现金日常管理的方法与技巧

现金日常管理的方法与

技巧

Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998

现金日常管理的方法与技巧

加强现金日常管理的目的是为了防止现金闲置与流失，保障其安全、完整性，并有效地发挥其效能，加速资金的运转，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性，提高资金的收益率。

现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，它包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。它是变现能力最强的资产，既可以满足企业生产经营开支的各项需求，也是企业贷款还本付息和履行纳税义务的保证。拥有足够的现金对于降低企业的风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性具有十分重要的意义。但是，由于现金属于非盈利性资产，即使是银行存款，其活期利率也是非常低的，现金的持有量并非多多益善，现金的持有量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之下降，从而导致企业的收益水平降低。因此，加强企业的现金管理首要问题是必须合理确定企业的现金持有量，并保持现金持有量的实际值与理论值相对均衡。

确定最佳现金持有量的方法有很多，但大体都是通过分析预测，找出相关总成本最低时的现金持有量。企业可以根据现有资料，任意选择。

企业在确定最佳现金持有量后，加强现金日常管理就可以围绕着控制现金最佳持有量来进行。但控制现金最佳持有量还必须建立一套完整的现金管理信息反馈系统。因为，只有建立了完整的信息反馈系统，才能在企业发生现金运转不灵，或现金的流入流出变化导致实际的现金持有量偏离确定的最佳值时，及时采取有效的补救措施。

在具备这些条件后，加强现金的日常管理就变得简单多了。因为，企业现金持有量偏高只需适度处置就可以了，所以，如何增加现金的持有量才是加强现金日常管理最关键的问题。增加现金持有量的方法有很多种，但归纳起来主要有以下几种：

一、现金收入的管理

企业现金收入的主要途径就是企业账款的回收，而企业账款的回收通常需要经过四个时点，既：客户开出付款票据、企业收到票据、票据交存银行、企

业收到现金。这样，企业账款的回收时间就由票据的邮寄时间、票据在企业停留时间、票据结算时间三个部分组成。票据在企业停留的时间可以由企业本身通过建立规章制度、奖惩激励机制等方法来控制，但对于票据邮寄时间和票据结算时间仅靠企业自身的力量是远远不够的，必须采取有效措施充分调动客户和银行的积极性，才能实现有效控制。对此，可采取以下方法。

（一）扣、折让激励法

企业与客户之间共同寻求的都是经济利益，从这点出发，在企业急需现金的情况下，可以通过一定的折扣、折让来激励客户尽快结付账款。方法可以是在双方协商的前提下一次性给予客户一定的折让，也可以是根据不同的付款期限，给出不同的折扣。如：10天内付款，给予客户3%的折扣，20天内给予2%的折扣，30天内给予1%的折扣等。使用这种方法的技巧在于企业本身必须根据现金的需求程度和取得该笔现金后所能发挥的经济效益，以及为此而折扣、折让形成的有关成本，进行精确地预测和分析，从而确定出一个令企业和客户双方都能满意的折扣或折让比率。

（二）邮政信箱法

邮政信箱法，它起源于西方国家，是企业为了加速现金流转而惯用的手法。具体做法是：企业在各主要城市租用专门的邮政信箱，并开设分行存款户，授权当地银行定期开箱，在取得客户票据后立即予以结算，并通过电子汇兑等最快捷的汇兑方式将货款及时拨回企业总部所在地银行。这种方法，可以使客户直接将票据邮寄给客户所在地的邮箱，而不是身处异地的企业总部，它不仅缩短了票据的邮寄时间，还免除了公司办理收账、货款存入银行等手续，从而有效地缩短账款收取时间。但由于被授权开启邮政信箱的当地银行不可能免费提供服务，它不仅要求扣除相应的补偿性余额，而且还要加收办理额外服务的劳务费用。这样，企业的现金成本必然增加很多。因此，是否采用邮政信箱法，必须视企业提前收取这笔资金后所能产生的经济效益与预计为此增加的成本大小而定。收益大于成本的可以采用，反之则不必采用。而且即便决定采用此方法也不能过于盲目，必须根据企业以前年度的销售情况进行分析，归纳

统计出企业主要客户网点，然后对各客户网点逐一进行模拟测试，再根据模拟测试的结果和该网点客户与企业业务往来的频率，来确定设立特定用途的邮政信箱。另外，设立邮政信箱的使用期限也必须有效地加以控制。

（三）、银行业务集中法

这是一种通过建立多个收款中心来加速现金流转的方法。其具体做法是：企业指定一个主要开户行（通常是指定企业总部所在地的基本结算开户行）为集中银行，然后在收款额较为集中的各营业网点所在区域设立收款中心，客户收到帐单后直接与当地收款中心联系，办理货款结算，中心收到货款后立即存入当地银行，当地银行在进行票据交换后，立即转给企业总部所在地的集中银行。

这种方法的优点是可以缩短客户邮寄票据所需时间和票据托收所需时间，也缩短了现金从客户到企业的中间周转时间；其缺点是同样由于多处设立收款中心，相应增加了现金成本。这种方法在技巧上除了可以采用与邮政信箱法相同的方式外，还可以将各网点的收款中心业务直接委托给当地银行办理，这样既减少了中间环节，又节省了人力、财力。

（四）大额款项专人处理法

这种方法是通过企业设立专人负责制度，将现金收取的职责明确落实到具体的责任人，在责任人的努力下，提高办事效率，从而加速现金流转速度。这种方法的优点是便于管理，缺点是缩短的时间相对较少，且也会增加相应的现金成本。采用这种方法时，必须保持人员的相对稳定，因为处理同样类型的业务，有经验的通常比没有经验的要方便、快捷。

二、现金支出管理

现金支出管理的症结所在是现金支出的时间。从企业角度而言，与现金收入管理相反，尽可能地延缓现金的支出时间是控制企业现金持有量最简便的方法。当然，这种延缓必须是合理合法的，且是不影响企业信誉的，否则，企业延期支付所带来的效益必将远小于为此而遭受的损失。通常企业延期支付账款的方法主要有：

（一）推迟支付应付账款法

一般情况下，供应商在向企业收取账款时，都会给企业预留一定的信用期限，企业可以在不影响信誉的前提下，尽量推迟支付的时间。

（二）汇票付款法

这种方法是在支付账款时，可以采用汇票付款的尽量使用汇票，而不采用支票或银行本票，更不是直接支付现钞。因为，在使用汇票时，只要不是"见票即付"的付款方式，在受票人将汇票送达银行后，银行还要将汇票送交付款人承兑，并由付款人将一笔相当于汇票金额的资金存入银行，银行才会付款给受票人，这样就有可能合法地延期付款。而在使用支票或银行本票时，只要受票人将支票存入银行，付款人就必须无条件付款。

（三）合理利用"浮游量"

现金的浮游量是指企业现金帐户上现金金额与银行帐户上所示的存款额之间的差额。有时，企业帐户上的现金余额已为零或负数，而银行帐上的该企业的现金余额还有很多。这是因为有些企业已开出的付款票据，银行尚未付款出帐，而形成的未达帐项，对于这部分现金的浮游量，企业可以根据历年的资料，进行合理地分析预测，有效地加以利用。要点是预测的现金浮游量必须充分接近实际值，否则容易开出空头支票。

（四）分期付款法

对企业而言，无论是谁都不能保证每一笔业务都能做到按时足额付款，这是常理。因此，如果企业与客户是一种长期往来关系，彼此间已经建立了一定的信用，那么在出现现金周转困难时，适当地采取"分期付款"的方法，客户是完全可以理解的。但拒绝支付又不加以说明，或每一笔业务无论金额大小都采用"分期付款法"则对客户的尊重和信用度就会大打折扣。为此，可采用大额分期付款，小额按时足额支付的方法，另外，对于采用分期付款方法时，一定要妥善拟订分期付款计划，并将计划告之客户，且必须确保按计划履行付款义务，这样就不会失信于客户。

（五）改进工资支付方式法