销售会计业务流程
销售部业务管理流程图节点说明
销售部业务管理流程图节点说明第一阶段：接触客户节点E2，接待客户1．销售顾问接待客户，对客户进行详细的讲解说明，使客户对公司情况及产品详细了解。
2．将准客户资料整理送交销售主管。
节点D2，准客户管理1．销售主管收集准客户资料。
2．将准客户资料登记整理留存。
3．准客户资料留存到成交后，转交客户服务主管。
4．营销主管的准客户的确认。
节点E3，接待记录1．销售顾问将接待客户的情况整理汇总。
2．打印编制出接待记录。
3．确定出有购买意向的客户。
节点E4，购买意向1．销售顾问根据客户接待情况确定客户是否有购买意向。
2．对有购买意向的客户建立客户档案。
3．及时送交销售主管进行登记。
1．销售主管将准客户资料和销售顾问送交的客户资料进行登记。
2．将客户情况及时通知销售顾问，组织准备与客户洽谈。
节点E6，洽谈1．销售顾问根据客户登记，与客户或准客户进行洽谈。
2．对客户提出的意见与建议，进行解释和说明。
第二阶段：确定客户节点E7，成交1．洽谈情况，销售顾问与客户确定是否成交。
2．确认并成交。
节点E8，签预定书1．销售顾问与客户签订预定书。
2．并根据预定书所签订内容，指导客户到财务部交定金，同时准备正式合同。
节点G8，交定金1．会计根据客户所签预定书上的内容收取客户所交定金，登记入帐，开具发票等资金证明。
1．销售主管根据客户资料及客户预定书内容，确定是否给予客户优惠条件。
2．将给予优惠条件的客户资料及所给优惠条件送交销售部经理审核。
节点C9、B9，审核1．销售部经理及营销副总分别对上报的优惠客户资料及优惠条件进行审核，签署自己的意见并将资料及时上报。
2．最后上报总经理审批。
（时限为：审核后当日上报总经理）节点A9，审批1．总经理对上报的资料及意见进行审批。
2．审批合格后签署意见并下发销售主管，以便销售顾问与客户签订预定书。
（时限为：审评合格当日，将合同下发销售员）第三阶段：签订合同节点E10，准备合同1．销售顾问根据客户预定书内容，准备正式合同。
经销企业财务处理流程(独立核算)
存货收发程序一、商品入出库程序（一）库存商品入库程序：1.厂商将货送至公司, 需附《送货单》由仓库保管员点收数量、核对物料编号、品名、规格等与送货单内容是否相符。
2.仓库保管员微机填制《库存商品入库单》, 填明收料日期、厂商、物料编号、品名、规格、交货数量、单价、金额，打印并由采购员、保管员签字。
3. 《库存商品入库单》一式三联,一联为存根联由仓库保管员每月1、10、23日报送财务，保管员按照本月（上月21日至本月20日）《库存商品入库单》编制《库存商品收发存月报表》，于每月23日随《库存商品入库单》一同报送财务，二联为财务联由采购员随购货发票到财务进行报单结算，三联为保管联由保管员留存作为记账的依据。
销售出库程序：A1．由开票员依据顾客所购商品明细开立《销货清单》。
2．《销货清单》一式三联，一联为存根联保管留存并据以编制《库存商品出库单》，顾客持二联、三联到收银员处付货款，收银员收款并在二联、三联加盖 现金收讫章，二联由顾客顾客留存，三联由收银员于每月21日报送主管现金会计。
3．开票员依据收盖章后的《销货清单》为客户开立《销售发票》。
4．保管员依据《销货清单》开立《库存商品出库单》，《库存商品出库单》一式三联, 一联为存根联由保管员留存，二联报送主管会计,三联由保管员据以登记库存商品明细账。
每月按商品类别分类整理《库存商品出库单》，于每月1日、10日、23日报送财务，并于月底依据本月《库存商品出库单》编制《库存商品收发存月报表》（时间从上月21日至本月20日），于每月23日前随《库存商品出库单》一同报送主管会计。
B1.由收银员依据顾客所购商品明细录入微机系统，进行收款，打印《销货明细单》并加盖现金收讫章。
2.由开票员依据《销货明细单》为客户开立《销售发票》。
每天下班前半小时停止进货、销货业务，由开票员依据当天销售情况打印《销货清单》，《销货清单》由收银员、开票员签字。
3.《销货清单》一式两联，一联由开票员留存备查，二联由收银员于每月21日报送主管现金会计。
销售业务流程图
销售业务流程图销售业务流程一、销售业务流程为了强化销售业务管理，企业需要对现行销售业务流程进行全面梳理，查找管理漏洞，并及时采取切实措施加以改正。
同时，企业还应注重健全相关管理制度，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制，有效防和化解经营风险。
以下是综合不同类型企业形成的销售业务流程图，具有普适性。
企业在实际操作中，应充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化销售业务流程。
二、各流程的主要风险及管控措施企业销售业务流程主要包括销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。
一）销售计划管理销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间销售额的实现。
该环节主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。
主要管控措施：企业应根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销售计划。
在此基础上，结合客户订单情况，制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行。
同时，定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序。
二）客户开发与信用管理企业应积极开拓市场份额，加强现有客户维护，开发潜在目标客户，对有销售意向的客户进行资信评估，根据企业自身风险接受程度确定具体的信用等级。
该环节的主要风险是：现有客户管理不足、潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利；客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营。
为了管控这些风险，企业应该采取以下措施：首先，制定完善的销售合同审批流程，确保销售合同的内容符合企业政策和法律法规，并且明确了双方权利和义务。
电商行业会计处理流程图
货费用时，借记“库存商品——进货费用”科目，贷记 “银行存款” 等科目；如果还存在可抵扣的进项税，则还应作相应的会计处理。
(2)期末，按进货费用余额涉及的库存商品存销情况，分配进货费用： 按已售商品应分摊的进货费用，借记“主营业务成本”科目，贷记 “库存商品——进货费用”科目。进货费用的分配，可先计算进货 费用率，然后按进货费用率和已售存货账面成本结转进货费用； ☆商品进货费用率=期末进货费用分配前该明细科目余额÷(“库存商 品”科目期末余额+本期转销的售出商品成本)x100％
☆应计入采购成本的各项税金，包括购买商 品发生的进口关税、消费税、资源税和不能 抵扣的增值税进 项税额等。
（一）采购账务管理流程
进货费用的会计和税收处理规范的变更
☆会计制度规定的变更。 新的企业会计准则以前的会计制度都规定：商业企业的 进货费用，应作为期间费用计入发生当期的损益(经营 费用、营业费用)。
应付账款采购订单采购库存销售账款总账审核价格采购入库单入库凭证库存盘点盘亏盘盈销售订单发货是否开票开票物流费用收款付款应收账款费用支出费用收入审批价格凭证库存调整凭证出库凭证审批费用凭证形成应收账款形成应付账款形成存货凭证形成出库凭证同意付款同意收款同意发货资产负债表损益表总账明细账损益结转汇兑损益自动转账月末结账采购入库销售出库费用收支账户收支审核凭证凭证凭证过账采购订单预付款采购订单预付款采购入库结算采购入库结算财务对账财务对账付款付款小于全款的40现结银行转账票到账款产生账期结算分期付款未到账期明细对账单某供应商汇总对账单全部供应现金支付银行转账票据支付已到账期一采购账务管理流程商品流通企业简称商业企业在采购商品过程中发生的各项税费统称为进货费用
会计信息系统_3 企业业务处理_33 销售与收款业务流程_
6
6.1.3 产成品管理
这项职能负责按拣货单要求提选货物。 ERP依据销售订单文件自动编制装运文件， 而依据装运文件编制拣货单。拣货数据须 及时输入有关数据库，以便及时更新相关 文件信息，比如存货记录。
9
6.1.6 收现
对少量的现销业务，出纳员会当场收到 支票或现金。出纳员将收到的支票或现金 汇集在一起，并准备一张存款单，当日将 支票或现金全部送存银行。同时还要将收 到的金额登记到现金日记账中，并编制日 记账凭单送交总分类账。
10
6.1.7 应收账款
应收账款反映的是因销售商品或提供劳务应向 客户收取的赊销款项。应收账款管理对任何企业 而言都是至关重要的经营职能，因为应收账款往 往占据了企业运营资本的很大一部分。应收账款 部门针对每一个客户都建立一个明细账，他们由 总分类账中的一个控制账户来统驭。应收账款会 从开票部门获得贷项通知单和有关发票附件，然 后，在客户明细账中进行借贷方的记录，并定期 编制相关的结算报表送给客户。ERP会自动产生 一个账龄分析表，据此编制客户信用报告。
11
6.1.8 总分类账
总分类账中包括应收账款控制账户。总 分类账管理人员根据核对过的日记账凭单 和收款、开票部门传来的控制总量，借记 和贷记到应收账款控制账户中。这些工作 完成后将日记账凭单与控制总额按日期整 理归档。
12
6.2 销售与收款流程中的财务管理控制
在实施ERP的过程中，基于信息技术的 特点与优势要对业务流程进行重组，使流 程更科学、顺畅、高效，同时增加了若干 控制措施，特别是财务控制措施。
商贸企业会计做账流程
商贸企业会计做账流程一、概述商贸企业会计是指商业贸易企业进行财务管理的一系列业务活动。
做账流程是商贸企业会计工作中的重要环节，涉及到企业的日常账务处理及财务报表的编制。
本文将对商贸企业会计做账流程进行全面、详细、完整且深入地探讨，以便帮助读者更好地了解和应用。
二、商贸企业会计做账流程概述商贸企业会计做账流程可以分为以下几个基本环节：1. 收集原始凭证商贸企业每天会产生大量的业务活动，如采购、销售、库存、费用等。
原始凭证是记录这些业务活动的基础文件，包括发票、收据、凭证等。
会计人员需要及时收集和整理这些原始凭证，作为后续会计处理的依据。
2. 登记账簿基于收集到的原始凭证，会计人员需要将相关信息登记到各种账簿中。
常见的账簿包括现金日记账、银行存款日记账、采购日记账、销售日记账、库存账等。
通过登记账簿，可以记录和追踪企业的各项业务活动，为后续的账务处理提供依据。
3. 核算凭证在登记账簿的基础上，会计人员需要对每个业务活动进行核算，即将相关的账务凭证进行整理和处理。
核算凭证包括借方凭证和贷方凭证，用于记录和结算企业的资金进出和债权债务。
4. 编制及审核财务报表商贸企业会计做账流程的最终目的是编制财务报表，以反映企业的财务状况和经营成果。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
会计人员需要将核算凭证中的数据进行统计和分析，并按照财务报表的要求进行编制和审核，确保报表的准确性和可靠性。
三、商贸企业会计做账流程详解1. 收集原始凭证商贸企业每天会收到大量的原始凭证，如购货发票、销货发票、收据、付款凭证等。
会计人员需要及时将这些原始凭证整理分类，并按照会计要求进行归档和保存，以备后续的会计处理和审查。
2. 登记账簿根据收集到的原始凭证，会计人员需要将相关信息登记到对应的账簿中。
主要的账簿有：2.1 现金日记账用于记录企业的现金收支情况，包括现金的流入和流出。
2.2 银行存款日记账用于记录企业的银行存款情况，包括银行存款的存入和支出。
制造业企业一个月的会计分录业务流程
制造业企业一个月的会计分录业务流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!制造业企业一个月的会计分录业务流程详解在制造业企业中，会计分录是记录和追踪财务交易的重要环节，它对于企业的财务管理、决策制定以及合规性至关重要。
4S店汽车销售会计账务处理流程
4S店汽车销售会计账务处理流程一、购入整车借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款二、整车销售1、预付车款借：预付账款贷：银行存款2、收到采购发票借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：预付账款3、销售(1)收到预收款：借：银行存款贷：预收账款——预收车款其他应付款——代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费) (2)开具机动车发票：借：预收账款——预收车款贷：主营业务收入——汽车销售收入应交税费——应交增值税(销项税额)(3)代客户缴纳保险费和购置税：借：其他应付款——代收款项贷：库存现金(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡)：借：其他应付款——代收款项贷：银行存款4、结转销售成本借：主营业务成本——汽车销售成本贷：库存商品三、精品业务(一)精品销售(1)开具增值税发票借：预收账款——预收车款贷：主营业务收入——精品装饰收入应交税费——应交增值税(销项税额)(2)结转装饰成本借：主营业务成本——精品装饰成本贷：库存商品(二)精品赠送赠送的装饰作为一项销售费用：业务发生时：借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)四、配件销售1、配件购入借：库存商品——配件应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款2、配件销售借：应收账款贷：主营业务收入——配件销售收入应交税费——应交增值税(销项税额)3、结转配件销售成本借：主营业务成本贷：库存商品五、保险理赔1、一般关于保险公司理赔维修先挂账借：应收账款——**保险公司贷：主营业务收入——维修收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费) 借：银行存款贷：应收账款——**保险公司其他应付款——退三者修理费3、退三者修理费借：其他应付款——退三者修理费贷：库存现金4、结转维修成本借：主营业务成本——维修贷：库存商品——配件应付职工薪酬六、售后维修1、收到预收维修款借：银行存款贷：预收账款——预收维修款2、开具维修发票借：预收账款——预收维修款贷：主营业务收入——维修收入应交税费——应交增值税(销项税额) 3、结转维修成本借：主营业务成本——维修成本贷：库存商品应付职工薪酬七、保修保养费用1、发生保修保养费用借;应收账款——厂家贷：主营业务收入——配件销售收入——工时收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、收到厂家确认电传文件借：预付账款贷：应收账款——厂家八、赠送购置税1、汽车销售公司赠送给客户购置税，其实是为促销汽车而发生的一项销售费用，账务处理时，应将全部购车款(含赠送税款)一起确认收入，赠送税款作为销售费用处理。
固定资产销售的账务处理流程
固定资产销售的账务处理流程固定资产销售是企业中的一项重要业务活动，涉及到的账务处理流程也较为复杂。
本文将从固定资产销售的账务处理流程入手，逐步介绍其中的关键步骤和相关会计科目。
在进行固定资产销售前，企业需要对待售固定资产进行准确的估值。
这通常由企业的资产评估专业机构进行，他们会根据市场价格、资产状况、使用年限等因素进行评估，并出具评估报告。
企业根据评估报告确定固定资产的销售价格。
接下来，企业需要将待售固定资产从固定资产账户中进行划拨。
划拨的会计科目通常是“固定资产”（借）和“固定资产清理”（贷）。
通过这一步骤，待售固定资产从固定资产总账户中分离出来，并形成一个单独的账户。
当企业与潜在买家达成销售协议后，需要签订正式的销售合同。
销售合同是固定资产销售的法律依据，其中需要明确双方的权利和义务、销售价格、交付时间等关键信息。
销售合同的签订标志着销售交易的正式开始。
在销售合同签订后，企业需要将固定资产的所有权进行转移。
这一步骤通常通过出具资产转让凭证来实现。
资产转让凭证是一种法律文件，用于证明固定资产的所有权已经从卖方转移到买方。
在资产转让凭证中，需要详细记录固定资产的基本信息、卖方和买方的身份信息、转移日期等重要内容。
在资产转让凭证中还需要确认固定资产的销售价格。
销售价格通常是由双方协商确定的，可以是现金支付、以旧换新、分期付款等形式。
不同的支付方式会对应不同的会计科目。
例如，如果是现金支付，卖方需要将收到的现金计入“银行存款”（借），同时减少“固定资产清理”（贷）的余额。
企业需要根据销售合同的约定，履行相应的交付义务。
在固定资产交付给买方后，可以认为销售交易已经完成。
此时，企业需要根据销售价格和实际交付情况，计算并确认固定资产销售的利润。
利润通常计入“主营业务收入”（贷）和“主营业务成本”（借）的相应科目。
固定资产销售的账务处理流程包括估值、划拨、签订销售合同、资产转让凭证和利润确认等关键步骤。
企业在进行固定资产销售时，需要严格按照这些步骤进行账务处理，确保账目的准确性和合规性。
基于财务业务一体化的会计业务流程重组——以钢铁企业销售环节会计业务流程设计为例
二 、 铁 企 业 会 计 业 务 流 程 重 组原 则 钢
价值化管理 ， 国内外许 多企业纷纷重组业务流程以强化企业管理 ， 提高企业综合竞争能力 。这种变革对传统 的会计模式产生了巨大
的冲击和挑战， 会计业务流程也必将适应新的形势发展 ， 与其他业 务处理流程进 行整合 ，以满足现代企业管理 的需要 。在这一背景
维普资讯
研究与创新 ｌ Ｔ Ｄ ＮＤ Ｉ ＯＶ ＴＯＮ Ｕ ＹＡ Ｓ ＮＮ Ａ Ｉ
基于财务业务一体化的会计业务流程重组
以钢铁 企 业销 售 环 节会计 业务 流程 设 计 为例
江西Ｒ ＿ 大学 赖 丹 应 益华 Ｔ －
随着信息技术 的飞速发展和价值链管理理念 的形成 ，企业管 理从 “ 纵向一体化”的传统管理转 向了 “ 横向一体化”的信息化和
业务流程 。 而新兴管理 科学理论 ， 如业务流程重组 、 价值链 管理 、 供 应链管理等理论 ， 为会计业务流程重组提供 了借鉴 和启示。 （ ） 一 面向企 业的业务流程 ， 算作业 ， 核 优化 价值链 作业 是
（ ） 一 钢铁 企业会计业务流程现状 目前 ， 我国大多数钢铁企 业 的会计业 务流程是建立 在劳动 分工理论 下 的一 种顺序 化业务
计期 间， 虽然 在内部牵制方 面发挥出一定 的作用 ， 但延长 了等候时 间， 再加 上顺序化 的会计处理方式存 在重 复录入数据 的情况 ， 一些 原始数据在业务部 门录入后 ， 财务部 门还 要重复录入一次 ， 不仅增 加 了会计人员 的劳动强度 ，而且 降低 了会计信息 的及时性 无法满 足决策者对实时会计信息 的需求 。 后 ， 最 传统会计业务流程仅仅限 于采集 、 处理和存储各种货 币信 息 ， 对企业 中诸如生产力 、 执行情 况、 可靠性 、 技术创新 、 关联方及其交易等非货 币信息却不予采集 ，
销售与收款流程
销售与收款流程寻找客户：在公司的营销策略下，通过各种渠道寻找潜在客户，了解客户需求，为后续的销售活动做好准备。
建立：通过、邮件等方式与潜在客户建立，了解客户的基本情况和需求，为后续的推销做好铺垫。
推销产品：根据客户的需求和公司的产品特点，向客户推销合适的产品，解答客户的疑问，提高客户的购买欲望。
确定意向：客户对产品产生购买意向后，与客户的负责人进行深入沟通，确定产品的型号、规格、数量、价格等细节问题。
签订合同：在确定意向后，与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务，为后续的收款工作提供依据。
开具发票：根据销售合同和客户的实际需求，开具正规发票，确保客户的权益得到保障。
确认收款方式：根据客户的实际情况和公司的规定，确认收款方式，如现金、银行转账、支票等。
提交付款申请：将发票和其他相关资料提交给客户，向客户提出付款申请。
跟进收款情况：密切客户的付款情况，及时跟进未收到款项的原因，并采取相应的措施解决问题。
入账与核销：在收到款项后，及时入账并核销相关发票和单据，确保公司的财务记录准确无误。
销售与收款流程是公司运营中非常重要的环节，直接关系到公司的收益和现金流。
通过规范的销售和收款流程，可以提高销售效率、降低风险、保障公司利益。
加强与客户的沟通和协调，提高服务质量，也可以增强公司的市场竞争力。
在实际操作中，需要根据公司的具体情况和市场环境进行调整和完善。
随着市场经济的发展，企业间的竞争日益激烈。
在这个背景下，加强销售与收款的内部控制显得尤为重要。
有效的内部控制可以降低企业风险，提高运营效率，进而提升企业的竞争力。
本文旨在探讨销售与收款的内部控制问题，提出对策建议以供参考。
过去的研究主要集中在销售与收款内部控制的某一方面，缺乏系统的分析。
尽管部分文献提出了内部控制的重要性，但很少有研究针对具体问题提出切实可行的解决方案。
多数文献集中于理论分析，缺少实证研究的支持。
本文采用文献研究法、案例分析法和问卷调查法等多种研究方法。
用友软件最全ERP流程图
4、财务往来会计根据销售助理复核后旳销售开票告知单，手工开具销售专用发票、销售一般发票，并在【应收账款】模块中对销售开票告知单进行审核解决，形成应收账款往来；
材料、商品销售发货：总调室调度人员在【销售管理】模块根据销售订单生成销售发货告知单，进行打印［一式五联，财务部、总调室、销售部、客户、库房保管］，由财务部拟定与否已经收款；总调室告知库房保管人员发货出库，实物出库后，库房保管人员在销售发货告知单上进行签字确认；销售发货告知单回执给销售部门作为索要欠款旳根据；给客户作为出门根据。总调室调度人员根据经各部门签字确认后回执旳销售发货告知单，在【销售管理】模块中对销售发货告知单进行审核；
2、销售助理根据审批后旳销售协议审批单在【销售管理】模块中录入销售订单（见表：PR-SA--02），录入完毕后检查无误后，销售助理在【销售管理】模块对销售订单进行审核；
3、财务部门项目核算人员根据销售协议审批单在【总账】模块增长成本对象项目旳项目目录，以便进行项目旳记录核算；
4、总调室调度人员根据审核后旳销售订单在【物料需求筹划】模块安排生产筹划及采购筹划；产品生产完毕后，总调室调度人员根据销售订单预发货日期进行组织发货。
5、财务材料成本会计在【存货核算】模块根据销售助理开具旳分期收款销售开票告知单结转相应旳销售成本。
操作要点：
重点提醒：
分期收款业务下销售订单旳业务类型必须选择为“分畴，而应当采用一般销售流程。
分期收款业务下销售开票告知，必须参照销售发货告知单生成，不允许手工或参照销售订单生成。
销售退货业务解决流程
会计岗位工作流程(全)
一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）——→管理费用岗（管理部门用款）——→销售费用岗（销售部门用款）——→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
销售与收款流程财务制度
销售与收款流程财务制度销售与收款流程财务制度、应收账款管理制度一、内部:1、客户订购单、2、批准赊销信用、3、销售单、4、发运凭证二、往来:1、与客户核对发货明细，2、开发票:(1)、开票申请单、(2)、勾兑销售明细表(3)、往来挂账，确认销售收入三、收款:(1)、销售-对账-收款-开票-记账(2)、赊销-对账-开票-账期-收款-销账四、总结:1、本月开票、回款汇总表(按期间按客户分类提供)2、本月对账、结算总结(按期间按客户分类提供)3、应收账款账龄与金额构成分析等。
销售与收款流程财务制度第一条目的。
为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。
第二条适用范围。
适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售出口产品和内销产品的所有销售与收款。
第三条管理方法。
一、业务开具发票的流程如下::红酒管理员凭开具销售单和客户开票资料财务核对销售清单与客户资料财务开具发票红酒管理员核对发票并签收红酒管理员给客户签收发票或寄出。
备注:(1)需开专用发票的客户提供:公司全称，公司国税纳税识别号，公司地址和电话，公司账号。
(2)需开普通发票的客户提供:公司全称和公司国税纳税识别号。
二、财务处理流程:1、客户资料的新建和维护:按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。
并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。
财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。
2、开具发票确认收入:(1)收入确认的条件，收入确认原则:1) 收入已实现或可实现(Realized or Realizable);2) 收入已经赚取(Earned)时才予以确认。
3) 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;4) 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制; 5) 收入的金额能够可靠地计量;6) 相关的经济利益很可能流入企业;7) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量;具体业务财务收入确认条件:销售定单、发货单(客户或授权人员员签字)、发票(按合同条件确定的时点和条件开具)。
会计制度设计(第六版)第九章销售与收款的业务流程与核算方法设计
第一节 销售与收款的业务流程设计 第二节 销售与收款的会计政策选择设计 第三节 销售与收款业务核算程序的设计
第一节 销售与收款的业务流程 设计
一、销售与收款业务的特点和业务流程设计目的 二、销售与收款的业务流程
一、销售与收款业务的特点和业务流程 设计目的
1 1 ①②
提货单、运单
审
核
负责
保管
负责
开票
记账
合同（副本）
代垫运费A B 清单
审 核
1、②
B 提货单运单①、A 明细账 明细账
交出纳 收付款
负责 记账 开单
二、非合同提货制销售业务处理程序
仓库
产成品卡
客户
1
提货
2
客户 采购申请
销售部门
2345
销售发票
价目簿
1234
5
审核
产品明细账
会计部门
审核 明细账
复习思考题
5.如何对比并选择总价法和净价法？ 6.应收账款和应收票据的区别有哪些？ 7.合同发货制销售业务处理程序的设计要点有哪些？ 8.非合同提货制销售业务处理程序的设计要点有哪
些？
案例分析题
1998年，远兴公司在外省设立销售分公司。当时， 远兴公司出于开拓市场扩大经营规模等考虑，授予销 售分公司产品销售定价自主权和对外投资自主权。由 于尚未建立销售网络计算机控制系统，对各销售分公 司的销售情况，远兴公司每月手工统计汇总一次，并 要求各销售分公司每月末将当月销售款集中汇缴到远 兴公司账户，确认销售收入。
企业因售出商品的质量不合格等原因而 在售价上给予的减让
二、应收与预付款项核算方法
（一）应收账款 （二）应收票据 （三）应收账款与应收票据对比分析
销售业务流程
销售业务流程一、销售业务流程企业强化销售业务管理，应当对现行销售业务流程进行全面梳理，查找管理漏洞，及时采取切实措施加以改正；与此同时，还应当注重健全相关管理制度，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制，有效防范和化解经营风险。
以下综合不同类型企业形成的销售业务流程图，具有普适性。
企业在实际操作中，应当充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化销售业务流程。
二、各流程的主要风险及管控措施企业销售业务流程，主要包括销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。
（一）销售计划管理销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现。
该环节主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。
主要管控措施：第一，企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销售计划，在此基础上，结合客户订单情况，制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行。
第二，定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序。
（二）客户开发与信用管理企业应当积极开拓市场份额，加强现有客户维护，开发潜在目标客户，对有销售意向的客户进行资信评估，根据企业自身风险接受程度确定具体的信用等级。
该环节的主要风险是：现有客户管理不足、潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利；客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营。
主要管控措施：第一，企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场，根据不同目标群体的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。
标准业务流程图
ERP标准业务流程江苏( )有限公司淮安市晨星金蝶软件有限公司二〇一九年三月一、销售部分：（一）、销售订单管理流程：编号：PR-SA-001Kingdee 标准业务流程1、销售业务类型（按照结算情况界定）为二种：◆普通销售业务：无论赊销、现销，当月完成发货后（含多次发货）当月结算完毕（含多次结算）的销售业务，在增加销售订单时选择业务类型为普通销售业务。
具体操作见普通销售业务处理流程。
◆发出商品销售业务：当月完成发货后（含多次发货），需跨月进行结算、开发票，结转收入成本的销售业务。
具体操作见发出商品销售业务处理流程。
重点提示：根据销售统计和核算的需要，在销售订单的表头栏目内必须选择对应的业务类型，从以上二种分类中进行选择。
因为二种业务的核算处理方式不同，所以在增加销售订单时一定要区分清楚。
附加说明:1、本销售订单管理流程是在公司内部进行销售合同评审之后的，对正式下达生产任务的订单管理流程。
合同评审和合同管理另行制定流程。
2、本流程中的《销售订单》相当于原《合同卡片》。
- 3 - 咨询实施部（二）普通销售流程：Kingdee 标准业务流程重点提示：○1销售部不进行收款结算，所有的开票通知无论是否收款，销售部门都直接在【销售管理】模块内进行审核处理，系统将自动转入应收管理模块（挂应收账款），由财务部根据收款情况在应收账款模块依据财务收款流程进行结算处理。
○2对于客户不要发票的销售业务，销售部也需要在【销售管理】模块中做开票处理。
○3本流程中的《销售订单》相当于原《合同卡片》。
普通销售业务财务核算处理：业务流程系统操作财务核算处理同步流转单据销售发货仓库出库并进行审核借：主营业务成本---二级科目销售出库单贷：库存商品销售开票销售开票通知进行复核，借：应收账款---xx客户销售发票钩稽销售出库单贷：主营业务收入---二级科目应交税金---应交增值税---销项税- 5 - 咨询实施部（三）、发出商品销售业务：Kingdee 标准业务流程操作要点：重点提示：1、发出商品（零件）的处理方式○1销售订单及发货通知单与成套发出商品处理一致。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
销售会计业务流程
一、每天更新客户汇款信息，更新销售台账。
二、审核销售订单
1、主要审核订单金额是否在客户汇款余额范围内。
2、审核客户名称、产品编码、产品名称、单价、数量等信息。
3、搭赠部分，依据销售签呈，审核搭赠比例。
4、以上信息审核无误后，签字回传销售对接人员。
三、登记销售台账。
1、依据审核无误的订单，及时登记销售台账。
2、依据销售部订单汇总表及时检查销售台账订单信息，保证部门间数据一致。
四、审核发货单、出库单，登记发货台账。
1、收到发货单、出库单原件后及时与订单进行核对。
2、关注发货单是否有物流司机签字。
3、运费是否注明。
4、审核无误后，登记发货台账。
五、月底统一与销售人员核对运费，更新销售台账。
六、每月10日前出具客户对账单，与客户对账。
1、对账期间为自然月。
2、依据销售台账、发货台账整理客户对账单。
3、如客户当月有费用抵货款，需在对账单中备注清晰。
4、对账单需财务人员、销售人员签字，并加盖财务对账专用账。
5、依据销售发来的客户邮箱信息，将对账单发给相应客户，并及时关注客户回执。
6、如客户有异议，需及时跟踪解决。
七、整理开票资料。
1、收集客户开票信息。
2、依据发货台账，整理开票明细。
3、提交以上资料给到娅楠，开具发票后定期跟踪客户签收回执。
八、费用审核。
（目前协助审核销售人员日常费用。
）。