土地整理项目培训课件

⏹土地整理类（农村综合整治）项目评审要点⏹省财政投资评审中心⏹根据综合处的有关安排，为更好完成土地整理类(农村综合整治)项目，我中心根据以往评审经验，对此类项目评审工作进行了归纳总结，借此机会向大家汇报交流，共同学习提高。

⏹最新政策调整⏹2013年5月13日，省财政厅、省国土资源厅联合印发了《关于调整完善土地整治项目资金管理相关政策的通知》（鲁财综〔2013〕35号），对进一步规范完善土地整治项目的管理工作具有重要的指导意义，其重点内容有：⏹1、明确指出：土地整治项目资金管理是项目管理的重要组成部分，项目工程结算、竣工财务决算是项目资金管理的主要环节。

⏹2、着重强调：各级财政、国土部门要进一步提高认识，加强组织领导，完善工作机制，认真组织开展项目工程结算和竣工财务决算审查，提高项目竣工财务决算质量，并以此为契机，规范项目管理，提高项目质量，充分发挥资金效益。

⏹3、职责分工：⏹省级财政部门由省财政投资评审中心负责项目竣工财务决算，主要职责有：⏹——原则上不再对属于项目工程结算审查范围的内容进行现场审核。

⏹——对市级财政出具的工程结算审查结论进行内业复核，主要是合规性、程序性审查。

⏹——根据项目预算和实际支出，按照权责发生制原则具体审定项目其他费用等财务性支出。

⏹——将财务决算审查表与市级财政部门出具的项目工程结算审查表进行衔接，合并后形成项目竣工财务决算审查表，并据此编制项目竣工财务决算审查报告。

⏹3、职责分工：⏹市级财政部门负责土地整治项目工程结算审查、财务决算初审工作。

具体包括：⏹——指导国土资源部门及项目单位编制项目工程结算。

⏹——依据《办法》规定，及时组织专门力量对工程结算书进行审查，委托的机构必须是与项目实施及监督无关的第三方机构。

⏹——出具项目工程结算审查结论，以正式文件形式下达项目单位，并附项目工程结算审查表结论（见附件）。

结论中应对项目单位根据工程结算审查结论编制项目竣工财务决算报告提出明确要求。

⏹——对项目竣工财务决算报告进行初审，重点审查财务决算是否按照工程结算审查结论编制，是否完整、规范，以便于与竣工财务决算审查衔接。

⏹——报请省财政厅进行财务决算审查（项目工程结算审查结论作为附件同时报送）。

⏹项目单位要进一步提高项目工程结算编制效率和质量，具体包括：⏹——及时编制结算报告后尽快送审，并对报送的项目工程结算书及相关资料的真实性、准确性、合规性负责。

⏹——积极配合审查人员开展工作，及时提供相关资料，提供工作便利。

⏹——依据结算审查结论，调整相关账务及报表，与施工单位进行工程结算。

⏹——依据结算审查结论，编制项目竣工财务决算报告，及时报送市级财政部门。

⏹完善项目预算调整变更审批政策⏹参照省国土资源厅、省财政厅制定的的基本农田保护示范区土地整理项目实施管理等政策，土地整治项目在不调整变更项目区建设位置、建设总规模、新增耕地面积和项目预算总规模的前提下，市级财政、国土部门可根据当地实际和项目规划设计调整变更等情况，对审批项目单位提出的项目预算调整变更申请，调整变更项目预算内部结构。

⏹完善项目结余资金管理政策⏹参照农村土地综合整治项目资金管理政策，对各类土地整治项目，经省财政厅审批项目财务决算后形成的项目结余资金，全部留归项目所在地财政。

其中，市级财政留成30%，县级财政留成70%。

对省财政直管县（市）结余资金全部留归县级财政。

结余资金执行新增建设用地土地有偿使用费资金管理有关规定，专项用于土地整治。

⏹考核⏹省级将把各市土地整治项目结算审查工作列入土地整治项目绩效考核范围，考核结果将作为分配资金的重要依据⏹综合来看，着眼土地整治项目管理的新形势，针对35号文提出的新要求，我们需要进一步加强省、市之间的沟通交流，进一步加强各职能部门之间的协调配合，进一步提高土地整治项目管理质量。

从市级财政的层面看，重中之重是要确保工程结算的准确性与真实性，确保工作程序的规范性和严谨性，确保后期风险的可控性。

⏹交流提纲⏹一、主要依据文件⏹二、具体操作流程⏹三、需要重点把握的问题⏹主要依据文件⏹《中华人民共和国预算法》⏹《中华人民共和国会计法》⏹《山东省省级土地整理复垦开发项目资金管理暂行办法》（鲁财综〔2005〕90号）⏹《山东省省级基本农田保护示范区土地整理项目实施管理暂行办法》（鲁国土资发〔2008〕69号）⏹《山东省省级土地整理复垦开发项目竣工财务决算管理暂行办法》（鲁财综〔2010〕4号）⏹《山东省农村土地综合整治项目资金管理暂行办法》（鲁财综〔2010〕163号）⏹《关于调整完善土地整治项目资金管理相关政策的通知》（鲁财综〔2013〕35号）⏹其他相关文件及规定⏹具体操作流程⏹工程结算的审查分资料审查和现场审查两部分。

⏹资料审查：接收项目资料后，应首先熟悉项目，了解项目实施规划，确认项目实施内容。

⏹1、审查项目可行性研究报告、预算、立项、变更等相关批复是否符合规定，各种施工图、现状图及竣工图是否齐全。

⏹2、审查工程招投标是否符合规定，包括招投标形成的各种资料文本，如招标公告、招投标资料、中标通知书、中标公示等是否齐全，有无围标串标等行为。

⏹3、审查各类合同是否符合规定，包括施工合同、设计合同、监理合同、工程结算合同等。

⏹4、审查开工报告、隐蔽工程验收资料、分项工程验收单、工程量签证单、材料检验试验单、施工日志等资料是否规范完整，相关材料合格证书等是否符合国家规定。

⏹5、审查各类监理资料，包括监理日志、监理实施细则、监理月报、会议纪要、监理报告等是否规范齐全，记录是否完整。

⏹6、审查结算资料是否符合国家、省有关规定，包括结算审查程序是否合规，结算审查结论是否合理可靠，材料单价是否合理，数据计算是否真实准确等。

⏹7、审查设计、施工、监理、结算等单位是否具备相应资质，所出具的结论性文件是否符合有关规定。

⏹现场审查：⏹1、进入现场后，应首先核实项目区真实性，即所在位置、实施范围是否与规划设计一致，项目区是否与其他项目重叠。

⏹2、土地平整工程。

按照项目单位提供的施工前项目现状图，对照现状图、规划图、竣工图，核实土地平整是否达到规划设计标准，检查挖方、填方、场地平整、田坎修筑等之间的相互联系。

测量田块面积，结合工程结算资料，根据田块推高垫低计算田块平整动用土方量，测量田（石）埂高度和长度，计算修筑田埂动用土方量或砌石量，重点核实新增耕地面积及实施是否符合规划设计要求，是否达到可利用地标准。

⏹3、农田水利工程。

⏹（1）清点桥涵、大口井、蓄水池、闸、进地涵的数量是否达到规划设计要求，核实建设尺寸、材料以及具体施工工艺是否与规划设计一致，所在位置在竣工图纸的位置是否准确。

⏹（2）实测沟渠长、宽、深度是否达到规划设计标准，沟渠衬砌材质、用量是否达到规划设计要求。

⏹（3）实测PVC管道长度、材料是否与规划设计一致，具体走向是否与竣工图纸标示一致。

⏹（4）实测机井深度、井径是否达到规划设计要求。

⏹（5）实测电力工程架设线路、埋设电缆走向及长度；逐台核实设备的规格型号、数量是否与规划设计一致，是否与购货发票内容一致。

⏹4、田间道路工程。

实测道路长、宽、厚度是否与规划设计一致（可随机抽点），重点核实灰土层、碎石等厚度、质量是否符合规划设计要求。

⏹5、林网工程。

重点核实绿化工程植树品种、树龄及数量是否与规划设计相符，数量可根据测量道路长度、单侧或双侧、株距来测算。

⏹工程结算审查完成后，要形成规范的工程结算审查结论（含工程结算审查表），报请省财政进行决算审查。

⏹工程结算审查表包括，封面，附表1：工程结算审查基本情况表，附表2：工程结算审查汇总表，附表3：项目设备采购及移交情况明细表⏹工作底稿要随工程结算审查表一同报送。

工作底稿包括3个部分，底稿1：项目工程施工情况审查总表；底稿2：项目工程施工情况审查明细表；底稿3：项目相关文件一览表。

⏹需要重点把握的问题⏹土地整治项目资金量相对较大，工程内容多，建设周期长，尤其是隐蔽工程较多，对工程结算审查提出了很高的要求。

我们根据近年的评审工作实际，总结了一些具有共性的常见问题并给出了初步解决方案。

⏹常见问题1：资料提供不及时、不完善⏹解决方案：可以将需要准备的资料清单（参见底稿3）提前发给项目单位，待资料准备齐全并进行初审后，再安排现场评审。

其中应特别注意，目前许多项目的竣工图纸很不规范，与现场实际情况无法对应。

如果出现这种情况，必须督促项目单位重新编制竣工图纸，编制完成后再进行审查。

⏹常见问题2：预算执行不够严格⏹解决方案：按照35号文的最新要求，市级财政部门要对项目单位的预算变更申请进行严格把关；对通过招投标节省的资金，要严格控制，不得随意增加建设内容或提高建设标准。

⏹对已完结项目，如果出现擅自突破分项预算、大幅度调整预算结构的情况，且审批手续不完备的，在审查时不予认可。

⏹常见问题3：建设内容调整缺乏依据⏹解决方案：对项目单位申报调整建设内容（预算）的申请，要进行审慎论证，必要时应进行现场查看，减少盲目性和随意性。

对确需调整的内容，相关审批手续要完善；对审批手续不完备的建设内容调整，结算审查时不予认可。

⏹常见问题4：不可预见费管理不够规范⏹解决方案：不可预见费又称为预备费，是指考虑建设期可能发生的风险因素而导致的建设费用增加的这部分内容。

主要分为基本预备费和价差预备费，主要内容有：设计变更导致的费用增加；不可抗力导致的费用增加；项目建设期内由于价格等变化引起的工程造价变化。

不可预见费的申请及使用过程必须严谨规范，对自然灾害造成的工程损失要有气象证明或影像资料，工程修复要列明详细预算，不得出现擅自使用不可预见费增加建设内容的情况。

对违规支出的不可预见费，结算审查时要予以剔除。

⏹常见问题5：工程建设内容达不到规划设计要求⏹解决方案：工程建设内容达不到规划设计要求，通常有两个方面，一是工程量减少，二是工程（通常是隐蔽工程）质量不达标。

解决方法，一是严格核实工程量；二是对隐蔽工程要认真查看监理记录并随机抽点进行查验。

同时督促监理单位应认真履行职能，对严重失职的施工单位和监理单位，要严肃追究责任。