公司财务管理概论及财务分析

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财务会计与财务管理知识分析概论

（以提高生产效率和工作效率为目的）
阶段2
以预测、决策为基本特征的管理会计
1、社会经济发展的基本特征
（二战后：提高经济效益）
2、经济理论的迅速发展（古典组织理论：提高经济效益）
3、管理会计的发展
（预测、决策、预算、控制、考核、评价）
阶段3
以重视环境适应性为基本特征
的战略管理会计
1、社会经济发展的基本特征（20世纪70年代后：顾客化生产）
效益为最终目的的会计信息处理系统。
• （2）从范围看，管理会计既为企业管理当局的管理目标服务，同时也为股东、债权人、规章制度制定机构及税务当局、甚至国家行政机构等非管理集团服务。也就是说，其研究范围并不局限于企业，从目前看有扩大研究范围的倾向。
• （3）从内容看，管理会计既要研究传统管理会计所要研究的问题，也要研究管理会计的新领域、新方法，并且应把成本管理纳入管理会计研究的领域。
英国成本与管理会计师协会
1986年
管理会计
会计
内部审计、外部审计
司库职能筹措资金
编制预算
财务会计对业务进行分
类和记录
成本会计按产品和成本中心的范围
• 按照英国成本与管理会计师协会的解释：
“管理会计是对管理当局提供所需信息的那一部分会计的工作，使管理当局得以：（1）制定方针政策；（2）对企业的各项活动进行计划和控制；（ 3）保护财产的安全；（4）向企业外部人员（股东等）反映财务状况；（5）向职工反映财务状况；（6）对各个行动的备选方案作出决策。”
1.3.1管理会计的对象 1.3.2管理会计的目标 1.3.3管理会计的职能 1.3.4实现职能应完成的管理会计工作 1.3.5管理会计信息的质量特征

{财务管理财务报表}某公司中铁财务报表及管理知识分析

{财务管理财务报表}某公司中铁财务报表及管理知识分析二、财务比率分析（一）企业偿债能力分析1、短期偿债能力分析（1）流动比率流动比率=流动资产/流动负债=39,300,277,218.57/36,276,683,263.39=1.0833国际上一般认为流动比率为2最为适宜，2012年中铁二局的流动比率为1.0833,小于公认标准值。

说明企业的短期偿债能力较差。

但是流动比率不是越高越好，流动比率过高，说明企业有很大一部分资金分布在流动资产上，可能会造成资金闲置，增加企业的机会成本。

若分布在存货上的资金过多，很可能是资金是存货积压滞销所致，这会降低企业的盈利能力，增加经营风险。

（2）速动比率速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=(39,300,277,218.57-14,224,740,032.19)/36,276,683,263.39=0.6912速动比率越高说明企业偿还流动负债的能力越强。

国际上认为速动比率为1较为适宜，2012年中铁二局的速动比率为0.6912，低于1.说明企业的债务偿还能力较差，流动资产结构不合理。

但应结合行业进行分析。

（3）现金流量比率现金流量比率=经营活动现金净流量/年末流动负债=-198,333,847.14/36,276,683,263.39=-0.0055现金流量比率一般标准为大于1,2012年中铁二局的现金流量比率为-0.0055，远远低于标准值，并且为负值。

现说明企业支付到期债务的能力差，而且也表明企业经营活动创造现金流量的能力差，财务状况差。

综合上述分析该企业的流动比率，速动比率和现金流量比率都没有达到标准值。

说明企业的短期偿债能力差，可能无法支付到期的短期债务。

2、长期偿债能力分析（1）资产负债率和股东权益比率资产负债率=负债总额/资产总额*100%=37,772,843,212.02/44,107,797,764.82=85.64%股东权益比率=股东权益总额/资产总额*100%=6,334,954,552.80/44,107,797,764.82=14.36%该指标反映企业的资产总额中有85.64%是通过举债筹资的，反映了企业债务偿还的综合能力不强。

企业财务分析模板

企业财务分析模板一、财务分析概述。

企业财务分析是指对企业财务状况进行全面、系统、深入的分析，以便及时了解企业的经营状况和财务状况，为企业的经营决策提供可靠的依据。

财务分析主要包括财务比率分析、财务报表分析和财务预测分析等内容。

二、财务比率分析。

1.流动比率。

流动比率=流动资产/流动负债。

流动比率是反映企业偿付短期债务能力的指标，流动比率越高，企业的偿债能力越强。

2.速动比率。

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。

速动比率是反映企业短期偿债能力的指标，速动比率越高，企业的偿债能力越强。

3.资产负债率。

资产负债率=负债总额/资产总额。

资产负债率是反映企业资产负债结构的指标，资产负债率越低，企业财务风险越小。

4.净利润率。

净利润率=净利润/营业收入。

净利润率是反映企业盈利能力的指标，净利润率越高，企业盈利能力越强。

5.应收账款周转率。

应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额。

应收账款周转率是反映企业应收账款收回速度的指标，应收账款周转率越高，企业资金使用效率越好。

6.存货周转率。

存货周转率=营业成本/平均存货余额。

存货周转率是反映企业存货周转速度的指标，存货周转率越高，企业存货利用效率越好。

三、财务报表分析。

财务报表分析主要包括资产负债表分析、利润表分析和现金流量表分析。

1.资产负债表分析。

资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况，通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构、负债结构和净资产状况。

2.利润表分析。

利润表反映了企业在一定时期内的经营成果，通过对利润表的分析，可以了解企业的盈利能力和经营效益。

3.现金流量表分析。

现金流量表反映了企业在一定时期内的现金收支情况，通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流动情况和现金管理能力。

四、财务预测分析。

财务预测分析是根据过去的财务数据和对未来经济环境的判断，对企业未来一定时期内的财务状况进行预测。

财务预测分析可以帮助企业制定合理的经营计划和财务预算，为企业的发展提供指导。

(完整版)财务分析模型

(完整版)财务分析模型财务分析模型是企业财务管理中的重要工具，通过对企业财务数据的分析和计算，可以帮助企业了解自身的财务状况，评估经营绩效，并为决策提供依据。

本文将从四个方面详细介绍财务分析模型的完整版。

一、财务比率分析1.1 偿债能力分析偿债能力是企业在面对债务偿还时的能力。

通过计算负债比率、流动比率和速动比率等指标，可以评估企业的偿债能力。

负债比率反映了企业负债的比重，流动比率反映了企业短期偿债能力，速动比率则更加关注企业的流动性。

1.2 盈利能力分析盈利能力是企业利润的能力。

通过计算毛利率、净利率和ROE等指标，可以评估企业的盈利能力。

毛利率反映了企业销售产品或提供服务的盈利能力，净利率反映了企业销售收入的盈利能力，ROE则综合考虑了企业的净利润和资本结构。

1.3 资产效率分析资产效率是企业利用资产创造收益的能力。

通过计算总资产周转率、存货周转率和固定资产周转率等指标，可以评估企业的资产利用效率。

总资产周转率反映了企业每一单位资产创造的销售额，存货周转率反映了企业存货的周转速度，固定资产周转率则关注企业固定资产的利用效率。

二、现金流量分析2.1 经营活动现金流量分析经营活动现金流量分析主要关注企业日常经营活动所产生的现金流量。

通过计算经营活动现金流量净额、经营活动现金流量比率和经营活动现金流量回报率等指标，可以评估企业的经营活动现金流量状况。

2.2 投资活动现金流量分析投资活动现金流量分析主要关注企业投资活动所产生的现金流量。

通过计算投资活动现金流量净额、投资活动现金流量比率和投资活动现金流量回报率等指标，可以评估企业的投资活动现金流量状况。

2.3 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量分析主要关注企业筹资活动所产生的现金流量。

通过计算筹资活动现金流量净额、筹资活动现金流量比率和筹资活动现金流量回报率等指标，可以评估企业的筹资活动现金流量状况。

三、成本费用分析3.1 成本结构分析成本结构分析可以帮助企业了解各项成本在总成本中的比重，从而确定成本的优化方向。

城投公司财务管理问题分析及对策建议

城投公司财务管理问题分析及对策建议城投公司是承担城市基础设施建设和公共服务的投资、建设和管理的重要主体，其财务管理问题直接影响着公司运营和发展。

本文将就城投公司在财务管理方面面临的问题进行分析，并提出相应的对策建议。

一、财务管理问题分析1. 资金管理不规范：城投公司通常投资规模庞大，资金需求量大，管理不善容易导致资金周转不灵、资金利用效率低下等问题。

2. 项目融资风险高：城投公司依靠项目融资来支持投资项目，但融资渠道狭窄、融资成本高、融资周期长，容易受到市场环境和政策变化的影响，增加了公司的融资风险。

3. 预算管控不严：城投公司需根据实际情况制定年度预算，并对预算执行进行监控和评估。

但由于管理层决策不及时、执行力度不够，容易导致预算超支、资源浪费等问题。

4. 企业债务压力大：城投公司借债进行投资建设，因此债务压力较大。

部分城投公司存在资产负债率高、债务偿还压力大的问题，影响了公司的财务稳定性和可持续发展能力。

5. 平台业务风险：城投公司经营范围广泛，包括了城市基础设施、公共服务、房地产开发等多个领域。

不同业务板块之间存在着风险传递和联动的问题，一旦某个业务出现危机，可能导致全面风险扩大。

二、对策建议1. 加强资金管理：建立科学规范的资金管理制度，包括优化资金结构、加强资金计划与预测、提高资金使用效率等措施，有效管理和运用公司的资金，提高资金利用效益。

2. 多元化融资渠道：城投公司应积极拓宽融资渠道，包括发行企业债券、吸引社会资本参与项目投资、与金融机构合作等，降低融资风险，提高公司的融资能力。

3. 加强预算管控：完善预算编制与执行的制度，加强预算执行监控和评估，建立预算管理责任体系，确保预算的合理性和执行的精细化，避免预算超支和资源浪费的问题。

4. 推进债务优化：城投公司应加强债务管理，提高债务的可持续性，包括积极谋划债务置换、延期债务的偿还、拓宽债务融资渠道等举措，减轻债务压力，保障财务的稳定性。

《财务管理》考试大纲

《财务管理》考试大纲一、考试目的《财务管理》课程考试旨在考察学生对财务管理的基本理论、基本方法和基本技能的掌握程度，以及运用财务管理知识解决实际问题的能力，为后续课程的学习和今后从事财务管理工作打下坚实的基础。

二、考试内容（一）财务管理概论1、财务管理的概念、目标和职能（1）理解财务管理的含义，明确财务管理的目标（如利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等）及其优缺点。

（2）掌握财务管理的基本职能（如财务决策、财务计划、财务控制等）。

2、财务管理的环境（1）了解经济环境、法律环境、金融环境对财务管理的影响。

（2）掌握利率的构成及其在财务管理中的作用。

（二）财务报表分析1、财务报表的解读（1）熟悉资产负债表、利润表和现金流量表的结构和内容。

（2）掌握各项财务指标的计算和分析方法，如偿债能力指标（流动比率、速动比率、资产负债率等）、营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（销售净利率、净资产收益率等）。

2、财务综合分析（1）学会运用杜邦分析法对企业的财务状况进行综合分析。

（三）货币时间价值与风险报酬1、货币时间价值（1）理解货币时间价值的概念和意义。

（2）掌握复利终值和现值、年金终值和现值的计算方法。

2、风险与报酬（1）了解风险的种类和衡量方法（如方差、标准差、标准离差率等）。

（2）掌握风险与报酬的关系，以及资本资产定价模型的应用。

（四）筹资管理1、筹资渠道与方式（1）熟悉企业常见的筹资渠道（如银行借款、发行债券、发行股票等）。

（2）掌握不同筹资方式的特点和优缺点。

2、资本成本（1）理解资本成本的概念和作用。

（2）掌握个别资本成本（如债务资本成本、股权资本成本）和加权平均资本成本的计算方法。

3、资本结构（1）了解资本结构的含义和影响因素。

（2）掌握最优资本结构的确定方法（如每股收益无差别点法、比较资本成本法等）。

（五）投资管理1、项目投资（1）掌握项目投资的现金流量分析，包括初始现金流量、营业现金流量和终结现金流量的计算。

《公司财务学》第1章概论

（三）是一项动态管理
财务关系会随着企业经营范围、规模及经营政策、内外部环境的变化而发生变化，因此，也需要以动态的观念进行管理。
总之，公司财务学侧重于价值管理，并对企业的财务活动与财务关系进行综合的和动态的管理。
第二节公司财务目标
一、公司财务目标的概念
目标是系统运行所希望实现的结果。公司财务目标是财务管理系统运行所希望达到的目的。
2．投资财务目标
投资分对内投资和对外投资，
（1）就对内投资而言，其财务目标是以尽可能少的资金垫支，加速一定时期内的资金周转，达到生产出一定的或更多的产品，以取得更多的收入和利润。
（2）就对外投资而言，在投资方案可行的条件下，以较低的投资风险和投资投放，取得同样的投资收益或更多的投资收益。
3．利润分配财务目标
利润分配就是要处理好利润的分派与留存之间的比例和分配形式，从而使上述各种关系得到正确协调和处理。 3．利润分配财务目标
利润分配就是要处理好利润的分派与留存之间的比例和分配形式，从而使上述各种关系得到正确协调和处理。
第三节公司财务的产生与发展
一、公司财务的产生
19世纪末20世纪初，随着公司企业的兴起，理财才作为企业的一种独立经济活动，独立于企业的其他管理活动，从而成为一门专门学科。
4．企业与债务人之间的财务关系
这种关系是指企业以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他企业所形成的经济关系。企业与债务人之间的财务关系即为债权与债务的经济关系。
5．企业与税务机关之间的财务关系
这种关系是指企业按照税法向国家税务机关缴纳各种税款而产生的经济关系。企业与税务机关之间的关系表现为依法纳税和依法征税之间的关系。

毕马威基本的财务管理分析概念和工具

总结词
资本预算决策
资本预算决策需要考虑多个因素，包括投资需求、资金成本、风险和回报等。
在进行资本预算决策时，企业需要考虑多个因素，包括投资项目的需求、资金成本、风险和回报等。企业需要评估项目的预期收益是否能够覆盖其成本，并考虑如何筹集所需的资金。同时，企业还需要考虑项目的风险，包括市场风险、技术风险和财务风险等，并采取相应的措施来降低风险。
对信用风险的识别、计量、监测和控制是信用风险管理的重要环节。
常用的信用风险管理工具包括信贷限额、担保物和信用衍生品等。
信用风险管理
03
常用的操作风险管理工具包括内部控制、业务连续性计划和风险转移等。
01
操作风险管理是指对因内部流程、人为错误、系统故障等因素而引起的潜在损失的管理。
02
对操作风险的识别、计量、监测和控制是操作风险管理的重要环节。
融资决策
总结词
融资决策需要考虑融资成本、资本结构和风险控制等多个因素。
详细描述
在进行融资决策时，企业需要考虑多个因素，包括融资成本、资本结构和风险控制等。融资成本是指企业为筹集资金所付出的代价，包括利息、手续费和其他相关成本；资本结构是指企业各种资本来源的构成比例；风险控制是指对融资过程中可能出现的风险进行预测和管理，以降低企业的财务风险。企业需要根据自身的实际情况进行权衡和选择。
信息披露应该清晰、准确、完整，以便投资者和其他利益相关者能够理解公司的财务状况和经营成果。
信息披露的合规性
透明度
法规遵循
感谢观看
THANKS
总结词
详细描述
资本预算决策
资本预算决策的方法包括净现值法、内部收益率法和回收期法等。
总结词
资本预算决策的方法有多种，包括净现值法（NPV）、内部收益率法（IRR）和回收期法等。净现值法是评估项目预期现金流的净现值，以确定项目的投资价值。内部收益率法是计算项目的内部收益率，以评估项目的盈利能力和风险。回收期法是计算项目投资回收所需的时间，以评估项目的短期回报。企业可以根据实际情况选择合适的方法进行资本预算决策。

《公司财务管理存在的问题及优化建议分析文献综述3700字》

公司财务管理存在的问题及完善对策研究国内外文献综述目录公司财务管理存在的问题及完善对策研究国内外文献综述 (1)前言 (1)1.国外研究现状 (1)2.国内研究现状 (2)3.结论 (3)参考文献 (4)前言国外对财务管理的研究比较快，也比较成熟，西方的财务管理是以数理统模型为基础，从融资的角度出发，扩展到资产管理、投资管理、管理资金管理、利润分享管理等内容财务管理。

整合经济学、金融、管理和其他领域的知识，专注于财务预测，决策，监控和分析，以及专注于财务管理理论的创新，将最大限度地提高公司价值。

1.国外研究现状欧美的财务管理起源于集资，从15世纪末到16世纪初，在占主导地位的地中海贸易城市中出现了一个商业组织，股份制经济繁荣起来，就是要预测企业的资金需求，合理筹集资金。

在财务管理基础理论成熟后，信息经济学、博弈论、代理理论、产权理论等理论，通过财务管理研究、通货膨胀、财务风险、财务预测等成为财务管理研究的热点，财务评价与国际财务管理。

美国学者Inyangete（1997）分析了公司的贷款问题，认为公司应该通过贷款来扩大经营，其是限制企业成长的重要因素，而企业财务管理的重要性在于融资。

Bishop（2014）是第一家将代理理论和产权理论应用于企业理论的公司，深化了对资本结构理论和股利理论的研究，企业内部没有任何财务风险。

因此对于公司而言，风险预防很重要。

Wolmarans（2015）调查了收入稳定、发展稳定的优秀公司，营运资本和盈利能力得出结论，财务管理的重点比金融工具的重点更适合于资产负债表和战略财务。

Lee（2016）认为，企业必须建立良好的信用体系，融资时，良好的信用体系，是可以吸引客户，可以利用这个来提升自己的融资，进而可以增加企业的财务基础，提升资金周转，股票融资方面，企业要及时关注股票市场，股票波动时应及时处理，抓住机会利用股票增值进行收益。

Adamenko（2017）认为，财务管理体系是和员工还有老板是密不可分的，这就是法约尔跳板理论，它就是利用员工之间，以及上下属之间可以直接沟通，通过两者之间的相互交流从而可以获得信息和结论，并且总结分析归纳，上报到领导层，最后得出共同结论。

财务管理大纲

财务管理大纲第一章概论（王明虎）1、财务治理进展沿革2、财务治理理论框架3、财务治理的目的4、财务治理的要紧内容第二章财务治理环境（王明虎）1、企业组织形式2、金融市场3、利率4、税收第三章货币时刻价值（王明虎）1、一次性收付款的终值和现值2、年金的终值和现值3、计息期少于1年的货币时刻价值运算4、现实经济生活中的货币时刻价值问题第四章风险与收益（王锴）1、风险的性质与种类2、风险的衡量3、可分散风险与不可分散风险4、资本资产定价模型第五章证券估价（王锴）1、证券估价的差不多方法2、债券估价3、股票估价第六章财务分析（顾银宽）1、财务分析的目的与对象2、比率分析3、共同比分析和趋势分析4、杜邦分析体系第七章财务预算（顾银宽）1、预算的性质、目的和种类2、预算的编制程序与方法3、全面预算体系第八章财务决策（吴良海）1、投资决策2、筹资决策3、股利决策第九章财务操纵（吴良海）1、财务操纵的目的与依据2、责任中心3、财务操纵方法第十章资本运营第一章概论一、名词说明财务治理理论框架财务治理股东财宝最大化代理成本风险与收益均衡原则资源优化配置原则责权益相结合原则动态平稳原则二、填空题1、企业作为一个盈利性的经济组织，为实现其目标，在其运营过程中需要解决的三类财务问题是（）、（）、（）。

2、财务治理的进展经历了（）、（）、（）、（）和（）时期。

3、（）是企业治理的中心。

4、财务治理通过（）将其决策和操纵渗透到各个经营单位和部门。

5、从本质上看，财务治理目标是一种价值取向。

在财务治理进展的历史中，人们提出过一系列财务治理目标，具有代表性的观点有（）、（）、（）、（）。

6、财务治理的对象是（），财务治理要紧是要做好（）；财务治理的职能包括（）、（）、（）、（）、（）和（）；财务治理的要紧工作内容是（）、（）、（）和（）等日常事务，以及企业合并、财务战略等专门事务。

7、要设立财务治理假设，至少要符合以下差不多条件（）、（）、（）、（）。

财务管理报告及分析(3篇)

第1篇一、前言财务管理是企业运营的核心环节，关系到企业的生存和发展。

本报告旨在对某公司近三年的财务状况进行深入分析，通过对财务数据的解读，揭示公司财务管理的现状、存在的问题及改进措施，为公司的可持续发展提供参考。

二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事XX行业的生产和销售。

公司注册资本1000万元，现有员工200余人，年销售额约1亿元。

公司产品远销国内外，市场占有率逐年上升。

三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 流动比率分析流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标。

某公司近三年的流动比率分别为1.2、1.5、1.8。

流动比率逐年上升，表明公司短期偿债能力较强。

2. 速动比率分析速动比率是衡量企业短期偿债能力的另一个重要指标。

某公司近三年的速动比率分别为1.0、1.3、1.6。

速动比率逐年上升，表明公司短期偿债能力进一步增强。

3. 资产负债率分析资产负债率是衡量企业负债水平的重要指标。

某公司近三年的资产负债率分别为40%、45%、50%。

资产负债率逐年上升，表明公司负债水平有所提高，但总体上仍处于合理范围内。

（二）利润表分析1. 营业收入分析某公司近三年的营业收入分别为8000万元、9000万元、1亿元。

营业收入逐年增长，表明公司市场竞争力较强。

2. 营业成本分析某公司近三年的营业成本分别为6000万元、7000万元、8000万元。

营业成本逐年增长，但增速低于营业收入，表明公司成本控制能力较好。

3. 净利润分析某公司近三年的净利润分别为800万元、900万元、1000万元。

净利润逐年增长，表明公司盈利能力较强。

四、财务问题分析（一）资产负债结构不合理虽然公司资产负债率处于合理范围内，但资产负债结构仍存在一定问题。

长期负债占比较高，短期负债占比较低，不利于公司资金周转和风险控制。

（二）盈利能力有待提高尽管公司净利润逐年增长，但与同行业其他企业相比，公司盈利能力仍有待提高。

主要原因是公司产品附加值较低，市场竞争激烈。

企业财务管理的概述

企业财务管理的概述
企业财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。

它是企业管理的一个组成部分，根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

企业财务管理通过价值形态对企业资金运动进行决策、计划和控制的综合性管理，它是企业管理的核心，是整个企业管理体系中不可或缺的一部分。

企业财务管理的主要目标是确保企业财务状况的健康
和稳定，实现企业价值的最大化。

为了实现这一目标，企业财务管理需要进行一系列的活动，包括投资决策、筹资决策、营运资金管理以及利润分配等。

投资决策是指企业为了获取更多的收益而进行的一项
重要决策，包括对长期资产和短期资产的配置，以及对投资项目的评估和选择。

筹资决策是指企业为了满足其资金需求而进行的筹资活动，包括债务融资和权益融资等。

营运资金管理是指对企业日常运营过程中的资金流动进行管理和控制，以确保企业的正常运营。

利润分配是指企业将利润按照一定的比例分配给股东和债权人，以实现企业的可持续发展。

总的来说，企业财务管理是企业运营过程中不可或缺的一部分，它涉及到企业的各个方面，对于企业的长期发展和稳定运营具有重要意义。

财务管理学知识点归纳范文

财务管理学知识点归纳范文
一、财务管理：
财务管理是企业经营活动的核心部分，它涉及企业有关资金的获取和
投入，舆计划、实施及控制财务活动，协助企业更好的实现资金的有效使用，根据企业资金利用计划的需求，组织、管理和协调财务活动，控制经
营资源的有效利用，实现企业的经济效益最大化。

1、财务计划：
财务计划是企业在政策、目标、行动方案和控制措施的综合运用中展
开的一项管理活动。

它通过对未来一段时期内财务活动的全面分析和规划，以期在最佳的时机拥有恰当的财务管理政策和有效的投资政策，从而实现
企业经济效益的最大化。

2、财务分析报表：
财务分析报表是企业从财务记账及核算中提取的数据，通过财务分析
报表可以进行分析、比较和预测，从而帮助企业决策人员更好的掌握企业
的运营状况，更好的判断投资、融资、收支等各项决策，进而确保企业财
务管理的有效性。

3、财务报表：
财务报表是企业进行财务管理时会做的报告，它能直观地反映出企业
财务状况、成本构成情况、财务活动和收支情况，从而能给企业决策者提
供较全面的财务状况及财务活动状况。

财务会计与管理知识分析概论

一年以上。流动负债之外的负债应当归为非流动负债，并按其性质分
类列示。
Page 22
三、所有者权益项目
定义：所有者权益指所有者（股东）在企业组织资产中享有的经济利益，其数额为资产总额减去负债总额之后的余额。
所有者权益本公积。
实收资本
（3）盈余公积。（4）未分配利润。
留存收益
会计恒等式：资产=负债+所有者权益
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资产负债表简表：
编制单位
年月日
资产负债表单位：元
会企01表
流动资产： ……
非流动资产： …… …… ……
资产总计
流动负债： ……
非流动负债： ……
所有者权益： ……
负债和所有者权益总计
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收入、费用、利润
➢ 收入（revenues）：指企业组织在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。
Page 13
会计信息的需求与供给
一、会计信息的需求
1.会计信息的外部需求者（1）所有者（股东）（2）债权人（3）基金经理（4）证券分析师（5）工会组织（6）税务机关（7）立法和监管机构
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2.会计信息的内部需求者（1）董事会（2）监事会（3）经理人（4）员工
二、会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六个会计要素。
资产、负债、所有者权益要素侧重反映企业的财务状况收入、费用、利润要素侧重于反映企业的经营成果
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一、资产类项目
定义：资产是指过去的交易、事项形成并由企业组织拥有或控制的资源，该资源预期会给企业组织带来经济利益。

第一章财务管理概论

第一章财务管理概论
第二节财务管理的目标和内容
一、财务管理的目标（A）
财务管理是市场经济的产物，该学科的理论和实践来源于西方国家。我国市场经济体系正在建立，需要借鉴西方的理论，以指导我们的实践。财务目标是财务管理的起点，财务管理的理论和实践是围绕其目标来研究和运行的，不同的目标决定不同的财务管理模式。人们对财务管理目标的选择有很多争论。西方财务管理的目标主要有：
第一节财务管理的产生与发展
一、财务管理的产生与发展（B） √二、财务管理发展历程的总结（C）
1、财务管理是社会经济发展到一定阶段的产物 2、财务管理理论与财务管理实践不同步 3、财务管理学发展到今天其内容和范围有了很大的拓展：（1）狭义的财务管理：仅指公司财务（2）广义的财务管理：包括公司财务管理，投资学，非公司财务管理，货币与资本市场学等。
第一节财务管理的产生与发展
一、财务管理的产生与发展
1、财务管理的萌芽阶段 2、传统财务管理学的创建阶段 √3、传统财务管理学的成熟阶段—以内部控制为中心的财务管理（1929—1950）这个阶段的特点是：（1）内容的内向性，（2）多采用描述性的方法（开始注重外部人的利益）。 4、现代财务管理学的形成阶段—以投资为中心的财务管理（1950至今）这个阶段的特点是：（1）各种理论兴起，（2）财务管理内容在不断地拓展。——背景是信息技术、世界经济、金融一体化，投资风险加大。
②股份有限公司所有权的股权转移十分方便。所有者的股权以股票的形式被划分为若干股份，公司股票可以自由地在证券市场上交换。因而其筹集资金也就比较容易。
③公司有无限的生命。当公司最初的投资者或管理者死亡以后，它仍然可以持续经营下去。
④公司管理水平高，所有权与经营权相分离可以引入专家来管理和经营公司。

财务管理复习重点整理

财务管理复习重点整理第一章财务管理概论1、资金：是指在企业生产经营过程中用货币反映的各种财产、物资,以及货币本身,是企业资产的价值形态;2、资金运动：是指在企业生产经营过程中有关资金的筹集、运用和分配等方面的经营业务活动,也称企业财务活动;3、财务关系：企业资金的运动,必然与有关各方发生种种经济联系,通过资金运动产生的经济联系,称为财务关系;4、财务管理：是企业生产经营管理工作的重要方面,它对企业的的财务活动进行组织、计划、监督和调节;也可以说,财务管理是遵循资金运动的客观规律,按照国家规律、政策和企业财务通则,有效组织企业资金运动,正确处理企业与各有关方面的财务关系,以提高经济效益为中心的综合性管理;5、;长期资金：是企业将取得的资金投入其内部或外部的项目上以谋取收益的活动;营运资金：是企业投放于生产经营活动的资金;利润分配：是企业根据国家有关规定和自身经营的需要将营运资金实现的利润用于不同方面的活动;6、财务管理的目标简答内容及优缺点：1利润最大化：企业的利润额在一个生产经营期内尽可能达到最大;优点：1)人类进行任何活动,都是为了创造剩余产品,而剩余产品的多少可以用利润来衡量；2)在自由竞争的资本市场中,最容易获得最大的资本使用权；3)企业通过追求利润最大化,可以使社会财富实现极大化;缺点：1)利润最大化的概念含混不清,没有指出这种利润是短期利润还是长期利润,是税前利润还是税后利润,是经营总利润还是支付给业主股东的利润;2)利润最大化没有考虑利润发生的时间;3)利润最大化没有反映创造的利润与投入的资本额之间的关系,只将不同投入额创造的利润总额进行比较;4)利润最大化没有考虑风险问题,一般而言,报酬越高,风险越大;追求利润最大化,有时会增加企业的风险;2财富最大化：是指企业的合理经营,采用最优的财务决策,在考虑资金的时间价值和风险价值的情况下使企业的总价值达到最大,进而使股东财富达到最大化;优点：1)企业财富最大化与信贷资本供应者利益的一致性;2)财富最大化是雇员利益得到满足的必要条件;3)财富最大化是社会利益最大化的保证;4)财富最大化是管理当局的业绩反映;P13 表1—1注意两种目标的区别7、风险观念P14：市场风险系统性的、不可分散的、不可回避的、特殊风险非系统性的、可分散的、可回避的第二章货币时间价值和投资风险价值1、货币时间价值：企业资金的运动是在一定时间内进行的;资金运用时间的长短不同,投放和回收时间的先后不同,其蕴含的价值也不同;因货币经历一定时间的投资和再投资会增加价值,增加的价值就是货币时间价值2、现值：指未来某一时点上的一定量现金折合到现在的价值;3、终值未来值：是现在一定量现金在未来某一时点上的价值;4、普通年金：年金是指一定时期内等额、定期的系列收支;它具有两个特点：一是金额相等,二是时间间隔相等;普通年金是指每期期末发生的年金;普通年金的计算计算题P28~30普通年金终值的计算普通年金现值的计算偿债基金的计算资本回收额的计算5、风险的分类：简答P36~371按西方风险理论经营风险是指企业在生产经营过程中由经营环境的不确定性而引起的风险;财务风险是指在资金运动过程中,由于各种难以预料或无法预料、控制的因素的作用使企业的实际收益与预期收益发生背离,因而有蒙受经济损失的机会或可能性;2按其可控程度系统风险是指那些对所有企业都有影响的因素所引起的风险,这种风险不能通过投资组合或多元化经营等方式规避掉;非系统风险是指发生于个别企业的特有事件造成的风险,这种风险可以通过投资组合等方法排除或减少;6、期望投资报酬率=无风险投资报酬率+风险投资报酬率风险报酬率=风险报酬率x 风险程度假设风险和风险报酬率成正比7、期望报酬率：是指各种投资方案,按其可能的报酬率和其不同概率计算出来的加权平均报酬率;8、贝塔系数的含义简答β系数相对于市场组合而言,表示特定资产的系统风险是多少;β系数等于1,说明它的系统风险与整个市场的平均风险相同；β系数大于1,如为2,说明它的系统风险是市场组合系统风险的2倍；β系数小于1,如为,说明它的系统风险只是市场组合风险的一半;9、资本资产定价模型简答P48表达形式：符号的含义：第三章企业筹资管理1、留存利润：是指属于股东但未以股利形式发放而保留在企业内部的资金;2、银行短期贷款的本息偿还方式计算题P58~591收款法：2贴现法：3加息分摊法：3、补偿性余额：是银行要求借款企业在存款账户中保留的最低存款数额;补偿性余额下实际利率的计算计算题P594、银行短期信贷筹资的评价优点：1)银行资金充实,实力雄厚,能随时为企业提供比较多的短期借款;2)银行短期信贷具有较好的弹性,可在资金需求增加时借入,在资金需要减少时还款;缺点：1)资金成本较高2)限制较多5、商业信用：是指在商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的企业间的借贷关系;6、应付账款：是企业购买货物暂未付款而对对方的欠款,是卖方允许买方在购货后一定时期内支付货款的一种形式;7、应付账款的成本简答假若买方企业购买货物后在卖方规定的折扣期内付款,便可享受免费信用,这种情况下企业没有因为享受信用而付出代价;如果卖方企业提供现金折扣,买方企业应尽量争取获得此项折扣,因为丧失现金折扣的机会成本很高;公式8、普通股持有人的一般权力简答1)对企业的管理权2)分享盈余的权利3)出售或转让股份的权利4)优先认股权5)剩余财产的请求权9、普通股筹资的优缺点简答优点：1)普通股不构成固定费用2)普通股无固定的到期日,不用偿还3)普通股可作为债权人损失的缓冲,发行普通股可增加企业信用保障4)普通股有时比债券发行得快5)利用普通股融资的风险小缺点：1)出售普通股将使投票权和控制权分散给新股东2)普通股的资本成本高10、优先股融资的优缺点简答优点：1)优先股权没有固定的到期日,不用偿还本金2)股利的支付既固定,又有一定的弹性3)保持普通股股东的控制权4)从法律上讲,优先股属于自有资金,因而,优先股扩大了权益基础,可适当增加企业的信誉,加强企业的借款能力;缺点：1)优先股成本很高2)优先股融资的限制很多3)可能成为一项较重的财务负担11、可转换债券筹资的优缺点简答优点：1)利于降低资金成本2)利于筹集更多成本3)利于调整资本结构4)强制赎回条款的规定可以避免企业的筹资损失缺点：1)转股后可转换债券筹资将失去利率较低的好处2)若确需股票筹资,但股价并未上升,可转换债券持有人不愿转股时,发行企业将承受债务压力;3)若可转换债券转股时股价高于转换价格,则发行企业遭受筹资损失;4)回售条款的规定可能使发行企业招致损失;12、债券融资的优缺点简答优点：1)资本成本较低2)保证控制权3)财务杠杆作用4)企业可以在债券契约上订明收回条款,以便其财务结构较有弹性缺点：1)风险高2)限制3)筹资的有限性13、长期借款融资的优缺点简答优点：1)融资速度快2)借款成本低3)借款弹性大缺点：1)风险大2)限制条款较多3)筹资数额有限14、融资租赁的特点、优缺点简答特点：1)一般由承租人向出租人提出正式申请,由出租人融通资金,引进用户所需设备,然后在租给用户使用;2)租期较长3)租赁合同比较稳定4)租约期满后,可采用如下办法处理租赁财产：将设备作价转让给承租人；由出租人收回；延长租期,继续租赁;5)在租赁期内,出租人一般不提供维修和保养设备方面的服务;优点：1)能迅速获得所需资产2)租赁可提供一种新的资金来源3)租赁可保存企业的借款能力4)租赁集资限制较少5)租赁能减少设备陈旧过时的风险6)租金在整个租期内分摊,不用到期归还大量本金7)租金可在税前扣除,能减少所得税上交;缺点：资本成本较高15、资本成本的含义及意义、包含的内容简答含义：资本成本,是指企业取得各种长期资金在生产经营中使用而付出的代价;意义：首先,资本成本是企业投资者包括股东和债权人对投入企业的资本所要求的收益率；其次,资本成本是投资项目或本企业的机会成本;内容：资本成本包含资金筹集费和资金占用费;资金筹集费指在资金筹集过程中支付的各项费用；资金占用费指占用资金支付的费用;16、个别资本成本债券成本、长期借款成本、优先股成本、普通股成本、保留盈余成本的计算计算题P80~8217、综合资本成本的计算计算题P8318、资本结构：是指企业各种长期资金筹集来源的构成和比例关系;19、第五节财务杠杆重点P86~89经营杠杆的计算财务杠杆的计算综合杠杆的计算第四章企业投资管理第二节项目计算期：指投资项目从投资建设开始到最终清理结束整个过程的全部时间,即该项目的有效持续时间;建设期：建设期的第一年初称为建设起点,建设期的最后一年末称为投产日;生产经营期：从投产日到终结点之间的时间间隔;包括试产期和达产期项目计算期n=建设期s+运营期p现金流量的含义：也称为现金流动量,是投资项目在其计算期内发生的各项现金流入量和现金流出量的统称;这里指广义现金,不仅包括各种货币资金,而且还包括投资项目需要投资企业拥有的非货币资源的变现价值;现金流量的内容简答：现金流量由现金流入量和现金流出量构成,而按照现金流量所处的投资项目上的时间不同又可分为初始现金流量、营业现金流量和终结现金流量;（1）现金流出量的内容1.固定资产投资;包括构建成本、运输成本、安装成本等,最主要的成本,可能一次性流出也可能分期流出;2.垫支流动资金;企业追加流动资金来满足生产经营的正常运转,主要包括对原材料、现金等流动资产的投资一般在项目投产时流出,项目寿命期末一次性收回;3.经营成本;它是指在经营期内为满足正常经营而动用现实货币资金支付的成本费用又称为付现的运营成本简称付现成本;生产经营阶段最主要的现金流出量;从数量上讲,某年的付现成本等于当年的总成本费用扣除该年的固定资产折旧额,但每年的固定资产折旧费并不是付现成本,并不引起实际现金的流出,因此扣除的这部分资金就形成了企业现金的流入;(2)现金流入量的内容1.营业现金收入;这是指固定资产投入使用后每年实现的全部销售收入或业务收入,它是经营期主要的现金流;这是指固定资产在终结点报废清理时所回收的价值;3.收回的流动资金;主要指新建项目在项目计算期完全终结时终结点因不再发生新的替代投资而回收的原垫付的全部流动资金投资额;净现金流量的计算重点年净现金流量NCF=该年现金流入量—该年现金流出量建设期净现金流量= —长期资产投资支出+垫支的流动资金经营期净现金流量= 营业成本—付现成本—所得税= 营业收入—营业成本—折旧—所得税= 营业收入—营业成本—所得税 + 折旧= 净利润 + 折旧终结点净现金流量 = 经营期净现金流量+残值收入+收回的流动资金本节计算较重要,可以看看例4-1,4-2.相关成本：是指与特定决策有关的,在分析评价时必须加以考虑的成本,例如,差额成本、未来成本、重置成本和机会成本都属于非相关成本;非相关成本：与特定决策无关,在分析时不必加以考虑的成本,例如,沉默成本、账面成本等往往是非相关成本;估计现金流量时应该注意的问题简答100页1.实际现金流量原则；2.区分相关成本与非相关成本；3.不要忽视机会成本；4.要考虑投资方案对企业其他部门的影响;企业将现金流量作为投资项目评价的原因简答,具体可看97页现金流量的作用根据实际现金流量原则,投资项目的现金流量必须按它们实际发生的时间测量,而利润表中所列示的税金、收入和费用等项目通常是按照权责发生制确认的,可能当年活动所产生的流入流出费用可以提前支付或延后支付,而不是公司利润表上记录税费的那一年,存在着一定的资金时间价值问题,而现金流量必须按照收付实现制确认;因此,为了做出投资决策,企业一般将现金流量作为投资项目评价的原因;第三节重点章节静态评价指标：投资回收期,平均报酬率动态评价指标：净现值,获利指数,内含报酬率投资回收期PP：是指收回初始投资所需要的时间,即以投资项目净现金流量抵偿原始总投资所需要的时间,该指标一般以年为单位;投资回收期的两种计算方式：1.每年的净现金流量相等：投资回收期= 原始投资额/ 每年的净现金流量2.每年的营业净现金流量不相等,则可用累计净现金流量的方法来计算投资回收期,即先计算各年尚未回收的投资额;见书上103页;平均报酬率ARR：是投资项目周期内平均的年投资报酬率,其计算公式为：净现值NPV：是指项目投入使用后的近现金流量,按资本成本或企业要求达到的报酬率折现为现值,减去初始投资额的现值后的差额;计算公式为：获利指数PI：又称为现值指数,是指投资项目未来报酬的总现值与初始投资额的现值之比;内含报酬率IRR：是指投资项目实际可望达到的收益率,即能使投资项目净现值等于零的折现率,又称为内部收益率或内部报酬率;它反映了投资项目的真实报酬率;净现值、获利指数、内含报酬率的特点及局限性简答：净现值评价指标的优点是：它充分考虑了货币时间价值,不仅估算现金流量的数额,而且还考虑了现金流量的时间；它能反映投资项目在其整个经济年限内的总效益；它可以根据未来需要来改变贴现率,因为项目的经济年限越长,贴现率变动的可能性越大,在计算净现值时,只需改变公式中的分母就行了;他的局限性在于：首先,净现值评价指标的假设前提不完全符合实际；其次,净现值不能揭示项目本身可能达到的实际投资收益率,只能将实际的投资收益率与事先设定的预期收益率作比较,得出实际收益率大于、小于或等于预先设定收益率的结果；最后,净现值反映的是一个绝对数值,没有考虑资本限额的影响;获利指数是一个折现的相对量指标,它的优点跟净现值一样,也考虑了资金时间价值,可以从动态的角度反映项目投资的资金投入与产出之间的关系,有利于在初始投资额不同的投资方案之间进行比较,缺点是无法直接反映投资项目的实际收益率,因此也像净现值一样,必须先预设一个贴现率;内含报酬率有以下几个特点：它充分考虑了资金的时间价值,能反映投资项目本身的真实报酬率；概念易于理解,容易被人接受；克服了比较基础不同如初始投资额或经济寿命期不同时评价和排序各备选方案优先顺序的困难,可按内含报酬率从大到小排列各方案的优先顺序;但计算过程比较复杂,特别是每年NCF不相等的投资项目,一般需要一次或多次测算才能求得,并且内含报酬率隐含了再投资假设,即各年的净现金流入量是假定各个项目在其全过程内是按各自的内含报酬率进行再投资而形成增值,这一假定具有较大的主观性,缺乏客观的经济依据;第五章企业营运资金管理第一节营运资金：是指一个企业投放在流动资产上的资金;有广义和狭义之分;广义的营运资金也称毛营运资金,是指企业流动资产总额;狭义的营运资金也称净营运资金,是指流动资产减去负债后的余额,是企业以长期融资方式满足的那一部分流动资产投资;营运资金管理的内容既包括流动资产管理,又包括流动负债管理,在本章主要关注于前者;流动资产按经济内容可分为现金、短期证券、应收及预付账款、存货;按周转状况可分为永久性流动资产和波动性流动资产;净营运资金：是指流动资产减去流动负债后的差额,即：净营运资金=流动资产—流动负债;它的大小可以反映企业一定时期资产的流动性和偿债能力;营运资金的管理策略简答营运资金管理策略就是针对如何确定一个既能维持企业的正常生产经营活动,又能在减少或不增加风险的前提下,给企业带来尽可能多的利润的流动资金水平的决策;它包括流动资产与固定资产之间的配比结构决策和流动资产内部不同形态的流动资产之间的配比决策;前者涉及企业的资产投资组合策略,或者涉及企业的融资组合策略;书上的三种融资策略主要看第二个：营运资金的融资策略;第二节持有现金和有价证券的基本动机简答：交易动机、预防动机、投机动机及补偿性余额需要;营业周期：营业周期的天数等于存货周转天数加上应收账款周转天数;现金周转期：指从现金投入生产经营过程开始,到产成品出售转化为现金的整个过程所经历的天数;即：现金周转天数=存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数最佳现金余额=年现金需求总额/360×现金周转天数第三节信用管理的基本目标了解：在充分发挥应收账款功能的基础上,降低应收账款投资的成本,使提供商业信用、扩大销售所增加的收益大于有关的各项费用;应收账款投资的成本简答：（1）应收账款的机会成本重点了解,看136页的例5-7：因投放于与应收账款而放弃的其他收入；（2）应收账款的管理成本：主要包括调查客户信用情况的费用,收集各种信息的费用,账簿的记录费用,收账费用,其他费用;（3）应收账款的坏账成本：应收账款因故不能收回而发生的损失;信用标准：信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求;信用条件：信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件,包括信用期限、折扣期限和现金折扣;信用政策包括哪些内容简答134页主要包括信用标准、信用条件信用期限、折扣期限和现金折扣和收账政策三部分; 第四节存货的成本包括哪些简答,重点1取得成本取得成本指为取得某种存货而支出的成本,通常用TCa来表示;它由订货成本和购置成本组成;订货成本指取得订单的成本；购置成本指存货本身的价值;TCa=F1+D/Q K+DPF1为订货的固定成本,与订货次数无关；每次订货的变动成本为K;订货次数等于存货年需要量D与每次进货批量Q之商；年需要量用D表示,单价用P表示;则购置成本为DP;（2）储备成本储备成本指为保持存货而发生的成本,包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等,通常用TCc来表示;TCc=F2+KcQ/2F2为储存固定成本,Kc为单位储存变动成本;（3）缺货成本缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失,包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急,那么存货成本表现为紧急额外购入成本;缺货成本用TCs表示;TC=F1+D/Q K+DP+F2+KcQ/2+TCsTC表示出货存货的总成本,企业的最优存货量,就是使上式中的TC值最小;经济订货量模型及其计算公式重点计算看145页的例5-9经济订货量基本模型需要设立的假设条件是：（1）企业能够及时补充存货,即需要订货时便可立即取得存货；（2）能集中到货,而不是陆续入库；（3）不允许缺货,即无缺货成本,TCs为0,这是因为良好的存货管理本来就不应该出现缺货成本；（4）需求量确定,即D为已知常量；（5）存货单价不变,不考虑现金折扣,即P为已知常量；（6）企业现金充足,不会因现金短缺而影响进货；（7）所需存货市场供应充足,不会因买不到需要的存货而影响其他;有了上述假设后,存货总成本重点假设公式可简化为：TC=F1+D/Q K+DP+F2+KcQ/2经济订货量Q的计算公式为：Q= √2KD/Kc 前面那个勾是根号每年最佳订货成本：N=D/Q=D/√2KD/Kc=√DKc/2k存货总成本：TCQ=KD/√2KD/Kc +√2KD/Kc /2Kc=√2KDKc 最佳订货周期公式：T=1/N=1/√DKc/2k经济订货量占用资金：I=Q/2P=√KD/2Kc P第六章企业利润分配管理简述公司利润的税后分配顺序简答1.计算可供分配的利润；2.计提法定公积金；3.计提任意公积金；4.向股东投资者支付股利分配利润;股票股利：是公司以增发股票的方式所支付的股利,我国实务中通常也称其为”红股”;股票股利对公司来说,并没有现金流出企业,也不会导致公司的财产减少,而只是将公司的留存收益转化为股本和资本公积;但股票股利会增加流通在外的股票数量,同时降低股票的每股价值;它不改变公司股东权益总额,但会改变股东权益的构成;股票股利的优点简答对股东来讲：1派发股票股利后,理论上每股市价会成比例下降,但实务中这并非必然结果；2由于股利收入和资本利得税率的差异,如果股东把股票股利出售,还会给他带来资本利得纳税上的好处;对公司来讲：1发放股票股利不需要向股东支付现金,在再投资机会较多的情况下,公司就可以为再投资提供成本较低的资金,从而有助于公司的发展；（2）发放股票股利可以降低公司股票的市场价格,既有利于促进股票的交易和流通,又有利于吸引更多的投资者成为公司股东,进而使股权更为分散,有效地防止公司被恶意控制；（3）股票股利的发放可以传递公司未来发展前景良好的信息,从而增强投资者的信心,在一定程度上稳定股票价格;股利支付的程序简答（1）股利宣告日,即股东大会决议通过并由董事会将股利支付情况予以公告的日期；（2）股权登记日,即有权领取本期股利的股东资格登记截止日期；。

财务报表分析及其在企业财务管理中的作用探析

财务报表分析及其在企业财务管理中的作用探析财务报表分析是指对企业的财务报表进行系统的分析、解释、评估和对比的过程，旨在帮助企业了解自身的财务状况与经营成果。

财务报表分析具有很大的实用价值，可为企业财务管理提供参考依据，也是企业管理者制定决策的一个基础。

本文旨在探究财务报表分析在企业财务管理中的作用。

一、财务报表分析的类型财务报表分析的方法多种多样。

常见的财务报表分析方法包括：横、纵向分析法、比率分析法、财务指标法、现金流分析法、业绩平衡分析法等。

在进行财务报表分析时，应根据不同的目的选取合适的分析方法，以达到有效的分析效果。

1、评价企业的财务状况财务报表分析可以通过比较企业的财务指标与行业平均值或历史数据，评价企业的财务状况。

例如，资产负债表中的资产总额和负债总额，利润表中的总收入和总成本等。

2、评价企业的经营成果财务报表分析可以评价企业的经营成果，例如净利润和市场份额。

这些指标可以帮助企业了解其在行业中的竞争地位，评估业务的成长趋势和盈利能力等。

财务报表分析可以评价企业的财务风险和经营风险。

例如，如果企业负债过多，就可能存在偿付能力风险，如果企业自由现金流量不足，就可能面临融资压力。

1、帮助企业制定财务计划与决策财务报表分析可以为企业决策提供多个指标和数据集。

企业管理者可以通过财务报表分析，制定积极、稳健的财务规划和决策。

2、提高企业财务管理的决策效率财务报表分析可以协助企业评估风险和机会，以及制定应对策略。

企业管理者可以通过财务报表分析，对行业内的竞争环境、客户需求和政府政策等因素进行较为精准的预测和分析，以便更好地调整企业经营策略，改善企业财务状况。

3、增加企业在市场上的竞争力财务报表分析可以帮助企业了解自身在市场上的竞争优势和短板，并且帮助企业管理者发现并加入新的业务领域。

通过财务报表分析，企业可以在市场上形成竞争优势，提高企业长期的盈利能力。

4、提高财务管理的透明度财务报表分析可以提高企业财务管理的透明度，使企业的财务情况和业务活动对投资者、政府、供应商和客户等外部利益相关者的透明度更高。