2010年石家庄市直继续教育营改增
2013年会计继续教育-营业税改征增值税改革
2013年会计继续教育-营业税改征增值税改革一、选择题序号题 目答 案12012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（）。
交通运输业 2按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（ ）。
300-500元3按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（ ）征收增值税。
适用税率4北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（ ）。
2012年9月1日5必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（ ）。
一般纳税人提供应税服务6从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（ ）。
36个月7广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（ ）。
在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度8规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（ ）。
《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》9继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（ ）。
北京10境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（ ）。
代理人11军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（ ）。
3年12开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（ ）。
借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目13零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（ ）。
收入之日次月起至次年4月30日前14目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（ ）。
60%以上15纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（ ）。
主管税务机关16纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（ ）。
石家庄党校-中国中铁“营改增”管理培训(第五期)
子公司的人员、物资及设备，应作为工程项目管理、材料销售、设备租赁等交易行为，按照独立交易原
则定价和结算。
（3 ） 与采取集中管理模式相同，分公司并非独立承担法律责任的主体，未来涉及的任何法律纠纷
将全部集中在中标单位，一旦涉及法律诉讼，查封银行账户等，直接影响整个中标单位，法律风险巨大。 因此，该模式不利于风险的分散和规避。
业主
工程 承包 合同 建筑业 发票 拨 付 工 程 款
设备、材料、各类劳务和 服务供应商/劳务分包商
中标单位 （资质提供方）
授权
实际施工单位
成立
合同 发票 资金
项目部
11
资质共享的工程项目
3.平级共享模式： 即平级单位之间的资质共享，如二级单位之间、三级单位之间，中标单 位不设立指挥部，直接由实际施工单位以中标单位的名义成立项目部管理 项目的模式。
化、将方案落实
3
第二章 政策概览
4
政策概览
纳税人
征税范围 税率与征收率 计税方法 抵扣范围 纳税义务发生时间、地点 申报与缴纳 增值税优惠政策 建筑业特殊政策
5
第三章 业务模式与组织架构
6
组织架构
现状及影响
现状： 大型建筑企业集团一般均拥有数 量众多的子、分公司及项目机构， 管理上呈现多个层级，且内部层层 分包的情况普遍存在。 影响： 税务管理难度和工作量增加，主 要表现为：多重的管理层级和交易 环节，造成了多重的增值税征收及 业务管理环节，从而加大了了税务 管理难度及成本。
22
资质共享的工程项目
方案四、 “子变分”模式 中标单位可考虑通过调整组织架构，将资质较低的实际施工单位变为分 公司，总、分公司之间签订内部分包合同，由分公司向总公司开具发票。
会计继续教育营改增题库
课后考试营业税改征增值税政策解读及会计处理规定第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从（）实施新旧税制的转换。
A.2012年9月1日B.2012年10月1日C.2012年11月1日D.2013年1月1日A B C D答案解析：财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知〔财税（2012）71号〕，福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.北京市是第一个进行营改增试点的城市。
（）对错答案解析：上海市是第一个进行营改增试点的城市。
《营业税改征增值税政策解读及会计处理规定》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.北京甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年11月其国内客运收入30万元，支付非试点联运企业运费10万元并取得交通运输业专用发票，销售货物取得2万元（含税）。
该企业本月税法认可的可抵扣进项税额为0.8万元。
北京甲运输公司2012年11月的运输业务适用的税率为（）。
A.17%B.11%C.6%D.3%A B C D答案解析：试点地区交通运输业一般纳税人适用税率为11%。
2.营改增试点地区纳税人取得的过渡性财政扶持资金借记（）。
A.其他应收款B.营业外收入C.补贴收入D.其他业务收入A B C D答案解析：试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目。
待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”等科目。
2010年会计资格继续教育试题
2010年度会计从业资格继续教育模拟试题一、单选题（共25题，每题5分）1、某企业为增值税小规模纳税人。
2009年3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税)30 900元。
该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）元。
A.1 248B.1 872C.1 766.04D.900正确答案：[D]您的答案：[B]2、增值税纳税人应自纳税期满之日起（）内申报纳税。
A.7日B.10日C.15日D.30日正确答案：[C]您的答案：[C]答案正确3、某汽车商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一辆汽车，汽车折价23 300元，向消费者收取现金88 700元，该笔业务的销项税额为（）元。
A.12 888.03B.9 855.56C.16 273.50D.16 274.50正确答案：[C]您的答案：[B]4、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵偿货款，则下列表述正确的是( )。
A.甲企业收到抵债货物不得抵扣进项税B.乙企业发出抵债货物不作销售处理，不计算销项税额C.在此业务中，甲、乙双方应当分别按购销处理，但双方因均不涉及增值税问题，所以，不得开具增值税专用发票D.甲、乙双方分别作购销处理，乙方可以向甲方开具增值税专用发票，甲方可以正常抵扣进项税额正确答案：[D]您的答案：[D]答案正确5、某工业企业（增值税一般纳税人）2008年1月销售一批货物，不含税为200万元，另外以折扣销售方式销售货物76万元（已经扣除折扣额4万元），折扣额与销售额开具同一张增值税专用发票，销售的货物均已发出。
当月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，发票已通过认证。
则当月该企业应纳增值税额为（）。
A.47.6万元B.13.6万元C.46.92万元D.12.92万元正确答案：[D]您的答案：[D]答案正确6、某银行2009年第一季度吸收人民币存款支付利息120万元，发放人民币贷款收取利息l50万元，从境外贷入美元贷款支付利息折合人民币50万元，发放美元贷款收到利息折合人民币60万元，则该银行应纳营业税( )。
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4
武汉紫金酒店 管理有限公司
物业管理费等
5
武汉明道人力 资源开发有限公司
劳务派遣
营改增前: 营业税税率
5% 5% 5%
5%
5%
5%
营改增后: 增值税税率
一般纳税人 小规模纳税
11%
3人%
6%
3%
11%
3%
11%
3%
6%
3%
6%
3%
生活服务业“营改增” 解读（一）
生活服务业适用增值税税率一览表
黄科楼科技园（集团）公司财务服务中心
二、“营改增”对明道人力公司的影响
1、劳务派遣业务按一般纳税人计税标准6%计算 缴纳增值税
2、劳务派遣业务按照简易计税方法按差额5%的 征收率计算缴纳增值税（《 》47号文），在税 率、成本不变的情况下，收入减少，利润增长。
附注：一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也 可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会 及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
黄科楼科技园（集团）公司财务服务中心
“营改增”的对策（二）
而且进项税额不得抵扣。
试点纳税人取得的上述发票可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额/（1+5%）*5%（乐道物流 年车辆通行费801万，按此 可减少费用38万）。
按照一般纳税人计税要求，依6%的征收率计
建立招投标定价原则和价格评价标准
“餐饮服务”的范畴，销售的食品就应适用17%（或13%）的增值税税率。 紫金：物业管理业务、劳务管理业务适用6%的税率。能相应取得成本类
继续教育《营改增政策解读和应对策略》试题及参考答案
《营改增政策解读和应对策略》继续教育试题及参考答案一、单选题1. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（C）的扣除率计算进项税额。
A、3%B、6%C、13%D、17%2. 我国成为第（A）个将金融业纳入增值税的国家。
A、1B、2C、3D、43. 提供有形动产租赁服务，税率为（D）。
A、0%B、6%C、11%D、17%4. 我国（B）执行《小企业会计准则》；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》。
A、一般纳税人B、小企业C、普通纳税人D、小规模纳税人5. 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是（D ）。
A、企业B、单位C、个人D、最终消费者6. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（B）的预征率计算应预缴税款。
A、0B、2%C、3%D、6%7. 以（D）万元为界，该金额及以上的，除特殊情况外为一般纳税人；未达到该金额，但核算健全的可以为一般纳税人。
A、100B、200C、300D、5008. 2009年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型（B）变为消费型增值税的改革，即：允许固定资产（动产）一次性抵扣进项税额，目的是促进企业投资拉动经济。
A、营业税B、增值税C、个人所得税D、消费税9. 如果原购进的货物改变（C），用于非应税项目，不能产生相应的销项税额，进项税额应该转出。
A、性质B、归属C、用途D、价格10. 经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C表示的是生产资料价值，V表示的是劳动力的价值，M表示的是剩余价值。
因此，规范的增值税就是对“V+M”（即增值额）征收（B）。
A、营业税B、增值税C、个人所得税D、消费税11. 货物增值税的主税率为（D）。
A、1%B、3%C、5%D、17%12. 价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是（A）。
2016会计继续教育-营改增
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关资料的增值税纳税人。
（）N、错Y、对兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。
（）N、错Y、对年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外）按一般纳税人纳税。
（）N、错Y、对2015年营业收入≥515万元（相当于应征增值税销售额500万元）的纳税人必需认定为一般纳税人。
（）N、错Y、对增值税专用发票最高开票限额申请单一式两联：第一联由申请纳税人留存；第二联由区县税务机关留存。
（）N、错Y、对购买发票时，需要准备的资料包括（）。
A、购票人身份证（原件）B、税盘C、发票章D、纳税人领购发票票种核定申请表数据迁移此功能主要用于使用原老版本开票系统的用户，升级成V2.0版开票时使用。
（）N、错Y、对纳税人当月领购增值税发票数量不能满足经营需要的，不能申请再次领购。
（）N、错Y、对具有汉字防伪授权的企业开具的专票不允许带清单。
（）N、错Y、对在使用导入红字发票信息表功能时，一次只能导入一个信息表电子文件。
如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具。
（）N、错Y、对抵减增值税是指全部费用（价税合计）一起抵税，与进项税额抵扣是同一概念。
（）N、错Y、对增值税专用发票上传提示“认证未通过”后，不可以修改。
（）N、错Y、对下列凭证中，属于暂不得抵扣凭证的有（）。
A、重复认证的发票B、密文有误的发票C、认证不符的发票D、列为失控专用发票增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。
（）N、错Y、对小规模纳税人增值税纳税申报表主表部分可以不填写纳税人识别号。
（）N、错Y、对小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。
营改增培训
8、征管特点
9、纳税地点 10、税目设置 11、其他
建筑劳务发生地 按不同行业设置税目和 税率
征税范围与增值税相反， 征税范围与营业税相反，互斥 互斥
的企业：
一 上市公司主体内：1.组装公司、2.一分公司 3.乌苏组装 4.吐鲁番组装
营改增后涉及问题：一、总分机构增值税缴纳方法------按机构所在地缴纳
新项目——合同管理
2、工程合同价款的确定----明确合同价款包 括11%增值税价格
3、相关凭证义务--支付相关价款前提供相应 增值税专用发票
4、收付款方与合同主体一致
新项目——发票管理
“营改增”不能抵扣进项税的增值税专用发票
新项目——资金管理
“营改增”后，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销
新项目-资质共享的工程项目
1.合同签订主体与实际施工主体不一致，进销项税无法匹配，无法抵扣进项税 2.中标单位与实际施工单位之间无合同关系，无法建立增值税抵扣链条，影响进项税抵扣 3.内部总分包之间不开具发票，总包方无法抵扣分包成本的进项税 4.除自管模式下，中标单位与实际施工单位均未按总分包进行核算，无法建立增值税抵扣链条， 实现分包成本进项税抵扣
简易征收
3%
老项目 一般纳税人 建筑业
一般征收
11%
全部价款和价外 费用
清包工 简易征收 甲供材 老项目 小规模纳税人 新项目 参照上文 简易征收 3% 3%
全部价款和价外 费用扣除支付的 分包款 全部价款和价外 费用扣除支付的 分包款
营改增出租不动产详细过渡政策一览表
销项税额计税 依据的确认 全部价款和价外费用 全部价款和价外费用扣 除支付的分包款
属于固定业户的试点纳税人，总分支机构不在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的，经省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)和国家税务局批准，可以由总 机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
营改增继续教育题目及答案
1.组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本＊(1+成本利润率）.( ）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析2。
中华人民共和国境外（以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为，在境内有自己的经营机构，以经营机构为增值税纳税人.（）A 正确B 错误正确答案:A我的答案：A解析3。
纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额可以从销项税额中抵扣。
( )A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析4.适用增值税差额征税政策的纳税人支付给非试点纳税人的价款不可以扣除。
( ）A 正确B 错误正确答案:B我的答案：B解析5。
增值税小规模纳税人填报的纳税申报表没有调整.( ）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析6。
适用增值税差额征税政策的纳税人支付给试点纳税人的价款不可以扣除。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：B解析7.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
( ）A 正确B 错误正确答案:B我的答案：A解析8。
转让企业全部产权的行为不征收营业税，转让企业全部产权所涉及应税货物的转让也不征收增值税.（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析9.土地增值税以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实际按次征收。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析10。
个人取得按次计税的收入，应税所得超过2万元，使用加成征收办法计算个人所得税。
（）A 正确B 错误正确答案:A我的答案：A解析二、单选题（每小题3分，10小题,共30分）1.水路运输的程租、期租业务，应按（）计算缴纳增值税。
A 。
经营性租赁B 。
融资性租赁C . 交通运输服务D 。
其他正确答案:C我的答案：C解析2。
应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
2013年石家庄市直会计继续教育培训答案
精品文档阅读使人快乐，成长需要时间2013 年石家庄市直会计继续教育培训答案—营改增1、非固定业户应当一律应向其机构所在地或者居住地主管税务机申报纳税。
（） 您的回答：× 正确答案： × 判断：× | √ 2、增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
（） 您的回答：√ 正确答案：√ 判断：× | √ 3、增值税的纳税期限不包括（）。
您的回答：b 正确答案：b a、1 日 b、 2 日 c、 3 日 d、 5 日 4、增值税一般纳税人接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（ ）的扣 除率计算的进项税额。
您的回答：c 正确答案：c a、5% b、 6% c、 7% d、 3% 5、下列属于非增值税应税项目的是（ ）。
您的回答：a 正确答案：a a、销售不动产 b、 提供现代服务业劳务 c、 转让专利技术 d、 提供航空运输服务 6、两个或者两个以上的纳税人，任何情况下都不可以视为一个纳税人合并纳税。
您的回答：× 正确答案： × 7、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，主管税务机关有权核定其销 售额，核定的方法不包括( ). 您的回答：c 正确答案：c a、按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定。
b、 按照其他纳税人最近时期提供同类应税 服务的平均价格确定。
c、 按成本价格确定。
d、 按照组成计税价格确定。
8、营业税改征的增值税，由（ ）负责征收。
您的回答：c 正确答案：c a、新设征收机关 b、 地方财政部门 c、 国家税务局 d、 地方税务局 9、 纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（ ）。
您的回答：b 正确答案：b a、成本× （1-成本利润率） b、 成本× （1+成本利润率） c、 成本× （1+销售利润率） d、 成本∕（1+ 成本利润率） 10、 以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。
大师手把手教你如何使用河北营改增软件
大师手把手教你如何使用河北“营改增”（建议收藏）大师教你如何使用河北营改增（GCCP 5.0）一、计税方式选择业务点：河北冀建市【2016】10号文中规定，增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
解决方案：在新建项目及单位工程中增加“计税方式”的选择，提供三种选项，默认为“增值税（一般计税方法）”，其中增值税简易计税法与营业税模式的区别除费用汇总的税金费率不同外，其他的均相同。
二、除税系数显示业务点：冀建市【2016】10号文中给出了材料设备等的除税系数，建筑工程项目各费用中进项税额=含税价格×除税系数，如图：解决方案：1、查询人材机中增加“除税系数”列，快速查询除税系数。
2、人材机汇总界面中增加“除税系数（%）”、“进项税额”两列其中进项税额=市场价合计*除税系数软件中默认的除税系数是不允许调整的，如果工程中遇到特殊情况需要调整除税系数，可以在Glodon-选项-地区特性中进行勾选三、补充人材机除税系数设置业务点：工程中除了定额本中规定的人材机之外，经常会有一些特殊材料或者机械要自己补充完成，对于补充的材料和机械提供除税系数的选择解决方案：将文件规定的除税系数内置到软件中，针对不同材料、机械选择相应的除税系数四、清单计价其他项目计日工的处理业务点：暂列金额、专业工程暂估价在编制最高投标限价及投标报价时按除税系数3%计算，结算时据实调整解决方案：在其他项目清单中增加“进项税额”“销项税额”两列，自动计算五、甲供材料、甲供设备费的处理业务点：在计算甲供材料、甲供设备费用的销项税额和进项税额时，其对应的销项税额和进项税额均为0。
采用工料单价法计价的，甲供材料、甲供设备的采保费按规定另行计算，并计取销项税额。
解决方案：1、当设置为甲供材料时，除税系数和进项税额为0；当再设置为自行采购或甲定乙供时，除税系数恢复到设置甲供材料以前的显示，并根据除税系数计算进项税额。
2、采用工料单价法计价的，甲供材料、甲供设备的采保费按规定另行计算，并计取销项税额。
河北省财政厅关于举办2010年度高级会计师继续教育培训班的通知
河北省财政厅关于举办2010年度高级会计师继续教育培训班的通知文章属性•【制定机关】河北省财政厅•【公布日期】2010.07.01•【字号】冀财会[2010]40号•【施行日期】2010.07.01•【效力等级】地方工作文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文河北省财政厅关于举办2010年度高级会计师继续教育培训班的通知（冀财会〔2010〕40号）各设区市财政局，省直各部门：根据《会计从业资格管理办法》（财政部令第26号）和河北省财政厅《关于做好2010年度会计人员继续教育工作的通知》（冀财会〔2010〕20号）要求，结合我省实际情况，由省财政厅会计人员服务中心与省会计学会具体组织实施2010年度高级会计师继续教育培训。
现将有关事项通知如下：一、培训安排根据我省高级会计师人员情况，拟举办三期继续教育培训班，第一期省外班，第二期省内班，第三期石家庄班（未能参加第一期、第二期的高级会计师），其中每期分公司企业班和行政事业班。
二、培训地点、时间（一）第一期：省外培训1、培训时间：8月初。
公司企业班： 8月2日报到，3日-6日培训，7日返程。
行政事业班： 8月7日报到，8日-11日培训，12日返程。
2、地点：上海国家会计学院具体地址：上海市青浦区徐泾镇蟠龙路200号3、主要培训内容：企业内控配套指引、行政单位内控、行政事业单位会计改革、资产管理、投资理财等。
4、食宿培训费用：2200元/人，学院健体项目全部免费。
5、上海国家会计学院联系人：刘斯瑶联系电话：************-682076、上海国家会计学院交通方式（见附件二）7、学院报到地点：请参加培训人员自行到上海国家会计学院1号公寓注册大厅报到。
（二）第二期：省内培训1、培训时间：暂定9月中下旬。
2、其他具体事宜另行通知。
（三）第三期：石家庄培训1、培训时间：暂定10月份。
2、其他具体事宜另行通知。
三、参加人员（一）公司企业班：各市和省直1995-2009年通过评审的在公司、企业工作的高级会计师。
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1.(单选题)关于简易计税方法，下列说法错误的是（ ）
a、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣 进项税额 b、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额 c、纳税人提供的适用简易计 税方法计税的应税服务， 因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额， 应当从当期销售额 中扣减 d、简易计税方法的销售额包括其应纳税额
正确答案:d
我的答案:d
2.(单选题)增值税的纳税期限不包括（）
a、1 日
b、2 日
c、3 日
d、5 日
正确答案:b
我的答案:b
3.(单选题)交通运输业十点纳税人销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自 制的固定资产，按照（ ）征收率减半征收增值税
a、5%
b、6%
c、4%
d、3%
正确答案:c
我的答案:c
4.(判断题)不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税 人纳税
a、正确
b、错误
正确答案:正确
我的答案:正确
5.(单选题)纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳 税
a、10
b、15
c、5
d、20
正确答案:b
我的答案:b
6.(单选题)营业税改征的增值税，由（ ）负责征收
a、新设征收机关
b、地方财政部门
c、国家税务局
d、地方税务局
正确答案:c
我的答案:c
7.(单选题)营改增范围内的水路运输服务不包括（ ）
a、远洋运输的程租 光租服务
b、远洋运输的期租业务
c、海洋运送货物服务
d、远洋运输的
正确答案:d
我的答案:d
8.(单选题)兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应 （）
a、从高适用税率
b、从低适用税率
c、选择平均税率
d、由税务机关核定税率
正确答案:a
我的答案:a
9.(判断题)非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务，其进项税 额可正常抵扣
a、正确
b、错误
正确答案:错误
我的答案:错误
10.(判断题)增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法
a、正确
b、错误
正确答案:正确
我的答案:正确
11.(判断题)纳税人提供应税服务，向购进方提供商业折扣的，均已扣除折扣前价款为销售 额，不得扣减折扣额
a、正确
b、错误
正确答案:错误
我的答案:错误
12.(单选题)交通运输业区分增值税一般纳税人和小规模纳税人时，应税服务年销售额标准 为（ ）（含本数）
a、500 万元
b、50 万元
c、80 万元
d、100 万元
正确答案:a
我的答案:a
13.(判断题)纳税人接受的旅客运输劳务可以计算抵扣进项税额
a、正确
b、错误
正确答案:错误
我的答案:错误
14.(单选题)对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（ ）的企业或非企业性单位，暂免征 收增值税
a、1 万元
b、3 万元
c、2 万元
d、5 万元
正确答案:c
我的答案:c
15.(单选题)交通运输业增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（ ）
a、3%?b=4%
b、
c、5%
d、6%
正确答案:a
我的答案:a
16.(判断题) 以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内 预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款
a、正确
b、错误
正确答案:正确
我的答案:正确
17.(单选题)增值税一般纳税人提供交通运输业服务，税率为（ ）
a、17%?b=11%
b、
c、13%
d、6%
正确答案:b
我的答案:b
18.(单选题)以下不属于“营改增”交通运输业的是（ ）
a、装卸搬运服务
b、公路运输服务
c、航空运输服务
d、管道运输服务
正确答案:a
我的答案:a
19.(单选题)自（）起，交通运输业在全国范围内开展营改增试点
a、2013 年 8 月 1 日 日
b、2013 年 9 月 1 日
c、2013 年 7 月 1 日
d、2013 年 6 月 1
正确答案:a
我的答案:a
20.(单选题)纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（ ）
a、 成本× （1-成本利润率） 成本∕（1+成本利润率）
b、 成本× （1+成本利润率）
c、 成本× （1+销售利润率）
d、
正确答案:b
我的答案:b
。