选修课作业奶茶店财务分析

奶茶店的可行性研究报告

1.1项目概述

本店设置在学习奶茶店聚集地，人员比较集中。近年来，随着大家生活水平的提高，喝奶茶品尝物质以外的愉悦，也逐渐成为一种时尚的流行。特别是对年轻的大学生而言，这样的流行让喝奶茶成了时髦的事，并且可以拉近人与人的距离，也暗示着人们想从奶茶里寻求心灵的缺口，满足精神与自我需求。并且经过我们的考察，奶茶店的座位一般是供不应求。很多学弟学妹学叔学姨们都比较喜欢去奶茶店相聚，因此我们再三考虑，决定在学校开一家奶茶店。我们进行实地考察之后，决定直接接手一家奶茶店，这样设备还有桌椅都是现成的，我们只需要进行简单的装修就可以正常营业了。

1.2基础数据

（1）规模店面23㎡，店主两人，再招两个服务员。

（2）进度奶茶店在营业前一年年底花短时间装修，准备完毕。第一年生产负荷就可达设计能力的100%。生产期为5年，计算期也是5年。

（一）初始投资

1.相关费用

（1）健康证：80元/人

（1）个体工商营业执照:23元

（3）卫生许可证：150元

（5）店租押金：33000元/年

（6）转让经费：150000元

（7）装修费：2000元

初始投资共计：18.53万元

2.固定资产投资估算及依据

①设备价格参照淘宝网相关折旧报价。建设投资估算1.12万。其中，办理营

业执照及卫生许可证共花费333元，装修费2000元。详细内容见表I。

②流动资金估算。流动资金估算，按分项详细估算法进行估算，估算总额为

万元。详见表II。

总资金=初始投资+全部流动资金—房租=18.53+7.94—3.30=23.17万元

③资金来源。项目自有资金3.17万元，其余20万元为借款。自有资金的3.17

万全部用于流动资金，初始投资借款15万元，年利率8%，长期借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金；流动资金借款5万元，年利率6%，流动资金的本金偿还方式为年末归还，年初再借。详见表III。

（二）、销售预测收入

奶茶中杯3.5元/杯，大杯5.0元/杯，咖啡5.0元/杯。

预估冬季每月销售中杯3000杯、大杯2400杯、咖啡600杯，每月营业额为2.55万元；

夏季每月销售中杯4500杯、大杯3600杯、咖啡1000杯，每月营业额为3.875万元。全年营业，寒暑假歇业，年销售收入估计值为32.125万元。

（三）、正常年份销售税金及附加计算：

年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为5%，城市维护建设税税率为4％，教育费附加为1％。销售税金及附加估计值为1.6867万元。

㈠营业税=32.125*5%=1.6063万元

㈡城乡维护建设税=1.6063*4%=0.06425万元

㈢教育费附加=1.6063*1%=0.01606万元。

详见表IV。

（四）、总成本费用估算

表V （五）、税费计算表单位：元 / 月

（六）、财务评价

投资利润率 =年利润总额/总投资x100%

=241288÷231700×100%

=104.14%

资本金利润率=利润总额/资本金总额x100％ =241288÷31700×100％

=761.16%

（七）财务指标分析

1、盈利能力分析

投资利润率 =年利润总额/总投资x100%

=241288÷231700×100%

=104.14%

资本金利润率=利润总额/资本金总额x100％

=241288÷31700×100％

=761.16%

2、项目投资静态指标分析

由上述表IX可得所得税后投资回收期为1.5201年，

0.5201 *12 =6.24（月）即投资回收期为1年6个多月

3.盈亏平衡分析以生产能力利用率表示的盈亏平衡点（BEP），其计算公式为

BEP=年固定总成本/（年产品销售收入-年可变总成本-年销售税金及附加） =79962/（321250-186362-16867）

=67.8%

计算结果表面，该项目只要达到设计能力的67.8%，奶茶店就可保本。

综上所述，该店第一年的营业利润率、净利率、投资报酬率都较高，且投资回收期较短，实际可筹集的有效投资额为23.17万元，初始投资仅用18.53元，并且该项目只要达到设计能力的67.8%，奶茶店就可保本如遇经营初期经营不顺，仍有继续经营的可能。

因此，该项目可行。