2016年山西省物业管理师经营管理考点：现金流量与现金流量图(必备资料)

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现金流量图及等值计算小专题

例5：在年利率6%情况下，现在的300元等值于
8年末的300 × (1+0.06)8 =478.20元。这两个等
值的现金流量如下图所示。
478.20
300 i=6%
i=6%
0 1 2 34 5 6 7 8 年 0 1 2 34 5 6 7 8 年
同一利率下不同时间的货币等值
1 基本概念
（1）现值P: 将不同时点资金折算到某一特定时点所得的资金额。经常折算到0时点，称为折现或贴现。
年初
年
欠款
1 1000 2 1060 3 1123.60 4 1191.02
年
末
应付利息
1000 × 0.06=60 1060 × 0.06=63.60
1123.60 × 0.06=67.42
1191.02 × 0.06=71.46
年末年末欠款偿还
1060
0
1123.60 0
1191.02
0
1262.48 1262.48
（2）终值F：将不同时点资金折算到时间序列终点所得的资金额。
（3）年金A：每年等额收入或支出的金额。
（4）时值W：某笔资金在某时点上的值。
（5）等值：两笔资金折算到某一时点时值相等称之为等值。
例2.1 某人现在借款1000元，在5年内以年利率 6%还清全部本金和利息，有如下4种偿付方案。
1. 在五年内每年年底仅偿付利息60元，最后第五年末在付息时将本金一并归还。
2.2 资金的等值计算
2.2.1 资金时间价值概念 1 含义：资金在扩大再生产及循环和周转过程中，随着时
间的推移，能产生新的价值，其表现就是资金的利息或纯收益。现金流量图中不同时点等额资金价值上的差别。

现金流量图PPT

第一节资金时间价值的基本概念
三、现金流量图与现金流量表
1. 现金流量图——表示现金流量的工具之一
B0 B1 01 2345 6 7
Bt
横坐标→ 时间
n-2 n-1 n
Ct
K1 K2
K4 K5 K3
投产期（2年）
纵坐标→ 现金流量流入为正，箭头向上流出为负，箭头向下
建设期
达产期（正常运营期，n-5年）
每年年末发生同样资金A 第n年年末发生资金F
第二节资金时间价值复利计算的基本公式
二、等额系列公式
1.等额系列终值公式经济含义：已知一系列每年年末偿付或回收等额年金值A，求n年后的本利和（终值）F
现金流量图如下图所示
01 2 3
n-1 n F
A
F F1 F2 F3 Fn
A1 in1 A1 in2 A1 i A
解： F=100万元；i=10%，n=15，A=?
A
F
(1
i i)n
1
100
(1
0.1 0.1)15
1
1000.0315 3.15(万元)
第二节资金时间价值复利计算的基本公式
二、等额系列公式
3. 年金现值公式（已知A，求P）
经济含义：资金P ，年利率为i，占用n年
借出，年末回收等额本息A， n年内收回全部本息
FP / F ,i ,n
教材12
一次支付现值因子
1
Single Payment Present Worth Facor
(1 i)n 缩写：[SPPWF]
符号：[P/F，i，n]
第二节资金时间价值复利计算的基本公式
二、等额系列公式
F

物业管理师考试大纲

物业管理师考试大纲物业管理师，物业经营管理考试大纲第一章物业经营管理概述（一）考试目的本部分的考试目的是测试应考人员对物业经营管理及其管理对象和工作内容等知识的熟悉程度。

（二）考试基本要求掌握：物业经营管理的内容，收益性物业的类型及特点，物业经营管理的层次及各层次之间的相互关系。

熟悉：物业经营管理的战略性工作内容和常规工作内容。

了解：物业经营管理和传统物业管理的异同和相互关系。

（三）要点说明1．物业经营管理的性质和管理对象2．物业经营管理的目标3．管理型物业管理企业、专业型物业管理企业、综合型物业管理企业的区别4．物业经营管理的类别5．物业经营管理的工作内容第二章房地产投资及其区位选择（一）考试目的本部分的考试目的是测试应考人员对房地产投资、房地产投资风险等内容的熟悉程度。

（二）考试基本要求掌握：房地产投资及其特性，房地产直接投资和间接投资的区别与联系。

孰悉：房地产投资的形式及利弊，房地产投资风险的种类，房地产区位的内容。

了解：不同类型房地产投资项目对区位的特殊要求。

（三）要点说明1．房地产投资的目的与内容2．房地产直接投资的内容3．房地产开发投资的内容4．房地产投资信托基金运作方式5．房地产投资的主要特征及利弊6．房地产投资市场风险和非市场风险的区别7．狭义的区位与广义的区位的区别第三章房地产投资分析技术（一）考试目的本部分的考试目的是测试应考人员对资金时间价值、复利计算公式、设备更新经济分析方法和房地产投资财务评价指标的熟悉程度，以及运用复利系数、设备更新经济分析方法和房地产投资财务评价方法，解决房地产经营管理实际问题的能力和知识水平。

（二）考试基本要求掌握：现金流量、资金时间价值、单利计息与复利计息的计算方法；设备更新经济分析方法。

熟悉：现金流量图的绘制方法，资金等效值的计算公式及其应用；投资回收与投资回报的区别与联系，房地产投资经济效果的表现形式及净态盈利指标的计算方法。

了解：名义利率与实际利率的区别，房地产投资动态盈利指标和清偿能力指标的计算方法。

现金流量及现金流量图

现金流量及现金流量图
(一)现金流量
设备工程形成过程中存在着复杂的资金运动，这种不断运动的资金流就成为现金流量。

流入这个过程的资金称为现金流入，流出这个过程的资金称为现金流出。

现金流入用CI表示，现金流出用CO表示，同一时点现金流入与现金流出的差额叫净现金流量，用NCF表示
NCFt=（CI－CO）t
(二)现金流量图
把现金流量作为时间的函数，用一个二维的图形表示，叫现金流量图。

运用现金流量图，就可以全面、形象、直观地表达出设备工程形成过程中经济系统的资金运动状态。

现金流量图的做法如下：
①横轴表示时间轴，将横轴分为n等份，注意第n-1期终点和第n期的始点是重合的。

每一等分代表一个时间单位，可以是年、半年、季、月或天。

②与横轴垂直向下的箭头代表现金流出，与横轴垂直向上的箭头代表现金流入，箭头的长短与金额的大小成比例；
③代表现金流量的箭头与时间轴的焦点即表示该现金流量发生的时间。

由此可知，要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即现金流量的大小、方向、时间点。

现金流量图与立脚点有关，从借款人角度出发和从贷款人角度出发所绘现金流量图不同。

例5、把现金流量作为时间的函数，用一个二维的图形表示，叫现金流量图。

现金流量图的做法（）。

A．横轴表示时间轴，将横轴分为n等份
B．第n-1期终点和第n期的始点是不重合的
C．与横轴垂直向下的箭头代表现金流出，与横轴垂直向上的箭头代表现金流入
D．与横轴垂直箭头的长短与金额的大小成比例
E．现金流量图与立脚点有关
答案：A，C，D．E。

2016年云南省物业管理师经营管理考点：现金流量与现金流量图最新考试试题库(完整版)

1、( )是根据建筑物高度.用水量.配水点布置及室外给水管网的压力和水量等因素确定的。

A.排水方案B.建筑给水方案C.消防给水方案D.生产给水方案2、( )即冷.热源系统，是暖通空调系统的主要部分之一。

通过冷.热源设备提供满足要求的冷.热水，并由水泵输送到各个空调机组与空气进行热交换后，把处理后的空气送到被调区域。

A.空调系统B.传热系统C.传冷系统D.热交换系统3、建筑材料的密实度是指( )。

A.材料体积内被物质充实的程度B.材料体积内被固体物质充实的程度C.材料体积内被固体物质填充的程度D.材料体积内被化学物质填充的程度4、依靠通风机所造成的压力来迫使空气流动进行室外空气交换的方式叫作( )。

A.机械通风B.通风C.换风D.强迫通风5、人们不能直接在其内进行生产.生活的建筑称为( )，如水塔.烟囱.桥梁.堤坝.纪念碑等。

A.公共建筑B.构筑物C.建筑物D.公共设施6、材料抵抗压力水渗透的性质称为( )。

A.抗震性B.抗渗性C.抗水性D.抗旱性7、电气照明是通过电光源将( )，在夜间或采光不足的情况下提供保证工作.学习.生活所需要的明亮环境。

A.电能转换为光能B.热能转换为光能C.光能转换为电能D.电能转换为热能8、利用热媒(通常是水.蒸汽和热风)将热量从热源输送到各用户的系统，称为( )系统。

A.传输B.供热C.供风D.供水9、物业的供电种类按供电方式分为：( )A.单回路供电和多回路供电B.高压供电和低压供电C.无自备电源和有自备电源供电D.长期供电和临时供电10、( )即冷.热源系统，是暖通空调系统的主要部分之一。

通过冷.热源设备提供满足要求的冷.热水，并由水泵输送到各个空调机组与空气进行热交换后，把处理后的空气送到被调区域。

A.空调系统B.传热系统C.传冷系统D.热交换系统11、( )是根据建筑物高度.用水量.配水点布置及室外给水管网的压力和水量等因素确定的。

A.排水方案B.建筑给水方案C.消防给水方案D.生产给水方案12、( )即冷.热源系统，是暖通空调系统的主要部分之一。

物业管理师经营管理考点：现金流量与现金流量图

物业管理师经营管理考点：现金流量与现金流量图物业管理师经营管理考点：现金流量与现金流量图(一)现金流量投资，必然涉及成本与收益的计算。

投资分析中，把一项投资看作一个独立的系统，流出系统的资金称为现金流出，流入系统的资金称为现金流人。

把一定时期各时点上实际发生的资金流出或流入叫作现金流量。

现金流入与现金流出之差称为净现金流量。

投资活动的类型和特点不同，现金流人和现金流出的`具体表现形式也会有很大差异。

对于物业经营管理投资项目来说，现金流人通常包括销售收入、出租收入、利息收入和贷款本金收人等;现金流出主要包括运营成本费用、还本付息、税金等。

物业经营管理中的投资分析，就是对物业项目在不同经营管理模式或经营管理方案下的现金流量进行分析计算，从而为投资决策提供依据。

(二)现金流量图一项投资活动，通常历经一个或短或长的时间段。

在该时间段内，资金的流人与流出、数额大小与发生的时点都不尽相同。

为了全面、正确地表示现金流量与时间的对应关系，我们要借助现金流量图这一工具。

现金流量图是用以反映在一定时期内资金运动状态的简化图，见图2—1。

绘制现金流量图的基本规则是：(1)以横轴为时间轴。

时间轴从当前时间开始，向右延伸表示时间的延续，轴上的每一刻度表示一个时间单位，两个刻度之间的时间长度称为计息周期，可取年、半年、季度或月等。

横坐标轴上“0”点通常表示当前时点，也可表示资金运动的时间始点或某一基准时刻。

时点“1”表示第1个计息周期的期末，同时又是第2个计息周期的开始，以此类推，如图2—1所示。

(2)期末惯例法。

如果现金流人或流出不是发生在计息周期的期初或期末，而是发生在计息周期的期间，为简化计算，公认的习惯方法是将其代数和看成是在计算周期末发生，称为期末惯例法。

在一般情况下，采用这个简化假设，能够满足投资分析工作的需要。

(3)为了与期末惯例法保持一致，在把资金的流动情况绘成现金流量图时，都把初始投资P作为上一周期期末，即第0期期末发生的，这就是在有关计算中出现第0周期的由来。

现金流量图cash flow diagram

现金流量图现金流量图（Cash flow diagram）目录[隐藏]• 1 什么是现金流量图• 2 现金流量图的要素• 3 现金流量图的画法• 4 案例分析o 4.1 案例一:现金流量图的例子o 4.2 案例二:现金流量图在教学中的应用[1]• 5 参考文献[编辑]什么是现金流量图现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系。

运用现金流量图，就可全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。

现金流量图是描述现金流量作为时间函数的图形，它能表示资金在不同时间点流入与流出的情况。

它是经济分析的有效工具，其重要有如力学计算中的结构力学图。

[编辑]现金流量图的要素现金流量图包括三大要素：大小、流向、时间点。

其中：大小表示资金的数额；流向指项目的现金流入或流出；时间点是指现金流入或现金流出所发生的时间。

[编辑]现金流量图的画法1、横轴表示时间轴，将横轴分为n等份，注意第n-1期终点和第n期的始点是重合的。

每一等分代表一个时间单位，可以是年、半年、季、月或天。

2、与横轴垂直向下的箭头代表现金流出，与横轴垂直向上的箭头代表现金流入，箭头的长短与金额的大小成比例。

3、代表现金流量的箭头与时间轴的焦点即表示该现金流量发生的时间。

由此可知，要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即现金流量的大小、方向、时间点。

现金流量图与立脚点有关，从借款人角度出发和从贷款人角度出发所绘现金流量图不同。

[编辑]案例分析[编辑]案例一:现金流量图的例子说明：1、水平线是时间标度，时间的推移是自左向右，每一格代表一个时间单位（年、月、日）；时间长度称为期数。

2、垂直箭线表示现金流量：常见的向上——现金的流入，向下——现金的流出。

3、一般假定现金的支付都发生在每期期末。

4、现金流量图与立脚点有关。

注意：1、时间的连续性决定了坐标轴上的每一个时点既表示上一期期末也表示下一期期初，如第一年年末的时刻点同时也表示第二年年初。

现金流量表知识点归纳

现金流量表知识点归纳现金流量表是会计报告的重要组成部分，用于展示企业在特定期间内的现金流动情况。

以下是现金流量表的一些关键知识点：1. 现金流量表的目的：现金流量表的主要目的是提供有关企业现金收入和现金支出的信息，帮助用户评估企业的经营状况，以及预测其可持续性和现金流量管理能力。

2. 现金流量表的三个主要部分：现金流量表分为三个主要部分，分别是经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

每个部分都提供了有关企业不同方面的现金流动情况的详细信息。

3. 经营活动现金流量：经营活动现金流量表明了企业通过日常业务活动产生的现金流入和流出。

这些包括销售产品或提供服务所获得的现金收入，以及支付供应商、员工和其他与经营活动相关的费用的现金支出。

4. 投资活动现金流量：投资活动现金流量描述了企业通过购买或出售长期资产、投资和债务工具等进行的投资行为所产生的现金流动情况。

这些活动可以是企业发展、扩张和融资的重要指标。

5. 筹资活动现金流量：筹资活动现金流量反映了企业通过借入或偿还贷款、发行新股权等筹集资金的活动所产生的现金流入和流出。

这部分包括债务融资和股权融资。

6. 现金与现金等价物：现金流量表还包括关于企业现金和现金等价物的信息。

现金等价物是指具有高度流动性、易于兑换为现金的金融资产，其到期日一般在3个月内。

7. 现金流量表的编制标准：现金流量表应根据适用的会计准则编制，例如国际财务报告准则（IFRS）或中国会计准则（CAS）。

编制现金流量表需要考虑准则对现金流量定义和分类的要求。

8. 现金流量表的分析：通过分析现金流量表，可以评估企业的偿债能力、盈利能力和现金管理能力。

重要的分析指标包括净现金流量、现金比率、自由现金流量等。

以上是现金流量表的一些关键知识点，了解这些内容有助于更好地理解和应用现金流量表作为财务分析工具。

现金流量表知识重点

现金流量表知识重点一、概述现金流量表是财务会计报告的一部分，用于展示企业在特定期间内的现金流入和现金流出情况。

它对企业的经营活动、投资活动和筹资活动进行分类，并提供了企业现金流动性的重要信息。

二、现金流量表的基本构成现金流量表由三个主要部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量指的是企业正常运营所产生的现金流入和流出。

它包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金以及经营活动中与现金有关的其他收支。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量指的是企业进行投资活动所产生的现金流入和流出。

它包括购买和出售长期资产、投资其他公司的股权以及与投资活动相关的现金收支。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量指的是企业筹集资金所产生的现金流入和流出。

它包括发行股票、借款还款、支付利息和分红以及与筹资活动相关的现金收支。

三、现金流量表的编制原则与要求编制现金流量表需要遵循一些核心原则和要求，确保其准确反映企业的现金流量情况。

1. 选择适当的账户科目编制现金流量表时，需要选择适当的账户科目进行归类和整理，确保准确反映现金流入和流出的情况。

账户科目的选择应符合财务会计准则的规定。

2. 采用直接法或间接法进行编制现金流量表的编制可以采用直接法或间接法。

直接法是指将各项现金收支直接列示出来，而间接法是通过调整净利润来计算现金流量。

3. 期间的确定与划分现金流量表需要划定特定的期间，一般是一年。

在此期间内，需要对现金流入和流出进行准确的归类和核算。

4. 提供附注和解释在现金流量表中，可以提供适当的附注和解释，对特殊情况进行说明，以增加读者对现金流量表的理解和解读。

四、现金流量表的重要性与应用现金流量表对于企业的经营管理和财务决策具有重要的指导作用。

1. 评估企业的现金流动性现金流量表可以帮助企业评估自身的现金流动性，了解企业是否具备足够的现金流来应对各项支付和债务偿还的需求。

物业管理企业财务概述现金流量表解读

物业管理企业财务概述现金流量表解读在物业管理企业中，财务管理是至关重要的一环。

财务报表的解读对于企业的决策和经营活动具有重要的指导意义。

本文将通过解读物业管理企业的现金流量表，对其财务状况进行概述和分析。

一、现金流量表的概述现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，反映了企业在特定时期内现金及现金等价物的流入和流出情况。

它包括经营活动、投资活动和筹资活动三大类现金流量的变动情况。

通过对现金流量表的解读，可以全面了解企业的现金流动状况和现金管理能力。

二、经营活动现金流量的解读经营活动是物业管理企业最主要的收入来源，也是企业运营的核心活动。

经营活动现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给员工和供应商的现金等。

通过对经营活动现金流量的解读，可以了解企业的销售收入情况、运营效益以及与员工和供应商之间的现金往来。

在解读经营活动现金流量时，需要注意以下几点：1. 销售商品、提供劳务收到的现金：查看这一项的金额，可以了解企业的销售收入情况及其变动趋势。

如果销售收入一直呈现增长趋势，说明企业的经营状况良好；反之则可能存在经营风险。

2. 支付给员工和供应商的现金：这一项的金额体现了企业与员工和供应商之间的付款情况。

如果支出较大，说明企业与员工和供应商之间的往来较频繁，需要关注企业的现金管理情况和成本控制能力。

三、投资活动现金流量的解读投资活动现金流量主要包括购买和出售固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金等。

通过对投资活动现金流量的解读，可以了解企业在资本运作和投资方面的情况，以及企业补充和利用资本的能力。

在解读投资活动现金流量时，需要注意以下几点：1. 购买固定资产等支付的现金：这一项的金额体现了企业在购置固定资产方面的支出情况。

如果支出较大，说明企业在资本投资方面较为积极，可能存在扩大经营规模或升级设备的计划。

2. 出售固定资产等收到的现金：这一项的金额表明了企业通过出售固定资产等获得的现金收入情况。

物业管理师《物业经营管理》讲义、真题、预测三合一第二章投资分析技术与房地产评估第一节投资分析的

第二章投资分析技术与房地产评估第一节投资分析的基本概念一、现金流量与现金流量图（一）现金流量1．现金流量的概念投资分析中，把一项投资看作一个独立的系统，流出系统的资金称为现金流出，流入系统的资金称为现金流入。

把一定时期各时点上实际发生的资金流出或流入称为现金流量。

现金流入与现金流出之差称为净现金流量。

【例题2.1】某一计息周期内的净现金流量是指该时段内（）。

［2010年真题］A．正现金流量的代数和B．负现金流量的代数和C．现金流量的代数和D．现金流量的公允价值【答案】C【解析】一定时期各时点上实际发生的资金流出或流入称为现金流量，现金流入与现金流出之差称为净现金流量。

2．现金流量的表现形式对于物业经营管理投资项目来说：（1）现金流入通常包括销售收入、出租收入、利息收入和贷款本金收入等；（2）现金流出主要包括运营成本费用、还本付息、税金等。

【例题2.2】现金流入通常包括（）等。

［2010年真题］A．销售收入B．出租收入C．运营费用D．还本付出E．税金【答案】AB（二）现金流量图现金流量图是用以反映在一定时期内资金运动状态的简化图。

绘制现金流量图的基本规则如下：1．以横轴为时间轴时间轴从当前时间开始，向右延伸表示时间的延续，轴上的每一刻度表示一个时间单位，两个刻度之间的时间长度称为计息周期，可取年、半年、季度或月等。

横坐标轴上“0”点通常表示当前时点，也可表示资金运动的时间始点或某一基准时刻。

时点“1”表示第1个计息周期的期末，同时又是第2个计息周期的开始，以此类推，如图2-1所示。

图2-1现金流量时间标度2．期末惯例法如果现金流入或流出不是发生在计息周期的期初或期末，而是发生在计息周期的期间，为简化计算，公认的习惯方法是将其代数和看成是在计算周期末发生，称为期末惯例法。

3．为了与期末惯例法保持一致，在把资金的流动情况绘成现金流量图时，都把初始投资P作为上一周期期末，即第0期期末发生的，这就是在有关计算中出现第0周期的由来。

财管——现金流量表知识点总结

财管——现金流量表知识点总结
经营现金流量
经营现金流量，代表了企业经营活动的全部成果，是“企业生产的现金”，因此又称为“实体经营现金流量”简称实体现金流量。

【理解】经营现金流量是指企业因销售商品或提供劳务等营运活动以及与此相关的生产性资产投资活动产生的现金流量。

现金流量的确定
(1)剩余流量法(从实体现金流量的来源分析)
企业实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-资本支出
其中：资本支出=净经营长期资产增加+折旧与摊销
(2)融资现金流量法(从实体现金流量的去向分析)
实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量
其中：
①债务现金流量
=税后利息-新借债务本金(或+偿还债务本金)
=税后利息-净债务增加
②股权现金流量=实体现金流量-债务现金流量
【扩展】
(1)如果实体现金流量是负数，企业需要筹集现金，其来源有：
①出售金融资产;
②借入新的债务;
③发行新的股份。

(2)如果实体现金流量是正数，它有5种使用途径：
①向债权人支付利息(注意，对企业而言，利息净现金流出是税后利息费用);
②向债权人偿还债务本金，清偿部分债务;
③向股东支付股利;
④从股东处回购股票;
⑤购买金融资产。

现金流量表知识点

现金流量表知识点一、现金流量表的概念和作用现金流量表是财务报表的重要组成部分，用来反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况。

它记录了企业的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响，帮助用户了解企业的现金流动状况和现金管理能力。

二、现金流量表的编制方法现金流量表按照经营、投资和筹资活动分别列示，分别计算各项活动的现金流入和流出情况，再将各项活动的现金流量合并得出公司的净现金流量。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量主要包括与日常经营业务相关的现金流入和流出，如销售商品、提供劳务收到的现金、购买原材料和支付员工薪酬等。

这部分现金流量反映了企业的经营能力和盈利能力。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量主要包括与企业资本性支出相关的现金流入和流出，如购买固定资产、投资其他企业等。

这部分现金流量反映了企业对未来发展的投资情况。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量主要包括与企业融资活动相关的现金流入和流出，如发行债券、吸收投资、偿还借款等。

这部分现金流量反映了企业的融资能力和偿债能力。

三、现金流量表的分析和应用现金流量表对于用户了解企业的经营状况和财务健康程度非常重要，可以通过以下几个方面进行分析和应用。

1. 现金流量净额现金流量净额是现金流量表的重要指标，反映了企业的现金流动情况。

正的现金流量净额表示企业的现金流入多于流出，负的现金流量净额则表示企业的现金流出多于流入。

2. 经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率是经营活动现金流量净额与净销售收入的比值，可以评估企业的经营活动对现金流量的贡献程度。

该比率越高，说明企业的经营活动现金流量较为充裕。

3. 投资活动现金流量比率投资活动现金流量比率是投资活动现金流量净额与净利润的比值，可以评估企业的投资活动对现金流量的贡献程度。

该比率越高，说明企业的投资活动现金流量较为充裕。

4. 筹资活动现金流量比率筹资活动现金流量比率是筹资活动现金流量净额与净利润的比值，可以评估企业的筹资活动对现金流量的贡献程度。

2016年山东省物业管理师经营管理考点：现金流量与现金流量图一点通

1、《条例》中，有关前期物业管理招投标的强制性规定，下面表述不正确的是( C )。

A、住宅物业的建设单位，应当以招投标的方式选聘物业管理企业B、不强制性要求非住宅物业以招投标方式选聘物业管理企业C、投标人少于5个的，也可以采用协议的方式选聘物业管理企业2、以下对《物业管理条例》规定业主在物业管理活动中享有权利的表述，不正确的是(C )。

A、提出制定和修改管理规约、业主大会议事规则的建议B、提议召开业主大会会议，并就物业管理的有关事项提出建议C、按照物业服务企业主管部门的约定，接受物业服务企业提供的服务D、选举业主委员会委员，并享有被选举权3、二级资质物业管理企业注册资本人民币( C )万元以上。

A、1000B、500C、300D、1004、业主公约的效力范围包括( B )。

A、全体业主B、物业使用人C、物业的继受人D、以上都是5、订立业主公约是业主之间的共同行为，通常情况下，业主公约由业主大会筹备组草拟，经首次业主大会会议审议通过，公约的修改权也属于( A)。

A、业主大会B、业主委员会C、业主管委会D、业主公约6、物业服务收费形式包括( A )A、包干制收费形式和酬金制收费形式B、包干制收费形式C、酬金制收费形式D、以上都不是7、二级资质物业管理企业注册资本人民币( C )万元以上。

A、1000B、500C、300D、1008、二级资质物业管理企业注册资本人民币( C )万元以上。

A、1000B、500C、300D、1009、业主大会筹备组的工作内容，应当在首次业主大会会议召开( C )日前以书面形式在物业管理区域内公告。

A、7B、10C、15D、2010、( A )成为衡量物业管理企业是否正确履行义务的检验标准。

A、物业服务合同B 物业管理合同C 物业使用合同D 物业维护合同11、业主大会筹备组的工作内容，应当在首次业主大会会议召开15日前以( A )在物业管理区域内公告A、书面形式B、口头形式C、通知形式D、默认形式12、建设部于(D )年发布了《物业管理企业资质管理办法》。

现金流量表公式详细说明

现金流量表公式详细说明一、经营活动现金流量。

1. 销售商品、提供劳务收到的现金。

- 公式：销售商品、提供劳务收到的现金=当期销售商品、提供劳务收到的现金+当期收到前期的应收账款+当期收到前期的应收票据+当期的预收账款 - 当期因销售退回而支付的现金+当期收回前期核销的坏账损失。

- 说明：- 当期销售商品、提供劳务收到的现金：这是企业在本期直接通过销售商品或提供劳务从客户那里收到的现金。

例如，一家服装店在本月销售服装，顾客直接支付现金购买，这部分现金就属于当期销售商品收到的现金。

- 当期收到前期的应收账款：企业在以前期间已经确认了销售收入，但当时是赊销，客户没有立即付款。

在本期收到了这笔款项，就需要计入。

A公司去年10月向B 公司销售了一批货物，B公司未付款形成应收账款，今年3月B公司支付了这笔款项，这笔款项就应计入当期收到前期的应收账款。

- 当期收到前期的应收票据：与应收账款类似，只是结算方式是采用应收票据（如商业承兑汇票或银行承兑汇票）。

如果企业在本期收到了以前期间的应收票据款项，也要计入。

例如，企业去年收到客户的一张商业承兑汇票，今年到期兑付收到现金，这部分现金计入此项目。

- 当期的预收账款：企业在本期收到了客户预先支付的货款，但商品还未提供或者劳务还未提供。

一家建筑公司在年初收到客户的预付款，这笔款项在本期收到，就计入当期的预收账款部分。

- 当期因销售退回而支付的现金：如果企业有销售退回的情况，并且退回时向客户支付了现金，这部分现金需要从总的收款中扣除。

例如，某电器公司销售出去的一台冰箱因质量问题被退回，并且向顾客退还了购买冰箱时支付的现金，这部分现金就要减去。

- 当期收回前期核销的坏账损失：如果企业以前认为某些应收账款无法收回而核销了坏账，但本期又收回了这笔款项，这部分现金也要计入。

例如，C企业之前认为一笔1000元的应收账款无法收回而核销，本期客户又偿还了这笔款项，这1000元就计入此项目。

现金流量图.

例3、项目在整个计算期内某时点所发生的现金流入与现金流出之差成为（） A、现金流量 B、净现金存量 C、现金存量 D、净现金流量

例4、某工程项目第一年初投资100万，第二年投资50万，第二年获利为30万，第三年上半年获利 50万，第三年下半年获利100万，哪个正确
比赛题目
三、两种表达方式的应用

1、现金流量表：可以明确表示该项目在不同时点上所发生的相应数额的现金流入和现金流出的情况，还可以计算出不同时点上的净现金流量和累计净现金流量，为工程经济分析直接提供所需数据。 2、现金流量图：简单、能直观明了的表示项目寿命中不同时点上发生的现金流量，但不能直接反应工程经济分析直接提供所需数据，一般与现金流量表结合起来用。
1、某企业计划投资的一个项目，在第一年年末需要投资100万元，第二年年末需要投资150万，项目能在以后三年内每年年末产生100万的收入。试画出现金流量图。
2、某项目第一、第二、第三年分别投资 100万、70万、50万；以后各年均收益 90万，经营费用均为20万，寿命期10 年，期末残值40万。试画出现金流量图。
例1：某人四年前存入1000元钱，前3年末取出当年利息，最后一年利利息本金一起取出。年利率10％。
1000
100
对个人：
（年） 0 1000 1 2 3 4
对银行：
0
1000 1 100 1000 2 3 4 （年）

例2、现金流量图的三大要素包括（） A、资金数额、方向、资金作用期间 B、资金数额、流入、资金作用期点 C、资金大小、流向、资金发生的时间点 D、大小、流出、时间点

3、某建设项目建设期为一年，投资 1000万元，建成投产使用后每年收益 800万元，经营费用为500万元，使用期为5年，试用现金流量图表示出来。