行政事业单位内控与信息化与解决方案(用友GRP_u8与解决方案)

内控信息化建设案例-北京市财政局
2012 Yonyou Software Co.,Ltd.
内控信息化建设-收支业务控制
支出业务控制 潜在风险
控制程序
1、岗位不清 2、缺乏有效预算控制 3、假发票 4、各项支出缺乏定期的 分析与监控
控制方法
1、预算执行申请控制 2、流程“上网” 3、固化支出范围及标准 4、支出审批控制 5、财务全面审核
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内控信息化建设-收支业务控制
支出业务控制 潜在风险
控制程序
1、岗位不清 2、缺乏有效预算控制 3、假发票 4、各项支出缺乏定期的 分析与监控
通过系统设置“固化”各项支出事项的开支范围和开支标 准
控制方法
1、预算执行申请控制 2、流程“上网” 3、固化支出范围及标准 4、支出审批控制 5、财务全面审核
《行政事业单位内部控 制规范（试行）》
政策指引
内控
执行保障
2014年12月 《权责发生制政 府综合财务报告 制度改革方案》
改革趋势
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内控与财务管理
制度
旧政策文字
财务规则
1997.1.1实施
事业单位 会计准则
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内控信息化建设-收支业务控制
支出业务控制 潜在风险
控制程序
1、岗位不清 2、缺乏有效预算控制 3、假发票 4、各项支出缺乏定期的 分析与监控
实现单位所有经费报销单据的电子化、记账操作
控制方法
1、预算执行申请控制 2、流程“上网” 3、固化支出范围及标准 4、支出审批控制 5、财务全面审核
第五十六条 行政单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后 监督相结合，日常监督与专项监督相结合，并对违反财务规章制度的问题 进行检查处理。
第五十七条 行政单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、 财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。
第五十八条 行政单位应当依法接受主管预算单位和财政、审计部门 的监督。
控制方法
1、明确预算批复主体 2、按业务工作计划对预 算资金进行分解，完成单 位内部财权与事权的科学 匹配 3、严格规范预算追加调 整程序
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内控信息化建设-预算业务控制
预算批复
选择指标
预算分解
年初预算 数据导入
预算控制
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数
资产信息
据 接
入
XXX标准
经
费
人员信息
测 算
人员经费
单
位
公用经费
上 报
其他信息
车辆信息
经费测算
版本管理
XXX信息
模型
2、规范预算编制程序，
项目排序
项目筛选
项目滚动
绩效评价
上报财政 基本支出
主 管 审 核
预
算
财
汇
政
总
批
上
复
预 算 指 标
报
明确归口管理职责 3、建立科学编制方法， 细化预算编制
单位申报
财预字[1997]286号
行政事业 单位
行政单位
会计制度
财预字[1997]288号
内部控制规范 无 （试行）
财务规则
财政部令〔1998〕9 号 1998.1.19施行
会计制度
财预字[1998]49号
高等学校 中小学
会计制度 会计制度
财预字[1998]105号
新政策
文号
时间
财政部令第68号 2012.4.1施行
内控信息化建设-预算业务控制
预算编制 潜在风险
控制程序
预算编制时间过短，编制 明确预算归口管理，规范编制程序
前对有关政策和资料掌握 不全，可能导致预算编制
预算准备
经费测算、预算编审
质量不高；预算项目不细、
编制粗糙，随意性大
工资信息
人员经费标准 公用经费标准
版本管理
控制方法
1、完善预算编制的组织 管理体制
主管审核来自百度文库
专业审核
纳入预算
项目经费
单位申报库
单位追加库
教育局备选库 纳入财政预算库
项目支出
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内控信息化建设-预算业务控制
预算编制 潜在风险
控制程序
预算编制时间过短，编制 前对有关政策和资料掌握 不全，可能导致预算编制 质量不高；预算项目不细、 编制粗糙，随意性大
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内控信息化建设-预算业务控制
预算审批及分解 潜在风险
控制程序
1、单位内部预算指标分 可以采取总额控制、逐项批复、分期批复、上级单位统筹
解批复不合理 2、预算调整没有严格控
管理、归口部门统一管理等方式进行分配及控制
制，导致预算约束力不足
行政事业单位内控与信息化解决方案 ——用友政务GRP-U8产品
目录
内控解读 内控与财务管理 内控及财务管理方案 内控及产品 经典案例 关于我们
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内控解读
“内控”的理解
1、升级版：内控规范不是另起炉灶，而是穿针引线、穿 衣戴帽，使各项规定落地。
控制方法
建立以基础数据为支撑的预算编报体系
1、完善预算编制的组织 管理体制 2、规范预算编制程序， 明确归口管理职责 3、建立科学编制方法， 细化预算编制
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内控信息化建设-预算业务控制
预算编上制年信环息自节动结转， 如变动可调整
根据基础信息自动 计算生成人员经费 和商品服务支出的
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内控信息化建设-收支业务控制
支出业务控制 潜在风险
控制程序
1、岗位不清 2、缺乏有效预算控制 3、假发票 4、各项支出缺乏定期的 分析与监控
控制方法
1、预算执行申请控制 2、流程“上网” 3、固化支出范围及标准 4、支出审批控制 5、财务全面审核
内控信息化建设-预算业务控制
预算审批及分解 潜在风险
控制程序
1、单位内部预算指标分 预算管理小组对预算进行分解和调整，对内部预算指标的
解批复不合理 2、预算调整没有严格控
名称、额度、开支范围和执行方式进行逐一界定
制，导致预算约束力不足
控制方法
1、明确预算批复主体 2、按业务工作计划对预 算资金进行分解，完成单 位内部财权与事权的科学 匹配 3、严格规范预算追加调 整程序
计划财务中心 部本级
管理体制 2、规范预算编制程序， 明确归口管理职责 3、建立科学编制方法，
机
办 公 厅
X X 局
X
X
…..…..
局
关 服 务 中
心
细化预算编制
部务会 分管财务副部长
二级预算单位
X X 干 部 学 院
X X 政 研 会
中 国 X X 集 团
X
X
X
X
杂 ….. 出
志
版
社
社
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内控解读
“内控”的理解
3、流程化： 内部控制是将所有的业务活动按流程进行 风险分析，并按风险点制定管控措施。将分散的管理制度有 机地连接起来，就像生产线一样。
财政部部党组书记、部长楼 继伟指出“内控体系建设的关键 是流程再造和信息系统建设，所 有控制要在流程中解决，而不是 事后解决”。
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目录
内控解读 内控与财务管理 内控及财务管理方案 内控及产品 经典案例 关于我们
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内控信息化建设-预算业务控制
预算编制环节
决算及评价环节
预算审批及分解环 节
预算执行环节
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内控与财务管理
政策要求---财务规则---事业 事业单位财务监管：
第五十八条 事业单位财务监督主要包括对预算管理、收入管理、支 出管理、结转和结余管理、专用基金管理、资产管理、负债管理等的监督。
第五十九条 事业单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后 监督相结合，日常监督与专项监督相结合。
第六十条 事业单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财 务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。
第六十一条 事业单位应当依法接受主管部门和财政、审计部门的监 督。
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内控与财务管理
内在要求
业务增加，编制保持不变 功能分类，经济分类；项目；经费来源；项目、部门、个人； 指标 ，凭证（内容越来越多），报表（多套，变化）；。。。 幸福生活，高效工作，正常下班
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内控与财务管理
《中华人民共和国会计法》 2015年新《中华人民共和国预算法》
2014年11月 《财政部内部控制基本制度（试行）》 《财政部法律风险内部控制办法》
基本法律
2014年10月
《关于全面推进管理会计
体系建设的指导意见》
行动细则
2014年1月
数据
跨年度项目和经 常性自动结转
基本支出财政拨 款数根据财政供 给政策自动测算
根据项目库内 容，自动生成 项目支出预算
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内控信息化建设-预算业务控制
细化项目资金管项目理、实现专项资金全过程、流程管理
绩效还有哪些项申报目需要建项设目？
评估
审核
项目
结项
备选
已经建成哪些项目？项目
项目
项目预算管理解决的问
准备建排设序哪些项目？ 题
项目 验收
预算 申报
•都有哪些预算项目？
•先上哪些预算项目？
完工
项目
备建
•为什么要上这个项目？
资金
项目
正在建管设理哪些项目？项目
预算 •花多少钱上这个项目？
支付
审批 •项目总共花多少钱？
•项目今年花多少钱？
资金 审批
财政部令第72号 2013.1.1施行
财会[2012]22号
2012.2.7 2012.12.6 2012.12.19
财会〔2012〕21号 2014.1.1施行
2012.11.29
财政部令第71号 2013.1.1施行
2012.12.6
财库[2013]218号 2014.1.1施行
财会〔2013〕30 号 2014.1.1施行
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内控解读
“内控”的理解
2、控制“风险”：不是控制各类业务开展，而是控制经 济活动过程中可能存在的各类风险。
控制方法：1、不相容岗位相互分离 2、内部授权审批 3、责权对等、归口管理 4、预算控制 5、…..
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2013.12.18 2013.12.26
财会〔2013〕28 号 2013.12.27 2014.1.1施行
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内控与财务管理
政策要求---财务规则---行政 行政单位财务监管：
第五十五条 行政单位财务监督主要包括对预算管理、收入管理、支 出管理、结转和结余管理、资产管理、负债管理等的监督。
资金 申请
在建 项目
合同 管理
项目 采购
项目 立项
项目 分解
•项目预算执行进度如何？ •项目资金花到了什么地 方？ •项目建设绩效情况如何？
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内控信息化建设-预算业务控制
项目分级、分态管理
一级
二级
三级
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内控信息化建设-预算业务控制
预算编制 潜在风险
控制程序
预算编制时间过短，编制 预算组织管理
前对有关政策和资料掌握
不全，可能导致预算编制
质量不高；预算项目不细、 预算决策机构
编制粗糙，随意性大
控制方法
1、完善预算编制的组织
预算编制机构 预算执行机构
内部控制规范不是另起炉 灶，是根据《中华人民共 和国会计法》和《中华人 民共和国预算法》等法律 法规和相关规定制定
《会计 法》
《预算 法》
内控制度依据：
①《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》； ②《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》； ③ 《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》等。
内控解读
内控与信息化实施原则------计划，执行，监管
工作岗位与信息系统操作员角色相结合 内部授权审批与信息系统工作流相结合 业务管理流程与信息系统功能点相结合 以集中，完整，全面的数据为基础实现风险的管控
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内控解读 内控与财务管理 内控及财务管理方案 内控及产品 经典案例 关于我们