹划 (13)3.3对购进固定资产的增值税进行纳税筹划 (14)3.3.1对于固定资产供应商身份的选择 (XVI4)3.3.2购入固定资产时间的安排 (15)3.4利用国家税收的优惠政策进行纳税筹划 (15)4.企业增值税纳税筹划中存在的问题 (16)4.1对纳税筹划这一概念认识不足 (16)4.2对增值税纳税筹划的重视程度不够 (16)4.3纳税筹划的可操作性差 (17)4.4组织机构不健全，筹划人员素质不高 (17)4.5 税收法制不健全，存在争议 (17)5.对企业增值税纳税筹划的建议 (18)5.1提高企业对纳税筹划的认识 (18)5.2提高企业对增值税纳税筹划的筹划意识 (18)5.3建立专业的筹划机构，提高筹划人员的整体素质 (19)5.4健全税收法律制度，完善纳税筹划环境 (19)结论 (20)参考文献 (XXVII)致谢 (22)浅析企业增值税纳税筹划摘要增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额而征收的一个税种。
浅析企业增值税纳税筹划毕业论文
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增值税税务毕业论文
增值税税务毕业论文根据税基的宽窄不同,增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
下面是店铺为大家整理的增值税税务毕业论文，供大家参考。
增值税税务毕业论文篇一一、前言增值税纳税筹划，是企业发展战略中的一个重要组成部分，尤其对于融资较难、资金流不足的中小企业来说，一个良好的增值税筹划策略可谓价值连城。
目前，新的增值税条例给予了企业更多的筹划空间，尤其是中小企业，可以依据增值税条例从纳税主体身份、混合销售及兼营销售、增值税纳税期限延长、运输方式、折扣销售等几个主要方面入手，寻求最优增值税筹划策略，降低企业税务负担，使企业在税后的利润达到最高。
二、企业增值税纳税筹划的意义所在在增值税条例的要求下进行的企业增值税纳税筹划，有着多方面的显著意义，具体来说包括：第一，帮助企业按规定缴税，增值税纳税应当符合增值税条例的规定，如果纳税不经过科学筹划，很可能出现违反纳税规定的情况，由于增值税纳税筹划是在增值税条例的规定下进行的，所以就避免了纳税行为违反增值税条例规定的情况的出现;第二，实现企业税后利润的最大化，增值税纳税的多少，和纳税筹划的优劣有着很密切的关系，企业在增值税条例的规定下，找出最佳纳税筹划策略，最终会使企业在纳税行为完成后实现企业利润的最大化;第三，降低企业的税务负担，目前很多企业尤其是中小企业面临税务负担过大的问题，导致企业发展缓慢，此时利用合理的纳税筹划，可以在一定程度上减少企业的缴税额，降低企业的税务负担，帮助企业更好地发展;第四，促进市场经济不断健全和完善，纳税筹划是市场经济环境下的企业生存的一种科学、合理的行为，实践证明，良好的纳税筹划行为，对于促进市场经济的进一步完善是有推动作用的。
三、企业增值税纳税筹划的具体策略企业增值税纳税筹划策略，在制定和完善过程中，要牢牢把握以下几个主要的方面，才能使增值税纳税筹划策略达到最佳，帮助企业获得最大的税后利润。
下面进行具体分析：1.纳税主体身份筹划新的增值税条例实施以来，成为小规模纳税主体的要求进一步被放宽，对于工业小规模纳税人来说，销售额标准从100万直降一半成为50万，而对于商业小规模纳税人来说，销售额标准从180万直降100万变为80万，可以明显看到，企业成为小规模纳税人的门槛显著降低，可见，以纳税主体身份为切入点进行纳税筹划是非常必要的。
企业增值税纳税筹划论文正稿
企业增值税纳税筹划所谓纳税筹划(Tax Planning)，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
1.1 研究背景随着我国市场经济的不断发展，尤其是加入WTO后，我国已融入了世界经济一体化进程。
纳税筹划越来越得到企业的关注、认可与重视。
财务以及相关人员掌握纳税筹划知识与技能，对企业和个人的发展都已经非常重要。
依法纳税是纳税人应尽的义务，但是很多企业有余内部缺乏纳税筹划人才，或是没有聘请外部财税专家进行纳税筹划，导致企业不看税负，升至严重影响企业的持续经营。
另外还有一些企业采用不合法的手段，偷税、逃税、骗税、抗税，最终一败涂地。
现实中很多企业该缴的税未缴，不该缴的税却缴了，不仅企业总体税负很重，而且存在严重的纳税风险。
而纳税筹划解决的正是这些问题。
它用来帮助企业在合法合理的前提下，使得企业该缴的税一定要缴，不该缴的税一定不缴。
可缴可不缴的税尽量创造条件不缴，从而不仅降低了企业的税负，而且降低了纳税风险，甚至实现了涉零税风险，让企业老板心里踏实，财务及相关人员工作安心高效，企业各个部门和谐运转，最终使得企业发展稳步向前。
1.2 国内外企业进行纳税筹划的比较从国际情况看，纳税筹划在发达国家十分普遍，早已成为一个成熟、稳定的行业，有相当数量的从业人员，且专业化趋势十分明显。
许多企业、公司都聘用税务顾问、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才从事纳税筹划活动，以节约税金支出。
同时也有众多的会计师、律师和税务师事务所纷纷开辟和发展有关纳税筹划的咨询和代理业务。
在国外，尤其是大企业已形成了财务决策活动中，纳税筹划先行的习惯性做法。
这可从我国涉外企业投资前将税法和相关规定作为重点考察内容中看出。
有关波音公司放弃经营了85年的大本营，将总部撤离西雅图的报道表明，节税支出是其重要原因之一。
可见，纳税筹划对公司重大决策的左右程度及公司对纳税筹划的重视程度。
跨国公司对纳税筹划更为重视，不少跨国公司成立了专门的税务部，高薪聘请专业人士，每年用在纳税筹划上的支出相当可观，当然节税带来的收益也非常喜人。
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企业增值税纳税筹划研究毕业论文目录第一章绪论 (1)一、研究背景及意义 (1)二、国内外研究现状 (1)第二章企业增值税纳税筹划的基本理论 (3)一、增值税的概述 (3)二、纳税筹划的概念及特点 (3)第三章企业增值税纳税筹划的几个重要问题 (4)一、纳税筹划的意义 (4)二、企业增值税纳税筹划的特征 (5)三、增值税纳税筹划的基本原则 (6)四、纳税筹划的最终目标 (7)第四章企业增值税纳税筹划方法 (8)一、增值税纳税人身份的筹划 (8)二、通过分立或分散经营进行增值税筹划 (9)三、通过合并或联营进行增值税筹划 (9)四、利用税收优惠政策 (9)第五章纳税筹划应注意的问题 (10)一、纳税筹划应注意的问题 (10)第六章结论与展望 (11)参考文献 (12)致谢 (13)附录 (14)第一章绪论一、研究背景及意义随着我国加入WTO和整个国民经济总体水平的提高，我国的税收筹划将面临新的发展机遇。
因此国内的税收筹划和相关人员应该抓住发展机遇，迅速提高从业能力，抢占国内市场。
所谓纳税筹划，是指纳税人依据现行税收法规制度，在符合或不违反法律规定的前提下，通过对企业经营、投资和理财等方面的活动进行的事先筹划和安排，设法谋取最大税后收益，使企业在合法前提下减轻税负，是纳税人采取合法手段做出的有利于自身的财务安排。
二、国内外研究现状对企业增值税税收筹划概念的探讨，首先是基于税收筹划概念的分析。
税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入我国，译自 tax-planning 一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。
税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，许多问题尚不成熟，因而国际上对其概念的描述也不尽一致。
例如：荷兰的《国际税收辞典》一书中说: 税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税收。
印度尼西亚税务专家亚萨恩威所著的《个人投资与税收筹划》认为: 税收筹划是指企业通过对税务活动的安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而享有最大的税收利益。
而美国南加州大学的梅格博士在其《会计学》一书中将税收筹划定义为: 在纳税发生之前,有系统地对企业经营和投资行为做出事先安排,以达到尽量少缴税,这个过程就是税收筹划。
在我国，随着市场主体的逐步成熟，纳税已成为企业的一项重要成本支出，企业开始关心成本约束问题。
然而人们对企业增值税纳税筹划这个问题的说法也有所不同，我国税收筹划专家赵连志认为: 税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动进行筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益。
税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担。
税收筹划的外在表现就是“缴税最晚、缴税最少”。
我国学者盖地认为：税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。
国家税务总局注册税务师管理中心在其编写的《税务代理实务》一书中，把税收筹划明确定义为：纳税筹划是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。
第二章企业增值税纳税筹划的基本理论一、增值税的概述在我国，企业主体税种包括增值税、营业税、关税、消费税和所得税等。
增值税是对我国境内销售商品或者提供加工、修理修配劳务，以及进口业务的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。
从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税。
增值税的收入占中国全部税收的60％以上，已经成为我国最主要的税种之一。
因此，对许多企业来讲，增值税占有比较重要的地位。
二、纳税筹划的概念及特点纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。
它和“征税筹划”共同构成我们今天熟知的“税务筹划”。
狭义的纳税筹划是指纳税人为了规避或减轻自身税收而利用税法漏洞或缺陷进行的非法的避税行为，利用税法特例进行的节税法律行为，以及为转嫁税收负担所进行的转税纯经济行为。
广义的纳税筹划则是指为了规避或减轻自身税赋和缴纳费用，防范、减轻甚至化解纳税风险，以及使自身的合法权益得到充分保障而进行的一切筹谋、筹划活动。
本文提到的即为“广义的纳税筹划”在法律允许的范围内合理的运用纳税筹划是利于减轻企业税赋，利于企业长远发展的。
纳税筹划的特点可以分为四点：1、合法性：纳税筹划的合法性是针对偷税、漏税等违法行为而言的，其合法性体现在其行为是在尊重法律、不违反国家税收法规的前提下进行的。
2、超前性：超前性是指事先进行计划、设计、安排。
纳税人进行融资、投资、利润分配等经营活动之前往往会把税款作为影响财务经营成果的一个重要的因素来考虑，而纳税行为则是在纳税人应税经营行为活动发生后才发生的，如企业交易行为发生之后才纳税，这就提供了纳税前筹划的可能性。
3、经济性：经济性是指纳税人筹划行为的目的是为了减少纳税，取得节税收益，同时必须考虑其他多种因素，权衡轻重，趋利避害，以达到总体长期的收益最大化。
4、专业性：专业性不仅指纳税筹划是一门专业性较强的跨税收血、法学、财务管理学的综合性学科，而却是从事纳税筹划业务的人员是具有专业技能的专门人才。
第三章企业增值税纳税筹划的几个重要问题一、纳税筹划的意义对增值税进行仔细的研究和筹划不仅对于增强企业竞争力，实现企业的税后收益最大化具有直接的现实意义，而且有助于促进国家增值税税收政策目标的实现，有助于促进增值税纳税人依法纳税，有助于促进增值税税收法规的不断完善。
纳税人进行增值税的纳税筹划可归纳为具有如下重要意义。
1、增值税纳税筹划有利于纳税人利益最大化。
从纳税人方面看，纳税筹划可以节减纳税人税收，有利于纳税人的财务利益最大化。
纳税筹划通过税收方案的比较，选择纳税较轻的方案，减少纳税人的现金流出或者减少本期现金的流出，增加可支配资金，有利于纳税人的发展。
我国市场经济的健全过程也是税法体系不断健全完善的过程，这就要求企业不断地熟悉和适应新的税法体系的要求，以便在纳税筹划中居于有利地位。
税收具有法律的强制性、无偿性和固定性。
税收可视作经营费用，是企业纯利润的减项，企业在不违法的前提下不纳税或少纳税，就意味着花少量的费用获得同样的法律认可和国家法律保护。
企业在研究税收法规的基础上，按照政府的税收政策导向安排自己的经营项目、经营规模等，可最大限度利用税收法规中对自己有利的条款。
2、增值税纳税筹划有利于更好地掌握和实施税收法规。
纳税人为了节减更多的税收，需要随时随地、密切地注意着国家税制法规和最新税收政策的出台。
纳税筹划在客观上起到了更快、更好地贯彻税收法律法规的作用。
也正是因为纳税筹划能及时发现税法中不成熟的地方，故其在利用税法漏洞谋取自身利益的同时，也在时刻提醒着征税机关要注意税法的缺陷。
国家在立法和征税管理中应权衡轻重，弥补漏洞。
从这方面来说，纳税筹划对税法的健全起到促进作用。
3、增值税纳税筹划有利于资源优化配置。
通过专业人员的筹划，在企业运营的整个过程中，充分考虑了税收的影响，可使纳税人财务利益最大化，包括使纳税人税后利润最大化。
在市场经济条件下，利润的高低决定了资本的流向，而资本总是流向利润最大的行业、企业，所以资本的流动代表的是实物资产和劳动力流动，实际上代表着资源在全社会的流动配置。
资源向经营管理规范、规模大的企业流动，实现规模经济，可以达到全社会资源的最优配置。
4、对增值税进行有效的纳税筹划可以增加企业的价值。
比如，在全年应该缴纳的增值税总额保持不变时，如果通过纳税筹划实现了税负均衡或者延迟纳税，那么由于现金具有时间价值，税负均衡或者延迟纳税可能降低企业现金流出量的折现值，从而使企业的价值增加。
5、税收筹划是企业经营管理水平提高的促进力。
税收筹划是一种高智商的增值活动，为进行税收筹划而起用高素质、高水平人才必然为企业经营管理更上一层楼奠定良好基础；税收筹划主要就是谋划资金流程，它是以财务会计核算为条件的，为进行税收筹划就需要建立健全财务会计制度，规范财会管理，从而使企业经营管理水平不断跃上新台阶。
高素质的财务会计人员，规范的财会制度，真实可靠的财会信息资料是成功进行税收筹划的条件。
创造这些条件的过程，也正是不断提高企业经营管理水平的过程。
6、对增值税进行有效的纳税筹划能使“可供股东分配利润”增加。
比如，从以下计算公式（不考虑消费税和城建税、教育费附加）：主营业务利润=主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加=主营业务收入－主营业务成本－（营业税+城建税+教育费附加）不难看出：在其它因素不变的情况下，如果通过纳税筹划使缴纳的增值税税额减少，那么就会使城建税和教育费附加降低，从而使主营业务利润增加。
7、对增值税进行有效的纳税筹划有时可以增加企业应税产品和应税劳务的价格竞争力，从而增加销量和市场份额。
二、企业增值税纳税筹划的特征1、条件客观性：增值税税收法律制度对不同身份的纳税人、不同的产品、不同的销售方式等可能存在差别因素和倾斜政策，法律制度可能模棱两可，法律规范的执行存在弹性，也就存在制定不同纳税方案的空间，也就存在对增值税进行纳税筹划的客观条件。
2、行为合法性：在税收法规制度允许的范围内规划涉及增值税税收的经营管理活动，是增值税纳税筹划必须遵循的基本前提。
在我国现行税收法规制度中，尽管有反避税、反逃税以及处罚偷税、严惩骗税的条款，但从没有任何反对纳税筹划的规定。
3、对象统筹性：增值税纳税筹划不仅要注重现在，而且要更加注重未来；不仅要看增值税的负担，而且要看其它税种的负担；不仅要看增值税税负的高低，而且要更加注重总的税后收益的增加。
4、收益最大性：增值税纳税筹划不仅看重增值税税负的高低，而且更加看重总的税后收益的多少。
最大限度地实现总体税后收益，是纳税筹划的最终目标。
5、时间超前性：增值税纳税筹划一般是在应税行为发生之前就加以设计、规划安排，而不是如偷税、逃税等那样多发生在应税行为之后。
三、增值税纳税筹划的基本原则1、不仅要考虑外在税负，而且要考虑内在税负。
外在税负，是直接付给税收征管机关的税款，而内在税负是以具有税收优惠的投资机会的税前收益率降低的形式表现出来的。