什么是库存现金

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会计中如何区别银行存款与库存现金

会计中如何区别银行存款与库存现金库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,不能说是出纳手中的钱,而是在出纳保管的在公司金库里的金额.库存现金限额,由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定.一般是1000元为限,其限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定.远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽,但最高不得超过15天.银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金.记分录的时候用现金付的钱就是库存现金,用转账付的钱就记银行存款.库存现金1、一个新公司成立过后,都会用钱,一说到钱,我们第一想到的就是现金(简称人民币),最开始发生的是费用,并不是收入.比如:购买办公用品一批,支付房租,交纳水电费、购买一些物料消耗……除了办公用品和一些物料消耗以外,其他不确定记入哪个明细的时候所产生的费用一律都允许记入"财务费用-开办费".2、每发生的一笔费用都必须按照凭证准确无误的登记现金日记账;3、库存现金科目的可以设置二级明细:例如:库存现金-贵阳现金,库存现金-成都现金.这种情况一般来说,适用于多个店面以及分公司的情况下,而且由总公司统一入账的时候,就要在库存现金科目下设置二级科目,以便于区分,总公司和分公司的现金账.4、工资可以发放现金,金额不限.5、对公取现的时候,必须填现金支票到开户行去取,否则不能取款.6、现金的余额不能出现负数,硬性规定.银行存款1、银行存款:外账指的是对公账户,不管是收支票也好,付支票也好,必须是对公账户走账;内账指的是老板的私人账户+对公账户;2、银行存款的对公账户的货款,不管是付也好,收也好,必须要开发票,见票走账;如果是内账的话,白条都可以入账.3、不管是内账外账,企业的对公账户金额必须是一致的,账做得再假,不能把银行账的金额随便做成好多,这个是行规.4、银行存款的余额一定不能为负数.5、对公账户和私人账户都可以代发企业员工工资,如果是对公账户代发员工工资实际到账的金额超过5000元要交纳个税,如果是老板自己的私人账户代发工资超过5000元不用交个税.6、企业的三方协议扣款必须是对公账户,不能走对私账户.比如个税、增值税,附加税,社保这些都是对公账户代扣款.7、一般小型的企业都可以不用编制银行存款余额调节表.8、对公银行的收付款以及手续费都是凭银行的回单做账,还有银行对账单.。

库存现金核算

库存现金核算库存现金是指企业用于日常营业活动的现金，在企业管理中具有重要的作用。

准确核算库存现金有助于企业及时掌握资金状况、提高资金利用效率，并保障企业的正常运营。

本文将介绍库存现金的概念、核算方法以及其在企业管理中的应用。

一、库存现金的概念库存现金是指企业在运营过程中持有的用于日常营业活动的现金，包括现金、存款、支付账户等形式的货币资金。

它是企业经营的重要组成部分，对于企业的资金运作和经营决策起着关键作用。

二、库存现金的核算方法准确核算库存现金可以帮助企业及时掌握资金的进出情况，为企业管理提供准确的数据支持。

下面是几种常用的库存现金核算方法：1. 凭证法：按照现金业务的发生，每一笔现金收支都应该有相应的凭证，包括收款凭证和支付凭证。

企业应当将每笔库存现金的收支记录在现金收支凭证中，并根据凭证上的信息进行分类和汇总，以得到库存现金的期初余额、期末余额及期间发生额。

2. 现金流量表法：现金流量表是一份反映企业现金流入和流出情况的财务报表，可以通过分析企业的经营、投资和融资活动，准确把握库存现金的变动情况。

通过编制现金流量表，企业可以清晰地了解库存现金的来源和去向，以及资金的流动性状况。

3. 现金低位法：库存现金低位法是一种通过库存现金差额调节，实现库存现金核算的方法。

企业应当制定合理的库存现金低位标准，一旦库存现金低于该标准，应及时通知负责人进行调节，及时补充库存现金。

通过实施现金低位法，企业可以有效控制库存现金的使用，降低风险。

三、库存现金在企业管理中的应用库存现金不仅是企业流动性的重要依托，还是企业管理的重要工具。

正确应用和管理库存现金可以提高资金利用效率、加强风险管控、优化资金结构。

以下是几个库存现金在企业管理中的应用场景：1. 资金计划：通过准确核算库存现金，企业可以制定科学合理的资金计划，为企业日常经营活动提供足够的资金保障。

企业可以根据库存现金的周转速度、资金需求量等因素，制定合理的资金计划，以确保资金的充足性和稳定性。

库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金

库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。

库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。

库存现金的库存现金限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。

其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。

远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。

一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。

凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额；独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内；商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。

库存现金限额的计算方式一般是：库存现金=前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数企业现金的收入、支出和保管都应由出纳人员或指定的专门人员负责办理。

企业的一切现金收支，都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明。

例如，企业向银行提取现金时，要签发现金支票，以“支票存根”作为提取现金的证明；将现金存入银行，要填写解款单，以银行退回的“解款单回单”作为收款的证明；支付零星小额的开支，以发票作为付款的证明；收入小额销售货款，以销售部门开出的“发货票副本”作为收款的证明；支付职工差旅费的借款，应以有关领导批准的“借款单”作为付款的证明；发放职工困难补助费，要以“领款单”作为付款的证明等等。

所有这些作为现金收支的原始凭证，会计部门都要进行认真的审核。

审核现金收支是否合理、合法，手续是否完备，所列项目内容是否齐全，数字是否准确，等等。

在审核中，对于那些不合理的开支应予以拒付；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，应当退回，要求更正补充。

货币资金的管理与控制

现金存量的内部控制制度的主要目的是为了保证存量现金的安全和完整，存量现金的账实相符。其基本要点是：
① 现金的日清月结制度。 ② 现金总账与现金日记账的分设和对账制度 ③ 现金的定期盘点和不定期稽核制度等等。
2、支取现金必须写明真实用途，不得谎报用途套取现金，不得超范围开支现金。
3、不准“白条抵库”。 4、禁止“坐支”现金 5、不得“公款私存”， 6、不得设置“小金库”
第四节货币资金的管理与控制
（四）严格按照内部控制制度控制现金
1、现金收入的控制
① 签发现金收款收据与收款应由不同的人员经办。
②领用收据时须由领用人签收领用数量和起讫编号。
借：原材料
80 000
应交税费
— 应交增值税（进项税额）13 600
贷：其他货币资金
93 600
例3、收到银行汇票“多余款收账通知”，银行汇票余款6 400元已退回。
借：银行存款
6 400
贷：其他货币资金 6 400
▪ （四）商业汇票
▪ 1、定义及分类
▪ 由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
▪ 3、减少的核算
▪ 借：管理费用、销售费用、其他应收款
▪ 。。。。。。
▪ 贷：库存现金
例1、8月20日，公司办公室以现金购买
办公用品，计45元。
借：管理费用 — 办公费 45
贷：库存现金
45
例2、9月1日，对本企业总务科建立和
实施备用金管理和报销制度，支付给总务科
现金30 000元，作为备用金。
货发同合据根销货人
▪
交由承兑
申请
▪ 开户行
划款凭证递传开户行

什么是库存现金

什么是库存现⾦
库存现⾦是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现⾦管理制度，正确进⾏现⾦收⽀的核算，监督现⾦使⽤的合法性与合理性。

什么是库存现⾦?请跟随店铺⼩编⼀起在下⽂中进⾏了解。

什么是库存现⾦
(1)库存现⾦是指存放在财会部门，随时可以动⽤的那部分库存现⾦，包括⼈民币和外币。

企业应设置“库存现⾦”科⽬，本科⽬核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。

(2)有外币现⾦的业务的企业，应分别按⼈民币和各种外币设置“现⾦⽇记账”进⾏明细核算。

(3)企业应当设置“现⾦⽇记账”，由出纳⼈员根据收付款凭证，按照业务发⽣顺序逐笔登记。

每⽇终了，应当计算当⽇的现⾦收⼊合计额、现⾦⽀出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

(4)库存现⾦的主要账务处理。

①企业从银⾏提取现⾦，根据⽀票存根所记载的提取⾦额，借记本科⽬，贷记“银⾏存款”科⽬。

企业将现⾦存⼊银⾏时，根据银⾏退回的进账单第⼀联，借记“银⾏存款”科⽬，贷记本科⽬。

②企业因⽀付内部职⼯出差等原因所需的现⾦，按⽀出凭证所记载的⾦额，借记“其他应收款”等科⽬，贷记本科⽬，收到出差⼈员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现⾦，借记本科⽬，按应报销的⾦额，借记“管理费⽤”等科⽬，按实际借出的现⾦，贷记“其他应收款”科⽬。

③企业因其他原因收到的现⾦，借记本科⽬，贷记有关科⽬；⽀出现⾦，借记相关科⽬，贷记本科⽬。

(5)本科⽬期末借⽅余额，反映企业库存的现⾦。

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货币资金的主要用途和形态有哪些

货币资金的主要用途和形态货币资金是企业生产经营过程中流动性最强的现金,是企业重要的支付和流通手段。

货币资金按其用途和形态不同可以分为库存现金、银行存款、其他货币资金三个类型。

( 1 )库存现金:库存现金就是我们通常所指的企业的现金,包括人民币现金和外币现金,例如企业职工的工資以及个人劳务报酬的支付等,都需要使用企业的现金,国家对企业的库存现金开支范围和限额都有非常严格的规定。

对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度自将起到积扱作用。

(2 )银行存款：银行存款就是企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。

按照国家现金管理和结算制度的规定, 每个企业都要到银行开立账户,开立要账户的目的办理存款、取款和转账结算业务。

银行账户一般分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四种。

在会计实务中,企业在购买设备.原材料时, 都需要通过这个科目进行核算。

(3 )其他货币资金:其他货币资金的存放地点和用途都与现金和银行存款不同,主要包括外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款和存出投资款等。

例如,A公司要零星采购一些商品,需要向采购地所在的银行汇去采购专户钱款, A公司汇往银行的这笔钱就是外阜存款。

又如B企业同样零星采购一些商品,但是它为了支付方使,采用了银行汇票的方式,而为了取得银行汇票按照规定存入银行的钱款,就是我们之前所说的汇票存款; 在同样的信况下,如果B企要取银行本票的方式,为了取得银行本票按照规定存入银行的钱款就是银行本票存款;有的时候,因为银行结算方式的不同, 需要企业信用正结算,这时,企业存入银行作为信用证保证金专户的前款，就是信用证存款。

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企业库存现金管理制度(五篇)

企业库存现金管理制度库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。

一、现金的使用范围凡不属于国家库存现金结算范围的支出，一律不准使用库存现金结算，而必须通过银行办理转账结算。

二、库存现金限额库存现金限额，是由银行核定的，其依据一般是企业3—____天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过____天的开支需要量。

三、库存现金收支的规定1.企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。

2.企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的库存现金收入中直接支付;因特殊情况需要坐支库存现金，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。

3.企业在规定范围内从银行提取库存现金，应当写明用途，由本企业会计部门负责人签字盖章，开出库存现金支票，经银行审核后予以支付。

4.企业因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用库存现金的，应向银行提出申请，经银行审核后，予以支付。

5.各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金的方式支付。

四、库存现金管理的内部控制制度1.钱账分管制度。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

2.库存现金开支审批制度。

3.库存现金日清月结制度。

4.库存现金保管制度。

五、备用金的管理备用金是企业财会部门为了便于日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位或职工个人备用的款项。

备用金的管理可采用非定额管理和定额管理两种方式。

库存现金保管制度1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

4.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。

库存现金定义解释

库存现金定义解释库存现金是指企业可以随时用于支付职工工资和其他日常开支的现金。

包括库存开支在内的现金总额，是有特定来源的，即一般与生产、经营有直接关系，与企业流动资产总额相对应，并按规定手续经批准允许坐支的现金数额。

定义解释：其实，简单点说就是企业从银行提取的现金，是企业必须保留的现金数量，企业持有的现金不仅不能花，还要进行结算，企业从银行提取的现金称为“库存现金”。

库存现金不能反映企业的财务状况和经营成果。

通俗地说，就是企业账上的钱，企业可以自由支配，当然也可以用于生产经营活动。

举个例子，企业卖出产品后，多收到的款项就是库存现金，而企业暂时不需要这笔钱时，这笔钱就存在了银行，成为了银行的存款。

如果企业卖出产品后，没有收到多余的款项，那么这部分就是货币资金。

我们在购物时使用的现金支票就是库存现金支票，它是由银行签发的，只能在提示付款时使用。

银行签发的现金支票叫现金支票，而不是现金，因为现金不可以流通，但可以存入银行，所以是先存款后提款，是企业向银行存入的现金。

根据《中国人民银行关于印发＜金融机构大额和可疑支付交易报告管理办法＞的通知》，现金支票报告标准： (一)企业的现金支票报告金额占其支票存款余额的比例达到或超过100%的，应在交易发生日2个工作日内(节假日顺延)，向当地中国人民银行报送大额和可疑支付交易报告。

(二)企业当日单笔或累计超过支票金额5万元的现金收入交易，应在交易发生后24小时内，向当地中国人民银行报送大额和可疑支付交易报告。

(三)企业的现金支票报告金额占其支票存款余额的比例达到或超过50%的，应在交易发生日8个工作日内，向当地中国人民银行报送大额和可疑支付交易报告。

(四)企业的现金支票报告金额占其支票存款余额的比例低于20%且发生可疑支付交易的次数频繁、金额较大的，应向当地中国人民银行说明原因。

现金支票是一种自付的支票，也就是说是付给个人的，只能由个人签字。

不同于转账支票，可以背书转让。

库存现金和备用金是一种什么样的关系

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库存现金和备用金的关系
目录
01
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02
库存现金和备用金的定义
03
库存现金和备用金的使用范围
04
库存现金和备用金的核算方法
05
库存现金和备用金的管理要求
06
库存现金和备用金的异同点
07
库存现金和备用金在实际应用中的案例分析
案例一：某公司财务部门使用备用金进行日常开支，如购买办公用品、支付差旅费等。
案例二：某公司销售部门使用备用金进行市场推广活动，如举办促销活动、支付广告费等。
案例四：某公司人事部门使用备用金进行员工福利活动，如支付员工生日礼物、支付员工聚餐费用等。
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都需要定期进行盘点和核对，确保账实相符
库存现金和备用金的不同点
使用范围不同：库存现金用于日常经营活动，备用金用于应对突发事件。
概念不同：库存现金是企业用于日常经营活动的现金，备用金是企业为应对突发事件而准备的现金。
管理方式不同：库存现金由企业财务部门管理，备用金由企业相关部门管理。
存放地点不同：库存现金存放在企业财务部门，备用金存放在企业相关部门。
案例三：某公司因业务需要，需要大量现金用于支付客户退款，因此公司将库存现金用于支付退款，保证了客户的满意度。
案例四：某公司因业务需要，需要大量现金用于支付日常开支，因此公司将库存现金用于支付日常开支，保证了公司的正常运营。
备用金在实际应用中的案例分析
案例三：某公司采购部门使用备用金进行采购活动，如支付货款、支付运费等。
07
库存现金和备用金在实际应用中的案例分析
库存现金在实际应用中的案例分析

会计基础库存现金知识复习

会计基础库存现金知识复习会计基础库存现金知识复习一、库存现金的使用范围1.职工工资津贴;2.个人的劳务报酬;3.根据国家规定颁发给个人的科学技术/文化艺术/体育等各种奖金;4.各种劳保/福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;5.向个人收购的农副产品及其他物资的价款;6.出差人员必须携带的差旅费;7.结算起点(1000元)以下的零星支出;8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出.二、库存现金限额库存现金限额的计算方式一般是：库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数三、库存现金收支的规定1. 开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间;2.开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支);需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额。

3.开户单位从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付;4.因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。

5.现金的账务处理：业应当设置“库存现金”总账和“现金日记账”，分别进行企业库存现金的`总分类核算和明细分类核算。

借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。

四、库存现金管理的内部控制制度(1)钱账分管制度。

注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

(2)库存现金开支的审批制度(3)库存现金日清月结(4)库存现金保管制度，注意限额内的库存库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜中五、库存现金总分类核算1.常见的几种库存现金支出凭证有①借款收据②工资表③报销单④差旅费报销单⑤领款收据2.备用金的核算实行定额备用金制度的企业，需设置“其它应收款—备用金”账户进行核算，也可单独设置“备用金”账户核算。

银行现金资产的范畴

银行现金资产的范畴银行现金资产是指银行持有的库存现金、在中国人民银行的存款、托收未达款项和应收款项以及金银、外汇等有价证券。

银行现金资产是指银行它是银行的重要资产之一，也是流动性最强、盈利能力最高的资产。

持有的库存现金、在途托收现金、代理行存款以及在中央银行的存款。

1. 库存现金库存现金是指银行为应付日常需要而保留的现金。

在本文中，我们将详细讨论银行现金资产的范畴，包括库存现金、在中国人民银行的存款、托收未达款项和应收款项以及金银、外汇等有价证券。

一、库存现金库存现金是指银行持有的货币资金，包括硬币和纸币。

库存现金的多少直接影响银行的现金头寸，若库存现金过多，则说明银行支现能力较强，若库存现金过少，则说明银行支现能力较弱。

库存现金还包括一些有价单证，如空白支票、未使用或作废的支票、收据等。

这些单证虽不是现金，但可随时变现，故也视同现金。

它是银行为了满足日常经营需要而持有的现金，包括柜台业务所需的现金、ATM机取款所需的现金以及用于支付工资、奖金、税费等各项费用的现金。

库存现金的流动性非常强，可以随时用于支付和满足客户需求。

二、在中国人民银行的存款银行在中国人民银行的存款是指银行存放在中国人民银行的资金，也称为法定存款准备金。

2. 在途托收现金在途托收现金是指银行在办理异地转账结算过程中，由于汇款和托收尚未实现，而占用在途时间较长或因票据传递过程中出现延误而形成在途托收现金。

根据法律规定，银行必须按照一定比例将吸收的存款缴纳给中国人民银行作为法定存款准备金。

这部分资金不能用于贷款和其他投资，但可以用于满足银行的支付需求和保证金需求。

3. 代理行存款代理行存款是指银行在国际结算业务中，由于受客户委托而代客户办理异地结算款项时，为避免结算资金的外流，代收行将代收的异地结算款项存入委托行的账户，以抵补其汇出款项。

三、托收未达款项和应收款项托收未达款项是指银行通过办理委托收款业务而形成的未到账的资金。

4. 在中央银行的存款在中央银行的存款是指各商业银行按照规定将其吸收的存款的一部分缴存中央银行的账户中。

流动资金名词解释

流动资金名词解释流动资金是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资金，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

本文为大家整理了流动资金名词解释，仅供参考。

流动资金是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资金，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

流动资金中变现能力强的短期投资称为速动资产。

1、库存现金：是指企业持有的在一年以内(含一年)不能变现或不准备随时变现的各种款项。

2、银行存款：是指企业存放于银行，随时都可以变现的款项。

3、其他货币资金：是指除库存现金、银行存款以外的各种短期投资。

流动资金是企业进行正常生产经营活动所必需的最低限度的资金，是维持生产经营活动正常运转的前提条件。

流动资金是企业资产总额的重要组成部分。

在企业财务管理工作中，企业流动资金占用额的多少，直接关系到企业生产经营规模的大小，同时也影响到企业的成本费用水平，并最终影响到企业盈利水平的高低。

企业应根据市场情况、自身特点和经营计划等具体情况来确定流动资金合理的结构及数量。

根据流动资金的不同构成，可将企业的流动资金分为货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、应收补贴款和预付账款、存货等项目。

(一)货币资金货币资金是指企业库存现金、银行存款以及其他货币资金。

1、库存现金：是指企业持有的现金，它是流动性最强的一项资产。

库存现金由出纳人员根据审核无误的收款凭证，按照规定的库存限额控制，超过部分应于当日送存银行。

库存现金只能用于日常零星开支，一般不得坐支。

2、银行存款：是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。

银行存款主要包括各种活期存款、定期存款、储蓄存款等。

3、其他货币资金：是指除库存现金、银行存款以外的各种短期投资。

主要包括企业持有的可以随时变现的债券、股票等。

这些投资品种价格起伏较大，如果没有专门的投资机构保管，很容易发生损失，因此要求企业有较强的流动性。

企业进行投资的目的是为了获得投资收益，因此企业不能把所有的货币资金都用来投资。

货币资金的核算

企业实际支付现金时，应根据审核无误的原始凭证，借记相关科目，贷记“库存现金”科目。
货币资金的核算
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一、库存现金
（三）库存现金的清查
为了确保账实相符，出纳员应在每日营业终了时对库存现金进行账实核对。在清查过程中，应严格按照现金管理规定，认真审核收付款凭证，注意有无违反现金管理制度的情况。盘点完成后，应编制“库存现金盘点报告表” ，并由盘点人员和出纳人员共同签章。
货币资金的核算
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二、银行存款
（三）银行存款的清查
在与银行对账时首先应查明是否存在未达账项，如果存在未达账项，就应该编制“银行存款余额调节表”据以调节双方的账面余额，确定企业银行存款实有数。其计算公式如下：
企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收款－银行已付企业未付款＝银行对账单存款余额＋企业已收银行未收款－企业已付银行未付款
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财务会计
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货币资金的核算
企业支付银行存款，应根据支票存根、付款结算的付款通知及有关单证，及时编制记账凭证，借记有关科目，贷记“银行存款” 科目。经审核无误后，登记银行存款日记账及总账。
2．银行存款支付
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二、银行存款
（三）银行存款的清查
企业银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不一致的原
因往往可能有两种：
一是双方日常记账中发生错账或漏账；二是存在未达账项。
货币资金的来往传递，使某些收付款项在一方已经登记入账，而另一方尚未收到有关凭证或通知而未能入账的款项。
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二、银行存款
（三）银行存款的清查企业发生的未达账项一般分为以下四种情况：
① 企业已收款记账，银行未收款未记账的款项； ② 企业已付款记账，银行未付款未记账的款项； ③ 银行已收款记账，企业未收款未记账的款项； ④ 银行已付款记账，企业未付款未记账的款项。