工业企业会计账务处理流程
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2.委托加工物资
1发出委托加工物资
借：委托加工物资
贷：原材料
2支付加工费、运杂费、增值税
借：委托加工物资
应交税金-应交增值税（进）
贷：银行存款等
3交纳消费税（见应交税金）
4加工完成收回加工物资
借：原材料（验收入库加工物资+剩余物资）
贷：委托加工物资
3.包装物
（1）生产领用，构成产品组成部分
借：生产成本
11、计交税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费一城建税
—教育费附加
--地方教育费附加
12、结转厂部费用
借：本年利润
贷：管理费用
13、发生借款利息
① 支出
借：财务费用
贷：银行存款（库存现金）
② 收入
借：银行存款（库存现金）
贷：财务费用
14、结转各项收入
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润Hale Waihona Puke Baidu
3撤销或减少备用金时
借：现金
贷：其他应收款-备用金
⑵现金长短款
1库存现金大于账面值
借：现金
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
查明原因后作如下处理：
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：其他应付款-应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入-现金溢余（无法查明原因的）
2库存现金小于账面值
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款（库存现金）
6、平时车间费用
借：制造费用
贷：库存现金
7、月末结转
借：生产成本
贷：制造费用
8、结转完工产品
借：库存商品
贷：生产成本
9、销售商品
借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入
应交税金一应交增值税-销项税额
10、结转销售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：主营业务收入
应交税金一应交增值税（销项税额）贷：其他应收款
借：库存商品
贷：主营业务成本
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第二章 存货
j.'x.古〉〉：
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1.原材料
（1）取得
1发票与材料同时到
借：原材料
6、应收账款|
A、发生：
借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额） 贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税）
B、发生现金折扣：
借：银行存款（入帐总价-现金折扣） 财务费用
贷：应收账款-X公司（总价）
7、应收债权出售（不含追索权）
借：银行存款
营业外支岀
其他应收款（预计销售退回）
贷：应收账款
发生销售退回时
15、结转各项费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用
财务费用
营业外支
16、计交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费一应交所得税
17、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
1.现金
⑴备用金
1开立备用金
借：其他应收款-备用金
贷：现金
2报销时补回预定现金
借：管理费用等
贷：现金（报销不用备用金科目核算）
贷：现金
查明原因后作如下处理：
借：其他应收款-应收现金短缺款（XX个人）
其他应收款-应收保险赔款
管理费用一现金短缺（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
（2）接受捐赠
借：现金
贷：待转资产价值-接收货币性资产价值 缴纳所得税
借：待转资产价值-接收货币性资产价值
贷：资本公积-其他资本公积
借：应收账款-X公司
贷：银行存款
（2）公司银行帐户资金不足
借：应收账款-X公司
贷：银行存款
短期借款（帐户资金不足部分）
E、到期托收入帐
借：银行存款
贷：应收票据
F、承兑人到期拒付
借：应收账款（可计提坏账准备）
贷：应收票据
G、转让、背书票据（购原料） 借：原材料（在途物资）
应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应收票据
贷：其他货币资金-外埠存款
4.坏账损失~|
⑴直接转销法
1实际发生损失时 借：管理费用-坏账损失
贷：应收账款
2重新收回时
借：应收账款
贷：管理费用-坏账损失
借：银行存款
贷：应收账款
⑵备抵法
1提取坏账准备金时
借：管理费用-坏账损失
贷：坏账准备
2发生坏账时
借：坏账准备
贷：应收账款
3重新收回时
借：应收账款
贷：坏账准备
其他业务收入
4退还包装物（不管是否报废），
借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）
贷：银行存款
5损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金 借：其他应付款（按没收的押金）
其他业务支出（消费税）
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
应交税金-应交消费税
其他业务收入（差额部分）
6不能使用而报废时，按其残料价值 借：原材料
工业企业会计账务处理流程
1、采购原材料
借：原材料
应交税金一应交增值税一进项税额
贷：银行存款
（应付帐款、票据）
2、生产领用材料
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：原材料
3、分配工资
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬-工资
4、计提福利费
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬-福利费
5、发工资
贷：包装物
（2）随产品出售且
借：营业费用（不单独计价）
其他业务支岀（单独计价）
贷：包装物
（3）包装物的岀租、岀借
1第一次领用新包装物时
借：其他业务支岀（岀租）
营业费用（岀借）
贷：包装物
注：岀租、岀借金额较大时可分期摊销
2收取押金
借：银行存款
贷：其他应付款
3收取租金
借：银行存款
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2发票先到
借：在途物资（含运费）
应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3材料已到，月末发票账单未到
借：原材料
贷：应付账款-暂估应付账款
注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理
（2）发出
平时登记数量，月末结转
借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…
贷：原材料
应交税金-应交所得税
2•银行存款
1企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项 已经部分或全部不能收回 借：营业外支岀
贷：银行存款
3•其他货币资金（外埠存款）
1开立采购专户
借：其他货币资金-外埠存款
贷：银行存款
2用此专款购货 借：物资采购
应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金-外埠存款
3撤销采购专户 借：银行存款
借：银行存款
贷：应收账款
5、应收票据（见后）
A、收到银行承兑票据借：应收票据
贷：应收账款
B、带息商业汇票计息
借：应收票据
贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）
C、申请贴现
借：银行存款
财务费用（=贴现息-本期计提票据利息） 贷：应收票据（帐面数）
D、已贴现票据到期承兑人拒付
（1）银行划付贴现人银行帐户资金
贷：其他业务支出（出租）
营业费用（岀借）
1发出委托加工物资
借：委托加工物资
贷：原材料
2支付加工费、运杂费、增值税
借：委托加工物资
应交税金-应交增值税（进）
贷：银行存款等
3交纳消费税（见应交税金）
4加工完成收回加工物资
借：原材料（验收入库加工物资+剩余物资）
贷：委托加工物资
3.包装物
（1）生产领用，构成产品组成部分
借：生产成本
11、计交税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费一城建税
—教育费附加
--地方教育费附加
12、结转厂部费用
借：本年利润
贷：管理费用
13、发生借款利息
① 支出
借：财务费用
贷：银行存款（库存现金）
② 收入
借：银行存款（库存现金）
贷：财务费用
14、结转各项收入
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润Hale Waihona Puke Baidu
3撤销或减少备用金时
借：现金
贷：其他应收款-备用金
⑵现金长短款
1库存现金大于账面值
借：现金
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
查明原因后作如下处理：
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：其他应付款-应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入-现金溢余（无法查明原因的）
2库存现金小于账面值
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款（库存现金）
6、平时车间费用
借：制造费用
贷：库存现金
7、月末结转
借：生产成本
贷：制造费用
8、结转完工产品
借：库存商品
贷：生产成本
9、销售商品
借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入
应交税金一应交增值税-销项税额
10、结转销售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：主营业务收入
应交税金一应交增值税（销项税额）贷：其他应收款
借：库存商品
贷：主营业务成本
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第二章 存货
j.'x.古〉〉：
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1.原材料
（1）取得
1发票与材料同时到
借：原材料
6、应收账款|
A、发生：
借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额） 贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税）
B、发生现金折扣：
借：银行存款（入帐总价-现金折扣） 财务费用
贷：应收账款-X公司（总价）
7、应收债权出售（不含追索权）
借：银行存款
营业外支岀
其他应收款（预计销售退回）
贷：应收账款
发生销售退回时
15、结转各项费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用
财务费用
营业外支
16、计交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费一应交所得税
17、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
1.现金
⑴备用金
1开立备用金
借：其他应收款-备用金
贷：现金
2报销时补回预定现金
借：管理费用等
贷：现金（报销不用备用金科目核算）
贷：现金
查明原因后作如下处理：
借：其他应收款-应收现金短缺款（XX个人）
其他应收款-应收保险赔款
管理费用一现金短缺（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
（2）接受捐赠
借：现金
贷：待转资产价值-接收货币性资产价值 缴纳所得税
借：待转资产价值-接收货币性资产价值
贷：资本公积-其他资本公积
借：应收账款-X公司
贷：银行存款
（2）公司银行帐户资金不足
借：应收账款-X公司
贷：银行存款
短期借款（帐户资金不足部分）
E、到期托收入帐
借：银行存款
贷：应收票据
F、承兑人到期拒付
借：应收账款（可计提坏账准备）
贷：应收票据
G、转让、背书票据（购原料） 借：原材料（在途物资）
应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应收票据
贷：其他货币资金-外埠存款
4.坏账损失~|
⑴直接转销法
1实际发生损失时 借：管理费用-坏账损失
贷：应收账款
2重新收回时
借：应收账款
贷：管理费用-坏账损失
借：银行存款
贷：应收账款
⑵备抵法
1提取坏账准备金时
借：管理费用-坏账损失
贷：坏账准备
2发生坏账时
借：坏账准备
贷：应收账款
3重新收回时
借：应收账款
贷：坏账准备
其他业务收入
4退还包装物（不管是否报废），
借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）
贷：银行存款
5损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金 借：其他应付款（按没收的押金）
其他业务支出（消费税）
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
应交税金-应交消费税
其他业务收入（差额部分）
6不能使用而报废时，按其残料价值 借：原材料
工业企业会计账务处理流程
1、采购原材料
借：原材料
应交税金一应交增值税一进项税额
贷：银行存款
（应付帐款、票据）
2、生产领用材料
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：原材料
3、分配工资
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬-工资
4、计提福利费
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬-福利费
5、发工资
贷：包装物
（2）随产品出售且
借：营业费用（不单独计价）
其他业务支岀（单独计价）
贷：包装物
（3）包装物的岀租、岀借
1第一次领用新包装物时
借：其他业务支岀（岀租）
营业费用（岀借）
贷：包装物
注：岀租、岀借金额较大时可分期摊销
2收取押金
借：银行存款
贷：其他应付款
3收取租金
借：银行存款
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2发票先到
借：在途物资（含运费）
应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3材料已到，月末发票账单未到
借：原材料
贷：应付账款-暂估应付账款
注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理
（2）发出
平时登记数量，月末结转
借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…
贷：原材料
应交税金-应交所得税
2•银行存款
1企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项 已经部分或全部不能收回 借：营业外支岀
贷：银行存款
3•其他货币资金（外埠存款）
1开立采购专户
借：其他货币资金-外埠存款
贷：银行存款
2用此专款购货 借：物资采购
应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金-外埠存款
3撤销采购专户 借：银行存款
借：银行存款
贷：应收账款
5、应收票据（见后）
A、收到银行承兑票据借：应收票据
贷：应收账款
B、带息商业汇票计息
借：应收票据
贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）
C、申请贴现
借：银行存款
财务费用（=贴现息-本期计提票据利息） 贷：应收票据（帐面数）
D、已贴现票据到期承兑人拒付
（1）银行划付贴现人银行帐户资金
贷：其他业务支出（出租）
营业费用（岀借）