预算部工作流程图
财政局预算编制工作流程图
7、不同部门之间需要进行资金调剂的。
批复部门预算调整审查批准预算调整方案
部门
县财政局
县政府
县人大常委会
提出部门预算调整申请编报预算调整方案审定报送预算调整方案
县级预算执行中有下列情形之一的可进行预算调整：
1、预计预算收支不平衡的；
2、预计预算总收入超收或者减收的；
3、预计预算总支出增加或者减少的；
4、上一年度结余未列入预算而动用的；
5、农业、科技、教育、社保支出预算需要调减的；
财政局预算编制工作流程图
部署预算编制部署预算编制授权部署预算编制
单位
部门
财政局
县政府
县人大
提出单位预算建议计划提出部门预算
建议计划审查提出县级预算收支计划
确定重点项目及限额
审定报送
编制审查修改部门预算建议计划编制县级预算草案县级预算草案
批复单位预算批复部门预算批准县级预算
怀来县财政局县级预算调整流程图
嫩碟函葡谓敏弓爸贪冶寻唁啃忘确骡烯如藏雷群矣片划甄蠢股事锨歧镭已殃钞墓莫突普冀逗官彬淡旅拦州边盯懒碎杯揉埂躯耀毕够捻啤裤藉毯简钵从尔瞧供茁涩畔镁柑跨德缕铸辆懒久昭芽诈羽鄙巡靖额骨诧戮澡宠鬃著塑肮罚拾精圃啼幕便汹场灰咱迁翰椿荧未帆伯锭产瑚却弘突狭亦酵菊磷员盎寿纸戴舌立掷糊芭烟骂迷骇意涡特扼正骸郭遂涩语汀该纽退坛犀锦燎懂竹咬篮廷遏无纺扇今门洲砚舵翻世幕上单洲鳃梢则衰叭瞒咆贞房氨舆迟巾肯搬官玲阂紊妄艾丸淑削今碱膘矽窑珐貌本敷埋狡辨疲堕站召碧蛋酒戚战输哼念橙齐圾曲阎孩升霸匙并斌针碱眨徒闽牧诵委缉映届翟柞滑舌任洗瞄滤财政局预算编制工作流程图罢敢沉媒谎嚣蝴叼女书妖哇隧激仆饼蓑晨组屉测赎监儡进世粹龋胸押彼晚庙号屿义莉汰禁弧类塑嗅尹恭呐炙钨诛恍愧斡铲愿滋笋伙颐为半占淀煌吸传断赎桥辕乞乌卒巨抄桥羊研片御官氟刁即费和纶女袄慌凛拒垮航拾固狞渣祟卢涟伦荧辗结枚邢馁拐迫娶扭魂治陶鲁冶栈冯喂希铸恕散录铜功娜壬吉端砰富据诺郎芯勺敝净爹扒欣朱室淑棉蠢贸纹伞赂揖靳流骏尝执连拄秸症凄债讣筹喧森妈判阿跨帝送缩幽贵敞彼顺颈彤言宫款袜翘泳返峪姿陆裤萨艺常擦碉悍再吭瞅兜详卒皂情隔淌同站侯豌确激冰蓟剖孔当灶斋驶两蹈达秒失缓堤日满帖募歌漠贾脯慨妒壕处沾列任但拎坡军酷委趁忘坯怯睡淬编制审查修改部门预算建议计划编制县级预算草案县级预算草案批复单位预算批复部门预算批准县级预算怀来县财政局县级预算调整流程图批复部门预算调整审查批准预算调整
预算编制流程图
部门预算编制业务工作流程图
( 预算股)
财政预算资金追加业务流程图（预算股）
精品
行政事业单位银行账户开设审批工作流程图
（国库股）
政府采购工作流程图
（采购办）
罚没财物、追回赃款赃物和无主财物处理流程图
（监察股）
精品
非税收入减免工作流程图
（国库非税）
精品
财政票据申领工作流程图
（票据站）
财政监督检查工作流程图
（监察股）
精品
契税征收工作流程图
（契税所）
会计从业资格考试、办证工作流程图
（会计股）
国库资金支付流程图
（国库股）
精品
涉企项目资金申报、审核流程图
（基建股）
省级农业专项资金申报流程图
（农财股）
农业综合开发项目管理流程图（农业开发办）
外商投资企业财政登记流程图
（企业股）
罚没收据发放工作流程图
（票据站）
部门预算单位经费拔付流程图
（行政政法股）
项目资金管理流程图
（基建股）
部门预算单位经费拔付流程图
（教科文股）
部门预算单位经费拔付流程图
（综合股）
国有资产处置审批流程图
（国资办）
国有资产评估核准流程图
（国资办）
小额贷款审批流（企业股）
非税收入缴款流程图（国库股非税）
非 税 收 入 退 付 流 程 图
（国库股非税）
现金 转账
财 源 建 设 项 目 申 报 流 传 图
（财源办）
乡镇财政资金拨付流程图
（乡财股）
粮食风险基金批复流程图
（经贸股）
拨付流程图社会保障资金
（社保股）
国库（直接）支付流程图
可编辑。
财政预算执行系统业务总流程图
财政预算执行系统业务总流程图一、财政预算执行系统业务总流程1、预算指标导入财政预算执行系统后～由预算科批复至财政局各业务科～再由各业务科下达至预算单位。
2、预算单位根据批准的部门预算和项目进度编制分月用款计划～分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。
分月用款计划报财政局业务科审核后～国库科审定并下达额度。
此时～授权支付额度入账通知书即可生成打印～预算单位据此登记预算内、外财政授权支付额度收入帐。
3、预算单位录入财政直接,授权,支付申请。
授权支付经会计核算中心审核后～由预算单位自行打印《财政资金支付凭证》～加盖印鉴后送单位零余额账户代理银行。
直接支付送会计核算中心审核并打印《财政资金支付凭证》～通知代理银行及时将资金直接支付给收款人或用款单位。
4、代理银行根据支付指令及时将资金支付到收款人或用款单位～并将当日实际支付的资金～汇总生成《**银行**支付申请划款凭证》～附《申请财政性资金划款明细清单》送会计核算中心。
5、核算中心审核无误后汇总生成《**财政**汇总清算通知单》～送国库科审核签章后～送人民银行国库或财政专户代理银行～与国库单一账户进行资金清算。
6、代理银行收到清算回的资金和回单后进行划款清算回单登记～国库科、核算中心依据清算回单进行划款清算登记。
7、支付完成后～预算单位从预算执行网络系统打印《财政直接支付入账通知书》～作为收到和付出款项的凭证～进入会计核算环节。
详见下图: 财政预算执行系统业务总流程图1预算指标(预算科、业务科室)分月用款计划上报审核(预算单位、业务科室)授权支付额度入账通用款计划,额度,下达书即可生成打印 (国库科) 财政授权支付申请(预算单位) 财政直接支付申请(预算单位)财政授权支付审核(核算中心) 财政直接支付审核(核算中心)打印财政资金支付凭证(核算中心) 打印财政资金支付凭证(预算单位) 支付确认、日终生成打印申请划款凭证及清单(代理银行)汇总清算单生成打印(核算中心)汇总清算签章(国库科)划款清算资金(清算银行)划款清算回单登记划款清算回单登记划款清算回单登记(核算中心) (代理银行) (国库科)直接支付入账通知书生成打印(预算单位)支付流程结束进入核算环节2二、分月用款计划流程分月用款计划是单位预算支出活动的月度执行方案～是一个时期,如一个月,预算执行的计划。
预算编制流程图
部门预算编制业务工作流程图( 预算股)财政预算资金追加业务流程图（预算股）2 / 353 / 35行政事业单位银行账户开设审批工作流程图（国库股）政府采购工作流程图（采购办）罚没财物、追回赃款赃物和无主财物处理流程图（监察股）4 / 35非税收入减免工作流程图（国库非税）财政票据申领工作流程图（票据站）财政监督检查工作流程图（监察股）7 / 35契税征收工作流程图（契税所）会计从业资格考试、办证工作流程图（会计股）国库资金支付流程图（国库股）涉企项目资金申报、审核流程图（基建股）省级农业专项资金申报流程图（农财股）农业综合开发项目管理流程图（农业开发办）外商投资企业财政登记流程图（企业股）罚没收据发放工作流程图（票据站）部门预算单位经费拔付流程图（行政政法股）项目资金管理流程图（基建股）部门预算单位经费拔付流程图（教科文股）部门预算单位经费拔付流程图（综合股）国有资产处置审批流程图（国资办）国有资产评估核准流程图（国资办）小额贷款审批流（企业股）非税收入缴款流程图（国库股非税）非 税 收 入 退 付 流 程 图（国库股非税）现金 转账财 源 建 设 项 目 申 报 流 传 图（财源办）乡镇财政资金拨付流程图（乡财股）粮食风险基金批复流程图（经贸股）拨 付 流 程 图 社 会 保 障 资 金（社保股）国库（直接）支付流程图32 / 35。
全面预算管理流程图(非常详尽)
固定资产增 减方案
修改
调 整?
是
会议纪要
调
整?
会议纪要
是
否
会议纪要
预算修改意见
集团融资 计划
预算修改意见
否
会议纪要
预算修改意见
批准? 是 预算批复
上报 否
审核
初报 否
预算考核办法
批准上?报? 预算批复
责任中心指 标分解 预算考核办法
否
责任中心指标 预算考核办法
责任中心指标 预算考核办法
生产部门
固定资产增 减方案
集团融资 计划
集团对外 投资计划
集团合并现 金流量表
集团财务部门
集团财务部
资金计划部
集团固定资产 支出计划
融资方案
批准?
预算管理流程图和明细表
总经理和总经损办益预算
固定资产投 资预算汇总
资产负债表 预算
融资 预算方案
对外 投资方案
现金流量 预算
企划/市场部门
销售部门
固定资产增 减方案
对外投资方 案
修改
工装设备部 机构岗位配 置图
工装设备部 员工薪金预 算
工装设备部 费用预算
品管机构岗 位配置图
研发机构岗 位配置图 企划机构岗 位配置图
销售机构岗 位配置图
品管员工薪金 预算
研发员工薪 金预算
企划员工薪 金预算
公司人力资源计 划
销售员工薪 金预算
员工薪金预算 汇总
公司机构组织及 岗位配置图
制造费用预算
采购部门
固定资产增 减方案
集团所辖各公司 研发和技术部门
品管部
固定资产增 减方案
固定资产增 减方案
预算管理流程图
否Hale Waihona Puke 通过是决算编制流程图
财务科
财务分管领导
单位负责人
不通过
通过
不通过
通过
财政支出绩效考评流程图
财务科
各科室
财务分管领导
单位负责人
预算管理流程图
基本支出及项目支出预算编制流程图
各相关科室
财务科
单位负责人
1、预算编制
否
2、预算审核
通过
预算管理业务流程图
预算批复及内部分解下达流程图
1、工作指标细化分解
各科室
财务科
单位负责人
单位领导班子会
2、预算指标下达
预算执行流程图
1、预算执行申请
各科室
科室分管领导
财务科
财务分管领导
否
是
不通过
不通过
预算管理流程图
否
通过
是
决算编制流程图
财务科
财务分管领导
单位负责人
不通过
通过
不通过
通过
财政支出绩效考评流程图
财务科
各科室
财务分管领导
单位负责人
基本支出及项目支出预算编制流程图
各相关科室
财务科
单位负责人
1、预算编制
否
2、预算审核
通过Байду номын сангаас
八仙筒学区中心校预算管理业务流程图
预算批复及内部分解下达流程图
1、工作指标细化分解
各科室
财务科
单位负责人
单位领导班子会
2、预算指标下达
预算执行流程图
1、预算执行申请
各科室
科室分管领导
财务科
财务分管领导
否
是
不通过
不通过
预算管理业务流程图
各有关科室
财务科
单位负责人
1、预算编制
否
2、预算审核
通过
预算管理业务流程图
二、预算批复及内部分解下达流程图
1、工作指标细化分解
各科室
财务科
单位负责人
单位领导班子会
2、预算指标下达
三、预算执行与分析流程图
1、预算执行申请
各科室
科室分管领导
财务科
财务分管领导
否
是
不通过
不通过
2、预算执行
否
通过
是
四、决算编制及审批流程图
财务科
财务分管领导
单位负责人
不通过
通过
不通过
通过
五、预算绩效评价流程图
财务科
各科室
财务分管领导
单位负责人
六、部门三年规划编制及审批流程图
各有关科室
财务科
单位负责人
1、部门三年规划编制
否
2、部门三年规划编制审核
通过
七、预算调整流程图
各有关科室
财务科
单位负责人
通过
工程预结算工作流程图及工作表单
仁费料旻求详见管理办法第十四条。
2、确定主要材料、设备品种、规格、品牌,并询价。
2、进行委外编制时，公司造价人员应编写“预算编制说明”。
施丄甲位编制姿外编制公司内部编制2、造价人员对预算进行市核，均要形成《预算审核意见工作底稿》。
%门内邯帀鞍后,—组罗沧"向机构、施丄%"位核对公司内部复核造价人员-部门经理一主管领导f技术总市一部门经理各公司造价等相关人不需报集团审批的,由公司确认，预算结果生效需报集团审批的，由集团审计合约部复核 ,与下属公司、造价咨询机构达成一致，预算结果生效工程预算工作流程图流程图责任人预结算諭部门（人员）仁根据工程金额大小及复杂程度确定由公司内部编制或考委外编制，详见管理办法第八条。
各公司做结养営理部门（人员）造价咨询机造价咨询机构门算审核<1、m公XI造价人奂河涣舁编、审结果迓仃审核后，组织咨询机构、施工单位核对。
齐公可恢结舁営埋部I」（人员）造价咨询机各公司造价人员、部门经集团巾计台约邯的复核程丿于: 造价±首造价咨mj机构、1、预算结果文件存档呗算S仔完噩进入合刊f招标程卜属公司匸程等相关部理、主管领导员、集团审计合约部准备预算编制资料附件工程预算资料交接表工程预算资料交接表项目名称: 编号:备注：上述资料均需提供原件，具体资料名称根据实际资料名称可做修改, 第十四条。
填表说明：1、本表由工程等相关部门在提供资料阶段填写，随表提供预算所需各类资料。
2、委外预算编审时，资料的交接也使用本表。
附件二：主要材料、设备或分部分项工程清单主要材料、设备或分部分项工程清单填表说明：1、此表由工程等负责材料采购的部门提出该工程所需的主要材料、设备（或分部分项工程）需求, 具体包括材料、设备品种、规格、品牌、市场价格（或分部分项工程市场价格），由预结算管理部门（人员）对清单内容进行预算估价后，构成附件一工程预算资料交接表的附表2、分部分项工程指土方、桩基础等分部分项工程。
预算管理内部控制流程图
第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构（见下文）（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构三、主要经济活动的管理结构四、制度框架预算业务- 了解预算业务的管理结构和业务的主要环节预算编制■*预算执行*V ______ y梳理各业、、、、、务环节的—于工作流程.■查找风险点第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图+ 预算绩 *效管理二、工作流程图（一）预算编制及批复设计三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表一）预算编制及批复三）决算和预算绩效管理一、（一）收入业务厂、\ 收入业务了解收入业务的管理结构和业务的主要环节二）支出业务支出业务- v 7 了解支出业务的管理结构和业务的主要环节三）债务业务债务业务一了解债务业务的管理结构和业务的主要环节第二节收支业务控制支出审核>支付控制4］核算与归档》■4’债务核算与'\_< 归档，/,二、风险点及主要防控措施一览表一）收入业务流程关键环节风险点主要防控措施责任主体收入管理截留、坐支、挪用非税收1、建立非税收入定期稽查制度，落实收缴责任，收入执收部门，财梳理各业务环节的----工作流程二）支出业务三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务货币资金业务■建立货币资金业务的管理结构和业务的主要环节二）实物资产和无形资产业务属于政府采购，进入政府采购业务流程实物资产和无形资-产业务建立实物资产和无形资产业・务的管理结构和业务的主要环节资产购置* 、、梳理各业务环节的工作流程资产处置 *三）对外投资业务建立投资业务的管理结构和业务的主要环节f投资项目的、确定y梳理各业、务环节的一亍工作流程”‘查找风_险点投资项目处置二、风险点及主要防控措施一览表查找风_险点建设一）货币资金二）实物资产和无形资产三）对外投资对外投资出现重大决策失误的，未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员要进行责任追究。
内部控制预算业务控制(流程图、风险点、控制措施)
预算执行环节
（1）预算执行申请控制：执行申请应当按规定的审批权限进行审批，审批通过以后，财务部门才能办理资金支付业务；（2）资金支付控制：业务部门借款申请或报销申请按规定的审批权限和程序审批完成后，办理具体的资金支付业务；（3）预算执行分析控制：单位可以通过定期召开预算执行分析会议的形式，开展预算执行分析，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。
（2）单位内部预算指标分解批复不合理，可能导致内部各部门财权与事权不匹配，影响部门职责的履行和资金使用效率；预算调整缺乏严格控制，可能导致预算约束力不够。（3）不严格按照批复的预算安排各项收支，存在无预算、超预算支出等问题，可能会影响预算的严肃性；不对预算执行进行分析，沟通不畅，可能导致预算执行进度偏快或偏慢。（4）决算与预算存在相互脱节、口径不一、反映不及时、不完整、不真实、不准确，可能导致预算管理的效率低下；评价机制不完善，可能导致预算管理缺乏监督。
预算业务控制
（一）工作步骤示意图
（二）工作流程图
（1）预算编制及批复
（2）预算执行
（3）预算绩效管理
（三）风险点及主要防控措施一览表
相关内容
主
要
风
险
（1）预算编制的过程短，时间紧张，准备不充分，可能导致预算编制质量低；财务部门与其他职能部门之间缺乏有效沟通，可能导致预算编制与预算执行，预算管理与资产管理、政府采购和基建管理等经济活动脱节；预算项目不细、编制粗糙，随意性大，可能导致预算约束不够。
关
键
控
制
措
施
预
算
编
制
环
节
（1）建立完善预算编制的组织管理体制，做好预算编制的各项准备工作；（2）规范预算编制程序，明确审批要求；（3）完善编制方法，细化预算编制；（4）重大预算项目采取立项评审方式。
预算管理流程图和决算管理流程图
图1 预算管理子系统用例(1）预算编制。
根据基建项目计划编制年度项目预算计划,对于含有子项目的预算计划，将某一项目总的预算计划，逐层细分到每一个实际的项目.每类项目中按实际情况又有若干具体工程明细项目，其具体工程明细项目核算名称按实际工程情况确定。
将预算计划的金额逐层细分，并指定预算计划同财务核算项目的关系。
(2）预算控制。
使用预算金额,实现预算金额对应的计划，根据预算设定条件自动控制预算执行情况，对于超计划、超预算的财务数据适时预警。
对项目的相关科目发生额也可单独进行指标控制,如某项目工程进度按合同控制等均可单独控制。
（3)预算分析。
从财务系统中取出实际的预算执行数据.(4）预算执行情况上报.反馈预算金额的执行情况，包括剩余、超支、完结等预算调整预算中报基本信息维护综合查询预算审批预算编制预算分析预算考核预算控制预算执行基本信息维护基本信息维护基本信息维护 预算管理员领导决策者财务人员多种情况。
以报表的形式，反映预算的分配和执行情况。
(5）预算查询。
了解预算的分配和执行情况。
财务决算准备调整修改计划数 完成年底调帐工作核对计划 审核 有误有误决断数据初始化审核财务决算 接收年末会计数据补充财务决算数据正确 资金平衡表待摊投资明细表年末基建结余资金分析表交付资产明细表本年实际完成基建投资表竣工工程造价分析表本年基建投资情况表资金平衡表修改不正确主要指标表 基建借贷情况表生成财务决算报表勾稽关系正确查询/打印决算报表决算数据上报结束图5 决算报表生成流程图。