2018年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题及答案知识资料

《财政税收专业知识与实务》
21.根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是( )。

A.批发环节销售啤酒
B.零售环节销售金基合金首饰惠森教育整理
C.生产环节销售普通护肤护发品
D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车
22.可以作为营业税计税依据的是( )。

A. 融资租赁业务中的租赁费
B.国际联运企业向客户收取的运费
C.股票转让时的卖出价减去买入价后的差额
D. 以不动产投资入股共担经营风险时的评估价值
公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为(?) 万元。

A.
B.
C.
D.
24.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元，则该公司应纳营业税的计税依据为( )万元。

A. 2000惠森教育整理
B. 1942
C. 1400
D. 1358
25.根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的(???)以上。

A. 50%
%
%
D. 80%?
26.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照(???)确认收入的实现。

A. 纳税年度内完工进度
B.合同约定的收款日期
C.实际收款日期
D.工程或劳务全部完工日期
27.适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交
易支付总额的( )。

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A. 50%
%
%
%?
28.根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照(?) 调整。

A.可比价格法
B.销售价格法
C.成本法
D.利润分割法?
29. 根据个人所得税法，税务机关应于年度终了(????)个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。

?
30. 居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是(?)。

(当地契税税率为3%)
A.居民甲不需缴纳契税
B.居民甲应缴纳契税万元
C.居民甲应缴纳契税万元
D.居民甲应缴纳契税万元
31.某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税( )元。

D. 8400
32.下列车船中，应征车船税的是( )。

A.自行车
B.警用车船
C. 人力车
D.非机动驳船?
33.下列合同中，免征印花税的是( )。

A.转包合同
B.运输合同
C. 贴息贷款合同
D.专利申请权转让合同?
34.下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是( )。

A.采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额
B.采取税收强制执行措施时，被执行人来缴纳的滞纳金必须同时执行
C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
35.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是( )。

A. 代扣代缴
B.定期定额
C.查定征收
D.查账征收
36. 纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起( )日内发现的，
可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

A. 10
B. 5
C. 4
D. 3
37.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。

A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人
B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒
C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业(一般纳税人)
D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位?
38.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )。

A.某企业改变经营范围
B.某企业被工商部门吊销营业执照
C.李某接替张某担任公司法人代表
D.某企业由国有企业改制为股份制企业
39.下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。

A.进账单
B.汇款单
C.运费发票
D.领料单
40.关于纳税检查的说法，错误的是( )。

A. 纳税检查的主体是税务师事务所
B.纳税检查的客体包括纳税担保人
C.纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为
D. 纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度
21．【答案】B?（P81、94）
【解析】本题考查对消费税和增值税的把握，根据P81和P94 增值税和消费税的征税范围的比较可得出B项正确。

22．【答案】C?(P104)
【解析】本题考查对营业税计税依据的把握。

金融保险业的计税依据：(1)对一般贷款、典当、金融经纪业等中介服务，以取得的利息收入全额或手续费收入全额确定为营业额；(2)对外汇、有价证券、期货等金融商品转让，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

可以得出答案为C。

23．【答案】A??（P104）
【解析】本题考查对营业税税率的把握。

金融保险业、服务业、转让无形资产和销售不动产的税率为5%：107*5%=。

24．【答案】A?（P104）
【解析】本题考查对营业税计税依据的把握建筑业的计税依据。

建筑业的营业额为工程价款和价外费用。

其中：工程价款包括直接费、间接费、计划利润、税金（营业税、城市维护建设税、教育费附加）。

建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机
构迁移费，以及施工企业收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，都应并入营业额征收营业税。

得出计算结果为?(1358+600+42)=2000。

25．【答案】A??（P120）
【解析】本题主要考查项目所得减免税的内容，高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的一半以上。

26．【答案】A?（P114）
【解析】?根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

27．【答案】D??（P119）
【解析】适用特殊性税务处理规定的条件：重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。

28．【答案】D???（P122）
【解析】根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照利润分割法调整。

29．【答案】B??（P131）
【解析】??根据个人所得税法，税务机关应于年度终了3个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。

30．【答案】D??（P138）
【解析】?本题主要考查了对地契税内容的掌握。

(80-60)*3%=
31．【答案】A??（P134）
【解析】题主要考查了对房产税内容的掌握。

100*(1-30%)*%\12*4=
32．【答案】D (P140)
【解析】?《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，征税对象：依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，其中车辆为机动车，船舶为机动船和非机动驳船。

33．【答案】C??(P144)
【解析】?本题考查印花税的免征。

根据印花税的征收规定，无息、贴息的贷款合同免征印花税。

34．【答案】D??(P166)
【解析】??税收保全措施的适用范围仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括扣缴义务人。

35．【答案】B?(P164)?
【解析】对于无完整考核依据的纳税人，应采用定期定额征收方式。

36．【答案】D??(P168)
【解析】?纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起3 日内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

37．【答案】C?(P157)
【解析】向消费者销售应税项目，将货物用于集体福利或个人消费等不得开具增值税专用发票。

38．【答案】B?（P153）
【解析】本题主要考查注销税务登记。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

39．【答案】D??（P155）
【解析】自制原始凭证：包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据等；对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。