最新版精选全国税收执法资格考核题库588题(含参考答案)
精选最新全国税收执法资格考试题库588题(含标准答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．（税款征收)是税收征管的核心。
2．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
3．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
4．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
5．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
6．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
7．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
8．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
9．税收征收管理的主体是各级税务机关。
10．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
11．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
12．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
13．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
14．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
15．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
16．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职)的行政处分。
精选最新全国税收执法资格考核题库完整版588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收征收管理的主体是各级税务机关。
2．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
3．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类4．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
5．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
6．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
7．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
8．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
9．房产税由产权所有人缴纳。
10．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
11．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
12．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
13．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
14．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
15．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
16．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
17．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
精选最新全国税收执法资格完整版考核题库588题(含参考答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
2．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
3．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
4．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类5．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
6．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
7．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
8．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
9．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，10．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
11．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
12．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
13．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
14．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
15．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
16．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
17．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
精选最新版全国税收执法资格完整考试题库588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
2．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
3．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
4．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类5．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
6．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
7．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
8．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
9．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
10．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
11．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
12．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
13．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
14．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力15．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
16．房产税由产权所有人缴纳。
17．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
18．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
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2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．（税款征收)是税收征管的核心。
2．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类3．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
4．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
5．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
6．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
7．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
8．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
9．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
10．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
11．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
12．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
13．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
14．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
15．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
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2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
2．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
3．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
4．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
5．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
6．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
7．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
8．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
9．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益).物.行为10．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
11．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性12．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
13．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
14．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
15．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
16．房产税由产权所有人缴纳。
17．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
18．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
19．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
最新精选全国税收执法资格考试题库588题(含标准答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
2．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。
3．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。
4．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力5．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
6．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
7．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类8．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
9．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
10．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。
11．避税一旦出现在（国际经济贸易)领域，国内避税就变成了（国际避税)。
12．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
13．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
14．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
15．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职)的行政处分。
精选最新版全国税收执法资格完整考题库588题(含参考答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
2．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类3．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
4．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
5．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
6．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
7．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
8．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
9．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
10．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
11．税收征收管理的主体是各级税务机关。
12．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
13．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
14．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
15．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
16．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
17．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
精选最新版全国税收执法资格完整考题库588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收征收管理的主体是各级税务机关。
2．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力3．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
4．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
5．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
6．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类7．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
8．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
9．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
10．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
11．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
12．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
13．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
14．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
15．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
16．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
17．（税款征收)是税收征管的核心。
18．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
精选最新全国税收执法资格考核题库588题(含参考答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税务行政处罚必须由（税务行政主体)在其职权范围内实施。
2．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
3．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
4．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
5．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
6．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
7．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
8．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序).方式和时限等规则。
9．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
10．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
11．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
12．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
13．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。
14．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
最新精选全国税收执法资格考核题库588题(含标准答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
2．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益).物.行为3．税收征收管理的主体是各级税务机关。
4．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类5．避税一旦出现在（国际经济贸易)领域，国内避税就变成了（国际避税)。
6．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
7．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职)的行政处分。
8．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规)的许可范围内，通过（个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担)的目的。
9．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
10．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。
11．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
12．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
13．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
14．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
新版精选全国税收执法资格完整版考核题库588题(含标准答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．（税款征收)是税收征管的核心。
2．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
3．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类4．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
5．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
6．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
7．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
8．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
9．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
10．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
11．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力12．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
13．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
14．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
15．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
16．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
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2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收征收管理的主体是各级税务机关。
2．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
3．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力4．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
5．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
6．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类7．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
8．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
9．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
10．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。
11．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
12．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
13．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
14．（税款征收)是税收征管的核心。
15．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
16．避税一旦出现在（国际经济贸易)领域，国内避税就变成了（国际避税)。
17．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。
18．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。
19．（税务行政处罚主体)对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。
20．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
21．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
22．税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。
23．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益).物.行为24．税收征纳形式体现为力役实物货币等。
25．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性26．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。
其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。
27．法治与税收有着天然.本质和密切的联系。
28．市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。
29．衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。
30．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票)。
31．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金，并处欠缴税款（50%以上5倍以下)的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
32．纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期)为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。
33．国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人)行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系)。
34．工商行政管理机关应当将（办理登记注册).核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。
35．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库)的一种行政行为。
36．契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。
37．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定)前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。
38．重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。
需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局)按照标准移交。
39．税务行政处罚一般程序)包括立案.调查（检查).告知.陈述申辩.复核.审理.作出行政处罚决定.送达等环节40．根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在（2)年内未被发现的就不再给予行政处罚。
41．根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚)。
42．税收征管的纳税服务.（申报管理).纳税评估.（税务检查)等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。
43．税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。
44．政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。
在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。
45．税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。
46．税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。
47．坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。
48．通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
49．税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
50．税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。
51．斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
52．结合税收理论和实践发展，我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率和法治”。
53．税收的三个特征：强制性无偿性固定性。
54．税收发展的里程碑是初税亩的实行。
55．我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
56．城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
57．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
58．自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船税。
59．对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。
增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额60．税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在61．营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。
62．小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率63．税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。
按优惠范围可分为区域性和产业性。
64．纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人.法人或其他经济组织。
65．税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。
二、计算题66．20（万元)67．5万元)，10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证)。
本月销售棉布情况是：销售产品（棉布)一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入68．40（万元) 进项税额=69．40-70．5万元在某国已交纳所得税＝10*30％＝3万元允许抵免的税额为71．33 +72．573．5＋20—74．5（万元) 本期递延所得税资产发生额＝20×25％＝5（万元)（3)本年度所得税费用＝75．5（万元)（2)交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异50万元；存货产生可抵扣暂时性差异10万元；固定资产产生可抵扣暂时性差异10万元。
本期递延所得税负债发生额＝80×25％＝20（万元)，其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债＝50×25％＝76．A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008年度有关所得税会计处理的资料如下:（1)本年度实现税前会计利润200万元;（2)取得国债利息收入20万元;（3)持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元;（4)持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元;（5)计提存货跌价准备10万元;（6)本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元,使用寿命为5年,预计净残值为0,按直线法计提折旧,税法规定的使用年限为10年,假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同,折旧费用全部计入当年损益.（2008年度除上述事项外,无其他纳税调整事项) 要求:(1)采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税.（2)计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额.（3)计算应计入当期损益的所得税费用,并做出相关的会计分录.答案：（1)本年应交所得税＝〔税前会计利润200－国债利息收入20－交易性金融资产公允价值增加额30＋存货跌价准备10＋固定资产折旧（100/5－100/10)〕×25％＝77．06（元) 应纳营业税：78．5万应纳企业所得税＝（100+10)*25％-79．某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务。
2008年7月发生下列业务：（1)承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运输公司承运，支付其承运费20000元。
（2)承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资.动力价款共计150000元，全部由对方提供，公司收取装饰费用40000元。
（3)经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。
租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。
增值税102000元；运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。
（4)销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。
经核实，其商品房开发成本平均每套为180000元，适用成本利润率为10%。
（5)将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。