【热荐】国有企业改制流转税有哪些？
流转税
流转税就是对流转额征收的一种税，而流转额则是指商品或劳务在流通周转的过程中所产生的数额（金额或数量）。
流转税在我国税制结构中一直处于主导地位，是政府税收收入、财政收入的主要来源。
现行税制中的增值税、消费税、营业税就是我国流转税中的三大主体税种。
一、组成计税价格成为流转税计税依据的前提条件计税依据又称税基，是税法规定的计算应纳税额的依据。
计税依据在表现形态上一般有两种：一种是价值形态，即以征税对象的价值作为计税依据；另一种是实物形态，即以征税对象的数量、重量、体积、面积等作为计税依据。
因此，以计税依据的不同为标准分类，税收可以分为两类，即从价税和从量税。
组成计税价格主要是运用于从价税中，当无法确定销售额时，条例规定应纳税额的计算采用组成计税价格作为计税依据。
例如：增值税、营业税，以及消费税中除了黄酒、啤酒、成品油以外其他应税消费品的计算。
二、组成计税价格内容的实质组成计税价格，从字面上来理解，就是组成一个用来计算某种税收的一个依据（价值量表示）。
流转税的从价计算当中，计税依据是销售额或营业额，当无法确认销售额或营业额时才会运用到组成计税价格来计算。
由此可见，组成计税价格实质上是销售额或营业额的替代，它的组成内容应该与纳税人确定商品的销售额或劳务的营业额是一致的。
这其实也就是纳税人为自己将要销售的商品或提供的劳务定价所要考虑的内容：首先要弥补回成本，然后是纳税人想要赚取的利润，最后还须考虑国家税收对其商品或劳务所要征的价内税。
因此，在流转税的组成计税价格公式中，虽然表现形式会有多种多样，但内容实质只有一个，那就是：组成计税价格=成本+利润+价内税（消费税或营业税）。
三、新消费税暂行条例中组成计税价格的变化2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过了《中华人民共和国消费税暂行条例》，自2009年1月1日起施行。
新条例中一个很大的变化就是明确规定了组成计税价格要考虑从量税的部分，而不是只对进口卷烟消费税复合计税中的组成计税价格考虑从量税的计算。
高级经济师考试考点：流转税类及主要税种实用1篇
高级经济师考试考点：流转税类及主要税种实用1篇高级经济师考试考点：流转税类及主要税种 1(1)增值税增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。
由于它的课税对象是增值额而非商品或劳务的全部价值，避免了各流转环节的重复征税，因而成为世界各国普遍采用的税种。
也是我国目前最重要的税种。
在我国目前分税制下，增值税是中央、地方的共享税种之一。
①增值税的类型。
增值税可以按不同的标志进行分类，其中，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税分为三种类型：一是消费型增值税，指对购入的固定资产价值当年一次性扣除，即允许扣除购入固定资产中所含的税款，这样从全社会来看，全部生产资料都不课税，课税对象仅限于消费资料，故称为“消费型”;二是收入型增值税，即允许扣除固定资产折旧中的所含税款，从全社会来看，课税对象相当于国民收入，故称为“收入型”增值税;三是生产型增值税，即对购入的固定资产价值不作任何扣除，从全社会来看，课税对象相当于国民生产总值，故称为“生产型”增值税。
显然，这三种对固定资产价值扣除的不同处理方法，使三种不同类型增值税税基所包括的范围大不一样，生产型增值税税基最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小。
②__和征税范围。
所有从事生产和销售商品，提供加工和修理修配劳务以及进口货物的单位与个人都是增值税的__。
又分为一般__和小规模__，后者主要指从事货物生产销售或提供应税劳务、年应税额在100万元以下，或从事批发或零售、年应税额在180万元以下的单位和个人。
增值税的征税范围为销售货物、提供应税劳务(加工、修理、修配劳务)和进口货物因此，整个工业生产(包括加工、修理、修配、公共事业中的水、气、电、热的销售)商业批发、商业零售、货物进口等都属于增值税的征税范围。
③税率。
增值税的基本税率为17%，另有一档低税率为13%，主要适用于粮油制品、公__品、书报杂志、农业生产资料等的销售和进口。
流转税和所得税
➢分类：
✓ 按课税对象：消费税、营业税和增值税 ✓ 按课税环节：单环节、多环节；生产、批
发和零售环节 ✓ 按课税和计税方式：从价税；从量税 ✓ 按课税范围的大小：所有商品;有选择性地
征收
二、 增值税（VAT）
➢ 增值税（value added tax）定义： 是以商品或劳务的生产和流通环节中的价值增值 额为课税对象而征收的一种流转税。
我国消费税的调节范围包括以下几个方面：
– 一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环 境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭 炮焰火、实木地板、一次性木筷子等；
– 奢侈品、非生活必需品：高档手表、游艇、首饰 珠宝、化妆品
– 高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车、轮胎 – 不可再生和替代的石油消费品，如汽油、柴油等
✓ 从公平原则看，普遍、量能负担.
增值税与周转税的比较（税率均为10%）
产销阶段 购买额
采矿
0
冶炼
60
机械制造 100
批发
300
零售
400
合计
销售额
60 100 300 400 500
增加值
60 40 200 100 100 500
增值 税额
6 4 20 10 10 50
全值流 转税
6 10 30 40 50 136
• 增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人领 购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税 人不得领购使用。小规模纳税人销售货物或应税 劳务时，可由税务机关代开增值税专用发票，但 必须按6%或4%的征收率填列税金。
资料
• 大案惊天 ：泥瓦匠虚开增值税发票33亿元 • 30岁的陈学军，一个只上过几年小学的泥瓦匠。他
附：
【热荐】国有企业改制的途径有哪些-改制方案是如何规定的？
【热荐】国有企业改制的途径有哪些，改制方案是如何规定的？企业的形式大致有三种，个人独资、合伙企业、公司，国有企业在设立之初，是国有独资企业，随着社会的发展，国家领导人发现这种方式不能有效的促进国民经济的发展，故而开始了国有企业改制的路程，国有企业改制的途径有哪些呢？一、国有企业改制的概念国有企业改制，是指国有独资企业、国有独资公司及国有控股企业(不包括国有控股的上市公司)改制为国有资本控股、相对控股、参股和不设置国有资本的公司制企业、股份合作制企业或中外合资企业，即改变原有国有企业的体制和经营方式，以便适应于社会主义市场经济的发展。
改制方案：(一)国有企业改制采取重组、联合、兼并、租赁、承包经营、合资、转让国有产权和股份制等多种形式进行，包括转让国有控股、参股企业国有股权或者通过增资扩股来提高非国有股的比例等，必须制订改制方案。
(二)国有企业改制方案可由改制企业国有产权持有单位或主管部门制订，也可由其委托改制企业或者中介机构制订，但向本企业经营管理者转让国有产权的改制方案不得委托该改制企业制订。
(三)国有企业改制方案应包括以下主要内容：企业概况及近三年资产和财务状况，改制的基本原则、目标和程序，资产处置和职工安置方案，改制后企业股权设置方案和企业发展规划等。
(四)国有企业改制方案经职工代表大会或职工大会审议，并经企业主管部门审核后，按照国资企改〔2004〕10号文件的规定报经批准。
改制方案未经批准不得实施。
(五)国有企业改制涉及财政、税务、劳动保障、国土资源及政府社会公共管理等相关审批事项的，应先报经市有关部门审核，批准后报市深化办协调审批。
二、国有企业改制的途径宏观上，国企改制分为重组、联合、兼并、租赁、承包经营、合资、转让国有产权和股份制、股份合作制等模式。
微观上，国企改制主要分为以下几种途径：1、以国有资本存在形态划分的改制模式：国有资本控股模式、国有资本参股模式、国有资本退出模式。
2、以企业改制范围划分的改制模式：整体改制模式、部分改制模式、分立改制模式、合并改制模式。
改制重组中的税收问题
改制重组中的税收问题税收在改制重组过程中是一个重要的问题。
改制重组是指企业通过改变自己的股权结构、合并、重组、分离等方式进行的一种内部改革和外部调整，旨在提高企业效益、降低成本、提升竞争力。
税收问题是改制重组中需要面对和解决的重要问题之一。
改制重组可能涉及到企业的资产增值。
当企业通过股权转让、合并重组等方式进行改制，企业的资产可能会发生增值。
根据我国税法的规定，企业在资产增值的过程中需要缴纳增值税。
在改制重组过程中，企业需要合规缴纳相应的增值税，以免发生税务风险。
改制重组涉及到企业的所得税问题。
在改制重组过程中，企业可能会发生一系列经营状况的变化，包括销售额和利润等的变动。
根据我国税法，企业需要根据实际情况计算和缴纳相应的所得税。
在改制重组时，企业需要根据实际情况重新评估其所得税负担，并确保按时缴纳所得税，以免产生税务纠纷。
改制重组还可能涉及到企业的印花税和契税等问题。
当企业进行股权转让和资产重组时，可能会触发印花税和契税等相关税收。
在改制重组前，企业需要了解和评估相关税收政策，并确定如何合规缴纳相应税款。
改制重组还可能涉及到跨区域经营的税收问题。
当企业进行跨区域的改制重组时，可能会涉及到不同地区的税收政策差异。
企业需要了解和适应不同地区的税收政策，合理规划和安排企业的经营活动，以降低税负风险。
在改制重组过程中，企业还需要注意遵守税收法规和规程，并及时履行税务申报和缴纳义务。
可以通过聘请专业税务顾问或咨询税务机构等方式，确保改制重组过程中的税收合规性和适用性。
税收问题是改制重组过程中需要重视和解决的重要问题之一。
企业需要充分了解和适应相关税收政策，合规缴纳税款，以确保改制重组过程中的税务风险可控。
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【热荐】国有企业改制是那一年开始的？
国家在不断发展，各大企业也要适应不断发展的市场竞争，许多国有企业由于原来的经营政策跟不上时代而遭到淘汰，所以为了使国有企业可以在市场上保持足够的竞争力，各大国有企业纷纷实行改制。
那国有企业改制是那一年开始的？小编将在下文中为您作一个简单的介绍。
一、国有企业改制是那一年开始的？
1978年，党的十一届三中全会确立了以扩大企业自主权为主要形式，调整国家与企业之间利益关系的国有企业改革方针，在企业内部建立各种形式的经济责任制，在企业领导体制上实行厂长(经理)负责制。
所以，1978年就开始了改革。
二、国有企业改制的方式有哪些？
各类企业的改制方式从总体上分为：整体改制和部分改制。
1、整体改制
整体改制是指以企业全部资产为基础，通过资产重组，整体改建为符合现代企业制度要求的、规范的企业。
整体改制特别适合中、小型企业改制，原企业经营业绩存续，其字号、商誉、专利、商标等无形资产得以承继，企业原有的架构得以完整保存，有利于企业的稳定，新股东的加入和机制的转变，又增强了企业的活力，有利于促进企业的发展。
2、部分改制
部分改制是企业以部分资产进行重组，通过吸收其他股东的投资或转让部分股权设。
企业改制过程中的税务问题
企业改制过程中的税务问题文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）企业改制过程中的税务问题一、所得税问题（一）整体变更1、资本公积、盈余公积及未分配利润中属于个人股东的部份：1）股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。
注意，此处的资本公积仅仅局限于股本溢价形成的资本公积。
2）盈余公积及未分配利润转增股本时应当缴纳所得税，股份制企业用盈余公积金及未分配利润转增股本属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。
3）税款由股份有限公司在有关部门批准增资、公司股东会决议通过后代扣代缴。
【《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）】2、资本公积、盈余公积及未分配利润中属于法人股东的部份：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）规定，“除另有规定者外，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理（包括以盈余公积和未分配利润转增资本）时，投资方企业应确认投资所得的实现”。
因此，有限责任公司整体变更为股份有限公司视同于利润分配行为，按以下原则处理：1）资本公积不属于利润分配行为，不缴纳企业所得税。
注意，此处应不仅局限于股本溢价形成的资本公积，尽管国税局最新文件中也进提及股本溢价形成的资本公积。
2）盈余公积和未分配利润进行转增时视同利润分配行为。
注意：不同于个人股东，公司制企业进行分红时法人股东是不需要缴纳所得税，与企业其他收入、成本及费用等科目一起合并计算缴纳企业所得税，不然就会存在重复交税（相关规定查看新的企业所得税法及其实施条例）；但如果法人股东与公司所适用的所得税率不一致时，法人股东是需要补缴所得税差额部份（国税发〔2000〕118号）。
流转税法律制度
× 适应税率
（三）应纳税额的计算
出口货物应纳关税税额 ＝
完税价格 ×
适应税率
[离岸价格÷（1＋出口关税税率）]
×
适应税率
例题9：
下列税种中除对出口货物另有 规定外，一律不得减免税的税 种是( B ) A) 增值税
C) 营业税
B) 消费税
D) 资源税
例题10：
某丝绸公司出口一批生丝，离 岸价格为550万元人民币，出口 税率为100%。计算应纳出口关 税税额。
不允许抵扣的进项税额：
购进的固定资产；
用于非应税项目的购进货物； 用于非应税项目的购进货物； 用于集体福利和个人消费的购进货物； 用于非正常损失的购进货物；
应纳税额： （1）一般计算方法：
应纳税额＝销项税额一进项税额
（2）小规模纳税人的计算： 应纳税额＝销售额×征收率
应纳税额： （3）进口货物的计算：
采用价内税的形式；
实行从价定率和从量定额两种办 法； 减免税控制严格。
（一）消费税的征收范围
烟、酒
化妆、护肤品
消费税的 征收范围
贵重首饰、珠宝
鞭炮、焰火、汽油
摩托车、小汽车、轮胎
（二）消费税的纳税人
纳税人：是指在中国境内生 产、委托加工和进口应税消 费品的单位和个人。
委托加工应税消费品：
委托加工应税消费品：是指 由委托方提供原材料和主要 材料，受托方只收取加工费 和代垫部分辅助材料加工的 应税消费品。
5、其他货物的销售
货物期货
银行销售金银 其他货物销售 典当业的死当销售
集邮商品的生产、调拨等
（二）增值税的纳税人
纳税人：是指一切从销售或进口
货物、提供应税的劳务的单位和 个人。 增值税的纳税人包括一般纳税人 和小规模纳税人。
企业改制涉及的税收问题
企业改制涉及的税收问题目前，企业改制一般有两种形式：一个是整体改制，另一个是部分改制。
但是，在企业改制过程中，却遇到很多问题如税收等，包括财税审计，财税风险等问题，使很多企业对改制望而却步。
企业改制的形式：一是整体改制，或者组建为国有独资有限责任公司或者吸收四个以上其他股东组建为股份有限公司;二是部分改制，即拿出部分能形成产供销一体化的经营性资产，再吸收其他四个以上股东共同发起设立为股份有限公司。
最普遍采用的是后一种形式。
企业(尤其是国有企业)改制目的就是想通过改制剥离出非经营(主要是应由社会承担的如学校等)和不良资产，能够与民营企业、外资投资企业公平竞争，轻装经营。
据调查，有些税务机关根据1993年12月13日国务院颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者应视同销售货物行为缴纳增值税的规定。
对采用部分改制企业的存货资产征收17%增值税。
理由是企业一经改制，企业法人主体发生变化，理应缴纳增值税;同时又根据1993年12月13日国务院颁布的《中华人民共和国所得税暂行条例》的有关规定，对企业因改制评估使固定资产评估增值造成计提折旧增加，应当进行纳税调整。
具体会计处理是企业根据评估结果调账时，应当先将固定资产评估增值的33%作为递延税款——所得税从资本公积中扣除，待以后随着固定资产折旧提取而逐步由递延税款——所得税直接转入应交税金——所得税科目。
关于财税审计的相关问题，可以找财税咨询公司进行咨询。
一、对上述处理方法评述(一)以企业改制为评估目的，选择的资产评估计价标准同时又作为计征税收的依据不恰当。
同时也可能造成国有资产流失。
根据国有资产评估管理暂行条例规定，资产评估标准的选择主要是根据资产评估目的。
一般来说，以所有权变更为对象的资产评估适用收益现值和清算价格标准;以资产纳税为目的的资产评估，根据特定税种确定的课税对象，分别采用重置成本和现行市价标准。
流转税包括哪些
流转税包括哪些试题：？答案：流转税包括增值税、消费税、营业税、关税等。
相关阅读：种类税种分类税收制度的主体是税种，当今世界各国普遍实行由多个税种组成的税收体系。
在这一体系中各种税既有各自的特点，又存在着多方面的共同点。
因此，有可能从各个不一样的角度对各种税进行分类研究。
按某一种标志，把性质相同的或近似的税种归为一类，而与其他税种相区别，这就是税种分类。
按照不一样的分类标志，税种的分类方法一般有以下几种：一、按征税对象分类征税对象是税法的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。
因此，按征税对象的不一样来分类，是税种最基本和最主要的分类方法。
按照这个标准，我国税种大体可分为以下五类：1、对流转额的征税对流转额的征税简称流转税，或商品和劳务税。
它是对销售商品或带给劳务的流转额征收的一类税收。
商品交易发生的流转额称为商品流转额。
这个流转额既能够是指商品的实物流转额，也能够是指商品的货币流转额。
商品交易是一种买卖行为，如果税法规定卖方为纳税人，商品流转额即为商品销售数量或销售收入;如果税法规定买方为纳税人，商品流转额即为采购数量或采购支付金额。
非商品流转额是指各种社会服务性行业带给劳务所取得的业务或劳务收入金额。
按销售收入减除物耗后的增值额征收的增值税，也归于流转税一类。
流转税与商品的交换相联系，商品无处不在，又处于不断流动之中，这决定了流转税的征税范围十分广泛;流转税的计征，只问收入有无，而不管经营好坏、成本高低、利润大小;流转税都采用比例税率或定额税率，计算简便，易于征收;流转税形式上由商品生产者或销售者缴纳，但其税款常附着于卖价，易转嫁给消费者负担，而消费者却不直接感到税负的压力。
由于以上这些原因，流转税对保证国家及时、稳定、可靠地取得财政收入有着重要的作用。
同时，它对调节生产、消费也有必须的作用。
因此，流转税一向是我国的主体税种。
一方面体此刻它的收入在全部税收收入中所占的比重一向较大;另一方面体此刻它的调节面比较广泛，对经济的调节作用一向比较显著。
财税2018 17 企业改制涉及的契税问题
财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知财税〔2018〕17号全文有效成文日期：2018-03-02 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财政局：为贯彻落实《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》（国发〔2014〕14号），继续支持企业、事业单位改制重组，现就企业、事业单位改制重组涉及的契税政策通知如下：一、企业改制企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。
二、事业单位改制事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。
三、公司合并两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税。
四、公司分立公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。
五、企业破产企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工规定，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。
我国企业改制涉税是什么？
You don't have that many viewers, don't be so tired.精品模板助您成功（页眉可删）我国企业改制涉税是什么？我国企业改制涉税有：（1）、印花税。
（2）、契税。
（3）、增值税。
（4）、营业税。
（5）、企业所得税。
（6）、土地增值税。
纳税是我们非常熟悉的，因为很多时候我们需要交纳一定的税务，大家最为熟悉的就是个人所得税，不仅个人要缴纳税务，公司企业同样要缴纳一定的税务，并且不止一个税务，如果出现漏税就会受到法律的严厉制裁，那企业改制涉税是什么?下面就详细介绍。
一、企业改制重组涉及税务目录1、印花税财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知(财税[]18号)2、契税财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知(财税[]4号3、增值税关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告(国家税务总局公告[]13号)4、营业税财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知(财税[]191号)国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告(国家税务总局公告[2011]51号)5、企业所得税财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知(财税[]59号)企业重组业务企业所得税管理办法(国家税务总局公告年第4号)6、税收优惠政策(税收优惠政策执行期限为2009年1月1日至年12月31日。
)财政部、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知(财税〔2009〕34号)财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知(财税[2009]31号)二、税的种类印花税:关于资金账簿的印花税:(一)实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业(重新办理法人登记的)，其新启用的资金账簿记载的资金或因企业建立资本纽带关系而增加的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。
我国流转税有哪些种类
我国流转税有哪些种类
流转税⼜称流转课税、流通税，指以纳税⼈商品⽣产、流通环节的流转额或者数量以及⾮商品交易的营业额为征税对象的⼀类税收。
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我国的主要税收种类:
1.按征税对象的性质分为：流转税(主要有：增值税，消费税，营业税，关税)，所得税(企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税，个⼈所得税)，资源税(资源税，城镇⼟地使⽤税和耕地占⽤税)，⾏为税(印花税，车船使⽤税)，财产税(房产税，契税).
2.按税收管理和使⽤权限分：中央税(关税，消费税)，地⽅税(个⼈所得税，房产税，车船使⽤税，⼟地使⽤税)，中央地⽅共享税(增值税，资源税，营业税，企业所得税)。
3.按税收与价格的关系分：价内税(消费税)和价外税(增值税)
4.按计税标准为依据划分：从价税(增值税，营业税，关税)和从量税(资源税，车船使⽤税)
5.按税负是否转嫁分：直接税(所得税)和间接税(增值税，消费税)
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改制重组中的税收问题
改制重组中的税收问题随着中国的改革开放以及经济发展的不断壮大，许多企业也在不断发展壮大。
在这个过程中，为了更好地适应市场发展的需要，许多企业往往会进行改制重组。
然而，在改制重组过程中，税收问题是一个不可忽视的问题。
正确处理税收问题，有利于企业更好地实现转型升级，推动企业健康发展。
改制重组类型在谈到改制重组的税收问题之前，有必要了解改制重组的类型。
一般来说，改制重组主要分为三种类型：1.资产重组。
此类改组包括重组、破产重组、债务重组、资产剥离、拆分和出售等。
2.股权重组。
此类改组包括股权发行、资本化、并购、收购、出售股权等。
3.企业整合。
此类改组包括联合、合资、合作、增资扩股等。
在资产重组中，税收问题主要涉及到以下几个方面。
1.企业所得税。
在资产重组实施过程中，涉及到资产置换的情况时就需要缴纳企业所得税。
所得税额度主要取决于资产评估价值和股份交换比例等因素。
2.增值税。
在进行资产转让的情况下，需要缴纳增值税。
增值税的税率取决于资产评估价值和转让方式等因素。
3.土地增值税。
在土地或房地产转让的情况下，需要缴纳土地增值税。
土地增值税由卖方承担，税率为30%。
1.企业所得税。
在股权转让过程中，因为涉及到利润分配，所以需要缴纳企业所得税，这一点与资产重组类似。
2.证券交易印花税。
在股权转让过程中，需要缴纳证券交易印花税。
具体税率取决于股份交易的标的物和交易金额等因素。
企业整合税收问题税收优惠政策除了上述税收问题外，政府也制定了一些税收优惠政策，以鼓励企业进行改制重组。
例如，对于符合条件的企业，政府将给予税收优惠，包括企业所得税、个人所得税等。
另外，政府还鼓励企业通过IPO或者定向增发等方式进行融资，这些融资方式也能够获得一些税收优惠。
总结改制重组是企业实现转型升级的重要途径，在进行改制重组时，必须充分考虑税收问题。
针对不同类型的改组，企业需要根据具体情况制定相应的税收策略，以确保在改组过程中合法、合规地实现企业发展目标。
流转税(1)
1936年法国实行生产税，即按最终产 品销售收入一次征税，中间产品不征 税。生产税存在的问题；
（1）最终产品概念不清楚，有两重 性；
（2）生产协作产品，有收入而不征税 的非税单位普遍存在，造成税负不 公；
（3）最终产品征税使税收失去均衡性， 不能从生产各阶段入库。
1954年法国实行增值税，以增值 额为征税对象，克服了生产税的 缺点。60～70年代欧共体国家普 遍推行增值税，目前有100多个国 家实行增值税。
对进口商品征增值税，是为了平衡国内商 品和进口商品的税负，可以避免按流转全 额征税造成的进口商品税负轻于国内商品 税负的问题，使国内商品失去竞争力，根 据进口商品的进口金额和增值税税率计算 的增值税税额，相当于国内同种商品在生 产、流通环节缴纳的全部增值税税额，可 以做到平衡进口商品和国内商品的税负， 有利于本国经济的发展。
对固定资产存在重 复征税；不利于鼓
励投资
一种标准的增值税 给凭发票扣税的计
算方法带来困难
消费型（我国
法定增值额<理论
2009年全面实施） 增值额
凭发票扣税，便于 购进固定资产的当 操作，也便于管理，期因扣除额大大增
最简便、最能体现
增值税优越性。 加而减少财政收入
【例题2·多选】按对外购固定资产价款处理方式 的不同进行划分．增值税的类型有（ ）。 （2007年）
第二节 增值税
（一）内涵 增值税是对在商品生产和流通过程中
或提供劳务则实现的增值额征收的税种。
增值税不是对全部收入课税，而是对增值 收入的课税。整个商品价值是C+V+M，那么 增值税，只要是强调V+M的课税。
1．就某个生产经营单位而言，增值额就是 其商品销售额扣除为生产这种商品所耗费 的外购原辅材料等的价款后的余额，主要 包括（工资+利润+利息+租金+股息）等项目。
企业都需要交哪些税
企业都需要交哪些税企业都需要交哪些税你知道企业都需要交哪些税吗?你对企业都需要交哪些税了解吗?下面是yjbys为大家带来的企业都需要交哪些税的知识，欢迎阅读。
一、流转税，主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税等。
流转税是按企业的营业收入的百分比计征。
1、增值税增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
增值税按销售收入17%、13%、6%、3%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人、小规模工业企业和商业企业纳税人)2、营业税营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
营业税属于流转税制中的一个主要税种。
营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额(三者统称为营业额)，一定比例:3%、5%和5%-20%缴纳。
3、城市维护建设税城市维护建设税(简称：城建税)是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源开征的一个税种。
以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据城建税，按缴纳的营业税与增值税、消费税额的7%(市区)、5%(县城、镇)缴纳。
4、教育费附加教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。
教育费附加按缴纳的营业税与增值税、消费税的3%缴纳。
二、所得税，主要包括包括企业所得税、个人所得税。
1、企业所得税企业所得税是指对中华人民共和国境内的一切企业(不包括外商投资企业和外国企业)，就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。
企业所得税的纳税人包括中国境内的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和其他组织。
企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)计算缴纳。
税种分类及税收分类
税种分类及税收分类税种分类及税收分类我国的税种及分类税收分类按税种分，分为四大类有28个税种：1、流转税类包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)；(7)牧业税。
这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
2、所得税类包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。
这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。
3、财产税类包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。
这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
4、行为税类包括8个税种：(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)；(8)燃油税(未开征)。
这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。
按税收立法分目前，中国有权制定税法或税收规章制度的国家机关有：1、全国人民代表大会及其常务委员会。
2、国务院。
3、财政部、国家税务总局、海关总署。
4、各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会或人民政府。
现行28个税种的立法情况如下：1、由全国人大及其常委会公布的税法有3个：外商投资企业和外国企业所得税法；个人所得税法；农业税条例。
2、由国务院发布的税收条例有20个：(1)增值税条例；(2)消费税条例；(3)营业税条例；(4)关税条例；(5)资源税条例；(6)企业所得税条例；(7)房产税条例；(8)城市房地产税条例；(9)城镇土地使用税条例；(10)耕地占用税条例；(11)契税条例；(12)车船使用税条例；(13)车船使用牌照税条例；(14)城市维护建设税条例；(15)印花税条例；(16)土地增值税条例；(17)固定资产投资方向调节税条例；(18)屠宰税条例；(19)筵席税条例；(20)车辆购置税条例。
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【热荐】国有企业改制流转税有哪些？
在我国国有企业是占非常重大比例的一种企业类型，那么关于国有企业改制的问题就有很多人关心，而且如果是国有企业的高层领导的话最关心的应该就是税种税率问题，其中有一种税种是叫做流转税，这是政府收入的最重要的来源之一，接下来就在本篇文章中了解一下国有企业改制流转税有哪些吧。
一、国有企业改制流转税的特点
1、以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提，征税范围较为广泛，既包括第一产业和第二产业的产品销售收入，也包括第三产业的营业收入；既对国内商品征税，也对进出口的商品征税，税源比较充足。
2、以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据一般不受生产、经营成本和费用变化的影响，可以保证国家能够及时、稳定、可靠地取得收入。
3、一般具有间接税的性质，特别是在从价征税的情况下，税收与价格的密切相关，便于国家通过征税体现产业政策和消费政策。
4、同有些税类相比，流转税在计算征收上较为简便易行，也容易为纳税人所接受。
二、国有企业改制流转税的主要作用
1、广泛筹集财政资金。
2、能够保证国家及时稳定地取得财政收入。
3、配合价格调节生产和消费
三、国有企业改制流转税与其它税的比较。