项目资金项目资金业务循环内部控制符合性测试工作底稿
财政专项资金审计工作底稿
日或次日存入银行
(5)是否存在坐收坐支现象
(6)是否根据审核后的记帐凭证及时、完整的登记货 币资金收付业务
(7)现金和银行存款日记帐与总帐是否每月末核对相 符
(8)现金日记帐与库存现金是否每日核对
(9)是否由独立人员对现金进行不定期盘点，并与日
记帐核对
(10)银行存款日记帐与银行对帐单是否定期核对，并
(4)现金支出是否有用途和限额控制
(5)所银行帐户的开立是否经批准
(6)支票的购买和领用是否按顺序编号并详细记录于 支票登记簿
(7)支票的保管与签发批准确职责是否相互独立
(8)是否禁止签发空白支票
(9)作废支票或其他结算单据是否加盖"作废"戳记并
与存根联一起妥善保存
(10)开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程 序
编制银行存款调节表
(11)编制银行存款余额调节表是否现金保管和记录 现金日记帐和银行存款日记帐职责分离
调查结 论(只能由审 计人员填 写)：
1、经调查和简易测试后， 认为该循环内部控制可信赖程度为：
高()
中()
低()
2、该循环是否需要进一步作符合性测试：
是()
否()
4.收付款项
(1)收付款后，收付报销单据是否加盖"收讫"或"付讫"日戳
(2)收入单据的开具与收款是否相机互独立
⑶支岀和报销单据的填制与付款是否相互独立
5.财务处理
(1)货币资金收付的岀纳、审核是否与记帐职责分离
(2)收云消雾散付款凭证是否连续编号
(3)记帐前，收款付款凭证和所附原始凭证是否经专 人审核
⑷支岀和报销单据的审批、填制和审核职责是否相 互独立
筹资与投资内控测试控制测试底稿
会计期间：2复核人：日 期：页次：1
1、测试本循环控制运行有效性的工作包括：
（1）针对了解的被审计单位筹资与投资循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。
（2）测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。
（3）根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。
2、测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：
（1）控制测试汇总表（汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论）C-CZC
（2）控制测试程序（记录控制测试程序）C-CZC-1
（3）控制测试设计（记录控制测试的设计和样本选取信息）C-CZC-2
（4）控制测试过程记录（记录控制测试过程）C-CZC-3
3、了解内部控制的初步结论（B12-CZL-1）
4、控制测试结论[编制说明]
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录
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(财务内部管控)业务循环内部控制及测试工作底稿
（财务内部管控）业务循环内部控制及测试工作底稿内控审计业务循环内部控制及测试工作底稿销售收款循环举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。
所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点。
通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。
顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。
S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划，实际销售业务发生时，S公司还需与顾客签订出口销售合同。
对于向国内销售的部分，S公司根据订单金额和估算毛利情况，分别授权不同级别人员确定是否承接。
S公司使用Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。
销售与收款业务涉及的主要人员我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容：1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。
主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。
2.主要业务活动介绍（1）销售1）新顾客如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。
资金运营控制测试工作底稿
银行存款调节表（会计签字） 账户注销申请审批单
银行对账单
银行账户审查报告或相关记录
资金支付授权审批制度
付款申请及所附材料
付款审批单
会计凭证
现金日记账 银行存款明细账 票据管理制度 岗位职责描述 票据领用申请单
岗位职责描述 票据保管环境说明（测试人员 填写） 票据领用申请单
票据使用备查簿
票据盘点表 专用章保管人分工确认书 人个名章保管授权委托书 岗位职责描述 资金调度计划 编制资金调度计划执行报告 应收款项催款制度
【检查】岗位职责描述中是否 有相关表述 环境控制 【检查】票据保管环境 【抽查】票据领用申请单内容 、签字是否完整 【检查】票据使用备查簿的登 记情况，内容是否完整 【抽查】票据盘点表内容是否 完整、监盘人签字 【检查】专用章保管职责分工 【检查】人个名章保管职责分 工 【检查】岗位职责描述中是否 将两岗位分离 计划控制 报告控制 制度控制 【检查】资金调度计划是否注 明资金使用与来源 【检查】财务部门是否认真执 行资金调度计划 【检查】是否建立应收款项催 收制度，是否有效执行
返回目录
资金运营控制测试工作底稿
公司名称： 流程名称： 子流程：
控制内容
关键控制点
控制类型
测试方法及测试记录
货币资金收付业务的办理岗位 (出纳)与记账的岗位严格分离 货币资金的保管与记账岗位严 格分离 经办人员同审核人员严格分离 经办人员同审批人员严格分离 【可选】定期轮换制度
岗位分工
【检查】业务经办、业务审核 、业务审批、付款办理等岗位 岗位控制 是否严格分离
复核控制
【抽检】现金核对记录表的内 容及签字
【抽检】现金盘点表的完整性
制度控制 财务部门开设企业银行账户时 严格执行审批程序
采购与付款业务循环内部控制符合性测试工作底稿
项目名称： 购货合 序号 同 编 号
项目执行单位： 供货单 位名称 购货合同 日期 货物名 称 规格 数量 单保管、付款、会计职责相分离。 2采购合同是否经过授权批准。 3.采购合同内容与请购单是否一致。 4.购货发票的单价与购货合同是否一致。 5.购货发票的品名、数量与购货合同是否一致。 6.购货发票的金额与购货合同是否一致。 7.入库单附验收报告，其品名、质量、数量与发票及购货合同内容是否一致。 8.入库单是否有保管员和经手人签名。 9.发票购货额与付款结算凭证是否一致。 10.付款凭证是否有经手人和主管签名。 11.发票购货额是否正确计入货物采购（器材、存货）账户和应付账款(银行存款、现金) 12．进项税金会计处理是否正确。 （如对检查的内容表示肯定意见，在相应的核对栏内打“√” ；否定意见的打“ × ”； 审计人员： 审计日期： 复核人员
复核日
（审计机关名称）
――测试记录 审计期间_____________ 购货发票 1 核对 2 3 日期 编号 4 核对 5 6 日 期
同
入库单和验收报告
有关测试说明及结论：
否一致。
(银行存款、现金)
意见的打“ × ”； 员
复核日期：
索引号：
入库单和验收报告 核对 编 号 7 8
会计凭证 日期 编号 核对 9 10 11 12
企业内部控制审计工作底稿-实施阶段-重大业务循环测试-HQ货币资金及其他循环OK
控制测试过程
索引号: 单位名称： 截止日期： 编制人： 复核人： 编制日期： 复核日期： HQC-2
1. 与有关的业务活动的控制 主要业务活动
资金预算
测试内容
预算表是否得到适当审批（是/否） 取得银行账户明细表
样本1
ห้องสมุดไป่ตู้
样本2
样本3
样本4
样本5
样本6
……
开户审批表是否得到适当审批（是/否） 银行账户的开立、审 批 开户许可证是否得到适当保存（是/否） 银行账户使用情况报告，查看是否存在长期不使用账户（是/否） 银行余额调节表及现 现金盘点表编制是否准确，是否得到适当审批（是/否） 金盘点 银行预留印鉴和有关 印章及票据的管理 印鉴保存是否恰当（是/否） 票据领用簿是否得到适当审批（是/否）
07. 资金营运流程内部控制测试工作底稿(2013)
1.出纳收到业务部门的票据时，检查票据完整性和真实性，应收会计录入系统应收票据明 细账并进行账务处理； 到期托收：出纳检查票据到期情况，提前将票据交银行办理托收手续。 背书转让：出纳根据经审批的付款方式办理票据背书。
贴现：每月，财务中心根据资金需求提交贴现申请，经财务总监审核报总经理审批。
2.出纳每周盘点票据，与明细账核对。月末，出纳盘点票据，会计监盘并编制票据盘点
4.预留印鉴如有遗失，印鉴保管人及时报财务部办理挂失手续。
填表说明及有 关要求： 表格中的内容 需要根据被审 计单位的实际 人工控制、自动化
控制性质： 控制、包含自动化 成分的人工控制
控制类型： 预防性、检查性
控制运行频率 控制运行总次数
每年一次
1
每季一次
4
测试的样本规模 1 2
第 2 页，共 3 页
表，盘点人与监盘人签字确认后报财务中心负责人审核签字。
开出票据：
1.出纳根据经审批的付款申请的付款方式，向银行提交相关资料，办理银行承兑汇票开具
手续；
2.出纳按照票据情况登记票据明细账。
K6
费用报销
费用支出真实，经过有 效审批，并及时入账
1.经办人填写费用报销单，注明款项用途、金额，附相关发票、单据，部门负责人审核； 2.财务中心负责人或财务总监审核后报总经理审批； 3.出纳根据经审批的报销单办理付款。
是否在本循环中进行了 解 是 是 是 是 是 是 是
四、资金营运 流程控制矩阵
控制编号
K1控制名称 资金计划来自控制目标控制描述
责任部门 控制性质
资金计划准确、可靠、 有效的，并由相关管理 层适当审批
1.年末，财务中心根据各部门年度预算编制资金预算。每季度，对预算执行情况进行分 析，并对预算执行部门进行考核； 2.每月25号前，各部门负责人根据部门资金需求，编制部门资金计划；提交财务中心； 3.财务中心汇总平衡各部门资金计划，并与各部门沟通，编制下月资金计划； 4.资金计划经财务总监审核、总经理审批后执行； 5.次月3号前，财务中心对上月资金计划执行情况进行分析，编制分析表提交财务总监、总 经理审阅。
存货业务循环内部控制符合性测试审计工作底稿
项目名称： 序 购货合同 供货单 号 编号 位名称
日期
（审计机关名称）
存货业务循环内部控制符合性测试审计工作底稿
――测试记录
审计期间_____________
项目执行单Leabharlann ：验收报告入库单和验收报告
货物名
单
核对 日 编 核对
规格 数量 金额
称
价
1 2 3 期号 4
核对栏目填表说明： 1. 入库前履行了验收手续
2 验收报告与购货合同内容一致 3.购货发票的单价与购货合同一致 4.入库单有保管和经手人签字 5.存货保管适当，有定期盘点制度。 6.出库单与相关领用单或调拨单内容一致。 7.出库单、调拨单或领用单有批准人、保管员和经手人签字。 8.计价适当，调拨债务分割处理。 9.及时进行了会计处理，并附有相关原始凭证。 10.与仓库和业务部门有定期对帐制度。 11.发票购货额是否正确计入货物采购（器材、存货）账户和
复核日期：
应付账款(银行存款、现金)账户。
（如对检查的内容表示肯定意见，在相应的核对栏内打“√”
；否定意见的打“ × ”；不适用的打“N/A”）。
审计人员：
审计日期：
复核人员
复核日
索引号：
试审计工作底稿
___
入库单和验收报告
出库单
会计凭证
核对 日 编 核对 日 编 核对
5 期 号 6 7 期 号 8 9 10 11
内部控制工作底稿-固定资产循环测试底稿
（六）固定资产循环控制测试导引表被审计单位：索引号： GZC 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1．针对了解的被审计单位固定资产循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。
2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。
3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。
测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1．GZC - 1：控制测试汇总表2．GZC – 2：控制测试程序3．GZC – 3：控制测试过程固定资产循环控制测试汇总表被审计单位：索引号： GZC-1 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．了解内部控制的初步结论[注：根据了解循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。
]2．控制测试结论续表续表续表续表续表续表续表续表续表续表3．相关交易和账户余额的审计方案（1）对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。
（2）对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实（3）对相关交易和账户余额的审计方案根据控制测试的结果，制定下列审计方案：续表4．沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适当层次控制测试程序被审计单位：索引号： GZC-2 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．控制测试——固定资产投资预算管理与审批（1）询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；4）本年度未发现下列控制活动发生变化。