2015第4讲 费用管理与质量管理
费用管理制度
划分资本性支出与收益性支出原则
对于购置固定资产、无形资产等资本性支出，应当划分为资本性支出，并在资产使用期内进行摊销；对于日常经营活动中 产生的支出，应当划分为收益性支出，并在当期确认费用。
费用科目设置
管理费用
销售费用
包括职工薪酬、折旧费、办公费、水电费、 租赁费、保险费等。
目的
费用管理制度旨在加强企业费用的整体管控，通过对费用的 预算、核算、分析和考核等手段，实现企业资源的合理配置 和有效利用，提高企业的经济效益和核心竞争力。
费用与成本的关系
费用与成本是两个既相互联系又有区别的概念。
成本则是企业为生产产品或提供服务而发生的各种耗 费，是对象化的费用。
费用是企业运营过程中产生的各种开支和耗费，是直 接导致利润减少的因素。
根据分摊规则将各成本中心的 费用分摊至公司整体成本中。
成本中心设立
根据公司组织结构设立成本中 心，明确各中心的责任和成本 目标。
分摊规则制定
制定费用分摊规则和计算方法 ，如按照人员数量、业务量等 分摊。
成本核算
每月对分摊后的成本进行核算 ，确保成本核算准确无误。
05
费用分析与控制
费用分析方法
费用要素分析法
租赁费
包括房屋租赁费、设备租赁费等。
保险费
包括财产保险费和人身保险费等。
04
费用核算流程
日常费用报销及审批流程
提交报销申请
员工在规定时间内提交日常费用报销申请 。
支付
通过银行转账或现金支付报销款项。
部门领导审批
部门领导对申请进行审批，确保费用合理 、真实。
总经理审批
总经理对报销申请进行最后审批。
费用管理与控制计划三篇
费用管理与控制计划三篇《篇一》费用管理与控制计划费用管理与控制是任何组织或个人成功的重要因素之一。
它涉及到对资源的合理分配和有效利用，以确保达到财务目标和效果。
本计划旨在一份详细的费用管理与控制工作计划，以帮助组织或个人在管理费用方面取得更好的成果。
1.费用预算：制定详细的费用预算计划，包括各项费用的预计金额和使用目的。
2.费用审批：建立费用审批流程，确保每一笔费用的合理性和必要性。
3.费用监控：定期对费用进行监控和审查，以确保费用在预算范围内合理使用。
4.费用分析：对费用数据进行分析，找出潜在的节省成本的机会和改进点。
5.费用控制：采取相应的控制措施，确保费用的合理控制和优化。
6.制定费用预算计划：在年初或项目开始时，根据组织或个人的目标和需求，制定详细的费用预算计划。
7.建立费用审批流程：制定费用审批流程，明确审批权限和责任，确保每一笔费用都经过合理的审核。
8.定期监控和审查费用：定期对费用进行监控和审查，及时发现问题并进行调整。
9.进行费用数据分析：收集和整理费用数据，进行分析，找出节省成本的机会和改进点。
10.采取费用控制措施：根据分析结果，采取相应的控制措施，确保费用的合理控制和优化。
工作的设想：通过有效的费用管理与控制计划，我期望能够实现以下目标：1.确保费用在预算范围内合理使用，避免超支和浪费。
2.提高费用使用的效率和效果，实现资源的最优配置。
3.及时发现和纠正费用管理中的问题，防止不良后果的发生。
4.通过费用数据分析，决策支持，为组织或个人更好的决策依据。
5.制定费用预算计划：在年初或项目开始时，根据组织或个人的目标和需求，制定详细的费用预算计划，包括各项费用的预计金额和使用目的。
6.建立费用审批流程：制定费用审批流程，明确审批权限和责任，确保每一笔费用都经过合理的审核。
7.定期监控和审查费用：定期对费用进行监控和审查，及时发现问题并进行调整。
8.进行费用数据分析：收集和整理费用数据，进行分析，找出节省成本的机会和改进点。
04公司费用管理制度
费用管理制度第一章总则1.1范围为加强全员的费用控制意识、进一步严格费用预算控制和日常管理的操作规范，特制定并下发本管理要求。
1.2职责1.2.1管理类费用预算（含管理部门的人员费用预算），由财务部牵头，行政部配合编制审核各项目公司预算编制的合理性。
1.2.2销售类费用预算（含营销部门的人员费用预算），由财务部牵头，销售部配合编制审核各项目公司预算编制的合理性。
1.2.3费用报销时，主责部门为公司财务部，各部门按本要求规定严格执行。
第二章管理费用2.1总体要求2.1.1管理类合同（除股权类和融资类），要求在合同签批的当月，扣除本合同当年应承担的费用预算。
2.1.2个人借款需在借款发生当月扣减预算，在归还借款时，按实际报销金额扣减预算，同时冲回借款时扣除的预算额度。
2.1.3报销时当费用承担部门与预算扣减部门不一致时，原则上应由预算扣减部门来走报销流程。
如有特殊情况需由费用承担部门走报销流程时，单据在费用承担部门签批完毕后还应由预算扣减部门负责人签字确认。
2.1.4所有报销发票抬头必须为所属公司的全称。
2.2年度及月度预算管理2.2.1公司各相关部门需于每年12月15日前将下一年度管理费用预算上报到公司财务部。
2.2.2年度预算应结合各科目历史平均值进行编制。
原则上，项目整体的管理费2.2.3公司财务部对各相关部门上报数据进行汇总和分析并做初步判断，并于12月25日前将公司管理费用预算报公司总经理。
2.2.4次年1月10日前将总经理签批的年度预算下发各部门严格执行各项费用预算。
2.3费用预算调整要求2.3.1费用预算年度调整2.3.1.1薪酬类、部门控制费用与公司控制费用之间不得互相调整，额度不足时需调增全年预算并经公司总经理审批后方可执行。
（详见附录1：预算模板中科目分级对照表）2.3.1.2部门控制费用、公司控制费用中的二级明细之间原则上不得互相调整，若特殊情况须报财务负责人审批同意。
2.3.2滚动预算上报要求每月5号前，财务会计需上报《管理费用月报》备案。
全面质量管理与质量成本)(Total-quality-management-and-cost-of-quality)
Total quality management and cost of quality(译文)全面质量管理与质量成本费根鲍姆在1950年改善引入全面质量管理（TQC)的概念到西方国家，作为一种管理工具，以通过降低运营成本产品设计和质量损失。
日本化学家卡罗，在 1950-1960年左右介绍了日本全面质量管理，他指出“在全公司范围内将其作为管理工具以生产高质量产品和服务，将会在短期内以及在不久的将来，都会给公司带来竞争上的优势。
”全面质量管理(TQM)是一种企业文化，允许其以最低的成本提供优质的产品和服务，以实现客户的满意度，同时，确保业务的不断改进与发展。
为使组织有效运作并取得成效，必须识别众多相互关联的活动。
一个活动使用资源和管理，以使输入转变为输出，被认为是一个过程。
通常，一个过程的输出直接影响到下个过程的输入。
全面质量管理的过程包括三个主要活动：制定有效的政策和策略组织；有效的管理组织；寻求持续改进。
首先，全面质量管理的基本概念进行了介绍。
当明白出现的问题是“我们能做些什么来实现我们组织的全面质量管理？”。
此时，我们就会明白，需要进一步解释的含义和“质量改进”基础知识以及如何提高质量管理。
一种改进质量的工具，必须安装在我们的组织，使其有足够的质量改进和全面质量管理设施。
全面质量管理在实践中了解一些哲学家和他们的质量方针<•全面质量管理的最终目标是让组织取得更大的利益，例如通过最小化的成本来实现最优化的质量和生产效率。
哲学的全面质量管理适用于任何以客户为导向，致力于质量的组织。
质量必须致力于传播各级组织的各项活动。
此外，管理承诺包括每个部门、功能和工艺的组织和积极主动的承诺组织里的每一个人都满足顾客需求，寻求持续改进。
质量改进是任何现代组织的目标。
改进需要持续且永无止境的。
改进的方法可应用于两个工作人员和过程。
改善的程度达到可以测量、监控，并且控制。
在进行质量改进的实际情况中往往会存在一些问题。
成本费用管理讲座课件
信息化管理可 以促进成本费 用管理的精细 化和科学化
精细化管理
A
成本费用管理的精细化趋势： 更加注重细节和精确度
B
精细化管理的特点：精细化、 标准化、流程化
精细化管理的实施：制定详细
C
的成本费用管理计划，明确责
任分工，加强监督和考核
精细化管理的效果：提高成本
D
费用管理效率，降低成本，提
高企业竞争力
成本费用管理讲座 课件
演讲人
目录
01. 成本费用管理的重要性 02. 成本费用管理的方法 03. 成本费用管理的案例分析 04. 成本费用管理的发展趋势
成本费用管理的重要性
1
降低企业成本
成本费用管理可以降低企业 的生产成本，提高企业的盈
利能力。
成本费用管理可以帮助企业 发现潜在的成本浪费，提高
成本预测的定义：预 测企业在未来一定时 期内的成本水平
01
成本预测的作用：帮助 企业制定合理的成本控 制策略，提高经济效益
03
02
成本预测的方法：包括 定量预测和定性预测， 如趋势预测法、回归分 析法、专家意见法等
04
成本预测的注意事项： 要考虑各种不确定因素， 如市场变化、原材料价 格波动等
成本控制
企业的成本控制能力。
成本费用管理可以帮助企 业优化资源配置，提高企
业的运营效率。
成本费用管理可以帮助企 业制定合理的定价策略， 提高企业的市场竞争力。
提高企业效益
01 降低成本：通过成本费用 管理，降低企业运营成本， 提高利润率
02 提高效率：通过成本费用 管理，优化企业资源配置， 提高工作效率
03 风险控制：通过成本费用 管理，及时发现并控制企 业风险，降低损失
费用管理
费用管理费用管理是企业运营中一个重要的环节。
有效的费用管理可以帮助企业降低成本、提高利润，并提高整体的竞争力。
在一个竞争激烈的市场中，高效的费用管理是企业能够生存和发展的关键。
本文将从费用管理的概念、重要性、费用管理的原则以及实施费用管理的方法等方面进行探讨。
首先，费用管理是指企业对各项费用进行科学合理的管理和控制。
费用是企业运营过程中发生的各种开支，包括人员成本、采购成本、生产成本、销售成本等。
费用管理是企业管理的一个重要组成部分，它涉及到企业的每一个环节，关系到企业的正常运转和利润的实现。
其次，费用管理具有重要的意义。
首先，有效的费用管理可以降低企业的成本，提高利润。
企业实现利润的途径有两个，一是提高销售额，二是降低成本。
对于大多数企业来说，提高销售额并不容易实现，而降低成本则相对可以掌控。
通过科学管理和控制各项费用，企业可以在不影响正常运营和质量的前提下，降低成本，提高利润。
其次，费用管理可以提高企业的竞争力。
在当今市场经济中，企业面临着激烈的竞争。
只有通过不断提高自身的竞争力，才能在市场中立于不败之地。
而降低成本、提高效率正是提高竞争力的有效手段。
最后，费用管理还可以加强企业内部的控制和管理。
通过对费用的科学管理，企业可以更好地了解自身的财务情况，发现问题，并及时采取相应的措施进行调整和改进。
费用管理应遵循一些基本原则。
首先，费用管理应以科学合理的方式进行。
管理者在制定费用预算和费用控制措施时，应根据企业的具体情况，合理安排和分配各项费用，确保在限定范围内的费用支出能够实现最大的效益。
其次，费用管理应以经济效益为导向。
企业通过费用的合理管理和控制，应追求经济效益的最大化。
其次，费用管理应循序渐进，稳步推进。
费用管理是一个系统工程，需要企业从宏观到微观，从全局到细节，逐步推进。
最后，费用管理应注重持续改进。
企业的运营环境和条件会随着时间的推移而发生变化，因此费用管理也需要不断地进行调整和改进，以适应外部环境的变化。
全面质量管理费列支科目
全面质量管理费列支科目全面质量管理费（Total Quality Management Cost）是指企业为保证产品或服务质量而发生的各项费用支出。
全面质量管理费包括了预防费用、评估费用、内部失败费用和外部失败费用。
以下将对这四个支出科目进行详细介绍。
1.预防费用（Prevention Costs）:预防费用是指企业为预防产品或服务质量问题而采取的各种措施所产生的费用。
主要包括以下几个方面：-培训成本：培训员工的金钱和时间成本，包括内部培训和外部培训。
-设备维护费用：对生产设备进行定期检修和维护的费用。
-质量规划费用：制定和执行质量管理计划的费用，包括流程控制、记录和管理等方面的费用。
-设备和产品质量检测费用：对设备和产品进行检测和测试的费用。
-认证费用：实施质量管理体系认证所需费用。
2.评估费用（Appraisal Costs）:评估费用是指企业为评估产品或服务质量水平而发生的费用。
主要包括以下几个方面：-检测和测试费用：对产品或服务进行物理、化学、外观等方面的检测和测试所产生的费用。
-收集和分析数据费用：对质量数据进行收集和分析所产生的费用，用于评估产品或服务的质量水平。
-供应商审核费用：对供应商进行审核和评估的费用，以确保供应商的产品或服务符合质量要求。
3.内部失败费用（Internal Failure Costs）:内部失败费用是指企业在生产过程中出现产品或服务质量问题所产生的费用。
主要包括以下几个方面：-不合格品成本：包括废品处理、再加工、破坏性检测等费用。
-设备损坏费用：由于生产过程中出现质量问题而损坏的设备所产生的费用。
-生产线停工费用：由于质量问题而导致生产线停工所产生的费用。
-客户投诉处理费用：处理客户投诉所产生的费用，包括人力和物力成本。
4.外部失败费用（External Failure Costs）:外部失败费用是指企业向外界提供的产品或服务出现质量问题所产生的费用。
主要包括以下几个方面：-退货、换货费用：因产品质量问题而导致客户退货或换货所产生的费用。
体系文件 费用管理制度
体系文件费用管理制度第一章总则为规范公司费用管理行为，提高资源利用效率，制订本制度。
第二章费用管理基本原则1. 公开透明原则：公司所有费用应当公开透明，不得存在任何潜在的违规行为。
2. 合理有效原则：公司费用应当合理有效地使用，不得存在浪费现象。
3. 节约节省原则：公司应当遵循节约节省的原则，力争降低费用支出。
4. 制度规范原则：公司费用管理应当严格依照本制度规定的程序和要求进行。
第三章费用管理的范围本制度适用于公司所有费用管理活动，包括但不限于：1. 日常办公费用2. 差旅费用3. 市场推广费用4. 培训费用5. 各项活动费用第四章费用管理的权限1. 费用管理由公司财务部门负责，财务部门负责对公司各项费用进行审批和管理。
2. 费用申请由相关部门提出，经财务部门审核后方可支付。
3. 费用开支需按照公司预算计划进行，并由财务部门监督执行。
4. 财务部门有权随时对公司费用进行核查和审计，对于违规行为要及时处理。
第五章费用管理的流程1. 费用申请：各部门根据需要提出费用申请，必须具体明细，包括费用用途、金额、支付方式等。
2. 费用审批：财务部门对费用申请进行审核，符合条件的方可支付，不符合条件的要退回并告知原因。
3. 费用核销：费用开支完成后，需填写费用报销单，经财务部门核销后方可报销。
4. 费用归档：公司对费用支出情况进行归档管理，保留相关凭证和资料。
第六章费用管理的责任1. 公司各部门负责人应当对本部门的费用管理工作负责，保证费用的合法合规。
2. 财务部门应当及时对公司费用进行监督和审计，保证费用的安全和稳定。
3. 公司领导应当对公司费用管理工作进行监督和检查，确保制度的执行和效果。
第七章费用管理的监督与检查1. 公司内设审计部门，负责对公司费用管理工作进行独立审计和监督。
2. 公司领导定期对公司费用管理工作进行检查，及时发现问题并处理。
第八章费用管理的处罚和追责对于违反本制度规定的行为，一经查实，将给予相应的处罚和追责处理，包括但不限于：1. 责令退还违规支出的费用。
2015第4讲 费用管理与质量管理
• 项目审计可以分6个阶段展开： • 第一阶段：开始和计划——商定目标、限制和参考术语； • 第二阶段：确定目标基准线——
• 以合同和计划考虑的变更为基准；
• 第三阶段：调查——收集数据、了解事实并记录数据来源； • 第四阶段：分析——尽力从数据中得出结论； • 第五阶段：结论与报告——
• 向要求审计方和审计开始时商定的其它方报告审计结果；
第五章 项目费用管理
• 5.1 项目费用计划 • 5.2 费用控制
5.1 项目费用计划
• 5.1.1 项目费用构成
人工费
材料和设备费
项目的直接费用 委托加工制作费 费 用 构 成 项目管理费用 其他直接费用 人工费 固定资产使用费 工具用具使用费 办公费 差旅费 期间费用 保险费
5.1.2 项目费用计划应该考虑的因素
• 第六阶段：结束——评估。
6.2.4 全面质量管理
• • • • • • • • 1）全面质量观点： 产品质量和工作过程质量并重 2）为用户服务的观点： 以客户为中心 3）预防为主的观点： 重视预防性措施 4）用数据增加说服力的观点： 定量化
6.3 质量控制
• 6.3.1 影响质量的因素 • • • • • 人员 机械设备 材料零部件购配件 流程工艺方法 环境
第六章 项目质量管理
• 6.1 质量计划 • 6.2 质量保证 • 6.3 质量控制
6.1 质量计划
• 6.1.1 项目质量的概念 • 1）质量是个综合的概念，它要求功能、成本、 服务、环境、心里等诸方面都能满足用户需要， 即在一定条件下，实现上述诸要求的最佳结合。
• 2）质量是一个动态、相对、变化、发展的概念， 它随着地域、时期、使用对象、社会环境、市场 竞争的变化而赋予不同的内容和要求，而且随着 社会的进步及知识创新，其内涵与要求也 不断更 新和丰富。
质量成本费用管理制度
质量成本费用管理办法目录1、质量成本构成1.1、质量成本的定义1。
2、质量成本的具体构成2、质量成本费用控制2。
1、质量预防成本控制2.2、鉴定成本2.3、内部损失成本控制(废品损失费）2。
4、外部损失成本控制(产品质量售后服务)3、质量成本预算及报告1、质量成本构成1.1、质量成本的定义所谓质量成本，是指企业为确保或提高质量而发生的费用以及没有达到满意的质量所造成的损失,一般可划分为由内部运行而发生的质量费用和由外部活动而发生的质量费用，具体包括质量预防成本、鉴定成本和损失成本（损失成本又可细分为内部损失成本和外部损失成本).1.2、质量成本的具体构成质量成本构成表2、质量成本费用控制2.1、质量预防成本控制2.1。
1、质量培训费控制2。
1.1.1、目的、适用范围、相关定义●目的：为规范、指导厂质量培训费控制工作，为质量培训费的预算、开支报销及核算工作提供支持，执行厂培训管理制度及相关财务规定。
●适用范围：适用于厂质量培训费的管理控制工作,该项费用的具体发生部门包括生产车间、研发部、物资部、厂全面质量管理办公室。
●相关定义：质量培训费是指为达到质量要求或改进产品质量，提高相关人员的质量意识和质量管理的业务水平所支付的培训费用。
质量培训费具体项目明细表2.1。
1.2、质量培训费的管理办法2.1.1。
2.1、质量培训费预算管理●所有培训项目都遵循“先预算、审批,后使用、执行”的原则.各部门、车间在拟订本年（月)度培训计划时,要明确本部门的质量培训计划,并进行费用预算，报厂全面质量管理办公室主任审批.●厂全面质量管理办公室主任负责汇总编制厂质量培训费预算，列入教育经费年（月）度预算总额，经厂联席会议讨论、厂长批准，按财务部规定的相关程序执行。
●质量培训工作实行项目管理制。
厂全面质量管理办公室主任应填写《质量培训项目申报表》，详细列支该项培训的费用预算，经批准后实施。
质量培训项目申报表编号：填表日期：年月日2.1.1.2.2、质量培训费报销控制●质量培训费的报销应遵循严格的预算及审批流程，通过财务流程报销后，由财务部出纳人员办理预算额度内的支付业务.●质量培训费的使用应遵循“谁主办、谁负责"以及“专款专用”的原则。
费用管理制度
费用管理制度1、目的：为规范公司费用治理工作，指导、监督费用开支，为公司各级部门各级单位提供费用操纵依据，特制定本治理方法2、范畴：2.1 适用范畴：本治理方法适用于奥士总部各个中心、各个部门、各个分公司。
2.2 公布范畴：奥士总部各个中心、各个部门、各个分公司。
3、名词说明：3.1 费用：企业为销售商品、提供劳务等日常活动企业为销售商品、提供劳务等日常活所发生的经济利益的流出。
费用具体有如下差不多特点：一是，费用最终会导致企业资源的减少，具体表现为企业的资金支出，或者表现为资产的消耗；二是，费用最终会减少企业的所有者权益。
3.2 固定费用：是费用开支在一定范畴内，其支出不随销售额的变动而发生变动的费用，如：人职员资（除季节性用工外）、折旧等费用支出。
3.3变动费用：是费用开支在一定范畴内，其支出随销售额的变动而发生变动的费用，如：促销活动费、送货费等费用支出。
4、职责：4.1 费用会计负责日常费用开支的审批、指导、监督、分析及上报工作，费用预算的组织、跟进、上报工作。
4.2 财务经理负责费用预算、费用开支的审核、指导、监督、分析、沟通工作，完善公司费用治理制度。
5、作业内容:5.1 费用操纵的原则5.1.1 费用对象：公司所有的费用开支，（即:包括直截了当形成费用的开支以及先形成资产，然后以摊销、折旧等形式形成费用的各类资本性支出，要紧是指涉及现金流的部分。
下同）5.1.2 费用治理的原则：设立专门的费用账户对各项费用开支进行治理，各项费用开支必须、且职能从此专用账户支出，且此账户专门用于费用支出，严禁支付其他任何支出。
设立费用会计实行专人治理、分级监控。
费用会计负责费用报表的报送、日常的费用监控以及月末的费用分析等工作。
关于违反规定，乱支乱用的，费用会计必须拒绝签字支付，逐级反映，任何人不得干涉，直至解决为止。
财务经理对费用会计进行监督、指导、并对各项费用开支情形实行监控，及时汇报费用项目的使用情形。
费用管理制度
费用管理制度费用管理制度是指企业为合理控制和管理各项费用开支而制定的一套规章制度。
对于一个企业来说，费用管理的好坏直接关系到企业的经营成本、盈利水平甚至生存发展。
下面我将介绍一下费用管理制度的内容和作用。
首先，费用管理制度应包括费用预算、费用核准、费用报销和费用监督等环节。
费用预算是企业制定费用开支计划的前提，通过对各项费用的预估、评估和编制预算表，为企业的经营决策提供基础数据。
费用核准是对实际费用开支进行审核和批准，确保费用开支符合企业的预算和规定。
费用报销是对员工的实际费用开销进行核对和报销，确保员工的合理开支能够及时得到报销。
费用监督是对费用的实际使用情况进行跟踪和监督，及时发现和处理费用违规和浪费行为。
其次，费用管理制度的目的在于合理控制和管理各项费用开支，实现费用的最大化利用。
通过制定明确的费用预算和核准制度，可以避免费用的滥用和浪费，确保费用的合理利用。
通过建立完善的费用报销和监督机制，可以及时发现和纠正费用违规行为，减少企业的经济损失。
同时，费用管理制度还可以加强对各个环节的监控和管理，提高企业的管理效率和监督能力。
再次，费用管理制度的实施需要一套完整的制度体系和相应的执行机制。
首先，企业需要明确责任和权限，建立起费用管理的组织架构和职责分工，明确各个岗位的职责和权限。
其次，企业需要制定详细的制度和规定，明确费用的审核、报销和监督流程，规范各个环节的操作流程和要求。
同时，企业还需要建立健全的内部控制机制和监督机制，对各项费用管理制度的执行情况进行监督和评估，及时发现问题并采取相应的整改措施。
最后，费用管理制度的有效实施离不开员工的积极配合和参与。
企业需要加强对员工的培训和教育，提高员工的费用管理意识和能力，使员工能够按照制度要求进行费用开支和报销。
同时，企业还需要建立激励和约束机制，对符合要求的员工进行表彰和奖励，对违规和浪费的员工进行惩处和警示。
综上所述，费用管理制度对于企业的经营成本和盈利水平起到至关重要的作用。
费用管理PPT课件
编制概算 （作为投资目标）
编制修正概算
编制预算
编制标底
修改标底
确定合同价
收集 实际 投资 数据
按合同 按子项目 按财务付款
按时间
编制竣工决算
设
注：箭头关系表示 某两项之间的比较
计 阶 段
编制投资阶段计划 月、季、年
编制资金使用计划 月、季、年
投资控制——计划值与实际值
投资控制中的计划值和实际值是一个 相对的概念，前一个阶段的投资数据对后 阶段的投资数据而言是计划值，相反，后 阶段的投资数据相对于前阶段的投资数据 而言就是实际值。
易引起误解，即只要实际成本低于总预算 成本就是满意的
• 一旦实际成本超过总预算成本，可是还有 工作没有完成，为时已晚
累积实际成本（ACWP或AC）
为计算实际成本累积曲线（AC），要计算各个活动每周实际
发生的成本，包括承付款项。
包装机项目前8周的实际成本（单位：千美元）
周
1
设计
2
建造
安装与 测试
合计
4
问题：
1. 1、试确定项目截止到项目状态日期已完成工作量的挣值 EV
2. 2、预测项目结束时的总成本EAC
3. 3、对该项目在费用控制方面的执行状况进行分析
4. 4、项目经理在检查经费超支时发现，有一项任务F还没 有开始实施，但为F 任务购买设备的支票已经支付，其 费用为4万元。另外，还有一张已经支付的支票，其费用 为3万元，是作为整个H任务的硬件费用，但H任务在状态 日期完成的工作量为40%。根据这一信息在预测项目结束 时的总成本。
日期，已完成工作对应的预算成本 4. BAC（完工预算）：Budgeted Cost at
Completion 完成整个项目的预算成本
著名公司费用管理制度
著名公司费用管理制度一、前言费用是指企业在经营活动中所发生的、与所获取的经济利益息息相关的、会影响企业经济实力的支出，是企业经营中的一个重要方面。
合理的费用管理制度对于企业的长期发展和利润增长至关重要。
本文就著名公司费用管理制度展开探讨，旨在帮助企业建立高效、规范的费用管理体系。
二、著名公司费用管理制度概述1.费用管理体系的目标著名公司的费用管理目标是通过合理的费用控制和优化管理，提高企业的经济运作效率，降低经营成本，增强企业的竞争力，实现长期可持续发展。
2.费用管理体系的要素（1）费用管理政策：明确公司的费用管理目标、原则和政策，制定相关规定和文件，明确各方责任，为费用管理提供指导。
（2）费用分类与审核：设立完善的费用分类体系，并建立审核机制，确保费用开支合理、合规。
（3）费用控制与限额制定：通过预算管理、审批流程等方式，设定费用控制限额，确保费用开支符合公司经营战略和财务状况。
（4）费用分摊与核算：对公司各项费用进行合理分摊，建立科学的费用核算体系，确保费用分摊公允、透明。
（5）费用支付与报销：建立规范的费用支付和报销流程，加强对费用支付和报销的监督，确保公司资金安全。
3.著名公司费用管理制度的特点（1）合理性：著名公司费用管理制度应该与公司的经营战略和财务状况相匹配，合理规避和控制风险。
（2）透明性：费用管理制度应该具有公开透明的特点，让员工和外部利益相关者清楚了解公司的费用开支情况。
（3）标准化：著名公司费用管理制度应该符合国家相关法律法规和行业标准，具有一致性和标准化。
（4）全面性：费用管理制度应该涵盖公司各个部门和环节，确保费用全面管理。
三、著名公司费用管理制度实践案例以某著名公司为例，介绍其费用管理制度实践案例，帮助其他企业借鉴。
1.费用管理政策该公司设立了明确的费用管理政策，包括费用预算原则、费用审批流程、费用报销规定等。
每年初制定全年费用预算，各部门根据本部门业务发展情况，提出费用预算计划，经过审批后执行。
费用运营与费用管理办法
费用运营与费用管理办法1. 费用运营概述费用运营是指企业为实现业务运营过程中所产生的各项费用进行规划、执行、监控和优化的过程。
费用运营的目标是通过合理的费用管理手段，实现费用的合理分配和有效利用，提高企业的经济效益和竞争力。
2. 费用管理原则2.1 成本控制原则成本控制是费用管理的核心原则之一，它要求企业在经营过程中合理控制各项费用的产生和支出，以保证企业能够在有限的资源下实现最优的经济效益。
成本控制需要从需求管理、采购控制和使用管理等方面进行有效管理。
2.2 绩效评估原则绩效评估是费用管理的重要依据，通过对不同费用项目的绩效评估可以判断其对企业的贡献程度。
绩效评估涉及到成本效益分析、成本效率评估和成本效果评估等方面，可以为企业提供决策依据，优化费用分配的方式和策略。
2.3 透明度原则费用管理需要保持透明度，即企业需要建立健全的费用管理制度和流程，确保费用的产生、使用和管理的全程可追溯、可监控。
透明度原则可以提高费用管理的效率和公正性，防止费用的滥用和浪费。
3. 费用管理办法3.1 预算编制与执行预算编制是费用管理的基础工作，通过对企业各项费用进行预算，明确费用的用途和限额，为企业的费用运营提供指导和依据。
预算执行是指按照预算计划进行费用支出，实现费用的可控和可管理。
预算编制与执行的关键是制定合理的预算计划和建立严格的执行机制。
预算计划需要结合企业的战略目标和经营现状，设定合理的费用指标和控制点，确保预算的合理性和可实施性。
执行机制需要明确责任分工和权限管理，通过内部审核和审批流程，确保预算的执行过程合规、透明和高效。
3.2 费用监控与分析费用监控是指对企业费用的实时监测和分析，通过对费用数据的收集和整理，及时掌握费用的变动情况和趋势，为企业的费用管理提供决策依据。
费用分析是指对费用数据进行细化分析，找出费用的主要构成和影响因素，为企业优化费用结构和降低费用提供参考。
费用监控与分析可以通过财务系统、费用管理软件和财务报表等工具进行实施。
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资源相关信息 专家知识
工作分解结构
资源库
资源说明书
项目进度计划
类似项目信息
• 项目资源说明书的编制方法： • 专家评判法 • 多方案选择法 • 数学模型法
• • • • • • •
项目资源和费用信息的搜集方法与途径 1) WBS 2) 项目进度计划 3）类似项目信息 4) 专家知识 5）资源相关信息 6）资源库
• 3、确定费用偏离程度的方法
费 用
发生的实际 费用
费用偏差 如果费用偏差 大于零，表示 项目费用节约 ： 如果费用偏差 小于零，表示 项目费用超支
预算费用
预算费用偏差示例
时间
4、项目费用的控制方法
• • 1）费用分析表法 2）挣值法 挣值法要点： BCWP BCWS ACWP CV=BCWP-ACWP SV=BCWP-BCWS CPI=BCWP/ACWP SPI=BCWP/BCWS
• 1）特征：计划性，约束性，控制性
• （与估算的区别：预先按计划向下分配）
• 2）项目费用预算的依据： • 工作分解结构 • 项目进度计划 • 成本估算 • 国家的有关方针，政策，制度 • 价格调整指数（CPI）
5.2 费用控制
• 5.2.1 影响项目费用的 因素
社会 经济方面 费用超支 技术方面
• 1、质量保证过程： • 项目全程中各相关主体的关系、职责、权 限，要通过正式文件予以明确
• 2、质量管理环境 • 项目发起人和项目组织的管理者共同创建 质量环境。定人定法实施监控。
6.2.3 质量的改进与审计
• 1）质量的改进 • 质量改进是在整个组织内采取的旨在提高 活动和过程的效益和效率的何种措施。质 量改进的目的就是：提高本组织的收益； 向顾客提供更多的收益；提高活动和过程 的效益和效率 • 2）项目质量审计 • 质量审计是对项目质量活动的结构性审查。 其要点：
（二）多项选择题
• • • • • • • • • • • • • • • • 1、资源规划的主要方法有（ ） （A）专家评判法 （B）类比法 （C）多方案选择法 （D）资料统计法 （E）数学模型法 2、应用专家评判法编制资源计划时，专家一般来自 于（ ）。 （A）专业技术协会 （B）咨询顾问公司 （C）业主代表 （D）本行业的专家、教授 （E）本项目组的专业技术人员 3、在项目管理中，费用偏差的含义有（ ）。 （A）任何一项工作估算费用与此项工作实际费用之 间的差值 （B）任何一项工作可以节约的费用 （C）任何一项工作的赶工费用 （D）已完成工作的预算成本和已完成工作的实际成 本之间的差值 （E）未完成工作的预算成本和未完成工作的实际成 本之间的差值 • • • • • • • • • • • • 4、项目费用管理过程主要 包括（ ）。 （A）资金筹措 （B）资源计划 （C）费用估算 （D）费用预算 （E）费用控制 5、费用管理的技术和方法 有（ ）。 （A）香蕉曲线 （B）风险评审技术 （C）S曲线 （D）费用分解结构 （E）挣值法
第五章 项目费用管理
• 5.1 项目费用计划 • 5.2 费用控制
5.1 项目费用计划
• 5.1.1 项目费用构成
人工费
材料和设备费
项目的直接费用 委托加工制作费 费 用 构 成 项目管理费用 其他直接费用 人工费 固定资产使用费 工具用具使用费 办公费 差旅费 期间费用 保险费
5.1.2 项目费用计划应该考虑的因素
6.1.4 项目质量计划的成果
• • • • • 1）质量目标 2)项目质量管理计划 3)项目质量控制标准 4)质量管理计划实施说 5）核对表 6）为其他过程提供的依据
核对内容 谁负责制定项目质量计划？他们的 职责是什么？ 项目质量计划应该包括哪些内容？ 质量计划阶段 质量假话用哪些工具和技术？ 质量管理应用哪些资源？ 哪些部门会受到项目的影响？这些 部门的职责是什么？ 核对结 果记录 核对 日期 填表 人
• 5、费用控制的结果 • 修定费用的估算 • 预算更新 • 纠正措施 • 完成估算
• 6、总结经验教训
5.2.3 费用控制软件
• Primavera Project Planner (P3) • Microsoft Project • 梦龙智能项目管理系统
（一）单项选择题
• • • • • • • • • • 1、在图表上针对时间进行描述， 画出积累成本，称作（ ）。 （A）S曲线 （B）挣值报告 （C）趋势分析 （D）基线控制 2、（ ）不是资源说明书的表现形 式。 （A）资源计划矩阵 （B）资源负荷图 （C）资源香蕉曲线 （D）资源积累需求曲线 • • • • • 3、资源数据表描述的是（ ）。 （A）资源的统计说明 （B）某种资源需求总量 （C）项目各阶段各种资源的消耗情况 （D）项目各阶段资源使用和安排情况
• • •
• • • • •
4、项目费用控制的基准是（ ）。 （A）估算 （B）概算 （C）预算 （D）决算
5、项目费用控制过程中产生的文档有 （ ）。 （A）项目费用估算 （B）项目费用预算 （C）质量控制报告 （D）进展报告、变更申请
（一）单项选择题
• • • • • • • • • • 6、在编制项目资源计划的时候， 应该以（ ）为主要依据。 （A）项目费用计划 （B）项目进度计划 （C）项目质量计划 （D）WBS 7、总成本是对（ ）的定量评估。 （A）工作完成的成本 （B）完成工作的价值 （C）与项目有关的全部费用总和 （D）项目完成时预期总成本 • • • • • 8、编制资源计划的目的是（ ）。 （A）估计项目所需资源成本 （B）确定所需资源的种类和数量 （C）提供所需资源的组织方式 （D）进行质量控制
资源需求量 WBS结果 资源1 工作包1 工作包2 工作包3 …… 工作包n 资源2 资源…… 资源n 备注
资源横道图
•
资 源 种 类 资 源1 资 源2 资源 n 项目持续时间 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 … … n
• 负荷曲线
资 源 需 求 量
某资源负荷图
时间
S曲线
3）项目资源说明书的编制
• • • • 质量对项目费用的影响 工期和进度对项目费用的影响 价格对项目费用的影响 管理水平对成本的影响
5.1.3 项目资源说明书的编制
• 1）编制依据：工作分解结构 • 项目工作进度计划 • 历史资料 • 项目范围说明 • 资源安排的描述 • 组织策略
2）资源说明书的表现方式
• 资源规划矩阵
6.1.2 质量计划的制定
1）编制项目质量规划的依据 • 项目质量方针 • 项目范围说明书 • 成果说明书 • 标准和规范 • 其他项目管理方面的信息 • 2）制定质量计划的注意事项 • 项目经理负责制 • 包括质量检测 • 以质量说明书为工具
6.1.3 质量计划的工具和手段
• • • • • 成本效益分析 基准比较 流程图 实验设计 质量成本
• 项目审计可以分6个阶段展开： • 第一阶段：开始和计划——商定目标、限制和参考术语； • 第二阶段：确定目标基准线——
• 以合同和计划考虑的变更为基准；
• 第三阶段：调查——收集数据、了解事实并记录数据来源； • 第四阶段：分析——尽力从数据中得出结论； • 第五阶段：结论与报告——
• 向要求审计方和审计开始时商定的其它方报告审计结果；
应用阶段
6.2 质量保证
• 6.2.1 质量保证的概念 • 质量保证是指定期评价项目的全部性能， 提供项目满足质量标准的证明，以确定该 项目的相关的质量标准，通过这个活动和 过程保证叫的产品和服务满足要求的质量 层次，也就是说对项目实施过程进行不断 的检查、度量、评价和调整的活动。
6.2.2 质量保证的过程与管理环境
•
• •
9、费用估计是项目（ ）阶段的输 出。 （A）概念 （B）规划 （C）执行 （D）完成 10、（ ）与生产量成正比。 （A）固定成本 （B）可变成本 （C）直接成本 （D）间接成本
• • • • •
（一）单项选择题
• • • • • • • • • • • • • • • 11、使每天的资源需用量接近平均 值，以避免在短期内出现高峰或低 谷的方法，称为（ ）。 （A）资源平衡 （B）资源计划 （C）资源说明书 （D）资源计划矩阵 12、当多个项目同时进行时，（ ） 不是项目的直接成本。 （A）项目经理的工资 （B）分包商的费用 （C）项目所用的材料 （D）电力费用 13、成本预算不包括( )。 （A）成本基准 （B）成本估算 （C）工作分解结构 （D）项目进度 • • • • • • • • • • 14、( )不是编制资源计划的方法。 （A）数学模型法 （B）成本收益法 （C）专家判断法 （D）多方案选择法 15、盈亏平衡点是（ ）的交点。 （A）生产总成本线与销售收入线 （B）可变成本线与销售收入线 （C）边际成本线与销售收入线 （D）固定成本线与销售收入线
思考题
• 1）项目费用管理包括哪些主要过程？简要阐述费 用估算和费用预算，并指出二者的联系性和区别。 • 2）进行项目资源计划编制可以采用的工具和方法 有哪些？ • 3）项目资源计划的表现形式有多种，试分别阐述 资源计划矩阵、资源数据表和资源横道图三种的 含义。 • 4）项目费用估算有哪几种方法？简要描述每种方 法的含义。这些费用估算方法同样可以用于项目 费用预算吗？ • 5）讨论项目费用控制的依据。
第六章 项目质量管理
• 6.1 质量计划 • 6.2 质量保证 • 6.3 质量控制
6.1 质量计划
• 6.1.1 项目质量的概念 • 1）质量是个综合的概念，它要求功能、成本、 服务、环境、心里等诸方面都能满足用户需要， 即在一定条件下，实现上述诸要求的最佳结合。
• 2）质量是一个动态、相对、变化、发展的概念， 它随着地域、时期、使用对象、社会环境、市场 竞争的变化而赋予不同的内容和要求，而且随着 社会的进步及知识创新，其内涵与要求也 不断更 新和丰富。