【精编_推荐】采购与付款内部控制

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采购与付款内部控制制度

1.目的

为了规范集团及下属企业的采购与付款活动的内部控制管理，明确该部分内部控制的要点，特制定本制度.

2.适用范围

2.1集团总部

2.2各二级集团、控股子公司根据本制度精神，参照各自的业务情况另行制订具体制度，报集团财务管理中心审批后执行。

3.采购与付款内部控制目标

3.1保证与其他业务活动的要求一致。采购与付款活动包括定货要求的提出与审批、供应商的选择与报价、商品的运输与验收、款项的支付等，必须按照单位实际业务需要进行。

3.2保证会计核算资料的合法性、真实性、完整性和及时性。

3.3保证支付款项获得相应的商品和劳务

3.4保证账款按期归还，维护单位对外信誉。

4.采购与付款控制的主要凭证和记录

4.1单位应在采购与付款环节设置相关记录、填制相应凭证、建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购定单或合同、验收证明、入库凭证、采购发票等凭证和记录的相互核对工作。

4.2凭证和记录的设计和编制要求：

4.2.1特定的凭证必须由特定岗位的特定人员编制、其他人员不可替代。

4.2.2有效的凭证至少需要经过两人、或两人以上的部门和人员履行必要手续。

4.2.3凭证的填制与相应的业务操作应该结合起来，但应与业务的授权严格分离。

4.3.3凭证的传递可以通过套写多联的方式进行。

4.3.4凡有条件编号的凭证必须编号。

4.4采购与付款业务所涉及的有效的凭证主要有以下几种：

4.4.1请购单：是由使用部门或领用部有关人员填写并部门负责人签字和单位相关领导核准后送交采购部门订货、催办、直到收到货物为止的业务核准通知凭证。不便编号。

采购与付款循环的内部控制

一、引言

采购与付款循环是企业日常运营过程中重要的一环。有效管理采购与付款循环，能够确保企业资金的合理运用，防止欺诈和错误发生，同时减少财务风险。本文将就采购与付款循环的内部控制进行全面、详细、完整的探讨。

二、采购与付款循环的内部控制一览

采购与付款循环的内部控制包括以下方面：

1. 采购流程的内部控制

1.1 供应商选择和评估的内部控制 - 建立供应商资质审核程序，确保与企业价值

观和道德规范一致的供应商关系。 - 设立供应商审核和评估的程序和标准，确保

合规和高质量的供应商选择。 - 建立供应商档案，包括合同、交付性能和付款信

息等，以便及时获取和管理供应商信息。

1.2 采购订单的内部控制 - 采购订单应由授权的员工提出，并且需要有合适的审

批流程，以防止错误和欺诈行为。 - 采购订单应明确规定所需物品的规格、数量、价格和交付日期，以减少后续纠纷的发生。

1.3 采购发票的内部控制 - 采购发票需要与采购订单进行核对，以确保是否与订

单一致。 - 采购发票需要被授权的员工签收，并将签收的信息与发票进行核对。

- 建立一个有效的发票审核程序，包括审查发票的合规性、准确性和完整性。

2. 付款流程的内部控制

2.1 付款授权的内部控制 - 设立付款授权程序，明确授权的员工机构和额度限制。- 付款授权程序应包括适当的审批流程，确保付款的准确性和可靠性。

2.2 付款凭证的内部控制 - 设立可靠的付款凭证制度，记录支付的目的、金额、

日期等重要信息。 - 内部人员应对付款凭证进行核对，确保付款的合规性和准确性。 - 建立一个付款凭证的审计跟踪机制，以便后续审计和审查。

采购与付款循环的内部控制及其测试

部核查的标记。
将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。
采购交易被正确记入应付账款和存货等明细账中，并正确汇总（准确性、计价和分摊）
应付账款明细账内容的内部核查。
通过加计采购明细账，追查过入采购总账和应付账款、检查内部核查的标记。存货明细账的数额是否正确，用以测试过账和汇总的正确性。
① 将采购明细账中记录的交易卖方发票、验收单和其他证明文件比较。② 复算包括折扣和运费在内的卖方发票填写金额的准确性。
采购交易的分类正确（分类）
① 检查工作手册和会
① 采用适当的会计科目表。计科目表。② 检查有
② 分类的内部核查。
关凭证上内部核查的
标记。
参照卖方发票，比较会计科目表上的分类。
① 订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账。② 验收单均经事先连续编号并已登记入账。③ 应付凭单均经事先连续编号并已登记入账。
① 检查订购单连续编号的完整性。② 检查验收单连续编号的完整性。 ③ 检查应付凭单连续编号的完整性。
① 从验收单追查至采购明细账。 ② 从卖方发票追查至采购明细账。
采购与付款循环审计 • 采购与付款循环的内部控制及其测试
二、付款交易的内部控制测试
内部控制目标
关键内部控制
常用的控制测试
常用的交易实质性程序

采购与付款内部控制问题

采购与付款内部控制问题是组织中一个重要的方面，它涉及到确保采购和付款过程的合规性、透明性和有效性。这些控制措施旨在防止潜在的欺诈行为、错误支付和资产丢失。以下是一些常见的采购与付款内部控制问题及其解决方法：

1. 采购程序的审批与记录问题：确保所有采购活动都经过适当的审批，并有完整的文档记录。建立一个采购委员会或使用电子采购系统，以确保审批程序的透明性和一致性。

2. 供应商评估和选择问题：建立供应商评估程序，并对供应商进行定期评估和监控。确保采购决策是基于公正、公平、透明和合法的原则进行的。

3. 采购订单和发票匹配问题：确保采购订单和货物收货记录与发票相匹配，并进行适当的核对。建立一个有效的采购订单跟踪系统，以监控采购和付款的准确性和及时性。

4. 付款控制问题：建立严格的付款授权程序，只有经过适当授权的人员才能批准和发起付款。同时，确保付款审批人与采购程序的审批人不是同一人，以避免潜在的欺诈行为。

5. 员工内部勾结问题：实施有效的内部控制制度，例如分开审

批和支付职能，实施合理的审计程序以发现任何异常行为。同时，建立一个匿名举报机制，鼓励员工积极报告任何可疑行为。

总之，在采购与付款过程中，内部控制的重要性不可忽视。只

有通过建立有效的控制措施，企业才能确保采购和付款的合规性、透明性和有效性，并减少潜在的风险和损失。

采购与付款业务的内部控制

规性、采购记录和会计核算的正确性；６付款的审批与付款（）
２．请购。请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请。主要管控措施：第一，建立采购申
请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。第二，具有请购权的部门对于预
执行。企业付款的审批人与付款的执行人职务应当分离。
２．授权审批制度。企业应明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经
办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。根据采购
与付款业务，控制的审批要点主要包括：１企业的生产计划（）
部门一般会根据顾客订单或者对销售预测和存货要求的分析来决定生产授权；２（）企业对资本支出和租赁合同通常会特别授权，只容许特定人员提出请购；３企业对于重要和技（）
编号签字的凭证与记录是否按程序要求处理，这样可以有效防止经济业务的遗漏和重复，并可检查是否存在舞弊现象。
性和合法性进行审查，确定合格的供应商清单，健全企业统一
二、采购与付款业务流程的内部控制要点

采购与付款内部控制制度

一、引言

采购与付款是企业运营中重要的环节，对于确保企业资金安全、保持财务稳健运作至关重要。为了规范和加强采购与付款过程的管理，提高内部控制的效力，本文将就采购与付款内部控制制度进行

介绍和分析。

二、采购内部控制制度

1. 采购流程设计

为确保采购的合规性和效率性，企业需要建立健全的采购流程。该流程应包括：采购需求的确定、供应商选择与评估、询价与比较、合同签订、采购订单的下达和采购物资的验收等环节。通过明确流程，规范采购的各个环节，可以有效控制采购环节中的风险，防止

违规操作和内外部欺诈行为的发生。

2. 供应商合规性审查

企业应建立供应商合规性审查制度，确保采购过程中选择的供

应商具有合法合规的资质和能力。该制度应包括对供应商的资信调查、合规性审查、企业社会责任评估等多个环节。只有与合规的供

应商建立业务关系，才能有效降低采购中的法律风险和商业风险。

3. 采购决策授权制度

企业应设立采购决策授权制度，确保采购决策在有限的权限范

围内进行。该制度通过明确采购决策的权限和责任，避免采购工作

中权力过分集中和滥用。此外，企业还应确保采购决策过程中有足

够的审批和审核关卡，以增强决策结果的合理性和准确性。

4. 采购合同管理

采购合同是企业与供应商之间法律约束力的重要依据。企业应

建立完善的采购合同管理制度，明确合同的签订、履行和变更等相

关流程。该制度应包括采购合同的审核、签订、备案、履行和终止

等环节，以确保采购合同的合规性和有效性。

三、付款内部控制制度

1. 付款授权制度

为确保企业付款的合规性和准确性，企业应建立付款授权制度。该制度应明确付款的授权流程、权限和责任，确保只有经过授权的

采购与付款内部控制

(3)付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务。
(4)付款的审批通常经过验货或验单后执行。
(5)货物的采购、储存保管人不能担任账务记录工作，防止绕过验单，以减少误记货物数量金额的可能。
(6)付款的审核人应同付款执行人职务相分离。
(7) 应付账款记录人不能同时担任付款职务。支票的签字和应付账款的记账相互独立。
方法
a. 递交收货部门的购货定单副本中的删去数量资料
b. 要求两个收货人在收货报告单上签字
③ 质量检验
收货部门应在其可能的范围内对质量进行检验(有无因运输损失而导致的缺陷) 。如货物质量检验需要有较高的专业知识或者必须经过仪器或实验才能进行，收货部门应将部分样品送交专家和实验室对其质量进行检验。并要求专家和实验室分析人员在收货报告单上签署意见。
2．货物和劳务请购制度
A.原材料或零配件请购控制 B.临时物品的采购
注意：不同的需要有不同的确定和提出请购的方法不同的需要由不同的授权部门提出采购申请
(3)请购单由材料保管部门主管签字 (4) 负责采购的人员审查审批请购单签字。目的
检查该项请购是否在执行后又重复提出。检查是否存在其他不合理的请购品种和数量。
第二节采购和应付账款业务中的常见弊端
1．盲目采购。 2．收受回扣，中饱私囊。 3．虚报损耗，中途转移。 4．混淆采购成本。 5．验收不严，以少报多、以次充好。 6．违规结算，资金流失。

内部控制具体制度——采购与付款管理

内部控制具体制度——采购与付款管理采购与付款管理是企业内部控制体系中非常重要的一部分，它涉及到企业资源的获取、产品与服务的采购以及款项的支付等方面。建立有效的采购与付款管理制度，可以提高采购效率、降低成本，减少风险和避免内部控制漏洞。以下将详细介绍采购与付款管理的具体制度。

一、采购管理制度

1.采购策略与计划制度：明确采购目标、原则和方法，建立采购计划和采购预算，并制定采购流程和各环节的责任人。

2.供应商选择与评估制度：建立供应商资格审查制度，对供应商进行评估，包括财务状况、资质、信用等方面的考察。对于重要供应商，要定期进行评估，确保供应商的质量和服务水平。

3.采购合同管理制度：制定合同的审批流程和签订程序，明确合同的约定内容，包括产品或服务的规格、数量、价格、质量标准、交货期限、服务要求等，并对合同的履行进行跟踪和监督。

4.采购记录与档案管理制度：对于每一次采购活动，都要建立相应的采购记录和档案，包括采购申请、采购方案、供应商评估表、采购合同、验收报告等，以备查阅和审计需要。

二、付款管理制度

1.付款授权与审核制度：明确付款的授权流程和责任人，对于不同金额的付款设置不同的审核层级，确保付款的合法性和准确性。

2.付款申请与审批制度：建立付款申请的流程，规定付款凭证和相关

文件的提交要求，明确各审批环节的责任人和权限，并建立审批记录和档案。

3.付款审查与核对制度：对于每一笔付款申请，要进行详细的审查与

核对，包括合同的履行情况、货物或服务的验收情况、发票的准确性等，

确保付款的准确性和合规性。

采购与付款循环的内部控制

一、概述

在企业的日常运营过程中，采购和付款循环是非常重要的环节。采购和付款循环的内部控制是保障企业资金安全、防止财务风险的重要手段。本文将从采购与付款循环内部控制的目标和原则、采购与付款循环内部控制的具体内容、采购与付款循环内部控制实施中需要注意的问题等方面进行详细介绍。

二、目标和原则

1. 目标

（1）确保采购行为符合公司政策和法规；

（2）确保公司支付给供应商的货款准确无误；

（3）防止采购欺诈行为；

（4）确保所有采购都经过审批，并且符合预算计划；

（5）避免重复支付。

2. 原则

（1）责任分离原则：在采购和付款过程中，不同职能之间应该有明确的职责分工，以避免职责混淆或者利益冲突。

（2）审批原则：所有采购单据都需要经过审批程序，以确保符合公司政策和法规。

（3）记录原则：对于每一笔交易都需要有详细的记录，以方便日后审计。

（4）核对原则：在付款前需要核对采购单据、发票等相关信息，以确保准确无误。

（5）限制原则：采购人员的权限需要受到限制，以避免滥用职权。

三、具体内容

1. 采购循环内部控制

（1）采购流程：公司应该建立完善的采购流程，包括申请、审批、订购、收货和入库等环节。在整个流程中需要有明确的责任分工和审批

程序。

（2）供应商管理：公司应该建立供应商管理制度，并且对供应商进行评估。在选择供应商时需要考虑价格、质量、信誉等因素，并且签订

合同。

（3）采购单据管理：公司应该建立完善的采购单据管理制度，包括采购申请单、采购订单、收货通知单等。所有单据都需要经过审批程序，并且有详细的记录。

采购与付款内部控制制度

第一章总则

第一条为了加强对采购与付款业务的内部控制，规范请购与审批、采

购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，根据国家有关法

律法规、《企业会计准则》和公司章程的规定，制定本制度。

第二条本制度所称的采购主要是指外购商品并支付价款的行为。第三

条采购与付款业务内部控制目标：

（一）保证采购与生产、销售及其他经营活动需求相一致；（二）保

证货币资金支付后获得相应的采购物资或劳务；（三）保证应付账款的真

实性和合理性；（四）合理揭示公司所享有的折扣和折让；（五）防止采

购过程中可能出现的舞弊、差错。

第二章岗位分工与授权批准

第四条公司建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

（二）供应商的选择与审批。

（三）采购合同协议的拟订、审核与审批。（四）采购、验收与相关

记录。（五）付款的申请、审批与执行。

不得由同一部门或同一岗位办理采购与付款业务的全过程。第五条办

理采购、验收、付款业务的部门和岗位的主要职责是：（一）物料管理部

门（或岗位）主要负责选择供应商、询价、下达采购订单、签订采购合同

以及验收。

（二）办公室负责除生产用物料外的其他所有物资的询价、签订采购

合同工作。

（三）质量保证部门（或岗位）主要负责采购物资的质量检验事宜。（四）财务部门（或岗位）主要负责采购款项的结算和记录、办理货款支付。

第六条物料管理部应建立供应商档案，广泛收集有关供应商信息，充

分比较各供应商的产品质量、供货价格、折扣比例、付款条件等，选择对

采购与付款内部控制制度

一、目的：

为了加强对公司物资采购与付款环节的内部控制，堵塞采购漏洞，减少采购风险，提高采购成效，根据相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

二、范围：

本制度所称采购是指本公司购进的用于生产经营或提供劳务消耗的各种物资（包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备品备件、燃料）以及达到固定资产管理标准的各种设备的行为，付款是指支付与购进物资或设备有关的款项的行为

三、职责及权限：

采购部门负责采购的实施与执行，包括询价、议价、签订合同和订购，以及供应商管理；仓储部负责物资的验收；财务部负责往来核对、发票验收和货款支付。

四、内容：

1、分工与授权

（1）职责分离：对外采购业务内部控制制度的基本要求是采购与付款中的不相容职务应当分离，其中包括：

A付款审批人员和付款执行人员不能同时办理寻求供应商和洽谈价格的业务；

B采购合同的洽谈人员、订立人员和采购人员不能由一人同时担任；

C货物的采购人员不能同时担任货物的验收、保管和记账工作。

（2）对在管理或办公过程中使用或耗用的各类物品，公司总部、子公司必须遵循“集中采购、相互牵制”的原则，子公司根据实际情况，参照本制度的有关规定制定本单位的

具体实施办法并组织实施，同时报公司总部备案，坚决杜绝由使用部门直接自行采购

本部门所需物品的多头采购、各行其是的现象。

（3）子公司在公司总部核定的库存物资定额标准范围之内，除由总部需集中采购的生产消耗性物资外，可根据实际需要自主决定生产消耗性物资的采购，批准权限由子公司自

行制定并报公司总部备案；

（4）固定资产的采购原则上由公司总部统一采购，子公司采购达到固定资产管理标准的设备或构成固定资产的其他物资要以获得公司总部固定资产管理部门的批准或授权为

采购与付款循环的内部控制的缺陷判断以及改进建议。

采购与付款循环的内部控制的缺陷判断以及

改进建议。

采购与付款循环是企业运作中重要的两个环节，内部控制的缺陷可能导致资金流失、损失公司声誉等严重后果。本文将分析采购与付款循环常见的内部控制缺陷，并提出改进建议。

首先，采购环节的内部控制缺陷可能包括以下几个方面：

1. 未严格执行采购流程：公司没有建立明确的采购流程，导致员工自由操作、绕过程序进行采购。这可能导致采购的不合理、滥用职权以及相关文档的缺失。

改进建议：公司应建立完善的采购流程，包括明确的采购权限、审核流程、采购合同的签订等环节，并加强对员工的培训和监督，确保采购活动按规定进行。

2. 供应商选择不当：采购人员可能选择与自己有私人关系的供应商，或者被供应商行贿，导致公司采购成本高、质量差。

改进建议：应建立供应商评估体系，包括供应商的信用评级、价格比较、质量评估等，确保供应商的选择公平、透明，并加强对采购人员的监督和审查。

3. 库存管理不善：公司没有建立合理的库存管理制度，导致库存超过需求、资金占用过多、易过期等问题。

改进建议：应建立库存管理制度，包括定期盘点、合理的库存安

全水平、库存周转率的监控等，确保库存高效运作。

接下来，付款环节的内部控制缺陷可能包括以下几个方面：

1. 付款流程不规范：公司未建立明确的付款审批流程，导致无法

完全核实付款申请的真实性和合理性。

改进建议：应建立付款审批制度，包括付款申请的审核、复核环节，确保付款的真实性和合理性，并加强对付款申请的审查。

2. 付款人员权限过高或过低：付款人员可能具有过高的付款权限，导致滥用职权；或者付款人员权限过低，导致无法及时付款。

内部会计控制规范-采购与付款(试行)

内部会计控制规范-采购与付款（试行）

第一章总则

第一条为了加强对单位采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范-基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。已纳入政府采购范围的采购与付款业务，还应当执行政府采购方面的有关规定。

第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的采购与付款内部控制规定。

各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关采购与付款内部控制的规定，建立刊登本单位业务特点和管理要求的采购与付款内部控制制度，并组织实施。第四条单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。

第二章岗位分工与授权批准

第五条单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制、明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。

采购与付款业务不相容岗位至少包括：

（一）请购与审批；

（二）询价与确定供应商；

（三）采购合同的订立与审计；

（四）采购与验收；

（五）采购、验收与相关会计记录；

（六）付款审批与付款执行。

单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。

第六条单位应当配备合格的人员办理采购与付款业务。办理采

购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德

单位应当根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。

采购与付款循环内部控制的基本原理

采购与付款循环是企业财务管理中极为重要的一环，其内部控制的有效性直接影响着

企业财务风险和运营效率。对于企业而言，建立健全的采购与付款循环内部控制是必要的。本文将从采购与付款循环内部控制的基本原理开始，详细介绍采购与付款循环内部控制的

核心要点。

1. 分离职责原则

企业应该将采购与付款循环的不同职责分离。采购人员应该负责采购物品，而与该采

购有关的付款职责应当由负责付款的人员承担。分离职责的作用是防止内部人员利用职务

之便进行欺诈活动。采购人员可能会以虚构合同的方式夸大物品价格，从而骗取企业资

金。

2. 适当授权原则

采购与付款循环内部控制还需要适当的授权原则。企业应该根据员工职位和职责划分

权限，保证员工在特定范围内行使职责。适当授权原则可以减少管理阻碍和提高工作效率，但是也要保证员工职权在必要的范围内。超越授权范围是欺诈行为的首要体现。

3. 独立审核原则

在采购与付款循环内部控制中应当建立相应的审计机构，独立地对采购和付款过程进

行监督和审核。独立审核原则可以提高公司内部准确性和信息保密性。审核人员应当采取

有效地内部控制措施，比如应当有足够的审计记录。当审核单位的工作被数据支持和准确

地凭证所证实时，审核人员就可以保护企业的信息资产。

4. 合理保管原则

为了确保企业的资产安全和防止出现盗窃行为，企业需要对有关采购与付款的文件和

凭证进行合理保管。合理保管原则包括合理记录多方面信息，比如提供相关款项的发票或

者合同记录、保管银行对账单等。合理记录信息可以较好地保护企业的资产，并且方便后

采购与付款内控管理制度

1.0 目的 (1)

2.0 范围 (1)

3.0 参考文件 (1)

4.0 定义 (1)

5.0 职责权限 (1)

6.0 流程图 (1)

7.0 程序 (1)

8.0 记录 (6)

9.0 附件 (6)

1.0 目的

为了加强对公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，降低采购成本，根据国家有关法律法规，制定本制度。

2.0 范围

本规范适用于公司及所属子公司采购与付款的内部管理。

3.0 参考文件

4.0 定义

5.0 职责权限

单位负责人对本单位的采购与付款业务的真实性、合法性负责。

采购业务要按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单或采购合同协议、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。

为实现采购与付款业务内部会计控制目标，各子公司要建立以请购单、合同、验收单、入库单等结算凭证为载体的业务记录控制系统。

6.0 流程图

略

7.0 程序

编制采购预算：采购业务从预算开始，包括需求计划和采购计划。需求部门需根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。

建立采购申请制度：采购业务要归口管理，需求及相关部门参与，涉及专业的事项由需求部门主导，采购部门全程参与。采购由需求部门提出申请，采购部门对需求部门提出的采购需求进行审核，对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。对不符合规定的采购申请，应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准。