新事业单位会计制度下会计科目在财务软件中的设置

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用友GRP-U8行政事业财务-新会计制度专版产品简介

（新会计制度专版）产品简介事业单位会计制度改革首选软件

北京用友政务软件有限公司

一、产品简述

用友GRP-U8R10行政事业财务管理软件是用友公司专注于国家电子政务事业，基于云计算技术所推出的新一代产品，是我国行政事业财务领域最专业的政府

财务管理软件。用友GRP-U8R10产品是全国广大行政事业用户最佳实践的结晶。

产品不仅传承了用友产品深受用户喜爱的稳定、易学易用、业务全面、应用成熟等

诸多优点，而且与移动应用技术相结合，再创简单美观的人机交互应用，为用户提

供全新应用体验。

多年来用友GRP-U8R10行政事业财务管理软件紧跟国家财政、行政事业单位财务体制改革，与中国会计学会、财政部科研所等国家权威会计机构共同探讨政府

财务管理各项改革，在会计制度改革、会计核算中心改革、部门预算改革、国库集

中支付改革、政府收支分类改革方面一直走在业内前列，支持各项改革措施。为我

国各级政府、行政事业单位的管理进步起到了积极的推动和促进作用。

随着2013年1月1日事业单位新会计制度的推广实施，用友GRP-U8R10财务软件率先提出全面适应事业单位新会计制度的软件产品，通过预制新的科目体系

与报表模板，调整会计核算管理细节，并研发辅助工具，实现新旧两套体系的平滑

升级等多种方式，为事业单位新会计制度的顺利实施提供信息化支持手段，助力事

业单位新会计制度的快速推进。

用友GRP-U8R10行政事业财务管理软件相关标准和技术路线符合国家对电子政务信息化建设的总体要求。采用云计算技术和后台自动化管理平台，提供“高可

用性、高伸缩性、高安全性、低维护成本”的云计算虚拟资源池，帮助客户实现“按

新会计制度下事业单位资产类会计科目的核算探讨

新会计制度下事业单位资产类会计科目的核

算探讨

引言

资产类会计科目的核算是事业单位财务管理工作中的重要内容，对事业单位的可持续发展有重大意义。为了降低财政损失带来的影响，提升事业单位财务管理的水平和财务信息的透明度，也为了保障原有的会计制度下事业单位资产类会计科目核算体系向新会计制度核算体系的平稳科学过渡，对事业单位进行了在新会计制度下核算体系的新改革。新会计制度对规范事业单位的会计核算，提高会计核算的可行性、规范性和科学性，保证会计信息的质量和真实性具有深远意义，同时也促进了事业单位的管理职能的提升。

一、新会计制度下坚持原有的原则

近年来，公共财政体制改革的进一步推行落实，新的规范要求推动着对事业单位的财务管理和会计预算的新变化，进而推动了会计体制的新改革。在会计工作的基本原则的基础上进行了对原有的会计制度的改革，确定了包括会计概念、信息以及核算工作等的改革目标。新会计制度中，对会计信息质量有了显著的提高。事业单位的财政工作是新会计制度的重点服务对象，改革过程中要遵循基本原则不能变，分清主次，抓住重点，对新旧内容进行科学有效整合。

二、新会计制度下事业单位财务核算的亮点

随着新会计制度的推行实施，对事业单位的财务管理工作有了新要求，促使事业单位制定更科学、更符合实际情况和更具可行性的预算及财务管理体系。通过和原有的会计制度进行对比，得出了新会计制度的几个新亮点，具体如下：（一）资产的计价和入账进一步完善

新会计制度对事业单位的入账管理工作进行了规范，对解决入账不明的情况和问题制定了切实有效的解决方法。针对事业单位常见的接受捐赠、无偿调入的资产计量和部分资产不计账等问题，新会计制度下对资产计量制订了明确的原则，即接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或有关凭据记账。对事业单位会计核算的质量和效率有了明显的改善，进而明确加强了对资金流向的把控；同时改善了会计信息的透明度，为资金的及时入账提供了依据，有效保障了事业单位的资产安全。

新会计准则-速达财务软件新会计制度科目表

新会计准则会计科目表一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项(银行专用新增) 4 1011 存放同业银行专用新增 5 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资(分拆) 5 1102 短期投资跌价准备(更名) 6 1021 结算备付金(证券专用新增) 7 1031 存出保证金(金融共用新增) 8 1101 交易性金融资产 (新增) 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款(保险专用新增) 16 1211 应收分保账款(保险专用新增) 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 13 1161 应收补贴款 20 1301 贴现资产(银行专用新增) 21 1302 拆出资金(新增) 22 1303 贷款(银行和保险共用新增) 23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用新增) 24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用新增) 25 1321 代理业务资产 (新增) 26 1401 材料采购(更名) 27 1402 在途物资(新增) 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品(新增) 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料(新增) 包装物低值易耗品 35 1421 消耗性生物资产 36 1431 贵金属 37 1441 抵债资产 (金融共用新增) 38 1451 损余物资(保险专用新增) 39 1461 融资租赁资产 (租赁专用新增) 40 1471 存货跌价准备 41 1501 持有至到期投资(新增) 42 1502 持有至到期投资减值准备(新增) 43 1503 可供出售金融资产(新增) 44 1511 长期股权投资 29 1402 长期债权投资(更名) 45 1512 长期股权投资减值准备 46 1521 投资性房地产(新增) 47 1531 长期应收款(新增) 48 1532 未实现融资收益(新增) 49 1541 存出资本保证金 (新增) 50 1601 固定资产 51 1602 累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 53 1604 在建工程 54 1605 工程物资在建工程减值准备 55 1606 固定资产清理 56 1611 未担保余值(租赁专用新增) 57 1621 生产性生物资产(农业专用新增) 58 1622 生产性生物资产累计折旧(农业专用新增) 59 1623 公益性生物资产(农业专用新增) 60 1631 油气资产 (石油天然气开采专用新增) 61 1632 累计折耗 (石油天然气开采专用新增) 62 1701 无形资产 63 1702 累计摊销 (新增) 64 1703 无形资产减值准备 65 1711 商誉(新增) 41 1815 未确认融资费用(变更类别) 66 1801 长期待摊费用 67 1811 递延所得税资产(新增) 68 1821 独立账户资产(保险专用新增) 69 1901 待处理财产损溢二、负债类 70 2001 短期借款 71 2002 存入保证金 (金融共用新增) 72 2003 拆入资金 (金融共用新增) 73 2004 向中央银行借款(银行专用新增) 74 2011

新制度背景下市教委直属事业单位

1.上海市教育委员会财务与资产管理事务中心，上海 200003

2.上海工程技术大学，上海 201620

基金项目：上海市教育委员会社会科学课题“市教委直属事业单位财务信息标准化研究”

作者简介：朱杏龙，男，市教委财资中心主任；徐敏，女，市教委财资中心副主任。管萍，女，上海工程技术大学副教授。

摘要:课题组基于政府会计准则制度全面实施的背景下，结合市教委直属事

业单位的管理要求和核算特点，规范了预算项目编码规则和信息要素，建议了二

级会计科目标准化体系。通过调研梳理22家单位会计核算账套，列举了一些有

待规范的主要账务处理，为助力高质量完成市教委预决算管理和会计核算工作提

供决策参考。

关键词: 预算项目编码规则标准化会计核算

一、引言

政府会计制度改革对教育系统事业单位财务工作提出了新的要求,大智移云

物区（大数据、人工智能、移动互联网、云计算、物联网、区块链）信息技术变

革下构建标准化、一体化、数字化和智能化的财务信息管理平台，从而进行精准

数据分析和风险管控至关重要。标准化是信息化的基础工程，是实现信息共享和

互联互通的必由之路。为此，财资中心积极申报了上海市教育委员会非竞争性社

会科学课题“市教委直属事业单位财务信息标准化研究”，并获得了立项。课题

主要的研究目标是对市教委直属事业单位预算项目设置、会计科目设置以及财务

核算进行信息标准化构建，其制度背景是以《会计法》、《预算法》、《事业单

位财务规则》（财政部令[2021]108号）、《政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表（财会[2017]25号）、《政府会计准则制度》（财会[2018]21号）

政府会计制度下软件注意事项(专项用途)

政府会计制度下新中大软件使用注意事项

一、补提截止2018年的固定资产累计折旧的凭证录入方式（如果期

初数已经录入了固定资产折旧的单位此条不需要做了哈。）

打开财务管理——总账处理——初始化设置——科目及初始余额设置——初始调整凭证维护——点“增加”

出来的凭证界面上录入凭证然后点“存入”即可

分录为：

借：累计盈余

贷：固定资产累计折旧----房屋及建筑物

固定资产累计折旧----专用设备

固定资产累计折旧----通用设备

固定资产累计折旧----家具、用具、装具及动植物

所有需要调整的业务凭证做完后点“汇总到初始表”

二、往来科目如何新增

应收账款、其他用收款、预付账款、应付账款、其他应付款、短期借款、长期借款、预收账款等往来科目的核算方式均为单位往来，所有明细科目均在往来单位通讯录内新增，增加的方式有两种，分别如下：第一种：打开财务管理——总账处理——基础设置——日常设置——往来单位设置——点“增加”——直接输入需要的明细名称点击“存入”即可

第二种：可以在凭证录入的界面直接增加需要新增的往来明细方式如下述截图所示

三、专项用途（专项明细名称）如何新增

增加方式如下：

可以直接在录入凭证的时候输入涉及项目的科目时候直接增加具体流程如下：

增加之后一定要点击“确认”。

凭证录入过程中辅助项选择需要注意的事项如下

关于如何调整凭证打印格式的说明

1、已经启用新凭证纸的单位，首先请将电脑盘符（C D E 盘都找找）下的NG 文件夹删除（注意：此条单机版用户不需要）

再双击桌面上的新中大软件快捷图标如图所示：

双击图标后按照提示下载，下载好后所有打印格式就下载到本机了。或者将群文件的打印格式prtfmt6拷贝到D盘（也可能是C盘或者E 盘）下NG下ZW文件夹下，覆盖原来文件。

财务软件里科目设置的几点技巧【会计实务操作教程】

部分财务软件是支持科目辅助核算的，有的辅助核算内容是固定的(如速达)、有的是可自定义的(如金碟)，辅助核算是软件对比手工的一个重大飞跃，将会计科目设成核算某种辅助项，在做凭证时同步记录相关的辅助项，通过辅助账簿可按科目及辅助项查看，例如将应收账款设成辅助核算往来单位，发生应收账款时，在凭证录入应收账款科目同时录入客户信息，在辅助账簿即可查看应收账款下每个客户的数据，而不必按客户设海量的明细科目。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
财务软件里科目设置的几点技巧【会计实务操作教程】在日常工作中，接触过一些财务软件的用户，因为科目设置时考虑不到位，导致软件使用过程中出现了很多异常的问题，甚至最后不得不新建账套来解决，我总结了几点技巧，和大家分享一下：
1、科目代码的长度要有前瞻性在财务软件里，一级科目的长度是按会计制度设定的，二级以下的科目代码的长度由企业根据实际情况设置，而科目代码长度的设置，多数软件是在建账时设定，以后不能修改，只有少数软件能支持修改的(如速达)，这时代码长度的设置要充分考虑到以后业务发展的需要，应稍为设长一些，我见过有企业在应收账款下按客户设二级科目核算往来账，当时客户很少，二级科目长度只设二位，即最多 99个，一年后客户超过 100时问题来了，而软件中途又不能修改长度，头都大了。 2、增加一级科目时，会涉及财务报表的公式调整财务软件预设的财务报表，如资产负债表、利润表等，都是基于预设的科目编好公式的，如果新增了一级科目，一定要将财务报表相应的栏目的公式进行调整，否则新的科目数据可能不被统计，至于公式应如何调整不同软件各不同，不清楚的要向软件供应商咨询了。 3、上下级科目核算的币种应一致，或上级核算币种包含下级科目核算的币种有的财务软件，一个科目只能核算一个币种，这个已经过时了，多数可选择核算一个或多个币种(如用友金碟速达)，建议设成核算所有币种，这样再增加下级科目时自然就被兼容了，我见过有企业上级科目设成只核算人民币、下级科目核算美元，先不说科目账是否有问题，看着

新事业单位会计制度《财务报表》讲解

收入支出表
报表结构的整体变化按资金类别分类列示以上月度年度都有；以下是由年度才有，月报时可以删除
（五）财政补助收入支出表
• 内容：某一会计年度财政补助收支及结转结余情况 • 结构和格式 • 填列方法
财政补助收入支出表
年初财政补助结转结余发生了需要调整的事项发生了主管部门需要调整的事项，不是上年调整
（一）事业单位财务报表的含义
事业单位财务报表是事业单位对外提供的反映事业单位某一特定日期的财务状况和某一会计期间的运营成果、预算执行等会计信息的文件。
（二）事业单位财务报表的种类及格式
1、事业单位财务报表的种类
A.事业单位的财务报表包括会计报表和会计报表附注。 B.会计报表包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表以及有关附表。
固定资产
一、核算内容：本科目核算事业单位固定资产的原价。 1、事业单位的文物文化资产在“文物文化资产”科目核算.不在本科目核算。 2、事业单位以经营租赁租入的固定资产，应当设置备查簿进行登记，不在本科目核算。有关说明如下：
（一）文物文化资产属于固定资产范畴，但不计提折旧，不在本科目核算。（二）单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在一年以上（不含一年）
借：银行存款等科目贷:零余额账户用款额度
（五）年度终了，依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理：

新政府会计准则制度下事业单位费用

摘要：自2019年1月起，国家开展了一项较完整的单位财务制度改革，在收付实现制的基础上，全部实行权责发生制，逐步完善行政事业单位财务的会计核算制度，新会计制度在全国各级各类事业单位全面实施，原有的《事业单位会计准则》等多个事业单位会计制度均不再施行。本次新会计制度的推行，一般情况下，在会计科目的使用上不再区分行政单位和事业单位，也不再区分各行业的事业单位。但在实际运用中，会计人员对于业务活动费用和管理费用两个科目的使用混淆不清。为了区分业务活动费用和单位管理费用两个会计科目，使其在事业单位日常工作中得以合理使用，本文在对新会计制度下两项费用科目进行解读的基础上，对两项费用科目的语义进行解析，在实际应用中进行分析，以期为事业单位日常使用中提供助力。

关键词：新会计制度；事业单位业务活动费用；单位管理费用

一、《政府会计制度》主要创新与突破

(一)会计核算体系的变化

2019年的新会计制度执行时，对事业机关实施的仍是《事业单位会计制度》，以收付实现制为主要标准。收付实现制尽管可以符合预算的控制规定，反映行政事业单位财政预算的收付状况，但无法精确全面地反映实际的财务状况。随着国家经济实力越来越强大，政府实际工作的需要，新会计制度引入了权责发生制。权责发生制进一步弥补我国会计核算模式单一，业务记录不全的缺陷。例如，在2019年之前，对于事业单位固定资产计提折旧并没有给出明确统一的折旧标准作为参考，许多单位可以自行选择是否计提折旧。在新的会计制度中，明确指出事业单位财务管理部门必须将固定资产达到预计可利用的状态的日期作为固定资产入账日期，同时明确规定了固定资产的折旧的范围以及资产的使用年限，给出了统一的折旧标准。通过例子也能发现，新会计制度下对于事业单位的核算更加严格，更准确体现事业单位费用支出情况。

事业单位会计制度疑难问题

《事业单位会计制度》常见问题答疑发布日期：2013-05-27

一、关于科目设置方面

1、问：新《事业单位会计制度》增加的会计科目有哪些？答：增加的科目——资产类

增加的科目——负债、净资产类、支出类

2、问：新《事业单位会计制度》删除的会计科目有哪些？答：新制度删除的科目有：

3、问：新《事业单位会计制度》修改名称的会计科目有哪些？

答：修改名称的会计科目有：

二、关于资产核算方面

4、问：事业单位银行存款账户怎样开立与管理？

答：1、未纳入国库集中支付单位，经财政部门批准方可在银行开户，一个单位只准开设一个账户。单位的一切结算业务按规定可用现金结算外，其余一律通过银行进行转账结算；

2、纳入国库集中支付单位，由财政部门在商业银行给“零余额账户用款额度”单位开设“零余额账户用款额度”账户，用来核算财政授权支付业务内容。

5、问：国库集中支付事业单位必须设置哪些会计科目？

答：实行国库集中支付的事业单位，必须设置“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”两个科目。

6、问：现行事业单位资产管理把固定资产分成12类，新事业单位会计制度（以下简称新制度）分成6类。具体工作中如何处理？

答：据了解，财政部资产管理部门正在根据新制度对资产分类的要求进行研究，资产管理信息系统的分类调整功能正在开发测试。在新的资产管理软件正式使用前，各单位资产管理系统仍按原分类执行，可暂不作变动。

7、问：如何判定单价低于标准的批量资产为固定资产？

答：可根据单位资产管理的实际要求判定，如学校的课桌椅、书籍等大批同类物资，虽然单价低于固定资产标准，但使用年限超过一年且数量较大，可作为固定资产纳入管理。

制度会计科目的设置及使用制度

会计科目的设置及使用制度是指在企业会计中，根据财务管理的需要，对会计科目进行分类、编码、设置及使用的规定。会计科目是会计核算的

基本单位，是反映经济业务发生、变化和结果的载体。它不仅是财务报告

的基础，也是管理决策的依据，对于实现有效的财务管理具有重要的意义。

会计科目的设置应遵循以下原则：

1.会计科目应符合企业的经济业务特点和管理需求。会计科目的设置

应根据企业的业务范围、规模、行业特点、管理层级等因素进行分析和确定，确保会计科目与企业的实际情况相适应，能够反映企业经济业务的全

部内容。

2.会计科目应具备辨识性和完整性。会计科目应具备辨识性，即能够

独立地反映和辨识各种经济业务。会计科目还应具备完整性，能够覆盖企

业的全部经济业务，确保财务报告中不会出现遗漏或重复的情况。

3.会计科目应具备可比性和连续性。会计科目的设置应具备可比性，

即能够通过会计科目之间的比较，反映企业不同时期的经济业务活动。会

计科目的设置还应具备连续性，能够实现会计数据的持续累积和添加，为

企业提供历史比较和未来预测的基础。

4.会计科目应具备标准性。会计科目的设置应遵循会计准则和相关法

律法规的规定，确保会计科目的命名、编码、分类等都符合标准，便于管

理和监督。

会计科目的使用应遵循以下原则：

1.科目分类明确，账务归集准确。根据会计科目的设置，合理划分不

同类别的经济业务，确保账务记录的准确性和完整性，避免混淆和重复记录。

2.科目命名规范，编码系统清晰。会计科目的命名应简洁明了，能够

准确反映其所涉及的经济业务内容。编码系统应清晰明确，便于查找和核对。

速达财务软件操作说明

速达3000财务软件操作说明

软件建账、初始化是一个非常重要的步骤，是正常使用软件的基础：好的建账设置和数据初始化将会充分发挥软件的作用，以后的工作将会事半功倍；相反，可能会导致事倍功半，甚至可能导致无法正常使用。所以，理解建账、初始化时的一些设置就非常必要了。

下面将针对速达3000系列进销存软件的建账、初始化作作一个详细说明。（以速达版本为例）

一、建账：

1、选择要创建的帐套类型

“创建一个标准帐套”：该选项是3000系列软件建账的唯一选择；

“创建一个总部帐套”和“创建一个连锁帐套”：这两个选项仅仅是针对“速达DMS”和“速达医药管理DMS”软件的；

二、配置帐套与企业相关的信息

1、帐套代号：计算机管理账套是按照文件的方式进行管理的，因此每个账套必须有一个文件名，在这里我们称之为账套代号。该代号为十个字节长度，可由字母、数据或汉字组成；帐套文件就是以帐套代码为名称的数据库文件；例如：帐套代号为“evalue="1"HasSpace="False"Negative="False"NumberType="1"TCSC="0">001”，则帐套文件就是软件安装目录下“data”中的“”文件；

2、企业名称：在企业名称编辑框中输入公司的全名；企业名称将显示于单据与报表的显着位置；

3、所属行业：软件提供了“商品流通企业”、“工业企业”、“外商投资商业企业”、“外商投资工业企业”等十三个行业供选择，这个选项是必须选择的，用户可根据自己公司的实际情况来决定，以后不能修改。

4、纳税性质：按照税法的有关规定，速达软件将纳税人分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”，用户可以根据企业的实际情况进行选择。如果选择了小规模纳税人，则在进销存业务中无法开具增值税发票类型的单据，有关税务问题需要手工通过会计凭证调整；如果选择了一般纳税人，则在进销存业务中的可以开具增值税发票类型单据；

新政府会计制度下事业单位新旧制度的衔接

摘要：随着我国经济体制改革的不断深化，党的十八届三中全会提出了“建立权

责发生制政府综合财务报告的”重大改革举措，为了更全面、科学、真实地反映行政事业单位的运行情况和财务结果，2019年1月1日起全面推动新的政府会计制度。

关键词：新政府会计制度下；事业单位；新旧制度；衔接

1新旧行政事业单位会计制度存在的差异

1.1新会计制度中会计科目上的差异

对比于旧的会计制度，新的会计制度中所包含的会计科目更为规范、科学、

全面。新会计制度在会计科目上的主要变化是：增添了若干新的会计科目、减除

了部分旧的会计科目。新会计制度中增添的会计科目有：“财政应返还额度”、“零

余额账户用款额度”、“文物文化资产”、“财政拨款结转余额”等科目。这些增加的

会计科目完善了会计科目的体系，使其更加的完整化，也使得会计核算的内容更

加广泛。另外，减除的会计科目有“拨入专项款”、“拔出经费”、“借入款项”“结转

自筹基建”、“结余分配”、“借入款项”、“成本费用”、“销售税金”等科目。在增添

和减除的基础上，新的会计制度还将一些会计科目规范化，例如，“现金”规范为“库存现金”，“应交税金”调整为“应缴税费”，“产成品”、“材料”统一为“存货”等等，这样使得会计科目与其核算内容更加相符，会计制度的更加的完善。

1.2调整和升级会计信息系统

如何对新系统进行调整、升级、设计，对新会计政策的运行起着十分关键的

作用。事业单位可对系统进行升级，加入预算会计核算模块;可更换新的会计软件

来满足政府会计的核算要求;也可以设置两个账套，一个为财务会计账套，一个为

对新《事业单位会计制度》的几点思考

（三）及时调整会计信息系统。事业单位应当对原有会计核算软件和会计告息系统进行及时更新和调试，正确实现数据转换，确保新旧账套的有序衔接。（四）按照新制度将基建账相关数据并人新账，在按规定单独核算基本建设投资的同时，将基建账相关数据并入单位会计 “ 大账”。新制度设置了 “ 在建工程”科目，该科目为新设科目。事业单位应当在新账中 “ 在建工程 ”科目下设置 “ 基建工程 ”明细科目，核算由基建账并入的在建工程成本。根据衔接规定》，根据新会计制度规定建立新账后，应将２０１２年１２月３１日基建账簿相关科目余额并入新账，而不是２０１３年１月１日期初科目余额。将基建账簿相关数据余额并人事业账簿是为了完整反映事业单位财务情况，基本建设投资详细会计信息仍通过基建账簿反映、查询，因此，基建账簿数据衔接入事业账簿时，可仅将基建账簿一级科目数据衔接人事业账簿，不必衔接二级及以下会计科目数据。（五）财务报表新旧衔接。根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制２０１３年１月１日期初资产负债表。按照新制度规定编制２０１３年的月度、年度财务报表。在编制２０１３年度收入支出表、财政补助收入支出表时，不要求填列上年比较数。（六）对执行新制度前形成的固定资产（不包括新旧转账时转入 “ 存货”的固定资产），应当在２０１３年度全面核查其原价、截至２０１３年１２月３１日的已使用年限、尚可使用年限等，并于２０１３年１２月３１日对这些固定资产补提折旧，按照应计提的折旧金额，借记 “ 非流动资产基金一固定资产”科目，贷记 “ 累计折旧”科目，自２０１４年１月１日起对这些固定资产按照新制度的规定按月计提折旧；对执行新制度后形成的固定资产，应当按照新制度的规定按月计提折旧。（七）事业单位固定资产计提折旧虽不计人成本或支出，但由于计提了折旧，在年度企业所得税纳税申报时，应可以进行纳税调整并在税前扣除。（ＪＬ）与企业不同，事业单位固定资产的应折旧金额为其全部成本即按原值计提折旧，不考虑预计净残值。

政府会计新中大财务软件操作手册6(项目支出初始设置和使用方法)

项目支出初始和设置使用方法

一、项目支出科目设置方法

项目支出核算是通过软件中提供的“核算辅助项”实现的。

1、打开核算辅助项设置

可以通过桌面打开，如下图。

也可以通过菜单打开，如下图。

2、点左上角“增加”开始设置

3、设置项目内容

（1）勾选“无上级辅助项”

（2）按项目顺序录入2位项目编号

（3）输入项目名称

（4）余额方向选“贷方”

（5）将需要使用项目的科目选入“已选入框内”

选入方法：在“未选入”中选中需要的科目，按鼠标左键不松手同时向右拉入“已选入”框后松手即可。

注：此处可只选入相关科目，例如是财政拨款的项目，可只选入财政拨款收入项目科目、财政拨款支出项目科目和财政拨款结转结等科目，是非财政拨款项目可只选入专项资金收入、非财

政专项资金支出和非财政拨款结转项目结转科目。如不能确定该项目的资金性质也可按照下面的选入内容选入所有项目收入、项目支出和项目结转结结余科目。

选入内容：

行政科目选入600102、660102、660905、71010102，710102，81010102、81010602、81010702、810204、810205、820104、820105.（如因精简科目原因个别科目没有找到可以忽略）事业科目选入600102、610102、620102、630102、650102、660102、660905、72010102，720102，81010102、81010602、81010702、810204、810205、820104、820105.（如因精简科目原因个别科目没有找到可以忽略）

会计科目的设置

〔会计〕科目的设置

1.会计科目的概念

会计科目是指对会计要素所反映的经济业务内容和性质进行科学分类而形成的项目。通过设置会计科目，可以分门别类地核算各会计要素的增减变化，从而为企业内部经营〔管理〕和外部有关各方面提供具体分类的信息。

会计要素是会计对象的具体化，但会计要素仍然过于笼统、概括，不能具体地提供会计信息使用者所必须的会计信息。例如，资产会计要素反映了企业所拥有的经济资源，但企业所拥有的经济资源有各种表现形态，有的表现为存放在企业内部的库存现金，有的表现为存放在银行的存款，有的表现为为生产过程所储备的原材料，有的表现为已经完工的库存商品等。为了更加具体地反映会计要素的增减变动，满足会计信息使用者的必须求，必须在会计要素的基础上进行科学分类，即设置相应的会计科目。

2.会计科目设置原则

会计科目确实定是一项原则性很强的工作。会计科目设置的合理与否决定了企业能否全面、系统、完整地反映其〔财务〕状况和经营成果，能否提供满足信息使用者要求的会计报表。财政部公布的会计法规统一明确了会计科目的名称、编号和内容。企

业依据自身的经营特点和管理必须要从中选用并确定本企业的会计科目。在不影响企业的会计核算、报表汇总及对外提供统一报表的前提下，企业可自行增设、减少、合并一些会计科目。

(1)会计科目的设置必须合计会计信息使用者的必须要。

会计核算的主要目标是向会计信息使用者提供投资、信贷、管理等决策所必须要的会计信息。因此，会计科目的设置应该围绕这个中心展开。例如，关于一个存货较多的企业而言，合计到各种信息使用者可能会关注存货的构成状况，所以为了具体地提供与存货有关的信息，就应该将存货具体划分为原材料、库存商品、周转材料等。

行政事业单位新旧会计制度转账、登记新账会计科目和报表对照表

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行政事业单位新旧会计制度转账、登记新账会计科目和报表对照表《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》与《行政单位会计制度》

有关衔接问题的处理规定

我部于2017年10月24日印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》(财会〔2017〕25号,以下简称新制度)。目前执行《行政单位会计制度》(财库〔2013〕218号,以下简称原制度)的单位,自2019年1月1日起执行新制度,不再执行原制度。为了确保新旧会计制度顺利过渡,现对单位执行新制度的有关衔接问题规定如下:

一、新旧制度衔接总要求

(一)自2019年1月1日起,单位应当严格按照新制度的规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。

(二)单位应当按照本规定做好新旧制度衔接的相关工作,主要包括以下几个方面:

1.根据原账编制2018年12月31日的科目余额表,并按照本规定要求,编制原账的部分科目余额明细表(见附表1、附表2)。

2.按照新制度设立2019年1月1日的新账。

3.按照本规定要求,登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额,包括将原账科目余额转入新账财务会计科目、按照原账科目余额登记新账预算结余科目(行政单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表见附表3),将未入账事项登记新账科目,并对相关新账科目余额进行调整。原账科目是指按照原制度规定设置的会计科目。