《审计学》复习提纲一主观题

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《审计学》复习资料

《审计学》课程期末复习资料《审计学》课程讲稿章节目录：

第一章绪论

第一节审计的含义

第二节审计的特征

第三节审计的作用

第四节审计的分类

第五节审计组织与人员

第二章执业准则和审计准则

第一节执业准则和审计准则

第三章职业道德和法律责任

第一节职业道德的含义

第二节我国职业道德基本原则与概念框架

第三节法律责任概述

第四节注册会计师法律责任的成因

第五节防范法律责任的对策

第四章审计目标与审计过程

第一节审计目标概述

第二节具体审计目标

第三节审计业务约定书

第四节审计过程

第五章审计计划与分析程序

第一节审计计划的涵义

第二节审计计划的内容

第三节分析程序概述

第四节分析程序的运用

第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平

第一节审计风险的含义和特征

第二节审计风险模型的应用

第三节了解客户的基本情况

第四节风险评估

第五节风险应对

第六节审计重要性概述

第七节审计重要性的应用

第七章内部控制及其评估

第一节内部控制概述

第二节内部控制的构成要素

第三节内部控制的了解、评估和测试

第八章审计证据与审计工作底稿

第一节审计证据的含义与分类

第二节审计证据的特征

第三节审计证据的收集、鉴定、整理

第四节收集审计证据的程序和方法

第五节审计工作底稿的含义、种类和作用

第六节审计工作底稿的编制

第九章审计抽样

第一节审计抽样概述

第二节统计抽样与非统计抽样

第三节属性抽样

第十章销售与收款循环审计

第一节销售与收款循环及审计目标

第二节销售与收款循环的控制评估及测试

第三节销售与收款循环的实质性程序——主营业务收入第四节销售与收款循环的实质性程序——应收账款审计第十一章购货与付款循环审计

审计学复习题一填空

和
。
9．我国审计机关由
领导。
10．审计证据的相关性是指审计证据必须与
相关。
11.如果期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、
适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表
。
12.凭证与记录控制的目的是
。
13.审计依据包括两层含义：一是
；二是
。
14. 内部控制的组成要素分别是
、
和
。
15.注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不
第2页共8页
A.注册会计师协会检查执业情况
B.法院因工作需要
C.被审单位更换会计师事务所
D.联合审计
16．直接从被审单位获取的合同、章程，注册会计师必须（
），方可
形成审计工作底稿。
A.形成文字记录
B.注明资料来源
C 对复印件进行审阅并与原件核对一致
D.注册会计师签名
17．以下关于审计报告的叙述，正确的是（
符，这种可能性属于
。Hale Waihona Puke Baidu
16．审计具体目标包括
和
。
17.审计证据按其表现形式分为
、
、
、
四大类。
18. 在会计报表审计中，注册会计师必须使用分析性复核程序的阶段是
。
19．审计人员在出具审计报告前，应向被审单位管理当局索取声明书，以

审计学复习大纲

第一章总论

【了解】

1.审计的产生、发展和存在的历史及动因

【掌握】

1.审计的概念和属性

2.审计关系人理论

3.审计职能与作用

4.审计的独立性

【难点】

1.审计目标与管理层认定 (详见第九章 ppt 第一节)

第二章审计的种类、方法和程序【了解】

1.审计的种类和方法

【掌握】

1.审计抽样技术及其应用

2.抽样风险与非抽样风险

【理解】

1.审计程序(与后文内容的衔接问题 )

开始

准备

审计计划

评价重要性评估审

计风险

制定具体

审计计划

控制测试实施评价内部控制：内部控制的研究与测试，确定实质性测试的性质、时间与范围

实质性测试

测试交易和余额：审查交易和

账户余额，评价财务报表各个

组成部分的公允性

报告

审计报告

无保留意见保留意见否定意见无法表示意见

第三章我国审计的组织形式

【了解】

1.三种审计组织形式

2. 国家审计的机构与要求、职责权限。

第四章审计准则和审计依据

【了解】

1.审计准则的涵义

2.审计准则体系及其结构

3.审计依据的涵义

【掌握】

1.审计准则的作用

第五章审计证据和审计工作底稿【了解】

1.审计证据的涵义和作用

【掌握】

1.审计证据的获取(收集)方法

2.审计证据的维度(数量特征与质量特征)

3.审计证据的评价及取舍标准

4.审计工作底稿的作用

第六章审计计划、重要性和审计风险【了解】

1.审计计划的作用和内容

【掌握】

1.重要性的定义和运用

2.审计风险的评估

3.审计风险的组成要素及其相互关系

4.检查风险对实质性测试的影响

【难点】

1.编制审计计划时对重要性的评估

2.评估重大错报风险

3.审计计划、重要性和审计风险之间的关系

第二节审计重要性

审计学习题及参考答案

《审计学》复习题

一、填空题

1、审计按主体不同可以分为：、、。

2、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。

3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获取更多的以降低。

4、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。包括和。

5、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具

或非标准审计报告。非标准审计报告有分为：、、

和的审计报告。

6、审计按内容话目的不同可以分为：、、；审计按审计范围分类，可分为：、、

7、审计风险、审计风险= = = ××

，根据该审计风险模型，注册会计师在实施审计程序时，应当评估，并根据评估结果设计和实施进一步，以控制。

8、函证的证据属于，可靠性，所以在审计时通常应实施函证这一审计程序。函证的方式分为和。

9、根据《中国注册会计师审计准则1501-1501-审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：标题、收件人、、、、、注册会计师的签名和盖章以及会计师事务所的名称、地址、盖章及报告日期。

二、名词解释

1、政府审计：

2、函证：

3、审计工作底稿：

4、审计风险：

5、内部控制：

6、审计

7、绩效审计

8、环境证据9、审计工作底稿

1010、管理建议书、管理建议书

三、简答题

1、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？

2、简述管理层认定的内容。

3、简述审计工作底稿的三级复核制度。

4、简述库存现金实质性程序。

5、简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。

主观题-审计报告专题答案-审计学课程-大学审计学-简答题-报告意见类型

【审计报告】

1、A注册会计师负责审计乙公司2015年度财务报表，遇到下列审计报告相关的事项：

乙集团公司的某联营企业为重要组成部分，A注册会计师已就其2015年度财务报表获取了与集团审计相关的充分适当的审计证据，截至乙集团公司审计报告日，该联营企业财务报表未经其董事会批准，A注册会计师拟就此对乙集团公司财务报表发表保留意见。

要求：判断审计报告类型是否恰当，如不恰当，简要说明理由，并指出应当出具何种类型的审计报告。

[答案]不恰当。A注册会计师已经获取了充分、适当的审计证据，即使联营企业财务报表未经批准，也不应因此对乙集团公司财务报表发表保留意见的审计报告。

2、ABC会计师事务所的A注册会计师在执行项目质量控制复核时遇到下列与审计报告相关的事项：

丙公司按账龄分析法对某客户的大额应收账款计提了5%的坏账准备，2015年初，该客户因经营不善、无力偿还到期债务而向法院申请破产，审计项目组认为该项应收账款的可回收性存在重大不确定性，拟在无保留意见的审计报告中增加强调事项段说明这一情况。

要求：判断审计报告类型是否恰当，如不恰当，简要说明理由，并指出应当出具何种类型的审计报告。

[答案]不恰当。客户因经营不善、无力偿还到期债务而向法院申请破产，导致该项应收账款的可回收性存在重大不确定性，表明应收账款坏账准备计提存在重大错报，应发表保留意见或否定意见。

3、ABC会计师事务所的A注册会计师在执行项目质量控制复核时遇到下列与审计报告相关的事项：

戊公司管理层为达到营业收入业绩指标，通过与关联公司互开销售发票虚增收入和成本，金额重大，管理层拒绝接受审计调整建议，审计项目组认为该错报对利润无影响，拟出具无保留意见的审计报告。

《审计》主观题必背

第一章审计概述

1.审计的目的：改善财务报表的质量或内涵，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度，不涉及为如何利用信息提供建议，不是发现所有由于错误或舞弊导致的重大错报。

2.合理保证：是一种高水平保证（审计风险降至可接受的低水平）。由于审计存在固有限制，注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性的，因此，审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证。

3.审计的基础：独立性和专业性。

4.审计的最终产品：审计报告。

5.虽然注册会计师需要在审计成本与信息的可靠性之间进行权衡，但是，审计中的困难、时间或成本等事项本身，不能作为省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的理由。

6.职业怀疑要求客观评价管理层和治理层：

（1）由于管理层和治理层为实现预期利润或趋势结果而承受内部或外部压力，即使以前正直、诚信的管理层和治理层也可能发生变化；

（2）注册会计师不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断；

（3）即使注册会计师认为管理层和治理层是正直、诚实的，也不能降低保持职业怀疑的要求，不允许在获取合理保证的过程中满足于说服力不足的审计证据。

7.实施程序后没有发现——检查风险

发表不恰当的审计意见——审计风险

在审计前存在的——重大错报风险

8.认定层的重大错报风险可进一步分为：固有风险和控制风险。

9.审计的固有限制：

（1）财务报告的性质；

（2）审计程序的性质；

（3）在合理的时间内以合理的成本完成审计需要。

10.审计业务三方关系人：注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者。

审计学习题主观题答案

第一章

1.答案：

（1）审计主体：政府审计机关(审计署)；审计对象：三峡库区移民资金。

（2）国家审计职能：经济监督、经济评价。

2.答案：

（1）审计监督作用

（2）参谋服务作用

（3）加强经济管理

第二章

1.答案：

（1）损害独立性。正则会计师事务所基于华夏公司所欠的审计费用收取资金占用费，使其在华夏公司拥有了“审计收费以外的其它直接经济利益”。

（2）不损害独立性。该注册会计师所从事的记账凭证录入工作属于文字录入工作，与编制鉴证业务对象的数据或其他记录无关。

（3）不损害独立性。向客户提出政策选用和账务处理调整的建议、协助客户解决相关账户的调整问题（包括列示审计调整分录等），均属于审计业务应当提供的常规工作。

2.答案：

（1）会损害独立性；因为A会计师事务所的部分审计收费与X商业银行股票发行上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务。

（2）会损害独立性；因为C注册会计师拥有X商业银行股票，虽然市值很小但属于直接经济利益，损害审计独立性。

（3）违反职业道德规范；职业道德规范不允许会计师事务所对其能力做广告宣传，不得不经邀请直接或请人向非客户发放事务所简介。

第三章

1.答案：

第四章

1.答案：

（1）由于ABC公司所处行业市场波动较大，销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比

较稳定，因此选择总资产作为基准确定报表层次重要性水平。

180000×0.5%=900万元

（2）两者呈反向变动关系，即重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。

2.答案：

（1）可接受的检查风险水平

情况一4%÷ 40% ＝ 10%

审计学简答题主观题-大学审计学期末-初级会计-CPA-最新

第一章

1.何谓“两权分离”,其主要内容包括哪些?

两权分离有广义和狭义两种含义, 通常所说的两权分离是指企业财产所有权与经管权的分离,这是狭义的理解。广义地说,只要所有者拥有的财产不是自己保存和运用,而是委托故人经管,那么, 就产生财产所有者拥有的所有权与财产经管者拥有的经管权的分离。我们所谓的两权分离是从广义而言的。伴随两权分离过程,两机分离的内容也不断扩展和延伸。从整体上看,两权分离包括四个层次:

（1）终极所有权与投资权益或资本经管权的分离。

（2）终极所有权与通常所说的经管权益或资产经管权的分离。

（3）终极所有权与法人所有权的分离。

（4）法人所有权与部分资产的经管权的分离。

综上所述,两权分离的结果是终极出资人将财产交托给资本经营者(或投资公司),资本经营者将其交托给资产经营者,资产经营者作为法定代表人再将其交托给作为部分资产经营管理老的分公司分店和分厂的责任者。这里形成了一个资产的委托受托经营关系链。

2.为什么说审计监督具有所有权监督的特征?（独立活动、没有分层、高层次、不是服务于管理者）

两权分离后便形成了委托受托责任关系,出现了所有权监督和经管权监督,在维系或解除除委托受托责任关系时,审计更多的是从维护所有者利益的角度出发,或者直接说,审计产生和发展于所有权监督的需要。这种观点是有着理论和历史依据的。

审计监督具有所有权监督的特征,而与经管权监督的特征不一致,表现在:

(1)经管权监督是整个管理控制的有机环节。离开了管理活动,经管权监督也就不复存在,而没有经管权监督,管理活动就难以彻底进行,决策目标难以最终贯彻。与此不同,审计监督是一种独立的经济监督活动, 它存在的基本条件就是不能参与任何经営管理活动,这就决定了审计监督不可能是经管权监督,而只能属于所有权监督的范畴。（独立）

《审计学》期末复习试题和参考答案解析

暨大本科16会计《审计学》期末复习试题一

一、名词解释：（每小题3分，共15分）

1、送达审计

送达审计指审计机关通知被审计单位将有关资料在规定的时间内送到指定地点，由审计机关依法进行审计。

2、审计业务约定书

审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。

3、审计工作底稿

审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。

4、管理建议书

管理建议书指注册会计师在进行审计工作中，针对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。

5、独立审计准则

独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国财政部颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。

二、单项选择题（每小题1 分，共15分。在下列各题的备选答案中，选出你认为正确的答案）

1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是（ D ）

A审计人 B被审计人 C审计委托人D审计关系人

2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（ B ）

A财政财务审计 B经济效益审计 C财经法纪审计D经济责任审计

3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（ A ）A询问法 B盘存法 C函证法D分析法

4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者，可以申请成为（ C ）

A执业会员B名誉会员C非执业会员D团体会员

5、采用监盘法一般能取得较为可靠的（ A ）

审计学复习资料

函授教育教学辅导资料

《审计学原理》

一,课程的目的要求

《审计学原理》课程是专科财会专业学生必修的重要课程,它是为培养适应现代开放经济需要的,具有"厚基础,宽口径"特点的大专应用型经营管理人才服务的. 通过本课程的学习,使学生获得审计学方面的基本原理和方法,了解审计工作的程序和特点,同时也培养学生踏实严谨的工作作风,为从事相关的经济工作培养良好的职业素质.

1.使学生了解审计工作的基本程序,审计的准则和依据.

2.使学生初步掌握审计的基本方法,能进行简单的审计工作的操作,设计审计工作的步骤,选择审计的方法,实施对审计的操作,并完成审计工作报告.

3.使学生熟悉相关的法律制度,并把传授知识,培养能力和提高素质结合起来.

二、教学内容与教学要求

第一章总论

【学习目的与要求】

通过本章的学习,了解审计的概念和特征,审计的产生与发展,明确审计的目的和任务.

1.1审计的定义,基本特征,审计与会计的关系

1.2审计的产生和发展

1.3审计的对象的基本内容,审计的目的

1.4审计三项基本职能,审计的作用及其制约因素

审计的基本任务和具体任务

第二章审计的分类与方法

【学习目的与要求】

通过本章学习,了解审计的分类与方法,掌握各种审计方法的选用要求和意义. 第三章审计组织与审计人员

【学习目的与要求】

通过对本章的学习,了解国家审计机关,内部审计机构,民间审计组织的设置方式,审计事项及审计权限,掌握审计人员的任职资格,素质要求和法律责任.

3.1 审计机关的类别,职责,权限,最高审计机关国际组织,西方国家审计组织方式

3.2 审计组织的性质和职责,从业人员的权利和义务,业务范围

上海开放大学审计学原理主观题

2.(本小题6分。) 甲公司主要从事家电产品的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况，部分内容摘录如下：

(1)审计项目组拟不信赖与存货相关的内部控制运行的有效性，故在监盘时不再观察管理层制定的盘点程序的执行情况。

(2)审计项目组获取了盘点日前后存货收发及移动的凭证，以确定甲公司是否将盘点日前入库的存货、盘点日后出库的存货以及已确认为销售但尚未出库的存货包括在盘点范围内。

(3)由于甲公司人手不足，审计项目组受管理层委托，于2013年12月31日代为盘点甲公司异地专卖店的存货，并将盘点记录作为甲公司的盘点记录和审计项目组的监盘工作底稿。

(4)审计项目组按存货项目定义抽样单元，选取a产品为抽盘样本项目之一。a产品分布在5个仓库中，考虑到监盘人员安排困难，审计项目组对其中3个仓库的a产品执行抽盘，未发现差异，对该样本项目的抽盘结果满意。

(5)在甲公司存货盘点结束前，审计项目组取得并检查了已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号以及已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点汇总表中记录的盘点表单使用情况核对一致。

(6)甲公司部分产成品存放在第三方仓库，其年末余额占资产总额的10%。

要求：

(1)针对上述第(1)至(5)项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

(2)针对上述第(6)项，列举三项审计项目组可以实施的审计程序。

【答案】

(1)

第(1)项不恰当。无论是否信赖内部控制，注册会计师在监盘中均应当观察管理层制定的盘点程序的执行情况。

审计学复习大纲及复习思考题

一、选择题：

第一章

1.下列关于审计方法的描述中，不恰当的是（）。

A.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境变化而作出的调整

B.账项基础审计的重心在资产负债表，旨在防止和发现错误和舞弊，审计方法是抽样审计

C.内部控制测试和评价构成了制度基础审计方法的重要组成部分

D.风险导向审计要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域

2．“审计”一词在我国正式出现是在（）时期。

A.西周

B.秦汉

C.隋唐

D.宋朝

第二章

第三章

1.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。

A．验资 B．财务报表审阅

C．对财务信息执行商定程序 D．内部控制审计

2．注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。

A.代编财务信息不需要任何程度的保证

B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证

C.内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证

D.验资要合理保证

3．在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑的因素是（）。

A.提供的保证程度是合理保证还是有限保证

B.鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取

C.提出结论的方式是积极方式还是消极方式

D.提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告

4.在确定鉴证业务是否符合承接条件时，注册会计师应当考虑的业务特征是（）。

A.使用的标准是否适当且预期使用者能够获得该标准

B.注册会计师是否能够识别使用鉴证报告的所有组织和人员

C.鉴证业务是否可以变更为非鉴证业务

审计学期末考试重点题目及答案复习

《审计学》结课考试复习要点

试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）；

二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）；

三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）；

四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）；

五、简答题（2道题，共计16分）；

六、案例分析（1道题，19分）。

此部分要求重点掌握

一、案例分析

（一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：（1）采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单

的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货

物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。验收单一联交采购部登记采购明细账和编

制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。会计部根据只附验收单的付款凭单

登记有关账簿。

（2）会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并

在凭单上加盖“已支付”的印章。

解析：

(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。

⑵付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。

(3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。

《审计学》复习提纲

考试题型：名词解释题（3分*6=18分）

填空题（1分*24=24分）

判断题（1分*10=10分）

案例分析题（8分+10分+10分+20分=48分）

考试范围：审计概论（概念、特征、本质、审计责任划分等）、管理层认定、审计重要性、审计风险、审计重要性、审计证据与审计风险之间的关系、内部控制（要素、方法程序等）、货币资金审计（现金监盘、银行存款余额调节表、货币资金内部控制、函证等）、销售收款循环审计

考试内容：

一、名词解释题

审计、管理层认定、重大错报风险、检查风险、项目质量控制复核、内部控制、控制活动、审计目标、审计证据、应收账款函证、银行存款函证

二、填空题

1、审计的本质特征是，包括和。

2、审计活动中必须包含三方关系人，即、和。

3、在财务报表审计中，被审计单位管理层和会计师承担不同的责任，它们的责任不能混淆和替代。如果审计后的财务报表仍然存在重大错报，则由管理层和治理层对承担完全责任，由注册会计师对承担完全责任。

4、上市公司财务报表披露通常会出现高估资产和低估负债的情况，因此，在注册会计师审计上市公司年报时，一般会将“发生”认定作为重点审计目标的是，会将“完整性”认定作为重点审计目标的是。

5、注册会计师对资产类财务报表项目的“存在”认定获取审计证据时会进行细节测试，细节测试的方向是从到。

6、内部控制要素包括、、、

和。

7、了解内部控制的程序包括查阅以前年度审计工作底稿，根据实际情况做适当更新；

；；；

；和穿行测试。

8、按照货币资金内部控制的要求，出纳员不可以兼任、和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

审计学主观题及答案

全国2010年4月高等教育自学考试审计学试题 (1)

全国2010年7月高等教育自学考试审计学试题 (12)

全国2011年4月高等教育自学考试审计学试题 (24)

全国2011年7月高等教育自学考试审计学试题 (28)

全国2012年4月高等教育自学考试审计学试题 (33)

全国2012年7月高等教育自学考试审计学试题 (43)

全国2013年4月高等教育自学考试审计学试题 (48)

全国2013年7月高等教育自学考试审计学试题 (60)

全国2010年4月高等教育自学考试审计学试题

三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)

31.鉴证业务：

是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务等。

32.风险评估程序：

为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为风险评估程序，其目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。

四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)

33．针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？

(1)向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度的必要性；

(2)分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；

(3)提供更多督导；

(4)在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；

(5)对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。

34．简述审计程序的主要内容。

(1)接受业务委托；

(2)计划审计工作；

(3)实施风险评估程序；

(4)实旋控制测试和实质性程序；

审计学主观题

一、名词解释

1.审计：审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

2.就地审计：就地审计又称现场审计，是审计机构派出审计小组和专职人员到被审计单位现场进行的审计。

3.注册会计师审计：注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。

4.中国注册会计师执业准则：注册会计师执业准则是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。

5.鉴证业务准则：鉴证业务准则是为确定审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则适用的业务类型而做的规范。

6.相关服务准则：相关服务准则是用以规范注册会计师执行除鉴证业务以外的其他相关服务业务，主要包括代编财务信息、执行商定程序，提供税务咨询、管理咨询等其他业务。

7.会计师事务所质量控制准则：会计师事务所质量控制准则是用以规范会计师事务所在执行各类业务时应当遵守的质量控制政策和程序，是对会计师事务所质量控制提出的制度要求。

8.注册会计师的法律责任：注册会计师的法律责任，是指社会审计人员因违约、过失或欺诈对审计委托人、被审计单位或其他有利益关系的第三人造成损害，按照相关法律规定而应承担的法律后果。

9.注册会计师职业道德：所谓注册会计师职业道德，是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。