盘点年终奖的九种发放形式及其税务处理(DOC10页)

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年终奖个人所得税税率表2023最新

年终奖个人所得税税率表2023最新年终奖个人所得税税率表个人所得税起征点为5000元。

个税税率为：1.工资范围在1-5000元之间的，税率为0%;2.在5000-8000元之间的，税率为3%;3.在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;4.在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;5.工资范围在30000-40000元之间的，税率为25%;6.工资范围在40000-60000元之间的，税率为30%;7.工资范围在60000-85000元之间的，税率为35%;8.工资范围在85000元以上的，税率为45%。

年终奖个人所得税如何计算?如果个人当月工资薪金所得高于或等于规定费用扣除额，应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;如果个人当月工资薪金所得低于规定费用扣除额，应纳税额=(当月取得全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，也可以选择并入当年综合所得。

选择不并入当年综合所得，则按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴税款：将居民个人取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

年终奖个人所得税税率表属于。

现实中，劳动关系双方对年终奖的确定大致有三类形式：劳动合同约定;规章制度规定;由企业老板决定的“红包”这三种不同形式。

根据《劳动合同法实施条例》第二十七条规定，劳动合同法第四十七条规定的经济补偿的月工资按照劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。

年终奖发放规定

年终奖发放规定年终奖是企业为了奖励员工在一年中的辛勤工作和突出贡献而发放的一种额外报酬。

为了使年终奖发放制度公平、公正、透明，很多企业都制定了相应的规定。

以下是一份可能的年终奖发放规定，仅供参考：一、发放对象：所有正式员工均可享受年终奖的发放，包括全职员工和兼职员工，不包括实习生。

二、发放标准：年终奖的发放标准根据员工的绩效和贡献来确定，具体采用综合评估的方式进行，绩效达标者会得到更高的奖金。

三、发放时间：年终奖将于每年的12月20日前发放到员工的工资卡或支付宝账户上。

四、奖金计算公式：年终奖金计算公式为：基本工资 ×绩效奖励比例 + 月份补贴 × 12个月 + 其他补贴。

五、奖金计算依据：员工的绩效奖励比例由各部门经理根据员工的绩效考核结果进行评定，并由人力资源部门审核确认。

月份补贴和其他补贴的计算依据为员工实际获得的补贴金额。

六、发放程序：1. 人力资源部门收集员工绩效评估表和各部门的评定意见；2. 综合考评员工的绩效，确定绩效奖励比例；3. 人力资源部门根据绩效奖励比例计算员工的年终奖金；4. 发放年终奖金到员工的工资卡或支付宝账户。

七、奖金申诉：员工如果对年终奖的计算结果有异议，可以向人力资源部门提出申诉。

人力资源部门将会重新审核相关数据，如确为计算错误，会及时进行调整。

八、特殊情况：若员工在年度中有过不良记录或违纪行为，企业有权对其年终奖进行扣减或取消。

九、其他说明：公司有权根据自身情况进行年终奖发放规定的调整和更改，并通过内部通知等方式告知员工。

员工可以根据实际情况要求提供相关的奖金计算依据和材料。

以上是一份可能的年终奖发放规定，企业可以根据自己的情况和需要进行相应的修改和调整。

这样的规定可以确保年终奖的发放公平、公正，同时也能激励员工的积极性和工作动力，促进企业的发展。

年终奖个人所得税纳税筹划

年终奖个人所得税纳税筹划在岁末年初，年终奖总是备受期待。

然而，在欣喜之余，年终奖个人所得税的缴纳问题也需要我们认真对待和合理筹划。

有效的纳税筹划不仅能让我们合法合规地减轻税负，还能让辛苦一年的劳动成果得到更充分的体现。

首先，我们要了解年终奖个人所得税的计算方法。

根据现行税法规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在 2021 年 12月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

在进行纳税筹划时，需要注意“税率跳档”的问题。

由于税率是分档计算的，如果年终奖金额刚好处于税率跳档的临界点附近，可能会出现多发一元奖金，到手收入反而减少的情况。

例如，发放 36000 元年终奖，适用税率 3%，需缴纳个税 1080 元，实际到手 34920 元；而发放 36001 元年终奖，适用税率 10%，速算扣除数 210 元，需缴纳个税33901 元，实际到手 326109 元。

可以看出，多发 1 元奖金，到手收入反而少了23091 元。

因此，在确定年终奖金额时，要避开这些“雷区”。

合理分配年终奖与综合所得也是一种有效的筹划方式。

如果综合所得的应纳税所得额为负数，那么将全年一次性奖金并入综合所得计算纳税可能会更划算；如果综合所得的应纳税所得额加上全年一次性奖金后的金额处于税率跳档的临界点附近，那么就需要权衡单独计算和合并计算的税负差异，选择更有利的方式。

此外，利用税收优惠政策也是筹划的重要途径。

例如，符合条件的专项附加扣除可以在计算综合所得时扣除，从而减少应纳税所得额。

常见的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

在年初时，就应当对这些扣除项目进行准确申报，以充分享受税收优惠。

企业在发放年终奖时，也可以考虑采用多元化的方式。

年终奖的九种计算方式

年终奖是许多公司在年末发放的一种激励机制，可以激励员工的工作动力，提高公司的绩效和发展。

然而，不同的公司可能有不同的计算方式和标准来确定年终奖的金额。

下面我将介绍九种常见的年终奖计算方式。

1.固定比例：公司以员工的年度工资总额为基准，按照一定的比例发放年终奖金，例如3%或者5%。

这种方式适用于那些工资比较高的员工群体。

2.等级差异：根据员工的职级或者级别划分，不同级别的员工可以获得不同金额的年终奖。

通常，高级别的员工将获得更高的奖金。

3.绩效考核：年终奖的金额将根据员工在一年中的工作绩效表现进行评估。

绩效考核可以根据个人目标、团队目标或公司目标来确定。

4.个人贡献：根据员工在一年中的个人贡献来确定年终奖的金额。

例如，员工可以通过提出创新的想法、完成重要的项目、提高效率等方面发挥个人能力。

5.团队工作：团队成员可以共同分享团队的成果，根据团队绩效来分配年终奖。

这种方式可以激励员工之间的合作和协作。

6.公司利润：公司的年度利润水平也可以作为年终奖发放的依据。

员工可以根据公司的盈利情况获得相应的奖金。

7.行业平均：公司可以参考行业内相似公司的年终奖发放水平，作为参考标准来确定年终奖的金额。

8.公司发展：根据公司的长期发展规划和员工在公司的长期贡献，来决定年终奖的金额。

这种方式注重员工的长期价值和稳定发展。

9.抽奖形式：抽奖是一种随机性比较大的发放方式，所有符合条件的员工都有机会获得年终奖，但奖金金额可能不同。

值得注意的是，不同的计算方式对于不同的企业、行业和员工群体有不同的适用性。

一些大型跨国公司可能有更加复杂的年终奖计算方式，例如考虑到员工在不同地区的消费水平、生活成本等因素。

此外，年终奖的发放也可能受到公司财务状况、行业竞争情况以及经济环境等因素的影响。

总之，年终奖的计算方式应该公平、公正、透明，并且与员工的工作绩效、个人贡献、团队成果等因素相匹配。

这样可以激励员工的工作积极性和创造力，促进公司的发展和员工的满意度。

年终奖金扣税标准

年终奖金扣税标准年终奖金是企业发放给员工的一种奖励，对于员工来说，年终奖金是一种额外的收入，而对于企业来说，年终奖金也需要按照税法规定进行税收管理。

因此，年终奖金的扣税标准成为了员工和企业都关注的焦点。

根据我国税法规定，年终奖金是属于劳务报酬的范畴，需要按照个人所得税法进行纳税。

个人所得税的计算是按照累进税率进行的，税率分为7个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

在确定年终奖金的纳税标准时，需要考虑以下几个因素：首先，个人所得税的起征点。

我国规定，工薪所得个人所得税的起征点为5000元。

也就是说，年终奖金超过5000元的部分需要按照个人所得税法进行纳税。

其次，年终奖金的计税方式。

根据税法规定，年终奖金可以采取一次性全额计税，也可以采取分月计税的方式。

企业可以根据实际情况选择适合的计税方式，但需要在发放年终奖金时就进行确定，并在纳税申报时进行相应的申报。

另外，还需要考虑的是个人所得税的免征额和减免规定。

我国对于个人所得税有一定的免征额和减免规定，例如子女教育、赡养老人等支出可以在一定范围内进行税前扣除。

企业在计算年终奖金的纳税标准时，也需要考虑员工的个人情况，合理进行免征额和减免规定的计算。

综上所述，年终奖金的扣税标准是一个复杂的问题，需要企业和员工共同关注。

企业需要根据税法规定合理确定年终奖金的纳税标准，员工也需要了解自己的个人所得税情况，合理规划年终奖金的使用和储蓄。

希望企业和员工在年终奖金的发放和纳税过程中能够遵循税法规定，合法合规地进行操作，共同促进企业和员工的共同发展。

年终奖应该怎样合理的避税

年终奖是员工辛勤努力的回报，然而，年终奖所产生的税费也成为了员工普遍关注的问题。

如何合理避税，最大限度地保留年终奖的收入，成为了员工们关注的焦点之一、以下是一些合理的避税建议，帮助员工在年终奖发放时减少纳税负担。

首先，合理规划年终奖发放的时间和方式。

根据我国税法规定，一般情况下，将年终奖分摊到全年发放会减少个税负担。

因此，在做出年终奖的规划时，可选择将一部分负担放在上半年，一部分放在下半年，以减少个人年度收入的峰值，从而降低当年应纳税额。

其次，可以利用年度个人所得税优惠政策来降低纳税额。

例如，我国个人所得税法规定，每年全年个人预扣预缴应纳税所得额超过36,000元的部分，可以享受到适用下限为36,000元的税率。

因此，将年终奖分摊到全年时，可以降低整体税率，从而减少纳税金额。

加班费、节日福利等各类补贴也是减少个税负担的方式之一、根据我国税法规定，工资性收入中的加班费、绩效奖金、奖金等，并不作为全年收入进行计算，个税税率很低。

因此，可以在年终奖发放时，将一部分金额放在这些补贴项中，从而降低纳税金额。

此外，个人可以采取购买商业保险等方式，将一部分年终奖用于购买保险产品。

根据我国税法规定，购买特定商业保险，在一定限度内可以减免个人所得税。

因此，购买商业保险是一种有效的避税手段，既可以保障个人的风险，又可以减少纳税负担。

另外，合理合法地利用家庭成员的个人所得空间，也是一种减少个税的方式。

例如，可以将一部分年终奖发放给配偶或父母，让他们享受到较低的个税税率。

但需要注意的是，这样的操作必须符合实际情况，不能违反相关税法规定，否则将面临追税和处罚。

最后，还应合理利用专项附加扣除政策。

根据我国税法规定，个人可以享受到子女教育、赡养老人、住房贷款等一系列的扣除政策。

通过充分利用这些专项附加扣除政策，可以有效降低个人所得税负担，从而达到合理避税的目的。

需要强调的是，避税是合法的，但逃税是违法的。

在合理避税的同时，必须遵守税法规定，避免违规操作和偷漏税，否则将被视为逃税行为，会受到法律的制裁。

所得税对奖金和奖励收入的税务处理方法

所得税对奖金和奖励收入的税务处理方法在职场和个人生活中，我们常常会获得奖金和奖励收入作为对我们努力的肯定和鼓励。

然而，领取奖金和奖励收入时我们也应该了解相关的税务处理方法，以便正确遵守税法并合理规划我们的个人财务。

一、奖金和奖励收入的税务分类奖金和奖励收入在税务上通常会被分为两大类：经济性补贴和非经济性补贴。

经济性补贴是根据员工个人工作的贡献、岗位要求、业绩评价等因素所获得的报酬；非经济性补贴则包括各种奖励、赠品、折扣等。

接下来，我们将介绍每一类收入的税务处理。

二、经济性补贴的税务处理1. 奖金收入当我们获得奖金收入时，这部分收入通常会和我们的工资一同计入个人综合所得。

根据国家税务政策的规定，我们需要根据个人综合所得纳税的累计金额，按照相应的税率缴纳所得税。

2. 年终奖年终奖通常会作为一整年工作的绩效考核的一部分而发放。

在税务上，年终奖的税务处理方法也与奖金相似。

我们需要将年终奖计入个人综合所得，按照相应的税率缴纳所得税。

3. 股权激励收入在一些公司中，股权激励计划是常见的激励手段之一。

员工获得的股权或者股权转让所获得的利益，在税务上也需要进行相应的处理。

通常情况下，我们需要计入这部分收入，并按照个人综合所得税率进行缴税。

三、非经济性补贴的税务处理1. 奖励收入奖励收入通常是指由于个人或团体在工作中表现出色、创新、取得特殊成就等而获得的奖励。

在税务处理上，这部分收入往往要按照一定税率进行扣缴，具体的扣缴率由国家税务政策规定。

2. 赠品和折扣某些公司为了激励员工和顾客，会提供各种赠品和折扣。

在税务上，赠品通常被视为额外的收入，并按照一定的税率计算纳税金额。

四、纳税申报和税务优化在收到奖金和奖励收入后，我们需要将这部分收入纳入我们的个人所得税申报中。

在纳税申报时，我们需要按照国家税务政策规定的时间和格式进行申报，并缴纳相应的所得税。

此外，我们也可以通过合理的财务规划和税务筹划，合法合规地降低税务负担。

2023年年终奖扣税标准

2023年年终奖扣税标准2023年终奖扣税标准年终奖如何扣税一般大家的到手工资都是扣除五险一金和个税之后的金额，并且是先扣除五险一金再扣除个税。

由于个税起征点为3500元，因此这里要分两种状况来计算年终奖。

第一种状况：扣除五险一金后的工资不超过3500元，要先从年终奖中拿出一局部钱补足3500元，剩余的金额除以12再得出应纳税所得额，个税计算公式为：应纳税额=[年终奖(3500扣除五险一金之后的工资)]适用税率速算扣除数其次种状况：扣除五险一金后的工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，根据得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖个税的计算公式：应纳税额=年终奖适用税率速算扣除数年终一次性奖金要交多少税根据国家税务总局的规定，年终一次性奖金扣税方式有下表1中的两种情形，根本规律与工资个税缴纳是全都的。

年终奖发放当月工资3500元，交税金额=年终奖税率-速算扣除数;年终奖发放当月工资3500元，在交税之前，年终奖将预先抵扣局部金额，然后以抵扣后的数额作为基数纳税。

表1中的税率如何确定?根本规律是先将年终奖12，再将商数与下表2比对，找到对应级数，从而得到对应税率与扣除数，参见表2。

下面用两个案例来简洁解释一下。

案例一：甲2023年的.月根本工资5000元，年终奖发了3万元。

在年终奖交税方面，先以3万元除以12，商数为2500元，与上表2比对，对应级数为2，该级数税率为10%，速算扣除数为105。

由此，依据公式，3万元年终奖需交纳的个税为：3000010%-105=2895元。

案例二：乙2023年的月根本工资2023元(低于3500元)，年终奖也发了3万元。

由于其月工资低于3500元，在年终奖交税方面有肯定的抵扣。

详细是用[30000-(3500-2023)]12，而不是直接3000012，获得商数2375元，再将商数与上表2比对，对应级数为2，该级数税率为10%，速算扣除数为105。

由此依据公式，3万元年终奖需交纳的个税为：2850010%-105=2745元，比案例一少交150元。

年终奖缴税计算方法(全年一次性奖金税率表)

年终奖缴税计算方法（全年一次性奖金税率表）市税务局说，年终奖可按全年一次性奖金申报缴纳个人所得税。

什么是全年一次性奖金？全年一次性奖金又该如何计算？来看解读↓什么是全年一次性奖金？全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

全年一次性奖金如何计算呢？目前，全年一次性奖金可以选择“并入当年综合所得计算纳税”和“不并入当年综合所得，单独计算纳税”这两种计税方式：方式一：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数方式二：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

提醒：自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

举个例子居民个人李明2023年12月从单位取得全年绩效奖金48000元，2023年全年工资120000元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除12000元。

如何计缴个人所得税?1.如选择全年一次性奖48000元单独计算：确定适用税率和速算扣除数：48000÷12=4000(元)适用税率10%，速算扣除数210。

全年一次性奖应纳个人所得税=48000×10%-210=4590(元)综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000)×10%-2520=2280(元)全年应纳个人所得税：4590+2280=6870(元)年终奖缴税计算方法（全年一次性奖金税率表）年终奖缴税计算方法（全年一次性奖金税率表）2.如选择全年一次性奖48000元并入2023年综合所得计算纳税：全年应纳个人所得税：(120000+48000-60000-12000)×10%-2520=7080(元)提醒：因为每个人工资薪金不一样，适用哪种方式计算出来的税额少，要具体计算分析喔，大家要根据自己情况选择更适合自己的方式。

年终奖如何扣税2024

年终奖如何扣税2024年终奖要扣税吗年终奖要扣税吗1、纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

2、年终奖个人所得税计算方式：（1）发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

（2）当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

（3）员工当月的工资薪金不超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。

其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

示例：钱某2022年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。

钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准5000元，不需要缴纳个人所得税。

三、新税法起征点确定为每月5000元。

新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。

新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。

今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。

新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行较新起征点和税率。

全年一次性奖金个人所得税计算以及全年一次性奖金个人所得税计算2024年

一、全年一次性奖金个人所得税计算：在中国，个人所得税是根据年收入以及应纳税所得额来计算的。

下面我将以2024年税法为基准进行全年一次性奖金个人所得税的计算。

根据2024年税法，个人所得税分为7个不同的档次，不同档次对应的税率也不同。

以下是2024年税法的个人所得税税率表：应纳税所得额（元）税率（%）0-36,000336,000-144,00010144,000-300,00020300,000-420,00025420,000-660,00030660,000-960,00035960,000以上45假设人的全年一次性奖金为10万元，没有其他收入，我们需要计算这个奖金的个人所得税。

首先，我们需要计算应纳税所得额。

根据2024年税法，应纳税所得额等于全年一次性奖金减去起征点（36,000元）。

所以，这个人的应纳税所得额为10万元减去36,000元，即96,000元。

然后，我们需要根据应纳税所得额来确定税率。

根据税率表，这个人的应纳税所得额处于第二档次，对应税率为10%。

最后，我们根据税率计算实际需要缴纳的个人所得税。

这个人的应纳税所得额为96,000元，税率为10%，所以实际需要缴纳的个人所得税等于96,000元乘以10%，即9,600元。

所以，这个人的全年一次性奖金个人所得税为9,600元。

二、全年一次性奖金个人所得税计算2024年：假设2024年的个人所得税税率表和计算方法与2024年类似（可能会有调整），我们可以使用上述方法来计算全年一次性奖金的个人所得税。

假设2024年的税率表如下：应纳税所得额（元）税率（%）0-36,000336,000-144,00010144,000-300,00020300,000-420,00025420,000-660,00030660,000-960,00035960,000以上45假设人的全年一次性奖金为15万元，没有其他收入。

以下是计算过程：应纳税所得额=全年一次性奖金-起征点应纳税所得额=15万元-36,000元应纳税所得额=114,000元根据税率表，这个人的应纳税所得额处于第二档次，对应税率为10%。

年终奖分多次发放计税

结论三：在年终奖的适用税率高于月收入适用税率的状况下，将年终奖金分出部分每月作为月奖发放，降低年终奖的适用税率，同时使月收入适用的税率保持不变，可以降低税负。
关于季度奖等其他奖金的筹划方式，与半年奖筹划方式类似。“具体问题具体分析”，本案例分析得出的各项结论不肯定适用于全部的状况，但总的筹划原则是：在月收入适用税率不低于年终奖金适用税率条件下，只要不使年终奖金的适用税率提升一级，我们应尽量将各种奖金都放入年终奖金一起发放。但假如月收入适用税率本身已低于年终奖金适用税率，那么我们又可以将奖金调换成工资收入。这里，临界值是筹部分，一部分为月奖，每月 2000 元，另一部分为年终一次性发放奖金 12000 元。
魏
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每月应纳税所得额为 4500+2000-1600=4900(元)，每月应纳税额
为 3900×15%-125=460(元)。
为 4900×15%-125=610(元)。
方式二：年中 7 月份发放一次半年奖 10000 元，年末再发放一
全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核状况，向雇员发放的一
次全年奖 26000 元。则除 7 月外，王先生应纳税所得额为
次性奖金。年终加薪、实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核状况
魏
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年终奖分多次发放计税
兑现的年薪和绩效工资，都可以适用现行的方法计算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采纳
一次。
假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低
本文将举例分析奖金发放方式，以寻求最正确的个税筹划途径。

2023年终奖个人所得税税率表一览

2023年终奖个人所得税税率表一览年终奖个人所得税税率表自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)：1级：不超过3.6万元的，3%2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10%3级：超过14.4万元至30万元的部分，20%4级：超过30万元至42万元的部分，25%5级：超过42万元至66万元的部分，30%6级：超过66万元至96万元的部分，35%7级：超过96万元的部分，45%年终奖应缴个人所得税是如何计算的?居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资)，若高于5000，则应纳税所得额=年终奖; 其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。

(计算结果中税后收入不包含月薪)。

个人所得税热点问题汇总1.问：支持居民换购住房个人所得税政策是如何规定的?答：《财政部税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第30号)规定：“一、自2023年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。

其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税;新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。

企业年终奖金发放制度及操作指南

一、制度背景随着企业发展和经济增长，年终奖金作为一种对员工努力和贡献的奖励制度，已成为企业管理中不可或缺的一环。

企业年终奖金的发放制度是根据企业的实际情况以及员工的表现来制定的，既可以激励员工继续努力工作，也可以提高员工的凝聚力和归属感。

本文将详细介绍企业年终奖金的发放制度及操作指南。

二、发放原则1.公平公正原则：年终奖金发放应遵循公平、公正的原则，不分人种、性别、年龄等差异。

2.相对应原则：年终奖金与员工的工作业绩和贡献相对应，高绩效者发放的奖金应相对较高。

3.合理性原则：发放的奖金数额应合理，既不能让员工感到不公平，也不能给企业造成过重的负担。

4.激励性原则：年终奖金的发放应有一定的激励作用，能够激发员工的积极性和工作热情。

三、奖金计算方式1.奖金基数：奖金基数为员工的年度工资收入，包括月薪、绩效考核奖金、津贴等各项收入。

2.绩效评定：根据员工的绩效考核结果来确定年终奖金的发放额度。

绩效评定可以包括工作表现、业绩目标完成情况、团队协作能力等因素。

3.奖金比例：根据员工的绩效等级来确定不同比例的年终奖金。

比如绩效优秀者可达到全年工资的20%~30%，绩效良好者可达到15%~20%，绩效一般者可达到10%~15%。

4.考核周期：绩效评定周期可以选择一年或半年，根据实际需要来确定。

四、奖金发放时间和方式1.发放时间：一般将年终奖金发放设置在年度考核结束后的一个月内，以便及时激励员工并提供必要的财务准备时间。

2.发放方式：将年终奖金以银行转账或现金形式发放给员工，员工可以自主选择。

五、奖金的税务处理1.个人所得税：根据国家税务法规定，年终奖金应计算个人所得税。

一般公司会在发放奖金时直接扣除个人所得税，员工到年度终了时可获得个人所得税的报税减免。

2.社会保险：年终奖金作为工资收入，应根据法律规定缴纳社会保险金。

公司应在发放奖金时扣除相应的社会保险费用。

六、奖金发放的通知事项1.发放通知：公司应在年终奖金发放前发布正式通知，告知员工相关政策和流程，明确发放时间和方式。

年终奖的计税方法有哪些

年终奖的计税⽅法有哪些按照以往的惯例，公司的年终奖⼀般都是双薪，即多给⼀个⽉的⼯资，但在国企和个别⼤公司应该还不⽌这个价格。

具体以公司的收⼊和⽀出相对来计算的。

那么年终奖怎么计算呢？下⾯店铺⼩编就带⼤家去了解⼀下相关的内容。

年终奖的两种计税⽅法根据现⾏个税政策，纳税⼈取得全年⼀次性奖⾦，应单独作为⼀个⽉⼯资、薪⾦所得计算纳税。

计税⽅法分两种情况：如果在发放年终奖当⽉，雇员当⽉⼯薪所得⾼于或等于税法规定的费⽤扣除额，即5000元时，适⽤公式为：应纳税额=当⽉取得全年⼀次性奖⾦×适⽤税率-速算扣除数当⽉⼯薪所得低于5000元时，适⽤公式为：应纳税额=【当⽉取得全年⼀次性奖⾦-(当⽉⼯薪-5000)】×适⽤税率-速算扣除数多发1元有可能少得千元由于不同的税率对应不同的全⽉应纳税所得额，因此很有可能年终奖多发了，到⼿⾥不⼀定就多。

⽐如，甲和⼄⽉⼯薪都⾼于5000元，甲获得的年终奖为18000元，⼄年终奖为18001元。

甲应纳个税计算⽅法是：18000/12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，甲的应税额=18000×3%-0=540元;税后所得为17460元。

⼄应纳个税计算⽅法是：18001/12>1500元，所对应税率及速算扣除数为：10%、105，⼄的应税额=18001×10%-105=1695.1元;税后所得16305.9元。

这样⼀来，⼄较甲少了1000多元。

尽量避开“缩⽔区”如何通过合理的避税，让员⼯得到实实在在的好处呢?业内⼈⼠建议，企业发年终奖应该尽量避开多发少得的“缩⽔区”。

经计算，这样的“缩⽔区”共有6个：18001元19283.33元;54001元60187.50元;108001元114600元;420001元447500元;660001元706538.46元;960001元1120000元。

需要注意的是，这些区间是针对年终奖发放当⽉，员⼯薪酬达到5000元时的情况;如果未达到5000元，计算时则需先拿出⼀部分年终奖补⾜当⽉⼯薪，然后再算应交个税。

2023年年终奖赏金发放办法

2023年年终奖赏金发放办法
1. 背景
年终奖是公司给予员工对其工作表现的回报和激励措施之一。

为了确保公平、公正和透明，制定本发放办法。

2. 发放政策
2.1 发放对象
年终奖适用于全公司员工，包括全职员工和临时员工。

2.2 发放标准
年终奖根据员工的工作表现和公司绩效考核结果来确定。

员工的工作表现将由直属主管进行评估，并提交给人力资源部门。

2.3 发放时间
年终奖将于每年的12月底前发放。

具体的发放日期将在员工通知中提前公布。

3. 发放流程
3.1 评估和确定
人力资源部门将根据员工的工作表现和公司绩效考核结果，进行评估和确定年终奖的金额。

3.2 通知员工
人力资源部门将向所有符合条件的员工发送正式通知，说明他们获得的年终奖金额和发放日期。

3.3 发放方式
年终奖将以银行转账的方式发放至员工指定的银行账户。

员工需要确保提供准确的银行账户信息。

4. 其他事项
4.1 税收扣除
根据适用的税法规定，年终奖金额将扣除适当的个人所得税。

4.2 不可转让
年终奖是个人的奖励，并且不可转让给其他员工或个人。

4.3 发放纠纷
如有关于年终奖发放的争议或纠纷，员工可以向人力资源部门提出申诉，并提供相关证据和材料。

公司将严格按照相关程序和政策处理纠纷。

5. 生效日期
本发放办法自2023年1月1日起生效。

以上内容为公司制定的2023年年终奖赏金发放办法，请员工们遵守并理解相关规定。

如有任何疑问或需要进一步解释，请联系人力资源部门。

年终奖计税规则

年终奖计税规则
随着社会经济的发展，诸如年终奖等收入也越来越普及，因此涉
及其纳税问题也在日益突出。

针对现阶段的具体情况，中国政府推出
了多项政策，明确了年终奖的计税金额与税率。

首先，年终奖一般是按照劳动合同约定的一年工资进行核算，即
税前总收入减去月度个税后得出年终奖计税基数，其计税公式为：计
税基数×适用税率-速算扣除数，经计算后得出实得税款（应纳税款）。

其次，针对不同收入区间，分别设定了不同税率及减除额。

年终
奖征税的适用税率有3种：金额不超过400元的，税率为3%；金额超
过400元至5000元的，税率为10%；金额超过5000元的，税率为20%。

除此之外，低收入人群也可享受2500元的减除额，即税前总收入减去2500元，得出的金额再按照不同的税率计算。

最后，为了方便人们了解年终奖纳税的具体情况，政府还设置了
年终奖专项附加扣除政策，即超过五万元部分，每年可额外享受2.5
万元的减免。

而最终的计税结果可查询网上计税系统，通过网上登录、输入基本信息及所拥有收入内容等内容，就可以计算出最终的税款。

总之，在应对年终奖纳税的问题上，各国政府都建立了一套完善
的机制，以便收入人之间可以公平地分配财务资源，纳税也可以更加
合理、公开透明。

年终奖的九种计算方式

年终奖的九种计算⽅式很多公司都开始准备年会，很多员⼯也要开始写年度总结了，但是相信⼤家最关注的⼀个问题那不得不说就是年终奖了，那么⾃爱国家法律法规中对于年终奖的九种计算⽅式都是怎么样的呢?下⾯店铺⼩编详细为您解答!之前年终奖的九种计算⽅式按《国家税务总局关于调整个⼈取得全年⼀次性奖⾦等计算征收个⼈所得税⽅法问题的通知》(国税发[2005]9号)的规定计算，要⽐合并到当⽉⼯资薪⾦计算的税负⼩⼀些，是⼀项个⼈所得税的优惠计算政策。

国税发[2005]9号⽂件基本规定是：“纳税⼈取得全年⼀次性奖⾦，应单独作为⼀个⽉⼯资、薪⾦所得计算纳税”。

由于单位发放给员⼯的年终奖形式不同，个⼈所得税计算⽅法也不尽相同。

⼀，员⼯当⽉的⼯资薪⾦超过【3500】元，再发放的年终奖单独作为⼀个⽉的⼯资计算缴纳个⼈所得税。

全年⼀次性奖⾦，单独作为⼀个⽉计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除⼀次。

例⼀：赵某2013年1⽉⼯资5000，年终奖24000，⽆其它收⼊。

赵某⼯资部分应缴纳个⼈所得税：(5000-3500)*3%=45元赵某年终奖(24000)部分应缴纳个⼈所得税计算：先将雇员当⽉内取得的全年⼀次性奖⾦，除以12个⽉，即：24000/12=2000元，再按其商数确定适⽤税率为10%，速算扣除数为105。

赵某年终奖24000应缴纳个⼈所得税：24000*10%-105=2295元。

赵某2013年1⽉份应缴纳个⼈所得税2340元。

⼆，员⼯当⽉的⼯资薪⾦不超过3500元，再发放的年终奖单独作为⼀个⽉的⼯资计算缴纳个⼈所得税。

但可以将全年⼀次性奖⾦减除“雇员当⽉⼯资薪⾦所得与费⽤扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。

其中“雇员当⽉⼯资薪⾦所得”以收⼊额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积⾦等)后的数额。

三，员⼯⼀个年度在两个以上单位⼯作过，只能按照国税发[2005]9号⽂件规定，在⼀个纳税年度内，对每⼀个纳税⼈年终奖计税办法只允许采⽤⼀次，纳税⼈可以⾃由选择采⽤该计税办法的时间和发放单位计算。

2017年终奖税率表(清晰一览表)

2017年终奖税率表一览全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

那么年终奖的扣税方式是什么呢?年终奖个税计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

奖金总额越大税负差别越大计算公式：(1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数(2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数案例1：月薪3000元，奖金总额12000元，年终奖省税165元张先生扣除三费一金后工资为3000元(含三费一金约3750元)，公司承诺一年奖金12000元。

1)季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖3000元，最后一个月领取年终奖3000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。

无季度奖当月个税：0元(低于费用扣除额3500元)，含季度奖当月个税：(3000+3000-3500)×10%-105=145元，含年终奖当月个税：(3000-500)×3%=75元全年税额：145×3+75=510元(2)年终奖形式：每月工资3000元(扣除三费一金)，年终奖12000元。

每月工资个税：0元，年终奖个税：(12000-500)÷12≈958，对应税率为3%，速算扣除数为0，(12000-500)×3%=345元全年年终奖税率额：345元年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税165元。