2020年从资资格考试《初级财政税收》测试卷(第13套)
2020年初级财政税收真题
217年初级经济师〈〈财政税收》真题与答案一、单项选择题（共6题每题1分，每题的备选项中，只有二个最符合题意）1关于委托爪王枣热品的说法，正确的是（）。
入委托方支付加工费，受托方提供原料和主要材料巳委托方支付加工费，受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工八委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要原料-委托方提供原料撑主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【参考答案】2下列税种中属于调节企业利润说的税种是（）入消费税巳资源税八房产税增值税【参考答案】3关于政府非梯收入的说法，正确的是（）入非税单位的使用权在执行单位巳非税收入是财政收入八非税单位的管理权属于各执收单位非税收入是执收单位的自有资金【参考答案】34货币发行收人腐于非税收入的种类是（）入国有资本收益3中央银行收入八主管部门收入银行经营收入【参考答案】5下列印花税应税凭证中，适用于不定额税率的是（）入权利许可证3加工承揽合同八借款合同财产租赁合同【参考答案】X6某生产企业（一般纳）217年7月销售化工产品取得含税收入 7926万元，为销售货物收取的包装物押金 1521万元。
约定了 3个月内返还，当日没收逾期未返还的包装物押金3万元,增值税销售额（）169117956.6711.69【参考答案】7关于社会保险的说法，错误的是（）入工伤保险包括向因工受伤的职工支付的医疗费与病假工资等3生育保险对象是已婚的妇女劳动者八企业退休职工也同样享受医疗保险待遇被解除动合同的职工不能享受失业保险待遇【参考答案】8以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（）入折实公债3实物公债八？货币公债》记账式公债【参考答案】39下列行为中，属于按税法规定可以完整土地增值税的（）入因国家建设需要而被依法征用的房产巳外国企业将境内办公楼用与抵债八国家机关转让自用房产》房地产公可藻造普通你在住宅出售，增值额未超过除自金额【参考答案】31关于耕地占用税的说法，正确的是（）入免征后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征情形的需要补缴税款3-耕地占用税纳税人不包括外商投资企业八耕地占用税纳税适用比例税率-耕地占用税纳税人不包括个人【参考答案】411预算绩效管理的核心（）X绩效运行的跟踪3绩效设定目标的八指出的绩效评价评价结果的运用【参考答案】12收管理制度中，关于“一照一码”的说法，错误的是（）X加减人民注会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用3实行"一照一码”登记制度的纳税人无需再进行税务登记, “一照一码”登记适用于公司,纳税人不再领取税务登记证【参考答案】13-14暂缺15影响一周财政规模最主要的因素（）X财政支出需要3,经济发展水平八居民收入水平,市场价格变动【参考答案】316在财政分配中居主导地位的是（）X国有企业3,居民八国家公民【参考答案】。
2020年初级经济师《财政税收》考试习题及答案十含答案
2020年初级经济师《财政税收》考试习题及答案十含答案一、单项选择题1、通过直接缩小计税依据的方式减税免税称为()。
A、税基式减免B、税率式减免C、税额式减免D、法定减免2、法定减免的依据是()。
A、税法B、社会经济情况C、发挥税收调节作用的需要D、国家宏观调控情况3、税法中直接负有纳税义务的单位和个人是()。
A、纳税人B、负税人C、代扣代缴义务人D、代收代缴义务人4、税法中规定的征税的目的物是()。
A、纳税人B、征税对象C、税率D、课征商品5、税制其他要素的内容一般都以()为基础确定。
A、税率B、纳税人C、征税对象D、负税人6、关于税目，下列说法中正确的是()。
A、税目代表着征税的深度B、所有的税种都规定了税目C、划分税目可以进一步明确征税范围D、税目是计税依据的具体化7、税率是()之间的比例。
A、应税收入与年度利润B、应纳税额与净利润C、应缴税收与营业收入D、应纳税额与征税对象8、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为()。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、递减税率9、累进税率将征税对象按()分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率。
A、数额大小B、征税范围C、计税依据D、纳税人10、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为()。
A、额累B、率累C、全累D、超累11、各国普遍采用的一种税率是()。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率12、以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是()。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、超倍累进税率D、超率累进税率13、在定额税率中，税额的多少与()有关。
A、征税对象的性质B、征税对象的数量C、征税对象的价格D、征税范围14、下列属于行为、目的税的是()。
A、印花税B、车船税C、增值税D、消费税15、税收可以分为从价税和从量税，下列属于从量税的是()。
2020初级经济职称《初级财政税收专业知识与实务》模拟考试卷
2020初级经济职称《初级财政税收专业知识与实务》模拟考试卷一、单项选择题1、关于公共物品的说法，错误的是（）。
A、公共物品的效用是不可分割的B、一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C、对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D、提供公共物品要着眼于经济效益的最大化正确答案：D解析：本题考查公共物品的特征。
提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。
2、原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能。
A、私人产品B、公共产品C、社会产品D、剩余产品正确答案：D解析：本题考查财政产生的经济与政治条件。
原始社会末期，人们的生产劳动所创造的劳动产品，除了维持自身的生存以外，还出现了日益增多的剩余产品，这样就为财政的产生提供了可能。
3、关于政府投资的说法，正确的是（）。
A、发达国家政府投资所占比重较高B、实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大C、市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用D、改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长正确答案：B解析：本题考查财政投资性支出。
一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小；欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大。
一般来说，实行市场经济的国家，非政府投资在社会投资总额中所占比重较大；实行计划经济的国家，政府投资所占比重较大。
在经济体制改革过程中，由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变时，政府投资在社会总投资中的比重有所下降是不可避免的。
（2016年真题）4、投保人的缴费水平可以在相当长的时间内保持稳定不变，从而可以避免缴费水平随着保险支出增加而不断调整，该特点描述的是（）。
A、现收现付制B、完全基金制C、部分基金制D、完全积累制正确答案：B解析：本题考查社会保障支出。
完全基金制的特点：投保人的缴费水平可以在相当长的时间内保持稳定不变，从而可以避免缴费水平随着保险支出增加而不断调整，但完全基金制要求在实施社会保险初期实行较高的缴费率，以建立基金。
经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的说法中，正确的是（）。
A. 财政收入包括国债收入、税收收入、行政事业性收费收入和政府性基金收入B. 财政收入是指政府在一定时期内通过财政渠道集中起来的资金C. 财政收入是衡量一个国家经济发展水平的重要指标D. 财政收入与国民生产总值没有直接关系2、下列关于税收的说法中，不属于税收特征的是（）。
A. 强制性B. 无偿性C. 平等性D. 固定性3、我国现行税制体系中，下列哪一项属于中央与地方共享税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 车辆购置税4、下列哪种税收优惠政策适用于鼓励企业增加研发投入？A. 减按15%税率征收企业所得税B. 对研发费用给予加计扣除C. 对高新技术企业实行减免税D. 免征增值税5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪个选项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工修理修配劳务C、转让无形资产D、销售不动产6、在财政税收实务中，下列哪种情况不属于税收减免的范畴？A、自然灾害造成企业财产损失B、企业为支持国家重点建设而进行的投资C、符合国家产业政策的企业从事高新技术研发D、企业为职工购买住房7、下列关于财政收入的构成，错误的是：A.税收收入B.非税收收入C.债务收入D.国外援助收入8、关于增值税的纳税人，下列说法正确的是：A.只有生产企业需要缴纳增值税B.只有商业企业需要缴纳增值税C.增值税的纳税人包括所有企业、个体工商户和其他经济组织D.只有出口企业需要缴纳增值税9、下列关于增值税的计税依据，说法正确的是：A、销售额B、销售成本C、销售利润D、销售额减去销售成本 10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下关于税务登记的说法中，不正确的是：A、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记C、纳税人应当自开立基本存款账户之日起30日内，向主管税务机关书面报告其全部账号D、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记11、以下哪项不属于财政税收的基本职能？A. 调节经济B. 税收征收C. 税收管理D. 社会保障12、下列关于增值税的说法，错误的是：A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额的一种税B. 增值税的纳税人包括个体工商户、企事业单位和其他单位C. 增值税采用比例税率D. 增值税的税率分为13%、9%、6%和0%13、根据我国《预算法》规定，下列哪项不属于预算编制的基本原则？（）A. 预算的编制要符合国民经济和社会发展的要求B. 预算的编制要遵循综合平衡、统筹兼顾的原则C. 预算的编制要符合国家财政政策和宏观调控的要求D. 预算的编制要符合法律法规的规定14、以下哪项不属于我国税收的基本特征？（）A. 义务性B. 强制性C. 平等性D. 税收法定15、下列哪项不属于财政税收的宏观调控作用？A、稳定经济增长B、调节收入分配C、保障国家安全D、促进就业16、下列关于增值税的说法，错误的是：A、增值税是对销售商品、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种税B、增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人C、增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征税率D、增值税的计税依据是增值额17、下列哪项不属于财政政策工具？A、税收B、政府支出C、货币供应量D、汇率政策18、关于财政赤字，以下说法正确的是：A、财政赤字是指政府收入超过支出B、财政赤字是指政府收入低于支出C、财政赤字对经济增长没有影响D、财政赤字意味着国家财政状况良好19、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？（）A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 农民工工资所得 20、以下哪项不属于财政收入的构成要素？（）A. 税收B. 非税收入C. 国债D. 税收返还21、根据《中华人民共和国预算法》规定，各级政府预算年度自（）起至（）止。
经济师考试《财政税收》考试卷(附答案及解析)
经济师考试《财政税收》考试卷（附答案及解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。
选对每题得一分，没选或选错均不得分）。
1、关于账簿管理，下列几种情形中符合制度规定的是（）。
A、某股份制企业在领取工商营业执照后第ll天设置了账簿B、某个体杂食店不设任何账簿C、某扣缴义务人在扣缴义务发生后第11天设置了代扣(收)代缴税款账簿D、某企业的账簿在保存了10年后自行销毁【参考答案】：A2、“产成品(库存商品)”的贷方发生额一般和()的借方发生额相对应。
A、主营业务成本B、生产成本C、制造费用D、经营费用【参考答案】：A3、最具竞争性的招标采购方式是（）。
A、公开性招标采购B、邀请性招标采购C、限制性招标采购D、选择性招标采购【参考答案】：A4、采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是（）。
A、企业收到货款B、企业汇出货款C、企业发出产品D、企业收到产品【参考答案】：C【解析】：本题考查预收货款方式销售产品销售实现期限。
采用预收货款方式销售产品，于企业发出产品时作为销售的实现。
5、国家在一定时期内的财政政策对税收负担有着重要的影响。
一般来说，当国家实行紧缩的财政政策时，税收负担会（）。
A、减轻B、加重C、没有显著变化D、视经济情况的变化而变动【参考答案】：B6、下列关于教育费附加的说法错误的是（）。
A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据B、按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况征收比率C、对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D、对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加【参考答案】：B7、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。
A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人原则D、税收饶让原则【参考答案】：A8、下列不属于由税务机关负责征收的税种是（）。
2020年初级经济师考试《财政税收》真题汇编
2020年初级经济师考试《财政税收》真题汇编[例-单选题]以下不属于企业所得税纳税人的是()。
A.基金会B.外国商会C.农民专业合作社D.合伙企业答案:D解析:企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业;个人独资企业和合伙企业按个人所得税缴纳。
[例-多选题]企业取得的下列收入中,属于免税收入的有()。
A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.地方政府债券利息收入D.行政事业性收费E.政府性基金答案:ABC解析:选项DE属于不征税收入。
[例-单选题]某公司于2017年1月1日向非金融企业借款100万元用于生产经营,借款期为2年,年利率为6%(同期银行贷款年利率为5%),则该公司2018年计算应纳税所得税额时可扣除的利息费用为( )万元。
A.12B.6C.5D.0答案:C解析:向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分,准予扣除。
因此2018年准予扣除的利息费用为100x5%=5(万元)。
[例-单选题]某商业企业当年支付职工工资支出186000元,计提职工工会经费3720元,职工福利费26040元,职工教育经费4700元。
则在计算企业所得税时下列表述不正确的是()。
A.准予税前扣除的职工工资为186000元B.准予税前扣除的职工I会经费为3720元C.准予税前扣除的职工福利费为26040元D.准予税前扣除的职工教育经费为14880元答案:D解析:职工工资准予据实扣除;准予扣除的职工工会经费=186000x2%=3720(元);准予扣除的职工福利费=186000x14%=26040(元);准予扣除的职工教育经费=186000x8%=14880(元)。
[例-单选题]某企业2018年实现产品销售收入2000万元,业务招待费为15万元。
计算所得税前准予扣除的业务招待费为()万元。
A.15B.10C.9D.2.25答案:C解析:业务招待费的60%即5x60%=9万元,未超过2000*5%o=10万元,故准予扣除9万元。
2020年从资资格考试《初级财政税收》测试卷(第82套)
2020年从资资格考试《初级财政税收》测试卷考试须知：1、考试时间：180分钟。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
5、答案与解析在最后。
姓名:___________考号:___________一、单选题(共70题)1.印花税的计税依据是( )。
A.从价计征B.从量计征C.从价计征和从量计征D.以上都不是2.政府预算收支测算的方法中，综合法是综合运用( )和基数法测算预算收支的一种方法。
A.标准收支法B.系数法C.定额法D.比例法3.土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为( )。
A.土地增值税＝增值额×30％B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％4.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了( )。
A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应5.每一年的财政收支结果都应是平衡的预算，指的是( )。
A.年度预算平衡B.年度决算平衡C.跨年度预算平衡D.跨年度决算平衡6.税收三性中，( )是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。
A.无偿性B.强制性C.固定性D.以上都对7.按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。
这是按收入的( )分类的。
A.性质B.形式C.来源D.功能8.税收的职能中，可以改变利益分配格局的是( )。
A.财政职能B.经济职能C.补偿职能D.监督职能9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。
2024年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试卷与参考答案
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、财政收入的主体是（）A.税收B.国有资产收益C.债务收入D.捐赠收入2、转移支付的主要目标是（）A.平衡地区问财力差异B.缓解经济周期波动C.促进产业结构调整D.刺激国内需求3、在财政税收领域，以下哪项不属于税收征收的基本原则？（）A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、税收优惠原则4、下列各项中，不属于我国增值税税率结构的是（）。
A、零税率B、6%税率C、9%税率D、25%税率5、下列关于增值税的税率表述正确的是：A、基本税率通常为6%B、基本税率通常为9%C、基本税率通常为13%D、基本税率通常为17%6、下列关于个人所得税的计税依据，说法错误的是：A、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为计税依据B、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用及损失后的余额为计税依据C、财产租赁所得，以每月收入额减除财产租赁相关费用后的余额为计税依据D、财产转让所得，以收入额为计税依据7、下列税种中，属于直接税的是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 个人所得税8、增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据的一种流转税，其计算公式为（）。
A. 应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额B. 应纳税额 = 销售额× 税率C. 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额D. 应纳税额 = 销售额× (1 + 税率) - 进项税额9、下列哪个税种的纳税人需要向所在地主管税务机关办理税务登记？A. 增值税纳税人B. 消费税纳税人C. 民营企业D. 外资企业 10、以下哪个内容不属于财政税收专业基础知识？A. 税收基本概念B. 政府预算编制原则C. 金融风险管理D. 税务行政复议11、在下列选项中，不属于我国增值税征收范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产12、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。
初级经济师之初级经济师财政税收练习试题附答案
初级经济师之初级经济师财政税收练习试题附答案单选题（共20题）1. 在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则。
A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用【答案】 B2. （）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。
A.市场购销偿还法B.分期逐步偿还法C.以新替旧偿还法D.抽签轮次偿还法【答案】 B3. 企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.3B.4C.5D.6【答案】 C4. 一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A.征税对象B.计税依据C.税目D.税率【答案】 A5. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。
A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】 C6. 与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。
A.2B.4C.5D.10【答案】 C7. 事业单位的净资产不包括（）。
A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】 B8. 不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。
A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法【答案】 C9. 下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。
A.以房产抵债B.以房产作为投资或股权转让C.以自有房产作股投入本人独资经营企业D.翻建新房【答案】 C10. 下列不属于非税收入的是（）。
A.住房公积金B.收费收入C.政府性基金D.国有资产收益收入【答案】 A11. 预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（??）。
A.省级金库B.市级金库C.地级金库D.县级金库【答案】 D12. 在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是（）。
A.税收B.国有资产收益C.发行彩票D.罚款【答案】 A13. 某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。
经济师考试《初级财政税收》试题附答案
经济师考试《初级财政税收》试题附答案试题一：1.下列关于税率的表述中不正确的有( )。
A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率答案：B解析：名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率。
由于减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。
在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。
在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。
所以答案B是不对的。
2.下列不属于税基式减免手段的是( )。
A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收答案：D解析：税基式减免是减免税的基本形式之一，是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。
减半征收属于税额式减免。
区别与税率式减免和税额式减免。
3.从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起( )内按照规定设置账簿。
A.10日B.15日C.30日D.一个月答案：B解析：从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内按照规定设置账簿。
要求考生记住关于税收管理制度中有关的时限要求。
4.某工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的( )。
A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.核税人答案：A5.从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的为小规模纳税人。
A.30万元B.50万元C.80万元D.100万元答案：C解析：关于小规模纳税人的认定，根据规定，凡是符合下列条件的视为小规模纳税人：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的;(2)除第(1)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
那么，从事货物批发或者零售的纳税人就属于(2)的情况。
2020年从资资格考试《初级财政税收》测试卷(第61套)
2020年从资资格考试《初级财政税收》测试卷考试须知：1、考试时间：180分钟。
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5、答案与解析在最后。
姓名:___________考号:___________一、单选题(共70题)1.关于社会保险的说法，错误的是( )。
A.企业退休职工也同样享受医疗保险待遇B.生育保险对象是已婚的妇女劳动者C.工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等D.被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇2.城镇土地使用税以纳税人( )为计税标准。
A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积3.下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是( )。
A.公债依存度B.历年累积债务的总规模C.当年发行公债的总额D.当年到期需还本付息的债务总额4.下列不属于中央税种的有( )。
A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税5.公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为( )。
A.应债主体结构B.公债持有者结构C.公债期限结构D.公债负担结构6.增值税的纳税期限分别为1日，3日，5日，10日，15日，1个月或者1个季度。
其中以( )为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。
A.10日B.15日C.1个月D.1个季度7.调节个人收入的基本目标不包括( ) 。
A.合理拉开收入差距B.防止贫富悬殊C.逐步实现共同富裕D.物价稳定8.在经济与社会中，经济稳定不包括( ) 。
A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.物价下降9.由于减免税等因素的存在，实际税率常常( )名义税率。
A.低于B.高于C.等于D.以上均有可能10.增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是( )。
A.13%B.9%C.6%D.3%11.( )是由“社会公共需要”决定的。
2020年从资资格考试《初级财政税收》测试卷(第57套)
2020年从资资格考试《初级财政税收》测试卷考试须知：1、考试时间：180分钟。
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5、答案与解析在最后。
姓名:___________考号:___________一、单选题(共70题)1.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋( )。
A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税2.对经认定的技术先进型服务企业，减按( )的税率征收企业所得税。
A.10%B.15%C.20%D.25%3.甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为( )元。
A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.544.公共物品的特征中，取得方式的非竞争性指的是某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本( ) 。
A.等于0B.大于0C.小于0D.等于15.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是( )。
A.保证财政收入持续稳定增长B.保证财政支出持续稳定增长C.增加财政结余D.压缩政府开支6.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的( )确定征收消费税的类别和适用税率。
A.最高销售价格B.最低销售价格C.加权平均销售价格D.每月15日的加权平均销售价格7.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是( ) 。
A.市场效率B.经济效率C.生产效率D.供给效率8.政府预算编制的政策依据是( )。
A.党和国家一定时期的方针政策B.有关预算管理的各项制度C.国民经济和社会发展计划D.各项计划的实施情况9.烟叶税实行比例税率，税率统一为( )。
2020年资格考试《初级财政税收》考前练习(第13套)
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姓名: _____________考号: _____________得分评卷人一、单选题（共70题）1.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。
这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。
A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除2.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。
A.2B.4C.5D.103.下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收4.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）oA.税收保全措施B.税收担保措施C.税收强制执行措施D.责令缴纳5.下列属于外交外事支出的是（A.人大经费B.社会团体机关经费C.国际组织支出D.共产党机关经费6.债务收入不包括（）oA.发行公债收入B.向外国政府借款收入C.向国际组织借款收入D.政府财政资金产生的利息收入7.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）oA.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船8.采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。
A.公募法B.强制摊派法C.支付发行法D.出卖法9.收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。
A.私人物品性质B.公共物品的性质C.特殊物品的性质D.专项物品的性质10.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是（）。
A.按5%税率缴纳营业税B.按3%税率缴纳营业税C.按13W税率缴纳增值税D.按9%税率缴纳增值税11.（）是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的，综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。
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2020年从资资格考试《初级财政税收》测试卷考试须知：1、考试时间：180分钟。
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姓名:___________考号:___________一、单选题(共70题)1.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是( )。
A.以公债发行的区域为标准B.以利率情况为标准C.按照借款的方法不同D.以债券是否流通为标准2.在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是( )。
A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.现付现收制3.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的( )原则。
A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾4.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是( )。
A.国有企业是印花税的纳税人B.个人工商户需要缴纳印花税C.中外合资经营企业应缴纳印花税D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税5.建立财政投融资制度，较为成功的做法是( )。
A.发展政策性银行B.改造商业银行C.由中央银行代理业务D.直接吸收居民存款6.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为( )。
A.20%B.15%C.25%D.10%7.下列属于我国非税收入管理范围的是( )。
A.社会保障基金B.住房公积金C.税收收入D.罚没收入8.关于社会保险的说法，错误的是( )。
A.企业退休职工也同样享受医疗保险待遇B.生育保险对象是已婚的妇女劳动者C.工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等D.被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇9.由于自设国库费用大，且容易使财政资金在国库闲置，故采用独立国库制的国家很少，最具代表性的国家是( )。
A.芬兰B.英国C.美国D.德国10.根据现行法规规定，我国各级( )是政府非税收入征收主管机关。
A.财政部门B.人民政府C.基层法院D.商业银行11.下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是( )。
A.外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的B.用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒D.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒12.假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为( )。
A.8.33％B.7.69％C.5.56％D.5.13％13.财政收入的取得，凭借的是国家的( )。
A.公共权力B.所有者权力C.公共权力和所有者权力D.管理权力14.以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是( )。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超倍累进税率D.超率累进税率15.甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为( )元。
A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.5416.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是( )。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现17.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是( )。
A.啤酒B.雪茄烟C.葡萄酒D.烟丝18.在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是( )。
A.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数B.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×上一级税率－速算扣除数C.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×下一级税率－速算扣除数D.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率＋速算扣除数19.税制诸要素中的基础性要素是( )。
A.征税对象B.税率C.纳税人D.征收范围20.( )是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。
A.固定利率公债B.市场利率公债C.保值公债D.浮动利率公债21.公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为( )。
A.应债主体结构B.公债持有者结构C.公债期限结构D.公债负担结构22.下列税款征收方式中，( )是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收23.税收管理权实质上是一种( )。
A.行政权力B.立法权力C.司法权力D.执法权力24.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与( )的比率。
A.纳税人实际缴纳的“两税”税额B.纳税人销售额C.纳税人当期营业净利润D.纳税人当期资产净额25.下列关于房产税纳税人的说法错误的是( )。
A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税26.采取产品分成方式取得收入的，按照企业( )确认收入的实现。
A.口头约定的收款日期B.合同约定的收款日期C.实际的收款日期D.分得产品的日期27.政府收入分类主要反映收入的性质和来源，收入分类体系具体采用了收入的形式和( )两种分类方法。
A.来源B.功能C.经济D.特征28.法定减免具有的特点是( )。
A.长期的适用性B.灵活性C.固定性D.适用范围普遍性29.政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是( ) 。
A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.军事手段30.纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是( )。
A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的货物交付日期的当天B.采用预收货款结算方式的，为收款日当天C.采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天D.采用以上三项以外的结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天31.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是( )。
A.保证财政收入持续稳定增长B.保证财政支出持续稳定增长C.增加财政结余D.压缩政府开支32.关于增值税的说法，错误的是( )。
A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税能有效调节收入差距D.最终消费者是全部税款的承担者33.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有( )。
A.载客汽车B.挂车C.船舶D.拖船34.对预算的编制，执行和完成结果实行全面的追踪问效，推动提高部门整体绩效水平。
这体现了部门预算的( )原则。
A.合法性B.完整性C.稳妥性D.绩效性35.转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为( )。
A.30%B.40%C.50%D.60%36.文教科学卫生支出属于( )。
A.社会积累性支出B.生产性支出C.非生产性支出D.社会保障支出37.企业应当自年度终了之日起( )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.90天B.4个月C.5个月D.180天38.下列各项中，征收资源税的是( )。
A.开采原油过程中用于加热的原油B.开采原油过程中用于修井的原油C.黑色金属矿原矿D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油39.发行价格低于证券票面标明的价格是指( )。
A.折价发行B.平价发行C.溢价发行D.竞价发行40.下列项目中，不属于房地产开发成本的是( )。
A.土地出让金B.耕地占用税C.前期工程费D.开发间接费用41.高等教育、医疗保健等属于( )。
A.混合物品B.纯公共产品C.商业产品D.工业产品42.从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是( )。
A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.现付现收制43.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是( )。
A.尚未投入使用的厂房B.以经营租赁方式租入的机器C.与经营活动无关的电脑D.单独估价入账的土地44.代理进口货物的，其增值税纳税人是( )。
A.委托方B.受托方C.完税凭证上的纳税人D.以上都可以45.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。
A.3B.5C.6D.1046.标志着我国政府采购制度法制化，程序化开始的是( )。
A.社会主义市场经济体制的建立B.1996年开始的政府采购试点工作C.财政管理体制的深层次改革D.2003年1月1日起施行的《政府采购法》的颁布47.纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。
纳税人应当自收到通知之日起( )内办理有关退税手续。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月48.印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为( )。
A.1‰B.0.5％C.0.05‰D.0.5‰49.既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证的是( )。
A.增值税专用发票B.普通发票C.收款凭证D.记账凭证50.增值税的纳税期限分别为1日，3日，5日，10日，15日，1个月或者1个季度。
其中以( )为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。
A.10日B.15日C.1个月D.1个季度51.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税( )万元。
A.0B.0.6C.3D.3.652.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是( )。
A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地53.公共物品的特征中，取得方式的非竞争性指的是某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本( ) 。
A.等于0B.大于0C.小于0D.等于154.税收三性中，( )是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。
A.无偿性B.强制性C.固定性D.以上都对55.增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是( )。