融资租赁之基础实务课件

详细描述
操作风险通常表现为合同执行错误、内部管理混乱或信息系统故障等。为了降低操作风险，出租人需要建立健全 的内部控制体系，规范业务流程，提高员工素质和技能水平。同时，加强信息系统建设，提高信息处理能力和安 全性。
法律风险
总结词
法律风险是指因法律法规变化、司法诉讼等 因素导致的融资租赁业务损失。
详细描述
05
融资租赁的税务处理
增值税及附加税费
增值税
融资租赁业务中，出租人需要缴纳增值税，税率为17% （或征收率3%）。具体计算方式为销项税额减去进项税 额。
附加税费
以出租人缴纳的增值税为计税依据，包括城市维护建设 税、教育费附加和地方教育附加等，税率分别为7%、 3%和2%。
企业所得税
企业所得税
出租人需要按照企业所得税法规定缴纳企业所得税， 税率为25%。应纳税所得额的计算涉及成本、费用、 税金、损失等扣除项目。
租赁物购买
供应商选择
根据租赁物的特点和需求，选择合适 的供应商，确保租赁物的质量和价格 符合要求。
购买合同签订
与供应商签订购买合同，明确购买条 件、支付方式、交货时间和售后服务 等条款。
租赁物交付与验收
租赁物交付
确保租赁物按时、按质、按量交付给承租人，并办理相关手续。
验收与检验
对租赁物进行验收和检验，确保租赁物的质量和性能符合要求，并及时处理不 符合要求的租赁物。
市场风险
总结词
市场风险是指因市场价格波动、利率变动等因素导致的融资租赁业务损失。
详细描述
市场风险通常表现为利率波动和资产价值下跌。为了降低市场风险，出租人需要关注市场动态，合理 安排资产配置，保持足够的流动性。同时，在合同中设置利率和资产价值的保护条款，以保障出租人 的利益。
操作风险
总结词
操作风险是指因内部流程不完善、人为错误或系统故障等因素导致的融资租赁业务损失。
租赁资产余值
在租赁期满时，租赁资产的价值即为余值，应将其纳入租赁资产价值中。
未确认融资费用的分摊
未确认融资费用
在租赁期内，由于货币时间价值的影响，承 租人需要分摊未确认融资费用。
分摊方法
根据租赁合同约定的利率和租赁期，采用实 际利率法或直线法对未确认融资费用进行分
摊。
租赁资产的折旧计提
要点一
折旧政策
融资租赁行业自律组织
国内自律组织ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
我国融资租赁行业的自律组织主要包括中国融资租赁协会和中国银行业协会等。 这些自律组织通过制定行业标准、推动行业交流等方式，促进融资租赁行业的健 康发展。
国外自律组织
许多国家和地区的融资租赁行业也有相应的自律组织，如美国的国际金融租赁协 会（ILFA）和英国的融资租赁协会（FLA）等。这些自律组织在推动行业交流、 制定行业标准等方面发挥着重要作用。
融资租赁是一种将融资与融物相结合的金融服务方式，通过 这种方式，承租人可以获得资金支持，同时获得所需设备或 资产的使用权。
融资租赁的特点
融资租赁是一种金融服务方式，涉及 出租人、承租人和供应商等多个利益 相关方。
融资租赁的租赁期通常较长，可以覆 盖设备的整个经济寿命，从而降低承 租人的风险。
融资租赁的租金支付方式通常与租赁 物品的使用情况相关联，例如按照使 用时间或使用量来支付租金。
03
融资租赁的风险管理
信用风险
总结词
信用风险是融资租赁业务中最常见的风 险类型，主要由于承租人违约导致。
VS
详细描述
信用风险通常表现为承租人无法按照合同 约定支付租金，导致出租人面临巨大损失。 为了降低信用风险，出租人需要对承租人 的信用状况进行充分调查和评估，选择信 用状况良好的承租人开展业务。同时，在 合同中设置违约条款，对承租人的违约行 为进行约束和惩罚。
融资租赁相关法律法规
国内法律法 规
我国融资租赁行业的主要法律法规包括《中华人民共和国合同法》、《中华人 民共和国物权法》、《金融租赁公司管理办法》等。这些法律法规对融资租赁 公司的设立、业务范围、风险管理等方面进行了规范。
国外法律法 规
各国的法律法规体系不同，但通常都会涉及到对融资租赁合同的规范、物权的 保护等方面。如美国的《统一商法典》和《破产法》等，英国的《消费者权益 法》和《商业利益法》等。
承租人应根据国家相关法律法规和会计准则，确定租赁资 产的折旧政策。
要点二
折旧方法
可采用直线法、工作量法、年数总和法等方法对租赁资产 进行折旧计提。
租赁期满的会计处理
01
租赁期满后，承租人应将租赁资 产归还给出租人，并按照合同约 定支付任何剩余款项。
02
如果承租人选择购买租赁资产， 则应将购买价款支付给出租人， 并将租赁资产纳入承租人的资产 负债表。
我国融资租赁行业的主管部门为银监会和商务部，其中银监 会负责监管金融租赁公司，商务部负责监管内资试点融资租 赁公司。此外，还有地方商务主管部门负责对当地融资租赁 公司的业务进行日常监管。
国外融资租赁监管体制
许多国家和地区都有对融资租赁行业的监管机构，如美国的 证券交易委员会（SEC）、英国的金融行为监管局（FCA）等。 这些机构主要负责对融资租赁公司的注册、业务合规性等方 面进行监管。
融资租赁之基础实 务课 件
目 录
• 融资租赁概述 • 融资租赁的运作流程 • 融资租赁的风险管理 • 融资租赁的会计处理 • 融资租赁的税务处理 • 融资租赁的监管与法律规范
01
融资租赁概述
融资租赁的定义
融资租赁是指租赁方支付一定租金以获得租赁物品的使用权 的一种经济行为。在此过程中，承租人通过租赁获得所需设 备或资产，并在租赁期结束后拥有购买该资产的选择权。
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税收优惠政策
符合条件的小型微利企业可享受减按20%税率征收企 业所得税的优惠政策。
其他税 费
印花税
融资租赁合同需要缴纳印花税，税率为价款的0.05%。
房产税和土地使用税
如出租人拥有房产和土地使用权，需按规定缴纳房产税 和土地使用税。
06
融资租赁的监管与法律规 范
国内外融资租赁监管体制
国内融资租赁监管体制
融资租赁可以帮助承租人获得所需设 备或资产，同时减少资金占用和财务 风险。
融资租赁的种类
直接融资租赁
由出租人直接购买并出租给承 租人所需设备或资产，承租人
支付租金。
售后回租
承租人将其自有设备或资产出 售给出租人，再从出租人处租 回使用，并支付租金。
杠杆租赁
出租人仅支付部分款项购买设 备或资产，其余款项由第三方 投资者提供，承租人支付租金。
联合租赁
多个出租人联合为承租人提供 融资租赁服务，共同承担风险
和收益。
02
融资租赁的运作流程
租赁物选择
租赁物选择
根据承租人的需求和租赁目的， 选择适合的租赁物，确保租赁物 能够满足承租人的使用需求和经 济效益。
租赁物评估
对租赁物的性能、质量、价值和 使用状况进行评估，确保租赁物 的可用性和经济性。
租赁合同签订
合同条款商定
与承租人商定租赁合同的各项条款，包括租赁期限、租金支付方式、保证金和违 约责任等。
合同签订
在双方达成一致意见后，正式签订租赁合同。
租金支付与税费处理
租金支付
根据租赁合同的约定，承租人按时支 付租金，确保租金及时到账。
税费处理
根据国家税收法律法规，及时缴纳相 关税费，确保合法合规经营。
法律风险通常表现为法律法规变更、司法解 释出台或司法诉讼等。为了降低法律风险， 出租人需要密切关注法律法规变化，及时调 整业务模式和合同条款。同时，加强与司法 部门的沟通合作，合理应对司法诉讼和纠纷 解决。
04
融资租赁的会计处理
租赁资产入账价值
租赁资产入账价值
根据租赁合同，确定租赁资产的公允价值、运输和保险费用等，作为租赁资产入账价值。