工业企业会计账务处理流程
工业会计的做账流程有哪些
⼯业会计的做账流程有哪些⼯业会计是以会计学原理为理论指导，采⽤货币量度，对⼯业企业⽣产经营活动及其成果，进⾏连续、系统、全⾯和综合地反映与控制的管理活动。
那么⼯业会计做账有何流程呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
会计账务处理的简单流程每个财务⼈员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，⽬前稍有规模或管理⽔平⾼⼀点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使⽤软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余⼀切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
⾸先来了解财务流程是⾮常有必要的。
⼀、⼤致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科⽬汇总表5、根据科⽬汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模⼩，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计⼈员每发⽣⼀笔业务就要登记⼊明细分类账中。
⽽总账中的数额是直接将科⽬汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，⼗天，⼗五天，或是⼀个⽉编制⼀次科⽬汇总表。
如果业务相当⼤。
也可以⼀天⼀编的。
⼆、具体内容：1、每个⽉所要做的第⼀件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时⼀定要有财务(经理)有签字权的⼈签字后你在做)，然后⽉末或定期编制科⽬汇总表登记总账(之所以⽉末登记就是因为要通过科⽬汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发⽣⼀笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、⽉末还要注意提取折旧，待摊费⽤的摊销等，若是新的企业开办费在第⼀个⽉全部转⼊费⽤。
计提折旧的分录是借管理费⽤或是制造费⽤贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使⽤年限计算出来的。
⽉末还要提取税⾦及附加，实际是地税这⼀块。
就是提取税⾦及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、⽉末编制完科⽬汇总表之后，编制两个分录。
工业会计做账流程及会计分录
工业会计做账流程及会计分录1. 凭证的登记凭证是工业会计做账的基本材料，每项经济业务都要有凭证。
凭证包括发票、收据、收款单、付款单、收入单、支出单等。
凭证的登记顺序应按照凭证日期先后次序，按编号分类归档，记录凭证号码、日期、摘要、借方、贷方等内容。
2. 原始凭证的归档原始凭证的归档是指将每张凭证按科目分类进行整理、编号、归档。
每个科目的凭证应单独存放，凭证编制采用顺序编号法或全年编码法。
3. 借贷分录借贷分录是对每项经济业务进行记录和核算，按照借贷关系分别记在借方和贷方。
每笔分录必须有相等的借贷金额，即有借必有贷，有贷必有借。
借方记录资产和费用，贷方记录负债、所有者权益和收入。
4. 记账记账是指将经过借贷分录的账户余额以增加或减少的形式记入相应的账户，反映企业的经济实际。
无纸化账户处理系统应对各种凭证进行自动记账。
5. 总账和明细账总账和明细账分别是对企业所有账户的账户余额进行统计和记录的账簿。
总账反映各个账户的总余额，而明细账则记录每个账户的详细信息，如每一笔借贷分录的详细内容。
6. 财务报表财务报表是工业企业按照有关国家规定和实际需要编制的反映正常经济业务活动和财务状况的报告。
主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表是经过总账余额和明细账明细进行统计、分析和合并后编制而成的。
1. 购进原材料：借：原材料账户贷：银行或应付账款账户2. 生产成本：借：制造费用账户3. 半成品加工：贷：半成品账户6. 销售产成品：7. 支付工资：除了以上提到的会计分录外，工业企业还有许多其他的经济业务需要进行会计处理。
下面列举一些常见的工业会计会计分录：10. 购进固定资产：借：固定资产账户贷：银行或应付账款账户借：制造费用或管理费用账户贷：累计折旧账户12. 长期借款：借：银行账户贷：长期借款账户14. 应收账款：贷：收入账户17. 支付预付款：18. 无形资产：19. 投资股权：20. 未分配利润：贷：利润分配账户除了以上分录，还有许多其他的会计费用需要考虑，如审计费用、研发费用、广告费用等。
工业会计做账流程
工业会计做账流程工业会计是指在工业企业中从事会计工作的人员，其主要职责是负责企业资金的管理和账务的处理。
工业会计做账流程主要包括以下几个步骤：1.收集凭证：会计在工业企业中首先需要收集相关凭证，包括采购发票、销售发票、银行对账单、销售合同等，这些凭证是会计处理账务的依据。
2.录入凭证：会计将收集到的凭证按照会计科目进行分类，并录入到会计系统中。
会计科目可以分为负债类、资产类、权益类、成本类和损益类等，会计要根据不同的凭证内容选择合适的会计科目进行归集。
3.分析核算：在录入凭证后，会计需要进行分析核算，主要是对各项收入和支出进行分类统计，并将其归入相应的科目中。
通过分析核算，会计可以获得企业的财务状况和经营情况。
4.进行调整：在分析核算的过程中，会计可能会发现一些错误或遗漏，需要进行相应的调整。
调整主要包括调整计提、折旧、摊销等，这些调整可以更准确地反映企业的财务状况。
5.编制报表：根据分析核算的结果，会计需要编制财务报表。
财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表反映了企业的财务状况和经营情况，对企业管理和决策具有重要的参考价值。
6.审核审计：财务报表编制完成后，会计需要进行审核审计工作。
审计主要是对财务报表进行确认，确保其真实、准确和可靠，一般会由内部审计部门或者外部审计机构进行。
7.填制纳税申报：最后，会计需要根据企业的财务状况和经营情况填制相应的纳税申报表，包括增值税、所得税等。
这些申报表需要按照国家的财务会计准则和税务法规进行填报，并按时缴纳相应的税款。
以上就是工业会计做账的流程，通过这个流程，会计可以全面、准确地掌握企业的财务信息，为企业的管理和决策提供有力的支持。
同时，会计还需不断学习和更新知识，提高自身的专业素质和综合能力，以适应日新月异的经济环境和法规政策的变化。
工业企业会计账务处理
1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据)2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款(库存现金)6、平时车间费用借：制造费用贷:库存现金7、月末结转借:生产成本贷:制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷:库存商品9、销售商品借:银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费-城建税—教育费附加——地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借:银行存款（库存现金)贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借:本年利润贷:主营业务成本(原材料、制造费用、车间工人工资)其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支出16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷:本年利润第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借:其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷:其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借:其他应收款－应收现金短缺款（XX个人)其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2)接受捐赠借:现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积—其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额)贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借:管理费用—坏账损失贷：应收账款②重新收回时借:应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借:管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借:应收账款贷:坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据（见后）A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息—本期计提票据利息）贷：应收票据(帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款(2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分)E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款—X公司(扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税(销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价—现金折扣）财务费用贷:应收账款—X 公司（总价）7、应收债权出售（不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款（预计销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税额）贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷:银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税(进项税额）贷：银行存款③材料已到,月末发票账单未到借:原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理(2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷:原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进)贷:银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借:生产成本贷：包装物（2)随产品出售且借:营业费用（不单独计价)其他业务支出（单独计价)贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注:出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借:银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷:应交税金－应交增值税（销项税额)其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借:其他应付款（按没收的押金）其他业务支出（消费税）贷:应交税金－应交增值税(销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入(差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出(出租）营业费用（出借）（残值以外的，成为真正的费用、支出了）⑤摊销（略)——一次、五五、分次4。
工业企业账务处理流程
工业企业账务处理流程1.采购和供应链管理：-采购部门根据企业的生产计划和物料需求，与供应商进行洽谈和议价，并签订采购合同。
-采购部门向财务部门提交采购合同和相关信息，财务部门进行账务凭证的录入和审核。
-财务部门会计人员将采购合同相关数据输入到企业会计软件中，并生成相应的采购凭证。
2.生产和库存管理：-生产部门根据采购部门提供的物料，按照生产计划进行生产活动。
-仓储部门根据生产计划和库存情况，对物料和成品进行入库、出库和库存管理。
-财务部门定期进行库存盘点，并核对盘点结果与账面数据的一致性。
3.销售和收款管理：-销售部门根据市场需求和销售计划，与客户进行洽谈、报价和签订销售合同。
-销售部门向财务部门提交销售合同和相关信息，财务部门进行账务凭证的录入和审核。
-财务部门会计人员将销售合同相关数据输入到企业会计软件中，并生成相应的销售凭证。
-销售部门根据销售合同和交货情况，向客户开具发票并寄送给客户。
-财务部门定期进行账款回款的核对和跟进，确保客户按时支付货款。
4.薪酬和福利管理：-人力资源部门根据员工的考勤、加班和请假情况，计算员工的工资、奖金和津贴。
-人力资源部门向财务部门提交薪酬数据，财务部门根据员工档案和薪酬政策进行核对和审批。
-财务部门将薪酬数据输入到企业会计软件中，并生成相应的薪酬凭证。
-财务部门按时支付员工的工资和相关福利，并将支付凭证归档。
5.财务报表编制和审计：-财务部门根据企业会计准则和相关法规，编制年度财务报表和相关报表，如资产负债表、损益表和现金流量表。
-财务部门将财务报表提交给内部审计和外部审计机构进行审计和核实。
审计机构会对企业的财务数据进行审核，并发表审计报告。
-财务部门根据审计报告的建议和要求，及时进行必要的调整和改进，并向管理层和股东提供财务数据的解读和分析报告。
以上是一个典型的工业企业账务处理流程，每个环节都要求准确和及时地处理账务数据，以确保企业的财务状况真实可靠。
制造加工业会计账务处理
制造加工业会计账务处理财务管理制度报销审核制度一、原则1.严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理\分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。
2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。
3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。
二、支出相关部门审核对所有报销内容,相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。
三、财务部门审核财务部门对所有报销票据,依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
四、审核权限同审批权限。
五、费用报销及借款时间一览项目周一周二周三周四周五款项借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12: 0011:00-12:0011:00-12:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00费用报销9:00-12:009:00-12:009:00-12:00对外结帐9:00-12:009:00-12:009:00-12:00六、报销手续严格执行财务报销制度,款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。
由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件,原件给客户。
计划内报销必须提供的原始凭证：1.版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。
2、印刷费（出片费）:部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。
3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后,填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。
工业企业的账务处理
工业企业的账务处理一、成本核算的要求在成本核算工作中，应遵循以下各项要求。
（一）算管结合，算为管用。
算管结合，算为管用就是成本核算应当与加强企业经营管理相结合，所提供的成本信息应当满足企业经营管理和决策的需要。
（二）正确划分各种费用界限为了正确地进行成本核算，正确地计算产品成本和期间费用，必须正确划分以下五个方面的费用界限。
1．正确划分应否计入生产费用、期间费用的界限2．正确划分生产费用与期间费用的界限3．正确划分各月份的生产费用和期间费用界限4．正确划分各种产品的生产费用界限5．正确划分完工产品与在产品的生产费用界限以上五个方面费用界限的划分过程，也就是产品生产成本的计算和各项期间费用的归集过程。
在这一过程中，应贯彻受益原则，即何者受益何者负担费用，何时受益何时负担费用；负担费用的多少应与受益程度的大小成正比。
（三）正确确定财产物资的计价和价值结转方法企业财产物资计价和价值结转方法主要包括：固定资产原值的计算方法、折旧方法、折旧率的种类和高低，固定资产修理费用是否采用待摊或预提方法以及摊提期限的长短；固定资产与低值易耗品的划分标准；材料成本的组成内容、材料按实际成本进行核算时发出材料单位成本的计算方法、材料按计划成本进行核算时材料成本差异率的种类、采用分类差异时材料类距的大小等；低值易耗品和包装物价值的摊销方法、摊销率的高低及摊销期限的长短等。
为了正确计算成本，对于各种财产物资的计价和价值的结转，应严格执行国家统一的会计制度。
各种方法一经确定，应保持相对稳定，不能随意改变，以保证成本信息的可比性。
（四）做好各项基础工作1．做好定额的制定和修订工作2．建立和健全材料物资的计量、收发、领退和盘点制度3．建立和健全原始记录工作4．做好厂内计划价格的制定和修订工作（五）适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法二、生产费用和期间费用的分类生产费用可以按不同的标准分类，其中最基本的是按生产费用的经济内容和经济用途的分类。
工业企业会计做账流程
工业企业会计做账流程在工业企业中，会计是一项非常重要的工作。
会计人员负责公司的财务管理和账务处理，确保公司的财务运作正常和合法。
以下是工业企业会计做账流程的一般步骤：1.收集和准备会计资料：会计人员需要收集和准备公司的财务资料，包括销售收入、采购成本、费用支出和资本投资等相关信息。
这些资料可以通过公司的销售和采购记录、银行对账单、发票、凭证和其他财务文件来获取。
2.记账和分类：会计人员需要根据收集到的财务资料，将其进行记账和分类。
记账是指将每一笔经济交易记录在账簿上，包括借方和贷方金额的记录。
分类是指将不同的经济交易按照会计科目的要求进行归类，例如货币资金、应收账款、应付账款、固定资产等。
3.制作会计凭证：在记账和分类完成之后，会计人员需要制作会计凭证。
会计凭证是会计核算的基本记录，通常包括日期、凭证字号、摘要、借贷金额和科目等。
凭证的制作应符合会计准则和法律法规的要求。
4.进行原始凭证的复核和登记：复核是指检查会计凭证的准确性和完整性，确保所记录的数据正确无误。
登记是指将会计凭证中的借贷金额登记到相应的会计账户上，更新公司的总账和明细账。
5.编制财务报表：会计人员需要根据公司的财务数据编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表可以为公司的管理层和外部用户提供对公司财务状况和经营表现的了解。
6.进行财务分析和检查：会计人员需要对编制好的财务报表进行分析和检查，确保其准确性和合规性。
他们可以通过财务比率分析、变动分析和趋势分析等方法来评估公司的财务状况和运营情况。
7.完成报表的报送工作：会计人员需要按照公司或相关机构的要求，将财务报表报送给相关部门或机构，例如税务部门、证券监管机构和工商行政管理部门等。
同时，他们还需要保存好原始财务凭证和报表，以备日后审计和报告需要。
以上是工业企业会计做账流程的一般步骤，但具体的流程可能会因不同的公司和行业而有所不同。
此外，随着企业规模的扩大和业务的复杂化，会计人员可能需要使用会计软件来辅助进行财务管理和账务处理。
工业企业会计账务处理流程
工业企业会计账务处理流程一、工业企业会计流程概述工业企业的会计流程包括日常会计核算、财务报表编制和上报、财务报表审计和政府监管等环节。
下面将结合一个典型的工业企业，详细介绍工业企业会计账务处理流程。
二、日常会计核算流程1.原始凭证录入：根据企业业务活动的发生，将收入、支出、费用等经济业务进行登记。
原始凭证有收据、发票、支票、银行对账单等，通过会计软件进行录入。
3.分类账簿登记：将原始凭证录入的经济业务按照会计科目进行分类，并登记入分类账簿。
常见的分类账簿有总账、明细账、日记账等。
4.资产负债表编制：根据分类账簿的登记情况，编制资产负债表。
资产负债表反映了企业在特定日期内的资产、负债和所有者权益的状况。
5.利润表编制：根据分类账簿登记情况，通过对收入和支出进行统计，编制利润表。
利润表反映了企业在特定时期内的收入、支出和利润的情况。
6.现金流量表编制：根据分类账簿登记情况，编制现金流量表。
现金流量表反映了企业在特定时期内的现金收入和现金支出的情况。
三、财务报表编制和上报流程1.财务报表编制：根据日常会计核算的结果，会计人员按照会计准则和法律法规的规定，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
3.财务报表上报：根据政府监管部门的要求，将编制好的财务报表上报给相关部门。
四、财务报表审计流程1.财务报表审计准备：财务人员收到审计师的通知后，为审计做好准备工作，如提供会计凭证、分类账簿、财务报表等。
2.财务报表审计程序：审计师根据审计计划和程序，对企业的会计核算准则、财务报表编制、内部控制等进行审计。
3.财务报表审计报告：审计师根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务报表的真实性、准确性提出意见。
五、政府监管流程1.政府部门监管检查：政府部门按照相关法律法规和规章制度，对工业企业的财务报表进行监管检查。
2.监管检查结果处理：根据监管检查结果，进行处理。
如果监管部门发现企业不合规的情况，可以采取警告、罚款等措施进行处理。
工业会计做账流程
工业会计做账流程工业会计做账流程工业会计是企业财务管理的重要环节之一，主要负责企业的会计核算、账务处理和财务报告编制等工作。
下面将介绍工业会计的主要做账流程。
第一步：收集原始凭证工业企业的原始凭证包括购销合同、采购发票、销售发票、银行对账单、资产清单等。
会计人员需要按照发生的顺序将这些原始凭证进行收集，以备后续的账务处理。
第二步：登记原始凭证会计人员将收集到的原始凭证进行登记，登记的内容包括凭证号码、日期、摘要、借方金额和贷方金额等。
登记时需要严格按照会计核算规定进行，确保凭证的准确性。
第三步：分析和簿记会计人员需要对登记的原始凭证进行分析和簿记，具体包括对凭证进行分类、科目核算和金额计算等。
会计人员需要根据企业的会计政策和财务制度进行科目的确定和核算方式的选择。
第四步：制作会计凭证根据分析和簿记的结果，会计人员根据会计准则和财务制度规定，制作相应的会计凭证。
会计凭证包括凭证号码、日期、摘要、借方金额和贷方金额等，会计人员需要仔细核对凭证的内容，确保凭证的准确性和完整性。
第五步：录入会计凭证会计人员根据制作好的会计凭证，将凭证中的借贷方金额分别录入到相应的会计账簿中。
录入时需要注意凭证的核对和会计科目的分类，确保数据的正确性和完整性。
第六步：审核和调整会计人员在录入完成后，需要对账簿中的数据进行审核和调整。
会计人员需要仔细核对账簿中的数据和凭证的一致性，对错误或不合规的数据进行及时的调整和修正。
第七步：编制财务报表经过审核和调整后，会计人员根据企业的财务报表要求，编制相应的财务报表。
主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
编制时需要根据会计准则和会计政策进行核算和填写，确保报表的准确性和规范性。
第八步：审计和报送编制好财务报表后，会计人员需要将报表提交给审计部门进行审计。
审计部门会对报表进行核对和审查，确保报表的真实性和合规性。
审计完成后，会计人员将财务报表报送给上级机构或者相关部门，以满足企业的外部报告要求。
工业企业财务成本核算流程及会计分录
(注：所提供的关于会计对账务处理，计算，核算，流程来基于前辈大佬们在常年工作经验中积累的一些方法或方式，本内容仅供参考）工业企业财务成本核算流程及会计分录一、采购材料入库1、根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单核对各仓库系统录入的，确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。
下面以用友U6软件为大家介绍电脑操作流程操作如下：2、供应部作订购单，仓库生成采购入库单，财务部入库单审核，财务或者供应部根据入库单生成发票，将普通发票或者专用发票送财务部，财务及时进行采购结算和审核，并生成凭证。
操作：供应链→采购管理→业务-发票点击“增加”，右击拷贝入库单，点击“保存”。
点结算！然后：总帐→应付账款→应付单据输入供应商的名称，日期，找出要审核的单据号，打开点击“审核”是否立即制单，是。
借：原材料应交税费-应缴增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款（开票）如果含有运费发票，要先进行运费发票结算，运费发票结算时，要点击“分摊”。
3、银行付款对于收到的付款审批单，首先检查部门经理及总经理是否签字，这样方可填制付款单操作如下：财务会计→应付款管理→付款单据处理→付款单据录入→点击“增加”根据付款审批表做付款单→点击“保存”、“审核”并进行制单即生成凭证。
（也可以不立即制单，审核后，到“制单处理”下的选收付款单制单进行制单。
）然后要进行核销处理。
核销处理→手工核销→选择要核销的供应商→输入结算单、单据过滤条件→点击“确认”。
进入核销界面，选择要核销的相应单据（金额要同本次付款一致），点击“保存”，本次核销完成。
4、暂估/冲暂估对于本月材料已经入库但发票未来：先进行暂估入库，首先采购入库单记账存货核算正常单据记账采购入库单记账供应链存货核算财务核算生成凭证选择供应商和仓库和采购入库单（暂估）借：原材料贷：应付账款（暂估）下个月来发票时再冲暂估：供应链→存货核算→结算成本处理→选择仓库→全选,红字冲回。
工业企业会计账务处理流程
工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借:原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷:银行存款(应付帐款、票据)2、生产领用材料借:生产成本制造费用管理费用贷:原材料3、分配工资借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬-工资4、计提福利费借:生产成本制造费用管理费用贷:应付职工薪酬-福利费5、发工资借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款(库存现金)6、平时车间费用借:制造费用贷:库存现金7、月末结转借:生产成本贷:制造费用8、结转完工产品借:库存商品贷:生产成本9、销售商品借:银行存款(应收帐款、应收票据)贷:主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借:主营业务成本贷:库存商品11、计交税金借:营业税金及附加贷:应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借:本年利润贷:管理费用13、发生借款利息①支出借:财务费用贷:银行存款(库存现金) ②收入借:银行存款(库存现金) 贷:财务费用14、结转各项收入借:主营业务收入其她业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润15、结转各项费用借:本年利润贷:主营业务成本其她业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税17、结转所得税借:本年利润贷:所得税费用18、结转净利润①盈利借:本年利润贷:利润分配②亏损借:利润分配贷:本年利润第一章货币资金及应收款项1.现金⑴备用金①开立备用金借:其她应收款－备用金贷:现金②报销时补回预定现金借:管理费用等贷:现金(报销不用备用金科目核算)③撤销或减少备用金时借:现金贷:其她应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借:现金贷:待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借:待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷:其她应付款－应付现金溢余(X单位或个人)营业外收入－现金溢余(无法查明原因的)②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷:现金查明原因后作如下处理:借:其她应收款－应收现金短缺款(XX个人)其她应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺(无法查明原因的)贷:待处理财产损溢－待处理流动资产损溢(2)接受捐赠借:现金贷:待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借:待转资产价值-接收货币性资产价值贷:资本公积-其她资本公积应交税金-应交所得税2.银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其她金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出贷:银行存款3.其她货币资金(外埠存款)①开立采购专户借:其她货币资金－外埠存款贷:银行存款②用此专款购货借:物资采购应交税金-应交增值税(进项税额)贷:其她货币资金－外埠存款③撤销采购专户借:银行存款贷:其她货币资金－外埠存款4.坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借:管理费用-坏账损失贷:应收账款②重新收回时借:应收账款贷:管理费用-坏账损失借:银行存款贷:应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借:管理费用-坏账损失贷:坏账准备②发生坏账时借:坏账准备贷:应收账款③重新收回时借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款5.应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借:应收票据贷:应收账款B、带息商业汇票计息借:应收票据贷:财务费用(一般在中期末与年末计息) C、申请贴现借:银行存款财务费用(＝贴现息-本期计提票据利息)贷:应收票据(帐面数)D、已贴现票据到期承兑人拒付(1)银行划付贴现人银行帐户资金借:应收账款-X公司贷:银行存款(2)公司银行帐户资金不足借:应收账款-X公司贷:银行存款短期借款(帐户资金不足部分)E、到期托收入帐借:银行存款贷:应收票据F、承兑人到期拒付借:应收账款(可计提坏账准备)贷:应收票据G、转让、背书票据(购原料)借:原材料(在途物资)应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应收票据6、应收账款A、发生:借:应收账款-X公司(扣除商业折扣额)贷:主营业务收入应交税金－应交增值税(销项税) B、发生现金折扣:借:银行存款(入帐总价-现金折扣)财务费用贷:应收账款-X公司(总价)7、应收债权出售(不含追索权)借:银行存款营业外支出其她应收款(预计销售退回)贷:应收账款发生销售退回时借:主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷:其她应收款借:库存商品贷:主营业务成本第二章存货1、原材料(1)取得①发票与材料同时到借:原材料应交税金－应交增值税(进项税额) 贷:银行存款②发票先到借:在途物资(含运费)应交税金－应交增值税(进项税额)贷:银行存款③材料已到,月末发票账单未到借:原材料贷:应付账款－暂估应付账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理(2)发出平时登记数量,月末结转借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷:原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借:委托加工物资贷:原材料②支付加工费、运杂费、增值税借:委托加工物资应交税金－应交增值税(进)贷:银行存款等③交纳消费税(见应交税金)④加工完成收回加工物资借:原材料(验收入库加工物资＋剩余物资) 贷:委托加工物资3、包装物(1)生产领用,构成产品组成部分借:生产成本贷:包装物(2)随产品出售且借:营业费用(不单独计价)其她业务支出(单独计价)贷:包装物(3)包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借:其她业务支出(出租)营业费用(出借)贷:包装物注:出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借:银行存款贷:其她应付款③收取租金借:银行存款贷:应交税金－应交增值税(销项税额)其她业务收入④退还包装物 (不管就是否报废),借:其她应付款(按退还包装物比例退回押金) 贷:银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借:其她应付款(按没收的押金)其她业务支出(消费税)贷:应交税金－应交增值税(销项税额)应交税金－应交消费税其她业务收入(差额部分)⑥不能使用而报废时,按其残料价值借:原材料贷:其她业务支出(出租)营业费用(出借)(残值以外的,成为真正的费用、支出了)⑤摊销(略)——一次、五五、分次4、低值易耗品(处理同包装物)5、存货清查⑴盘盈①确认借:原材料贷:待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借:待处理财产损溢贷:管理费用⑵盘亏或毁损①确认借:待处理财产损溢贷:原材料应交税金－增(转出)②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借:管理费用贷:待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借:原材料 (残料)其她应收款(保险、责任人赔款)[管理费用]贷:待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借:原材料 (残料)其她应收款(保险、责任人赔款) [营业外支出－非常损失]贷:待处理财产损溢注:待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
工业企业会计账务处理流程完整版
工业企业会计账务处理流程标准化管理处编码[BBX968T-XBB8968-NNJ668-MM9N]工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：库存商品贷：生产成本9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
工业会计做账流程【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益 类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发 生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。 (关于主营业务收入及应交税金‚应该根据每一个月在国税所抄 税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字) 5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据 银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意 时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来 的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分 配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末 企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的 要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会 要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余 额 ，结账方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余
额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利
润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表 的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充：
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工业企业会计账务处理流程
工业企业会计账务处理流程在工业企业中，会计账务处理是非常重要的一环，它直接关系到企业的经营成果和财务状况。
因此，建立科学、规范的会计账务处理流程对于企业的发展至关重要。
下面，我们将介绍工业企业会计账务处理的流程及相关注意事项。
首先，工业企业会计账务处理流程的第一步是收集原始凭证。
原始凭证是会计处理的起点，包括采购发票、销售发票、银行对账单、现金收据等。
企业需要建立健全的原始凭证管理制度，确保每一笔交易都有相应的原始凭证作为依据。
接下来，企业需要进行会计分录。
会计分录是根据原始凭证的内容，按照会计准则和政策规定，将交易金额分别记入对应的会计科目中。
在进行会计分录时，需要严格按照借贷记账法则，确保会计处理的准确性和规范性。
然后，企业需要进行会计核算。
会计核算是对会计分录所形成的账户进行汇总和核对，确保会计科目的余额正确无误。
通过会计核算，企业可以及时了解各项账户的变动情况，为财务决策提供准确的数据支持。
接着，企业需要编制财务报表。
财务报表是企业对外展示财务状况和经营成果的重要工具，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
企业需要按照会计准则和法规的要求，编制真实、准确的财务报表，向相关利益相关方提供透明、可靠的财务信息。
最后，企业需要进行财务审计。
财务审计是对企业财务报表的真实性和合规性进行审查，以确保财务信息的可靠性和透明度。
通过财务审计，企业可以及时发现和解决财务问题，提高财务管理水平，增强企业的信誉和竞争力。
在整个会计账务处理流程中，企业需要严格遵守会计法律法规和会计准则，建立健全的内部控制制度，加强会计人员的培训和管理，确保会计处理的准确性和规范性。
同时，企业还需要密切关注财务监管部门的政策变化，及时调整会计处理流程，以适应市场和法律的要求。
总之，工业企业会计账务处理流程对企业的经营和发展至关重要。
企业需要重视会计工作，加强内部管理，提高会计人员的专业素养，确保会计处理的准确性和规范性，为企业的可持续发展提供坚实的财务基础。
工业企业会计账务处理流程
贷：应收股利、应收利息
借方（超支）：借：材料成本差异
②收到持有时期内的股利或利息
贷：物资采购
借：银行存款/现金
贷方（节约）借：物资采购
贷：短期投资－股票/X债券
贷：材料成本差异
计划成本＝实际入库数量（扣减发生的合理损耗量）*计
③转让、出售
借：银行存款划价
6
短期投资跌价准备－股/债X(分摊部分)资单位累积分派的利润或现金股利-投资后至上年末止被投
增值税＝加工费*税率D、工程领用
借：在建工程（或工程物资）
D、转回借：原材料(库存商品)贷：原材料
贷：委托加工物资
计提跌价准备 应交税金-应交增值税（进项税额转出）
E、用于职工福利借：管理费用-计提的存货低价准备
借：应付福利费贷：存活跌价准备
贷：原材料
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
存货的期末计价
例：某商业公司采用毛利率法，02年5月月初存货2400万银行存款（＝补价+相关税费）
（2）收到补价元，本月购货成本1500万元，销货收入4550万元，上月毛
借：原材料（应收账款-进项税-补价+相关税费）利率24％，求5月末成本。
银行存款（补价）5月销售成本＝4550*（1-24％）＝3458万元
贷：应收账款5月末成本＝2400+1500-3458＝4资）
借：其他货币资金－外埠存款应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款贷：应收票据
②用此专款购货6、应收账款
借：物资采购
A、发生： 应交税金-应交增值税（进项税额）
借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）
贷：其他货币资金－外埠存款贷：主营业务收入
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借：现金
贷：其他应收款-备用金
⑵现金长短款
1库存现金大于账面值
借：现金
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
查明原因后作如下处理：
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
贷：其他应付款-应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入-现金溢余（无法查明原因的）
2库存现金小于账面值
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
借：应收账款-X公司
贷：银行存款
（2）公司银行帐户资金不足
借：应收账款-X公司
贷：银行存款
短期借款（帐户资金不足部分）
E、到期托收入帐
借：银行存款
贷：应收票据
F、承兑人到期拒付
借：应收账款（可计提坏账准备）
贷：应收票据
G、转让、背书票据（购原料） 借：原材料（在途物资）
应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应收票据
借：银行存款
贷：应收账款
5、应收票据（见后）
A、收到银行承兑票据借：应收票据
贷：应收账款
B、带息商业汇票计息
借：应收票据
贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）
C、申请贴现
借：银行存款
财务费用（=贴现息-本期计提票据利息） 贷：应收票据（帐面数）
D、已贴现票据到期承兑人拒付
（1）银行划付贴现人银行帐户资金
贷：包装物
（2）随产品出售且
借：营业费用（不单独计价）
其他业务支岀（单独计价）
贷：包装物
（3）包装物的岀租、岀借
1第一次领用新包装物时
借：其他业务支岀（岀租）
营业费用（岀借）
贷：包装物
注：岀租、岀借金额较大时可分期摊销
2收取押金
借：银行存款
贷：其他应付款
3收取租金
借：银行存款
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
2.委托加工物资
1发出委托加工物资
借：委托加工物资
贷：原材料
2支付加工费、运杂费、增值税
借：委托加工物资
应交税金-应交增值税（进）
贷：银行存款等
3交纳消费税（见应交税金）
4加工完成收回加工物资
借：原材料（验收入库加工物资+剩余物资）
贷：委托加工物资
3.包装物
（1）生产领用，构成产品组成部分
借：生产成本
贷：现金
查明原因后作如下处理：
借：其他应收款-应收现金短缺款（XX个人）
其他应收款-应收保险赔款
管理费用一现金短缺（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢
（2）接受捐赠
借：现金
贷：待转资产价值-接收货币性资产价值 缴纳所得税
借：待转资产价值-接收货币性资产价值
贷：资本公积-其他资本公积
其他业务收入
4退还包装物（不管是否报废），
借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）
贷：银行存款
5损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金 借：其他应付款（按没收的押金）
其他业务支出（消费税）
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
应交税金-应交消费税
其他业务收入（差额部分）
6不能使用而报废时，按其残料价值 借：原材料
贷：其他货币资金-外埠存款
4.坏账损失~|
⑴直接转销法
1实际发生损失时 借：管理费用-坏账损失
贷：应收账款
2重新收回时
借：应收账款
贷：管理费用-坏账损失
借：银行存款
贷：应收账款
⑵备抵法
1提取坏账准备金时
借：管理费用-坏账损失
贷：坏账准备
2发生坏账时
借：坏账准备
贷：应收账款
3重新收回时
借：应收账款
贷：坏账准备
工业企业会计账务处理流程
1、采购原材料
借：原材料
应交税金一应交增值税一进项税额
贷：银行存款
（应付帐款、票据）
2、生产领用材料
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：原材料
3、分配工资
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬-工资
4、计提福利费
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬-福利费
5、发工资
借：主营业务收入
应交税金一应交增值税（销项税额）贷：其他应收款
借：库存商品
贷：主营业务成本
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第二章 存货
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1.原材料
（1）取得
1发票与材料同时到
借：原材料
6、应收账款|
A、发生：
借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额） 贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税）
B、发生现金折扣：
借：银行存款（入帐总价-现金折扣） 财务费用
贷：应收账款-X公司（总价）
7、应收债权出售（不含追索权）
借：银行存款
营业外支岀
其他应收款（预计销售退回）
贷：应收账款
发生销售退回时
应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2发票先到
借：在途物资（含运费）
应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3材料已到，月末发票账单未到
借：原材料
贷：应付账款-暂估应付账款
注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理
（2）发出
平时登记数量，月末结转
借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…
贷：原材料
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款（库存现金）
6、平时车间费用
借：制造费用
贷：库存现金
7、月末结转
借：生产成本
贷：制造费用
8、结转完工产品
借：库存商品
贷：生产成本
9、销售商品
借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入
应交税金一应交增值税-销项税额
10、结转销售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
15、结转各项费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用
财务费用
营业外支
16、计交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费一应交所得税
17、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
1.现金
⑴备用金
1开立备用金
借：其他应收款-备用金
贷：现金
2报销时补回预定现金
借：管理费用等
贷：现金（报销不用备用金科目核算）
11、计交税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费一城建税
—教育费附加
--地方教育费附加
12、结转厂部费用
借：本年利润
贷：管理费用
13、发生借款利息
① 支出
借：财务费用
贷：银行存款（库存现金）
② 收入
借：银行存款（库存现金）
贷：财务费用
14、结转各项收入
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
应交税金-应交所得税
2•银行存款
1企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项 已经部分或全部不能收回 借：营业外支岀
贷：银行存款
3•其他货币资金（外埠存款）
1开立采购专户
借：其他货币资金-外埠存款
贷：银行存款
2用此专款
贷：其他货币资金-外埠存款
3撤销采购专户 借：银行存款
贷：其他业务支出（出租）
营业费用（岀借）