货币资金业务会计制度设计(1).ppt

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财务会计教学设计-货币资金

3.其他货币资金的核算
教学方法：积极教学法、情景教学法、翻转课堂、案例教学
教学过程：课前准备一一课堂活动一课后拓展
课前准备
观看库存现金清查的相关视频，回答有关问题：
1.库存现金的清查方法
2•库存现金的清查中，账面价值指什么？实存数指什么？
3.盘点结果反应在哪？
4•账实不符的账务处理
学节
所需时间
活动内容
资金的内容
2'
库存现金导入：
提出问题：学校为何不收现金？企业是否想留多少现金就留多少？
回答
引发学生思考，让学生带着问题学习
5'
库存现金概述：
1.广义现金与狭义现金
2•库存现金的特点流
动性最强的资产
讲述、PPT展示
回答
掌握库存现金的含义与特点
10'
库存现金：库存现金的使用范围
1职工工资、津贴；
2个人劳务报酬；
3.其他货币资金的核算
教学方法：积极教学法、情景教学法、翻转课堂、案例教学
教学过程：课前准备一一课堂活动一课后拓展
课前准备
课前预习，整理银行存款清查的会计处理
学节
所需时间
活动内容
教师活动
学生活动
活动目标
导入
5'
回顾上节课重点内容：
1、银行存款九种结算方式
提问
回答问题
帮助学生记忆上一章重点内容
第
课
时
3'
订正或整理
笔记
掌握库存现金清查的账务处理
10'
库存现金核算与清查的随堂练习
课堂检测（学习通）
小结归纳库存现金的重点知识内容：
1.库存现金的管理

会计课件之货币资金PPT(78张)

练习
1、登记库存现金日记账所依据的记账凭证有（）
A、库存现金收款凭证 B、库存现金付款凭证 C、银行存款收款凭证 D、银行存款付款凭证
ABD
（二）科目设置及账务处理
• 设置“库存现金”科目。
– 借方登记现金收入数，贷方登记现金的付出数，余额在借方，反映库存现金的实有数。
• 在实际工作中，一般是把现金收付款凭证按照对方科目进行归类，定期（10天或半月）填制汇总收付款凭证，据以登记库存现金总账科目。
库存现金的限额
是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。 3天至5天的日常零星开支所需的现金。
结出“合计”，算出余额，记入“结存”，公式如下：
本日余额=昨日余额+本日收入合计-本日付出合计
核对余额，若不一致，查明原因，进行调整，账实相符
余、限相比，超过部分，及时送存；不足部分，银行提取
在每月终了时，还应在现金日记账上结出月末余额，并同现金总账科目的月末余额核对相符。
三、现金的总分类核算
管理费用
用金
贷：其他应收款——备
见P26例[2-5] –[2-7]
四、现金的清查
现金清查的基本方法是清点库存现金，并将现金实存数与现金日记账上的余额进行核对。
（一）现金核算的凭证
发生收付业务取得原始凭证
送交财会部门进行认真审核
填制收付凭证办理现金收支
出纳加盖戳记款项已经收付
凭证审核签证据以登记账簿
• 收款凭证和付款凭证是用于现金和银行存款收付业务核算的依据。

货币资金管理

企业货币资金管理一、货币资金概述二、货币资金管理重要性三、货币资金管理存在的问题四、货币资金管理和控制应当遵循的原则五、货币资金管理内部控制的完善目前，企业货币资金管理中的问题非常突出，财务风险日益暴露。

加强和改善企业资金管理是实现管理稳定,推动企业管理工作的重要环节,必须采取有效措施加强和完善企业货币资金管理。

货币资金是企业的血液,是企业进行生产经营工作的最基本要素,资金的缺失或周转不灵将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地，企业加强资金管理的工作显得尤为重要.一、货币资金概述货币资金是以货币形态存在的可以随时动用的款项.具体包括库存现金、银行存款和其他货币资金（主要包括外存款、信用证存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等）。

货币资金管理可以分为“管”和“理”两部分。

具体而言,“管"即货币资金的制度性管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。

货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为，因此必须依据法律法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施,保证货币资金的安全完整和收付合规合法，这是企业货币资金管理的基础工作;而“理”,即货币资金的理财性管理，从理财学的角度看，货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。

如何保持最佳现金持有量使企业能够充分利用货币资金而又不影响企业正常运作，这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题。

对货币资金管理的要求是：保证货币资金的收支平衡，使公司有足够的支付能力，避免发生财务危机；保证货币资产的适度存量,提高资金的使用效益；健全内部控制制度，保证货币资金的安全完整。

二、货币资金管理的重要性货币资金是企业资产的重要组成部分，包括现金、银行存款及其他货币资金。

任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金,持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。

货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。

会计制度设计

10
– 文件记录控制
• 管理文件
– 组织图 – 岗位工作说明 – 方针和程序手册 – 系统流程图
• 会计记录
– 凭证编号 – 复式记帐 – 控制帐户 – 帐户一览表 – 分批控制 – 截止期限程序 – 定额备用金
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– 实物保护
• 限制接触
– 限制接触现金 – 限制接Fra bibliotek易变现资产 – 限制接触存货
– 体现内部控制要求
– 以会计准则等规范为指导
– 讲究工作效率，提高运作质量
5
• 会计制度设计步骤
– 准备阶段
• 确定设计范围 • 落实设计人员 • 安排设计工作进度
– 调整评估阶段
• 调查内容 • 调查方式 • 调查评估
6
– 设计阶段
• 会计组织机构及岗位 • 会计业务处理程序 • 会计核算报告
• 定期盘点和比较 • 记录和保护 • 保险
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– 职工素质控制
• 招聘程序 • 作业标准 • 培训计划 • 解聘程序 • 考核晋升 • 作用保险 • 休假和工作交换 • 工作环境
– 预算控制
• 经营预算 • 资本预算 • 财务预算
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– 业绩报告
• 业绩报告要求 • 业绩报告频率和详简 • 业绩报告基本形式
• 存货业务基础工作设计
– 存货分类 – 存货计价 – 存货盘点 – 存货储备
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• 存货业务凭证设计
– 领料单 – 领料登记表 – 限额领料单 – 收发料汇总表 – 料卡 – 内部转移单
– 工程领料单 – 销售领料单 – 发料更正单 – 盘点表 – 报废单 – 存货收发存报表
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• 存货业务处理流程
– 会计主管岗位

货币资金业务会计制度规范

货币资金业务会计制度规范1. 引言货币资金是企业在经营活动中最为重要的资产之一，对于企业的经营决策和财务状况评估具有重要意义。

为了规范企业货币资金业务的会计处理，提高会计信息的准确性和可靠性，制定本文档是必要的。

本文档旨在对货币资金业务的会计制度做出规范，明确货币资金的定义和计量方法，并规定了货币资金业务的会计处理程序和责任分工。

以下是货币资金业务会计制度的具体规范。

2. 货币资金的定义和计量方法货币资金是指企业持有的可流通的现金和银行存款，包括现金、银行存款、其他货币资金等。

货币资金的计量方法如下：•现金：以面额为基础计量，按照实际情况登记。

•银行存款：按照银行对账单上的余额计量。

•其他货币资金：按照实际情况计量。

3. 货币资金业务的会计处理程序货币资金业务的会计处理程序包括以下几个环节：3.1 收付现金企业收到或支付现金时，应及时记录相应的会计凭证。

具体操作如下：1.收到现金：以现金收据或结算凭证为依据，登记会计凭证，记账入现金科目。

2.支付现金：以现金支付凭证为依据，登记会计凭证，记账出现金科目。

3.2 银行存款的管理和核对银行存款的管理和核对是保证货币资金准确性和安全性的重要环节。

具体操作如下：1.每月底根据银行提供的对账单，核对银行存款余额是否与账面一致。

2.如发现差异，应及时核对并调整账面余额，以保证准确性。

3.3 报表编制与监督货币资金业务的会计处理程序需要编制相应的报表以监督管理。

具体操作如下：1.每月编制货币资金日记账，并及时核对和备存。

2.每季度编制货币资金月报表，在会计监督人员的监督下进行核对。

3.每年编制货币资金年度报表，进行年度资金状况评估。

4. 责任分工为了有效管理货币资金业务的会计处理，明确责任并建立相应的责任制度非常重要。

具体责任分工如下：1.财务主管：负责对货币资金业务会计处理程序进行指导和监督，并对相关报表进行审核。

2.会计人员：负责货币资金的会计处理，编制相关报表，并根据需要提供数据。

货币资金的审计(ppt 39页)

户的余额是否按期末市场汇率折合为记账本位币金额。 • （4）有关汇兑损益的计算和记录是否正确。 • （四）评价货币资金的内部控制
16
• 第三节现金审计
• 一、现金审计目标 • 现金审计目标包括： • 1、确定被审计单位现金在会计报表中是
否存在，是否为被审计单位所拥有。 • 2、确定被审计单位在特定期间内发生的
28
• 调节公式：
+ －银行存款日记账
银行已收企业未收
银行已付企业未付
= + －银行对账单
企业已收银行未收
企业已付银行未付
调节表格式，书233页
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• 银行存款的审查案例： • 对某公司的银行存款进行审计时，发
现以下情况：
• 1、2003年12月29日，委托银行存款 2500元，银行已入账收款尚未送达公司。
• 8、严禁未经授权的机构或人员直接接触货币资金。
6
• （二）现金和银行存款的管理制度
• 1、加强库存现金库存限额的管理，在银行核定的库存限额内支付现金，不得任意超过库存现金的限额，超过的应及时存入银行。
• 2、不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。
• 3、加强现金的管理，明确收款、付款、记
资产负债表日后盘点的库存现金实有数调整
为资产负债表日的金额。
21
• 7、核对盘点金额与现金日记账的余额，
验证账实是否一致，如有差异，应查明原因，分析可能存在的问题。 • 8、编制库存现金盘点表 • 9、审查库存现金收支及留存合法性。有关抵冲库存现金的白条子，未提现的支票或未提及的原始凭证等。 • 10、有关超限额、和小金库等违法违纪行为。
13
• （4）将收款凭证与应收账款等相关明细账的有关记录核对。

《会计制度设计》ppt课件

２．请设计一张库存现金清查清点报告，并指出其设计要点。
３．请阐明为什么要对现金和银行存款设置日记账，并指出现金日记账账页的格式。
４．请设计一种货币资金的内部报告，并阐明其设计目的和设计要点。
货币资金收入的控制程序
答：普通而言，因出卖商品、提供劳务、出卖原资料等营业收入是货币资金收入的主要来源，其业务运转也最为复杂。对这些营业收入，企业必需根据本身运营业务的特点制定相应的货币资金收入控制程序，以便于各职能部分相互协调，共同遵守。普通企业货币资金收入的控制程序如下：
支票结算方式下送货制(P140)
答：采购业务中送货制下以支票结算方式运转的进货业务手续和凭证流转程序为：
① 供货单位将送货通知传给进货单位业务部门； ② 进货单位业务部门将送货通知与购销合同相核对，无误后填制收
货单一式四联，第一联留存，将后三联传给供货单位； ③ 供货单位将商品连同收货单第二、三、四联送给进货单位指定的
③ 经业务部门核对合同无误后，退回给财会部门，由财会部门在规定的期限内经过开户银行向供货单位付款。同时开据收货单，留存第一联，将其他各联交给储运部门，通知其预备提货；
④ 到货后，到货车站或码头会通知进货单位储运部门，储运部门提取商品后，连同收货单第二、三、四联送仓库验收商品；
⑤ 仓库验收商品合格后，在收货单第三、四联上加盖收货公用章，留存第二联登记商品保管账，并分别将收货单第三、四联转回财会和业务部门。
货币资金收入的控制程序
１．业务部门销售时收进货款并给客户开具收据或发票，在每日营业终了填制收款凭证〔销售情况表〕并编制收款日报表。将货款及收款凭证〔销售情况表〕、收款日报表交出纳，同时将另一份收款凭证〔销售情况表〕、收款日报表交会计。

货币资金内控制度设计

摘要企业货币资金的内部控制是企业内控的一个重要组成部分，货币资金控制的好坏直接关系到企业的生存、发展、获利。

内部控制的主要目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠，货币资金失去有效控制是现在中小企业普遍存在的问题，在实际工作中，常由于内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至被贪污或挪用的现象，因此必须建立和完善企业货币资金内部控制制度，提高会计管理水平。

货币资金作为标准的支付手段，其主要特点是具有可接受性和最强的流动性，可以不受任何限制地立刻用于购买物资、支付有关费用、偿还债务。

由于货币资金是社会一般财富的代表，是唯一能够转化成其他任何类型资产的资产，所以极易被盗窃、挪用、短缺或发生其他舞弊行为。

货币资金的流动是否合理和恰当，对单位的资金周转和经营成败影响极大。

加强对货币资金的管理和核算，对于保护单位和国家财产的安全和完整，稳定金融市场秩序，维护财经纪律，促使单位管好、用好货币资金具有十分重要的意义。

关键字：货币资金内部控制制度设计Abstract[Abstract] Money funds are the most liquid companies, control most risky assets, is the enterprise survival and development. Most of corruption, fraud, embezzlement and other acts of lawlessness with the monetary funds, and therefore, we must strengthen the management of enterprises and control of monetary funds, establish a sound internal control monetary funds, operational and management activities to ensure that legitimate and effective.First, the meaning of monetary fundsMoney funds are an enterprise in the production process in a monetary form of that part of the funds, including cash, bank deposits and other money funds. Cash is an enterprise owned by the cashier kept the currency, cash; bank deposits is an enterprise stored in the bank's monetary funds expended at any time; Other cash is cash and bank deposits in addition to the money other than the , other cities, including corporate deposits, bank draft deposits, bank draft deposits, credit cards, deposits, letters of credit deposits, money funds in transit.[Keywords] internal control monetary funds目录摘要 (1)第一部分：设计说明书 (4)一、公司简介 (4)（一）公司信息 (4)（二）组织机构设置 (5)二、公司原有货币资金内部控制制度 (5)（一）货币资金的岗位分工 (5)（二）货币资金清查控制制度 (6)（三）库存现金的管理制度 (7)（四）公司现金收款业务控制流程 (8)（五）公司现金付款业务控制流程 (9)（六）公司财务印章管理 (9)三、公司原有内控制度存在问题 (10)（一）公司印章与支票管理存在漏洞 (10)（二）银行账户管理失控 (10)（三）授权审批程序不够完善 (10)四、建议与补充 (10)（一）完善企业对空白票据的管理 (10)（二）完善银行账户管理 (11)（三）明确授权批准程序 (11)第二部分设计部分 (11)五、改进后的货币资金内部控制制度 (11)（一）货币资金岗位分工制度 (11)（二）货币资金业务的职务分离 (12)（三）货币安全制度 (12)（四）职责分工和职权分离制度 (12)（五）货币资金的支出控制 (12)（六）使用空白支票制度 (13)（七）凭证的收支和传递 (13)（八）内部记录和核对制度 (14)结论 (15)致谢 (16)参考文献 (17)第一部分：设计说明书一、公司简介我公司地处工业园区，交通便利，水电暖齐全，能源充足，有优美的环境和待开发的优越条件。

会计制度设计(全)

第一章会计制度设计的概况一、会计制度设计的概念与意义(一)会计制度：由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所指定的规范性文件。

会计制度内容：1、总则2、会计组织机构3、会计核算报告4、各类业务会计处理程序5、附则6、其他会计制度(二)会计制度设计的意义：1、有利于贯彻国家的财经政策和法规制度；2、有利于提高宏观和微观经济管理水平；3、有利于加强会计管理，及时、准确的提供会计信息。

二、会计制度设计的原则1.合规性2.真实性3.科学性4.针对性5.内部控制6.效益性7.适应性原则三、会计制度设计的程序分为准备、设计、试行修正、定稿颁布四个阶段。

1、准备阶段：1）了解被设计单位基本情况①实地调查：企业生产经营的基本情况、经营管理的基本特点、现行会计制度的概况、会计制度设计的要求。

②展开分析研究：特别需要掌握批评性、建设性材料。

③制定设计计划：设计工作进度、程序、大纲。

2）初步完成企业会计制度的总体设计①设计类型与方式②设计方案③设计手段④会计政策⑤设计验收标准⑥落实设计人员，安排设计工作的进度。

2、设计阶段1）确定会计制度的框架结构；2）设计人员按分工进行具体设计；3、试行修正阶段4、定稿颁布阶段四、会计制度设计的方法1、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。

2、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）、流程图法（框图式、符号式）。

业务流程图的绘制方式：纵式、横式设计流程图时注意的要点：1、注明业务处理流程经过的部门和经办人；2、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程；3、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。

第二章会计科目设计一、会计科目设计的意义(一)、会计科目的概念是指对会计对象的具体内容，是指对会计对象的具体内容，按其特点和经济管理的需要，进行分类核算的项目。

(二)、会计科目设计的意义1、对会计核算内容进行具体分类2、为编制会计凭证提供依据3、为开设账户建立账簿提供依据4、为编制会计报表建立基础5、是审查稽核的基础准备(三)、会计科目设计的任务确定一个独立核算单位的会计科目体系，各个科目的使用说明，为会计信息系统设计勾画出一个基本轮廓。

会计制度设计(第三版)PPT (7)[65页]

致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
费用业务处理准则包括：销货成本、期间费用等业务处理准则
GO
4.1.7损益业务处理准则
对利润进行核算指企业在一定期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失。
△利润包括营业利润、利润总额和净利润。
△损益业务处理准则需包括损益结转、利润合成的业务处理准则
GO
4.1.3负债业务处理准则
负债指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现实义务。
（1）流动性负债业务处理准则
．短期借款
．应付票据
．应付账款
．预收账款
．应付职工薪酬．应付股利
．应交税费等业务处理准则
（2）非流动性负债业务处理准则
．长期借款业务处理准则．应付债券业务处理准则．长期应付款等业务处理准则
BACK
4.1 会计业务处理设计原则
4.1.1 会计业务处理原则 ‫۝‬
4.1.2 资产业务处理准则 ‫۝‬
4.1.3 负债业务处理准则 ‫۝‬
4.1.4 所有者权益业务处理准则 ‫۝‬ 4.1.5 收入业务处理准则 ‫۝‬ 4.1.6 费用业务处理准则 ‫۝‬ 4.1.7 损益业务处理准则 ‫۝‬
GO
4.1.4所有者权益业务处理准则
包括：实收资本业务处理准则资本公积业务处理准则盈余公积业务处理准则未分配利润业务处理准则
GO
4.1.5收入业务处理准则包括：．商品销售收入业务处理准则．提供劳务收入业务处理准则．让渡资产收入等业务处理准则
GO
4.1.6费用业务处理准则费用是指企业在日常活动中发生的，会导
GO
4.1.8财务报告业务处理准则会计报表包括：．资产负债表．利润表．所有者权益变动表．现金流量表 △财务报告的设计要点如下：

1会计核算实务基础ppt课件

汇兑、异地托收承付、委托收款七种。
支票
现金支票转账支票
银行汇票信汇
同城结算
本票
定额支票异地结算定额本票
不定额本票
汇兑
电汇
异地托收承付
银行承兑汇票
商业汇票
通用方式
商业承兑汇票
精选课件ppt
10
委托收款
A、支票：
a、付款期：出票日起10日。
b、付款单位：及时根据支票存根、有关原始凭证编制付款凭证，借记有关科目，贷记 “银行存款”。
信用证交纳保证金时，借记本科目，贷记“银行存
款”；以其他货币资金购买物资时，借记“物资采购”
贷记本科目；将本票、汇票等其他货币资金余额转
回结算专户时借记“银行存款”贷记本科目。
精选课件ppt
20
11.1.2应收及预付账款的核算
应收及预付款项,是应收款项和预付款项的简称,应收款项包括应收票据、应收账款和其他应收款，预付款项是指预付账款。
收款单位：收到银行收账通知后，编制收款凭证，借记“银行存款”贷记“应收账款”。
精选课件ppt
17
2、银行存款的核算
A、银行存款的明细分类核算：设置“银行存款日记账”和按存款币种设置的明细分类账进行核算,由出纳人员负责。
B、银行存款的总分类核算：设置“银行存款” 总账,由会计人员负责。
C、账务处理：引起银行存款增加的业务，借记“银行存款”，贷记有关科目；引起银行存款减少的业务，贷记“银行存款”，借记有关科目。
C、收款单位：收到银行汇票、填制进账单到银行办理款项入账手续时，根据退回的进账单及销货发票等，借记“银行存款”精，选课贷件p记pt “主营业务收入”、 12
C、商业汇票

货币资金业务会计制度的设计模拟试卷1(题后含答案及解析)

货币资金业务会计制度的设计模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 5. 综合设计题单项选择题1．下列不属于货币资金的特点的是A．流动性强B．具有同其他经营业务的广泛联系性C．安全性D．国家宏观管理要求严格正确答案：C解析：货币资金不具有安全性，极易被贪污、挪用。

知识模块：货币资金业务会计制度的设计2．货币资金不包括A．库存现金B．银行存款C．商业汇票D．银行本票正确答案：C解析：ABD都属于货币资金，商业汇票是应收票据，不属于货币资金的范畴。

知识模块：货币资金业务会计制度的设计3．企业应当定期检查。

清理银行账户的开立和使用情况，下列有关说法错误的是A．应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制B．不得无理拒绝付款C．根据企业需要，可以由管理部门自行开立银行账户D．不得签发、取得和转让没有真实交易的票据正确答案：C解析：根据《支付结算办法》之规定，企业开设账户必须严格遵守国家的相关规定，不得随意开户，故选择C。

知识模块：货币资金业务会计制度的设计4．银行存款余额调节表一般是由企业( )编制的。

A．出纳B．会计主管C．总会计师D．会计人员正确答案：D解析：按照规定，出纳人员不能办理银行存款余额调节表的编写，会计主管、总会计师一般也不编写，主要是一般会计人员。

知识模块：货币资金业务会计制度的设计5．有关票据的管理，下列说法正确的是A．填写票据可以跳号B．可以签发空头支票C．超过法定保管期限，经批准后可以进行销毁D．可以携带空白支票正确答案：C解析：根据票据法的规定，ABD三项均不符合法律规定。

知识模块：货币资金业务会计制度的设计6．负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种要求属于A．职责分工控制制度的设计B．授权审批控制制度的设计C．货币资金核算控制制度的设计D．货币资金监督检查制度的设计正确答案：A 涉及知识点：货币资金业务会计制度的设计7．企业发生报销医药费业务，应当根据报销单编制会计分录。

会计制度设计

第一节会计制度设计的意义与对象会计制度：由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所指定的规范性文件。

按会计制度本身的内容，分为1、综合性会计制度：规范全国会计工作的法律、法规和制度。

特点：普遍适用性、内容的概括性和原则性、强制性；2、业务性会计制度：规范会计核算业务的处理方法和程序方面的制度。

特点：适用于某一类企业或某一类业务、可操作性强、技术性强、规范对象是会计工作的客体。

3、会计人员方面的制度：规范会计工作者行为和会计人才选拔、管理方面的制度。

特点：规范对象是会计行为主体，而不是会计业务；体现政府对会计人员的管理模式和要求。

按设计权限分为：1、统一会计制度：由财政部门和业务主管部门或地方财政部门业务主管部门指定的会计制度。

特点：适用面广、主要规范会计业务处理的共性问题。

2、企业内部会计制度：会计主体根据会计法规、会计准则结合本单位经济活动特点制定的各项会计工作规章制度。

特点：适应面窄、适用性和针对性强。

按会计工作内容分为1、会计核算制度：以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、记录和报告的各种规范。

业务性会计制度均属于会计核算制度。

2、会计分析制度：如何利用现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核，以比较不同时期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。

特点：总结性、前瞻性或预测性、建设性。

3、会计监督制度：对会计核算结果依据一定的标准进行检查和验证的会计规范。

特点：目的性强、监督性强、监督客体既有会计行为客体又有会计行为主体、实施效果具有惩前毖后的作用。

按适用部门和单位分为1、企业会计制度：规范营利单位的会计核算工作的制度。

特点：反映企业资金运动的循环周转规律。

2、预算会计制度：规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制度。

民间非营利组织会计制度也属此类。

特点：反映资金运动为预算资金的收支运动而不是循环周转运动。

会计制度在会计管理中的的作用：1、会计制度在会计工作中的地位：进行会计核算和监督工作的规范，是会计工作应该遵守的工作准绳；会计制度是在会计理论的指导下是会计工作规范化、程序化的具体要求和统一标准，它以具体的规范化文件的形式组织会计工作。

货币资金PPT课件

第一部分财务会计
第一章
货币资金
考纲要求
知识准备
一、货币资金的概念及内容货币资金是指企业处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。二、货币资金管理制度（一）现金管理制度 1. 库存现金的概念（1）狭义的库存现金：指企业的库存现金，指存放于企业财会部门、由企业出纳人员经管的货币，包括人民币现金和外币现金。（2）广义的库存现金：指库存现金、银行存款和容易转换为已知金额现金的有价票证。
4. 现金收支的日常管理企业办理现金收支业务时，应当遵守以下规定：（1）企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存困难的，由开户银行确定送存时间。（2）企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付，即不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，并由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向银行报送坐支金额和使用情况。（3）企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（4）企业因采购地点不固定、交通不便、抢险救灾及其他特殊情况必须
3. 银行结算纪律（1）《支付结算办法》《支付结算办法》规定，企业办理支付结算有“四不准”： ①不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。 ②不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人的资金。 ③不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 ④不准违反规定开立和使用账户。（2）《人民币银行结算账户管理办法》《人民币银行结算账户管理办法》规定： ①企业不得出租出借银行结算账户。 ②企业不得利用银行结算账户套取银行信用。
存款账户不得支取现金;基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金账户需要支取现金的，应当在开户时报中国人民银行当地分支行批准；粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金，党、团、工会经费等专用存款账户支取现金，应当按照国家现金管理的规定办理。银行应当按照国家对粮、棉、油收购资金使用管理的规定加强监督，不得办理不符合规定的资金收付和现金支取。收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金 ;业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。