培训_02年财务预算协助

目前单车成本 （元）
14406 13128
预算单车成本 （元）
13398 12209
降幅
可实现 程度
7% 90% 7% 90%
备注
四、递延费用
新车型开发需投入材料费297万，其费用列于资产负债表中存货科目，不计本期损 益。若开发的新车在本期销售时出现亏损，则亏损部份按递延费用处理。
技术部全年工资60万列入本期管理费用中工资科目，计当期损益。
9 ——
420
含税价
（元）
290000 250000 275000 309000 180000 —— ——
不含税价
（元）
247863 213675 235043 264103 153846 —— ——
净销售收入
（万元）
48829011 17094000 16453010 16902592 1384614 1693822 102357049
4222 16559
3800 14903
降幅
可实现 程度
备注
10% 65%
5% 90%
5%
90%
需公司高层支持/参 与降价
5% 90%
5% 90%
降幅
可实现 程度
备注
10% 1Biblioteka Baidu%
85% 需取消指定供应商
90%
从单价、消耗定额 两个方面降低
02年财务预算前提条件（续）
3、防弹玻璃
材料
配套件 外协加工费
01Äê
ͬ ±È Ôö ³¤
34048578 201%
24604325 162%
799412
59%
Ïú ÊÛ ·Ñ ÃÓ
10,406,421 4781058 118%
¹Ü Àí ·Ñ
5,608,344 4278762
31%
ÕÛ ¾É ¼°¯Ì Ïú
3,527,310 3377554
4%
²Æ Îñ ·Ñ ÃÓ
95 75 6,513 3,800 1,192 1,033 680 4,512 2,419 1,219 2,343 -
158,784
8,416 1,619
196 1,978
12,209
4,000
174,993
264,103 89,110
JINBEI 52,713
4,422 4,604 3,470 1,236 1,001
95 75
3,800 1,192 1,033
680 4,512 2,419 1,219 2,343
-
84,814
8,416 1,619
196 1,978
12,209
4,000
101,023
153,846 52,823
IVECO(A) 107,179 1,001
4,512 2,601 1,311 2,520
1、底盘
底盘
目前单车成本 （元）
IEVCO IEVCO(非防弹) 威豹五十铃 全顺车 金杯
112264 112820 92435 126495 55487
预算单车成本 （元）
96102 107179
87814 120170 52713
2、板材及防弹玻璃
材料
目前单车成本 （元）
预算单车成本 （元）
防弹玻璃 板材
02年经营预算中单车变动成本——指标分解
项目
IEVCO底盘单价 其它底盘单价 板材单价 板材损耗 防弹玻璃 配套件成本 外协成本 直接人工成本 三项费用
同比下降
完成时间
责任人
10%
5%
采购部
5% 5% 10% 7% 7% 20% 增加
生产部 采购部 采购部 采购部 生产部 总经理、财务、销售
备注
四维约翰逊02年财务预算及分析
四维·约翰逊保安器材公司
FOUR-DIMENSION JOHNSON
02年财务预算（初案）
02年度利润表
»á ¼Æ ¿Æ Ä¿ Ïú ÊÛ ¾» î¶ ±ä ¶¯ ³É ±¾ ÖÆ Ôì ·Ñ ÃÓ
02Äê
102,357,049 6645,555694,883939 1,270,483
02年各车型变动成本表
成本项目 底盘 防弹板 冷板 铝板 花纹铝板 其他板材 型材小计 棒材小计 空调 防弹玻璃 顶盖 电动反光镜 座椅 其他配套件 电料小计 标准件小计 辅料小计 漆料小计
直接材料合计
喷漆小计 激光小计 电镀小计 儒豪机加工
外加工费合计
直接人工
成本总计
不含税单价 边际利润
IVECO 96,102
8,714 1,307
196 1,978
12,196
4,000
141,293
IEVCO降10% 其它降5%
同比下降10%
同比下降7%
83,323
02年财务预算前提条件
一、各车型销量及售价
车型
IEVCO IEVCO(非防弹) 威豹五十铃 全顺车 金杯 保安器材 合计
销售数量
（辆）
197 80 70 64
备注
二、收/付款条件
付款条件：采购款当月付60%，次月付40% 收款条件：交车当月收30%，次月收60%，第三月收10%；
在此收付款条件下，预计4月须贷款500万，7月还贷款1000万，年底还贷款500万，年 底争取还股东借款1200万；全年财务费用674224元
02年财务预算前提条件（续）
三、变动成本
-
119,124
8,416
196 1,978
10,590
4,000
133,714
213,675 79,961
平均 92,796
3,392 3,445 3,088
834 1,690
112 60
3,908 3,603
937 620 408 4,387 2,329 1,157 2,334 -
125,097
•三项费用变动原因如下：
– 销售费用增加562万，其中市场费增加305万、 佣金增加117万、送车费增加64万；
– 管理费用增加132万，其中工资增加97万、 John技术援助增加英方费用50万、董事会费用 增加24万、午餐费增加15万（去年未预算）、 开发费用递延-20万、差旅费-27万；
– 财务费用减少118万，其中股东借款利息较上年 减少134万；
3,692 3,411 5,028
460 4,445
273 75
6,513 6,615 1,109
3,889 1,785 816 2,121 -
128,046
9,908 1,679
196 1,978
13,761
4,000
145,807
235,043 89,236
TRANSIT 120,170
4,422 4,604 3,470 1,236 1,001
1,539,696
2721205
-43%
Óª Òµ Íâ ûÀ Èó ¾» Àû Èó
47887 115,5443449,995566 (6,465,851)
-100% -339%
费用增/减说明
•IVECO单车变动成本由17万降为15万，边际利润 96938元/辆；
•固定费用由1323万增长为2081万，按各种车型平 均8万元/辆的边际利润计算，保本产量为260辆，固 定费用偏高，有待进一步确认。
4,422 4,604 3,470 1,236 1,001
95 75 6,513 3,800 1,192 1,033 680 4,512 2,419 1,219 2,343 -
134,716
8,416 1,619
196 1,978
12,209
4,000
150,925
256,410 105,485
ISUZU 87,814