所得税资产负债表法例题

所得税资产负债表法例题
一、所得税资产负债表法例题
嗨，小伙伴们！今天咱们就来好好唠唠所得税资产负债表法的例题。

咱们先来看一个简单的例子哈。

比如说，有个企业呢，它的资产账面价值是100万，但是计税基础是80万。

这时候就产生了一个暂时性差异哦。

为啥会有这个差异呢？就是因为会计和税法的规定不太一样呗。

按照资产负债表债务法，这个差异会影响到所得税的计算呢。

咱们来具体算一算哈。

这个暂时性差异是20万（100 - 80）。

如果所得税税率是25%的话，那么就会产生递延所得税负债5万（20×25%）。

这个递延所得税负债是什么意思呢？就是说企业未来要多交税啦，因为现在会计上算的资产比税法上的多，以后这些多出来的部分在交税的时候就得补上。

再看一个例子哈。

要是有个负债的账面价值是50万，计税基础是40万呢。

这时候的暂时性差异就是10万啦。

因为负债的账面价值大于计税基础，就会产生递延所得税资产 2.5万（10×25%）。

这个递延所得税资产就是企业未来可以少交税的部分，就像是提前存了一笔税的“优惠券”。

还有一种情况呢，就是有些项目可能会有可抵扣亏损。

比如说企业今年亏损了30万，这个亏损在未来是可以用来抵税的哦。

如果预计未来有足够的应纳税所得额来抵扣这个亏损，那这个可抵扣亏损就可以确认为递延所得税资产啦。

假设税率还是25%，那就可以
确认递延所得税资产7.5万（30×25%）。

答案和解析：
答案：在第一个例子中，递延所得税负债为5万；第二个例子中，递延所得税资产为 2.5万；第三个例子中，递延所得税资产为7.5万。

解析：对于资产的暂时性差异，当账面价值大于计税基础时，产生递延所得税负债，计算方法是暂时性差异乘以所得税税率。

对于负债的暂时性差异，当账面价值大于计税基础时，产生递延所得税资产，同样是暂时性差异乘以所得税税率。

对于可抵扣亏损，若预计未来有足够应纳税所得额，可将亏损额乘以所得税税率确认为递延所得税资产。