税负转嫁的纳税筹划技术与案例
【老会计经验】税负转嫁筹划的运用--税负转嫁筹划案例（四）
【老会计经验】税负转嫁筹划的运用--税负转嫁筹划案例
（四）
【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】税负转嫁筹划的运用--税负转嫁筹划
案例（四）
五、公司所得税税负转嫁案例
公司所得税是一种直接税，理论上一般认为直接税比较难以实现转嫁，因为税额的多寡取决于生产经营者的盈利水平。
因此以提价方式将所得税转移给他人的任何做法，都可能使该生产经营者失去竞争能力，从而丢掉生意。
但在实际上，公司缴纳所得税后，为了不使利润下降，必然会想方设法将税收负担转嫁出去。
它们转嫁税负的途径不外以下四种：
（1）提高商品价格，将税负转嫁给广大消费者；
（2）延长工人劳动时间或增强工人劳动强度；
（3）降低工资或延长增加工资的时间；
（4）降低股息。
这四种途径对公司来说，最便当的自然是提高商品价格。
但在自由竞争市场上，提高商品价格也要受到需求弹性及生产成本等因素的制约，并不能随心所欲。
由于个别公司无力左右商品的市场价格，所以从短期来看，公司所得税转嫁较难。
但从长远来看，总有部分转嫁甚至全部转嫁的可能。
税负转嫁筹划案例
竹木地板税负转嫁筹划案例我国南方一些竹木产区生产竹木地板,这种地板的特点是清凉、透气、加工制造简单。
但是与革制地板、化纤地毯相比较，显得不够美观、漂亮。
生产厂商将竹木地板的定价确定为每平方米50元。
由于竹木地板只适用于南方潮湿地区，北方多数地区无法使用，市场需求量水大，结果造成竹木地板生产厂商只能简单维持企业运转。
由于这在当时已被认为是很高的价格标准，所以有关税负只能由生产厂商负担。
后来日本人发现了这种竹木地板，经他们分析测定，这种竹木地板具有很高的医学价值，使用竹木地板对维持人们体内微量元素的平衡起重大作用。
因此日本及东南亚国宝纷纷到我国南方订货，原来50元的竹木地板一下变成50美元。
这样，竹木地板的生产厂商大幅度提高了利润水平，其所负担的税金全部通过价格的提高实现了转嫁。
酒厂的税负转嫁筹划案例酒厂生产的酒类产品是一中特殊的消费品，需要缴纳消费税。
从2001年5月起，国家对白酒业进行税收政策调整，由原来的从价定率缴纳方法改变为从价定率与从量定额相结合的复合计税方法，即对每斤白酒在原来基础上再按0.5元从量缴纳一道消费税。
国家调整政策的目的是限制白酒的发展，整合酒业资源。
为了保持适当的税后利润率，通常的做法是酒厂相应提高出厂价，但这样做一方面会影响市场，另一方面也会导致从价定率消费税和增值税的攀升。
有没有实现税负转嫁的办法呢？设立多道独立的销售公司许多酒厂都在政策调整后设立多道独立的销售公司，利用增加流通环节的办法转嫁税负。
由于酒类产品的消费税仅在出厂环节计征，即按产品销售给经销商的价格计征消费税，后续的分销、零售等环节不再缴纳。
在这种情况下，通过引入独立的销售公司，便可以采取“前低后高”的价格转移策略，先以相对较低的价格卖给自己的销售公司，然后再由销售公司以合理的高价进行层层分销，这样便可以确保总体销售收入的同时减少消费税的负担。
税务工作人员纳税筹划案例分析
税务工作人员纳税筹划案例分析在税务工作中，纳税筹划是一项重要的任务。
通过合理合法的筹划，纳税人可以最大程度地降低税务风险和税负。
本文将通过分析一个实际案例，探讨税务工作人员如何进行纳税筹划，以提供一些值得借鉴的经验。
案例背景某公司是一家规模较大的制造企业，年营业额达到5000万元。
由于公司的扩张，需要购置大量的设备。
然而，税务工作人员发现，到底是直接购买还是通过融资购买设备，在税务上会有不同的影响。
因此，为了减少税务成本，他们决定进行纳税筹划。
筹划措施一：购买设备根据税法规定，企业购买设备是可以享受税收优惠政策的。
税务工作人员决定通过购买设备的方式进行筹划。
首先，他们对企业的需求进行了详细分析，确定了所需的设备种类和数量。
然后，他们与设备供应商进行了谈判，争取最大程度地降低设备价格。
最后，他们与财务部门进行了沟通，确保资金充足用于设备的购买。
筹划措施二：租赁设备除了直接购买设备外，税务工作人员还考虑了租赁设备的筹划措施。
根据税法规定，租赁设备的租金支出可以计入企业的成本，从而减少企业所得税的计税基础。
因此，他们与设备租赁公司进行了洽谈，选择了适合企业需求的设备，并获得了较为优惠的租金条件。
这样一来，企业既满足了设备需求，又降低了税务成本。
筹划措施三：合理分摊费用税务工作人员进一步考虑到，公司购置设备后，还需要支付一些额外的费用，如维护费用、使用费等。
为了降低这些费用对企业的税务影响，他们决定合理分摊这些费用。
首先，他们对费用进行了清单分类，确定了各项费用的性质和比例。
然后，他们与各个部门进行了沟通，将费用按照合理比例分摊到各个部门，并确保费用分摊的过程规范透明。
通过合理分摊费用，他们成功地减少了企业的税务负担。
筹划措施四：优化税务结构税务工作人员还意识到，在税务筹划中，选择合适的税务结构非常重要。
他们进行了全面的税务规划和分析，确定了适合企业的税务结构。
通过调整企业的组织结构、业务布局等方式，他们成功地降低了税务风险，提高了纳税效益。
纳税筹划案例分析
纳税筹划案例分析1. 引言纳税筹划是企业合法合规降低税负的一种重要方式，通过合理的税收筹划方案，企业能够降低纳税额度，提高经营效益。
本文将通过一个实际案例，分析如何运用纳税筹划策略实现税务优化。
2. 案例背景某公司是一家规模较大的制造业企业，主要经营钢铁产品销售。
根据公司财务报表，税务部门发现该公司在纳税方面存在一些问题。
为了优化纳税筹划，减少税负，税务部门与财务部门紧密合作，制定了一系列纳税筹划方案。
3. 案例分析3.1. 分阶段纳税根据相关法规，企业应根据实际销售情况进行税款缴纳。
然而，该公司在过去一直采用一次性缴纳税款的方式，导致税负较高。
为了优化纳税筹划，税务部门建议将税款均匀分摊到每个销售阶段，防止一次性集中缴纳。
这样一来，公司可以分散税负，减少短期内的税款压力。
3.2. 地区利润调整该公司在销售过程中，存在不同地区的销售利润差异。
为了降低整体税负，税务部门建议调整利润分配策略。
对于利润较高的地区，将一局部利润调整至利润较低的地区。
这样一来，可以在不违规的前提下实现减税优化。
3.3. 合理利用优惠政策针对该公司主要经营的钢铁产品，税务部门研究了相关优惠政策，并提出了合理利用的建议。
根据政策规定，该公司符合一定条件可以享受减免税的优惠政策。
通过合理把握政策，该公司能够及时申请享受优惠政策，降低税负。
4. 税务效益分析4.1. 税负降低通过分阶段纳税策略，该公司成功降低了短期内的税负压力。
实施该策略后，公司不再需要一次性集中缴纳大额税款，有效缓解了资金周转压力。
4.2. 利润优化通过地区利润调整，该公司成功平衡了不同地区的销售利润，防止了出现税负过高的情况。
此举不仅降低了税负，还提高了公司整体利润水平。
4.3. 节约本钱合理利用优惠政策，该公司成功减少了税费支出，从而降低了实际纳税本钱。
通过及时申请享受优惠政策，该公司有效节约了本钱，提高了盈利能力。
5. 总结通过本案例的分析可以看出，纳税筹划是企业降低税负、优化盈利的重要手段。
【老会计经验】税负转嫁筹划的运用
【老会计经验】税负转嫁筹划的运用一、税负转嫁的基本形式纳税人将税负转嫁给他人负担的途径和方法很多，可以归纳为六种形式：税负前转、税负后转、税负消转、税负辗转、税负叠转和税收资本化。
（一）税负前转税负前转亦称顺转或向前转嫁，它是指企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这是最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式。
例如，在生产环节课征的税款，生产企业就可以通过提高商品出厂价格而把税负转嫁给批发商，批发商再以类似的方式转给零售商，零售商最后将税负转嫁给终极的消费者。
这样，消费者必须付出包括诸环节全部或部分税款在内的价格才能购进所需的商品。
可见名义上的纳税人是各环节的商品或劳务的提供者，但真正的负税人却是消费者。
尽管税负前转是税负转嫁的基本形式，但是并非意味着所有税负都可以通过这一方式转移出去。
从各国的情况来看，能够进行税负前转的，主要是那些难以查定税源的商品，即那些征税时无法确定其最终负担者是谁的税种，如对香烟征收的消费税，香烟的消费者实际上是消费税的负担者，但由于预先并不能确定每包香烟的消费者（或购买者）是谁，因而只能以香烟为标准，并以其制造者和销售者为纳税人，由制造者和销售者将税款转移给消费者或购买者。
类似香烟消费税的还有其他消费税、货物税、关税、营业税等税种，它们的共同点在于，随着课税商品的转移，将税负加在价格之上，与商品同时转移落到消费者身上。
一般来说，前转既可以一次完成，也可以多次完成或通过多次才能完成，通过多次才能完成的前转称为复前转。
如，对甲课税，甲转嫁给乙，乙又转嫁给丙，丙又转嫁给丁，丁为税负的归宿者，转嫁过程经历三个环节，这就是复前转。
（中华会计网校）（二）税负后转税负后转也称税负逆转或税负向后转嫁。
就是纳税人已纳税款因种种原因不能向前转给购买者和消费者，而是向后逆转给货物的生产者。
比如，批发商纳税后，因为商品价格下降，已纳税款难于加在价格之上转移给零售商，批发商不得不要求厂家退货或要求厂家承担全部或部分的已纳税款。
税负转嫁纳税筹划
税负转嫁纳税筹划税务筹划是企业在合法的基础上，通过选择恰当的税收政策、优化财务结构、合理运用税务优惠政策等手段来降低税负的一种管理活动。
税负转嫁纳税筹划则是针对企业如何通过合理手段转嫁税负，以达到降低企业纳税负担的目的。
本文将从税负转嫁的概念、筹划方法以及必要的预防措施等方面进行阐述。
税负转嫁是企业为了减轻自身纳税负担，在满足法律法规的前提下，通过合理的经营活动将一部分税负转移到其他经济主体，从而保护和提高企业自身的经济利益。
一般来说，税负转嫁主要是通过适当降低进项税额、增加销项税额来实现的。
在实际操作中，企业可以从以下几个方面展开税负转嫁纳税筹划：首先，合理利用税收政策。
企业可以通过熟悉并合理运用税收政策来降低税负。
比如，在符合条件的前提下，企业可以选择适用低税率的税收政策，或者享受相应的税收减免或优惠政策。
此外，企业还可以利用税收政策调整自身的经营结构，以达到税负转嫁的目的。
其次，合理安排资金运作方式。
企业可以通过合理的资金运作方式来实现税负转嫁。
比如，通过分红、财务共享等方式，将部分利润转移到子公司或关联企业，从而减少自身的纳税额。
此外，在资源配置方面，企业可以通过合理规避增值税、企业所得税等税种，来进一步降低税负。
另外，合理运用关联交易。
企业可以通过合理运用关联交易的方式来实现税负转嫁。
比如，通过向关联企业提供高价值的产品或服务，来转移一部分利润，从而降低自身的纳税额。
当然，在进行关联交易时，企业需要遵守相关的税法规定，确保交易的真实性和合理性，以避免税务风险。
此外，企业还可以合理运用跨境投资等方式来实现税负转嫁。
通过在税收优惠的地区设立子公司或分支机构，或者通过控股或参股外国企业等方式来进行跨境投资，企业可以在一定程度上降低纳税风险和税务负担。
然而，在企业进行税负转嫁纳税筹划时，需要注意一些必要的预防措施，以防止可能存在的税务风险。
首先，企业应充分了解和遵守相关的法律法规，确保筹划活动的合法性和合规性。
【老会计经验】税负转嫁纳税筹划
【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！
【老会计经验】税负转嫁纳税筹划
一、税负转嫁筹划规律的基本原理税负转嫁意味着税负的实际承担者不是直接缴纳税款人，而是背后的隐匿者或潜在的替代者。
税款的直接纳税人通过转嫁税负给他人自己并不承担纳税义务，仅仅是充当了税务部门与实际纳税人之间的中介桥梁。
由于税负转嫁没有伤害国家利益，也不违法，因此，税负转嫁筹划受到纳税人的普遍青睐，利用税负转嫁筹划减轻纳税人税收负担，已成为普遍的经济现象。
二、税负转嫁筹划基本技术（一）顺转技术纳税人将其所负担的税款，通过提高商品或生产要素价格的方式，转移给购买者或最终消费者承担，这是最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式。
比如，在生产环节课征的税收，生产企业就可以通过提高商品出厂价格而把税负转嫁给批发商，批发商再以类似的方式转嫁给零售商，零售商最终将税负转嫁给最终消费者。
顺转技术一般适用于市场紧俏的生产要素或知名品牌商品。
顺转技术的基础是价格平台，如果将顺转技术与转让定价策略及集团经济结合起来，会显示出更大的威力。
顺转技术运作灵巧，有时能够起到“四两拨千斤”的奇妙效果。
顺转技术很难将企业所有税负都实现转嫁。
从实践情况来看，能够进行顺转的，主要是那些难以查定税源的商品，即那些征税时无法确定其最终负担者的税种。
比如对香烟缴纳的消费税，香烟的消费者实际上是香烟消费税的承担者，但由于预先并不能确定每包香烟的消费者（或购买者），因而只能以香烟为标准，以其制造者和贩卖者为纳税人，由制造者和贩卖者将税负转移给消费者和购买者。
类似香烟消费税的还有其他消费税、关税、营业税等税种，它们的共。
【老会计经验】税负转嫁筹划的运用--税负转嫁筹划方法(上)
【老会计经验】税负转嫁筹划的运用--税负转嫁筹划方法（上）税负转嫁的方法很多，在不同国家纳税人都会根据本国的特点和自身所处的地位及纳税身份，寻找一条适合自己的方法和途径。
根据我国情况，并参照国外的一些基本做法，税负转嫁一般有以下几种方法：一、市场调节法市场调节法是根据市场变化进行税负转嫁筹划的方法。
市场价格受供求规律的支配，需求的变动影响供给，供给的变动反作用于需求。
商品的价格随着供给与需求的变动上下波动。
因此，税负能否转嫁，主要看纳税者怎样利用市场供求变化，并根据市场情况“对症下药”。
（1）当商品的供给为一定时，如果需求增加或保持不变，生产经营者可以将其承担的税负加到商品价格上，转嫁给商品的购买者或消费者。
这种情况是由一种商品生产相对处于数量、质量稳定过程中，即社会再对该产品投资，扩大生产规模，就会导致供大于求，而若从这些现有生产企业中抽走资金，减少生产，又会导致供给不足的局面。
这种局面在重大应用技术发明和扩大生产之前是一种普遍的现象，因而在这种情况下实现税负转嫁也是普遍的。
（2）当商品的需求为一定时，如果供给不变或减少，税负就可以通过价格上涨方式转移给购买者或消费者，做到这一点的关键在于供给是否充分掌握需求处于稳定时的程度和可预期能维持多长时间。
（3）如果课税商品供不应求，供给量和需求量相差十分悬殊，且课税商品价格未被抬得过高的情况下，生产厂家在努力扩大生产的同时，生产经营者都还应该尽可能把承担的税收连同各种费用一道转移给购买者，进行彻底的税负转嫁。
应该指出的是，商品经济社会税负转嫁不是一件坏事，它是加速供求关系平衡，促进市场繁荣的一种手段。
（4）在某些条件既定的情况下，课税商品对消费者来说属于可要可不要商品的时候，该商品生产者和经营者就不可能进行税负转嫁的尝试。
这是因为课税商品不是消费者必需的，价格低，人们购买的就多，价格过高，人们购买就少，甚至可以不买。
在这种情况下，税负转嫁尝试会使该商品难于销售出去，一旦商品滞销后再进行降价处理，问津的人也会减少（因为降价往往使人们同产品质量不高或质量发生问题联系在一起）。
纳税筹划实务与案例
纳税筹划实务与案例纳税筹划是指在不违反法律的前提下，通过合理运用税收政策的优惠措施，对纳税人进行合法的税收规避，从而降低纳税负担的一种合理方式。
下面，将从企业所得税筹划、增值税筹划和个人所得税筹划三个方面，分别介绍纳税筹划的实务和案例。
一、企业所得税筹划1.利用税务优惠政策公司为了促进技术创新，通过合法途径申请了技术研发费用加计扣除的政策，将一些符合条件的研发费用以项目形式进行报销，最终成功降低了企业所得税的税额。
2.合理调整企业利润公司在完成一项大型工程后，出现了较大的盈余。
在纳税筹划中，该公司合理调整企业利润，进行资本金的设置，从而分割该盈余到未分配利润账户中，以延缓企业所得税缴纳。
二、增值税筹划1.适用适用含税销售法公司为了提高销售额，采用了含税销售法。
公司在对外报价时，在价格中含有一定比例的增值税，以此来吸引客户下单。
通过这种筹划方式，公司将原本应缴纳的增值税负担转嫁给了客户，降低了企业的税负。
2.利用增值税发票公司在税负较高的一段时间内，采取了利用增值税发票的筹划方式。
该公司出售一些价值较低的商品，但通过开具高额增值税发票，将应缴纳的增值税转嫁给其他企业，从而降低了自身的纳税负担。
三、个人所得税筹划1.合理规避个税一些体工商户为了规避个人所得税，将部分收入转移至配偶或其他家庭成员名下注册的公司，减少了自身需要缴纳的个人所得税。
2.灵活选择个人所得税计算方法高收入个人通过选择限额扣除法，灵活调整工资发放时间，使得每月计算个人所得税时优先扣除个税起征点，并将较高的收入集中在年度末期进行发放，从而减轻了个人所得税的负担。
以上是企业所得税、增值税和个人所得税三个方面的纳税筹划实务与案例。
纳税筹划虽然可以在法律允许的范围内合理降低税负，但建议纳税人在筹划过程中需遵守法律法规，避免违规操作，以免导致不必要的风险和损失。
【老会计经验】税负转嫁筹划的运用--税负转嫁筹划概述
【老会计经验】税负转嫁筹划的运用--税负转嫁筹划概述一、税负转嫁的含义某些税收的最初纳税人，并不一定是该税收的最后承担者，他可以把所纳税款部分或全部地转嫁给其他人负担。
这种纳税人将其所缴纳的税款转移给他人负担的过程就叫税负转嫁。
税负转嫁结果最终总有人承担，最终承担税负的人称负税人，税负最终落到负税人身上的过程称为税负归宿。
税负转嫁和税负归宿是一个问题的两个方面。
可见，在税负转嫁的条件下，纳税人和真正的负税人是可以分离的，纳税人只是法律意义上的纳税主体，负税人是经济意义上的承担主体。
典型的税负转嫁或狭义的税负转嫁是指商品流通过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品购进价格的方法，将税负转移给商品购买者或商品供应者。
因此，对税负转嫁的理解应把握以下几点：（1）税负转嫁问题是和商品价格直接联系的，和价格无关的问题不能纳入税负转嫁的范畴。
（2）税负转嫁是一个客观过程，没有税收价值的转移过程不能算转嫁。
（3）税负转嫁应理解为纳税人的主动行为，与纳税人主动行为无关的价格再分配性质的价值转移也不能算税负转嫁。
明确以上几点，既有利于明确税负转嫁概念的外延，也有利于将税负转嫁与避税做一体化区别比较。
就税负转嫁概念外延不明确而言，税负转嫁理论中有一种观点：纳税人纳税后，通过降低成本途径，保持原有的利润水平，抵消税负的增加，也是税负转嫁，并把这种转嫁形式称为“消转”，即税负在盈利增加中自行消化，这显然不是转嫁的本意，因为这种情况下，纳税人就是负税人。
转嫁理论中还有另一种观点认为，有的税种在税法上明确规定，税额在价外由商品销售者代商品购买者缴纳（如我国现行的增值税），商品销售者在销售商品收进价款的同时，也收回代缴的税金，因此也称为税负转嫁。
实际上这种情况也不是真正意义上的税负转嫁，因为商品销售者只不过起代收代扣的作用，并不是真正的纳税人。
因此税款代缴代扣人和负税人的这种关系，不能看成税负转嫁关系。
二、税负转嫁是税收筹划的特殊形式从纳税角度看，税负转嫁与税收筹划有十分明显的共同点。
怎样进行税负转嫁筹划
怎样进行税负转嫁筹划一、资本劳动力鉴别运用法这是一种根据资本和劳动力的转移情况确定税负转嫁的方法。
资本和劳动力状况在很大程度上决定着企业经营成本的高低，而且不管资本和劳动力如何结合都对未来的经济活动产生影响。
一般来说，资本和劳动力投入会使产业部门形成两大类，即资本密集型行业和劳动密集型行业。
劳动密集型行业是以劳动力投入为主，资本投入甚少的行业。
在这一行业内，劳动力费用是生产产品的主要成本。
例如，刺绣、服装加工、采集等。
从税负转移角度看，劳动密集型产业也有两个基本类别：一类是劳动力容易转移且阻滞甚少的产品生产，这类产品虽然也需要投入大量的劳动力，但其供给弹性很大、税负容易转嫁。
比如刺绣，这种产品需要的劳动力很多，且供给弹性很大，生产的人越少，价格越高，产品的收藏价格和欣赏价值也就越南。
对生产经营者来说，这种产品承受的税负十分容易转移给购买者和消费者。
另一类是劳动力难以转移或阻滞过多的产品生产，这种产品的供给弹性不是很大，税负转移的可能性小。
比如农田水利建设中使用的劳动力。
这些劳动力费用很难转移(不是指劳动者不能转移，而是它必须保持一定的劳动力量)，供给弹性甚小，税负转移也很困难。
一般情况下，企业不愿生产这种产品，所以在我国这些行业多是享受减税或免税的照顾。
资本密集型行业是指资本投入较多，对资本依赖较强的行业。
在这一行业中，有两个与税负转嫁发生不同关系的部分：一部分是资本投入后就固定或难以转移的，这部分资本投入产生的商品供给弹性不是很大，税收转嫁较为困难;另一部分是资本投入后可以流动且阻滞小的产品生产，这部分产品生产的供给弹性通常较大，比较容易实行税负转嫁筹划。
例如，大型工作母机模具生产的投入需要相当大数量的货币资本，且这种投入常常是固定或难以转移的，制成之后的产品供给弹性不可能很大，除了它所发生的费用可部分(也有可能全部)转移外，有关税收缴纳是难以转移给别人的，除非政府给予一定的税收减免。
与这种情况相反的是如对彩色照片扩印的资本投入，这种资本投入量也很大。
【老会计经验】其他纳税筹划案例点评--谨慎使用税负转嫁
【老会计经验】其他纳税筹划案例点评--谨慎使用税负转嫁佳佳有限责任公司是一家专门生产家用电器的企业，该企业成立于1988年，生产经营状况一直良好，1998年由于偷漏税被税务机关查处。
这次事件该企业补缴税款及罚款共33万元，该企业经理严某认为这次查处给企业带来了巨大损失，应想办法弥补回来。
1999年7月，企业经理严某决定提高产品出售价格，通过税负转嫁方法将税款最终转移到消费者身上。
经过这次调价，该企业的产品销售数量较调价前大幅下降，企业实际效益反而减少。
经研究讨论决定，该企业于1999年12月再次将价格调回，第二个月销售量虽有小额上升，但企业实际收益仍在下降。
分析本案例涉及到企业税负转嫁的运用问题。
税负转嫁是以价格为手段，通过经济交往，将税收负担转移给别人的过程。
税负转嫁一般有以下几种形式：顺转、逆转、混转和消转。
顺转就是厂商通过提高产品售价的方法将税负转移给消费者的过程。
本案例中佳佳公司采用的就是这种方法。
逆转就是厂商通过压低原料进价的方法将税负转移给原材料提供厂商的过程；混转则是企业既采用顺转，又采用逆转进行税负转嫁的过程。
消转其实不属于严格意义上的税负转嫁，它是指纳税人通过降低成本，使税负在盈利中自行消化的过程。
将税负转嫁出去是任何纳税人都存在的愿望，但把这种愿望转化为现实取决于客观条件，这就是商品的需求弹性和供给弹性。
需求弹性是指商品的需求量对价格变动反应程度。
在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性越小，则价格变动对买方的需求影响越小，税负越容易转嫁。
反之需求弹性越大，则税负越不容易转嫁。
本案例中，由于佳佳公司生产的家用电器属于大众产品，其需求弹性较大，价格调高会使销售额下降，因而实际效果不好。
供给弹性是指商品的供给量对价格变动反应程度。
在其他条件不变的情况下，商品的供给弹性越大，税负越易转嫁，反之不易转嫁。
本案例中，佳佳公司提价后销量大减，按理说价格下降时，销量会上升，但由于价格的下调给别人一种不可信赖的感觉，使人认为产品质量有问题，因而销售额只是小幅上升，而且恢复又需要一定时间，故使企业实际收益再次下降。
纳税筹划之案例分析
纳税筹划之案例分析
纳税筹划是指通过合理的财务安排和税收政策的利用，来最大限度地降低企业或个人的税负。
下面我将介绍一个纳税筹划的案例分析。
在某市，一家公司经营了多年，税负逐年增加，为了减轻企业的税款负担，公司决定进行纳税筹划。
公司通过梳理业务流程和财务结构，发现自己在跨境贸易方面存在一定的机会。
由于公司生产的某产品在国内市场竞争激烈，毛利率较低，而在国外市场需求较大，且毛利率较高。
公司决定通过设立子公司在国外进行生产和销售，将利润转移至国外，以减少在国内的税负。
为了进一步优化公司的税收结构，公司决定将在国外子公司的利润通过代理结算的方式转移到国内母公司，并在国外子公司扣减一些费用，从而进一步减少税负。
通过这样的操作，公司成功地将一部分利润转移至国外，减少了在国内的税款缴纳。
公司还积极利用国家税收政策的优惠政策。
公司在生产过程中发现，如果使用某种特殊设备，可以享受到较高的税收优惠政策。
公司在购买设备时选择了符合条件的设备，并及时向税务部门申请优惠政策，成功地减少了税款负担。
公司在纳税筹划过程中还注重合规性，严格按照税收政策的规定进行操作。
公司委托专业的税务机构对筹划方案进行审查和指导，并及时向税务部门进行报备，以确保纳税筹划的合法性和可行性。
通过上述的纳税筹划，公司成功地减轻了税务负担，提高了盈利能力。
但需要注意的是，纳税筹划需要遵守法律和税收政策的规定，同时还需要考虑适度和可持续的原则，不能为了逃避税负而违反法律和伦理道德。
纳税筹划应当是合理合法的行为，旨在合理利用税收政策，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
【老会计经验】税负转嫁筹划的运用--税负转嫁筹划案例(三)
【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】税负转嫁筹划的运用--税负转嫁筹划
案例（三）
三、营业税转嫁筹划案例
营业税是世界各国普遍征收的税种，是对我国境内销售应税劳务、转让无形资产或不动产的单位和个人征收的一种税，属于商品课税的范畴，其主要特点是计算征收比较简单。
自1994年工商税制改革后，营业税的征收范围相对缩小，具体地讲，营业税共设置了九大征收项目：交通运输业、建筑业、邮电通讯业、文化体育业、金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产、娱乐业等。
在这九个征税项目中，各种不同的项目的税率也各不相同。
因此，营业税的税负转嫁不像增值税那样几乎遍及所有的行业，而只是指这九大行业。
营业税作为对商品课税的一种税，它与价格的自由浮动有着密切的关系，具备了税负转嫁的基本前提条件，即营业税较易转嫁。
进行营业税税负转嫁可以从三个方面入手：（1）企业与企业之间进行转嫁。
假设甲企业为一服务业，若其营业状况不佳，则很难通过服务将营业税转嫁给接受服务的消费者，而只能千方百计地将税负转嫁给卖者，以减轻自己的税收负担。
（2）企业与个人之间进行转嫁。
以上述甲企业为例，若甲企业营业状况相当好，消费者也愿意在此消费，则甲企业就具备了前转的条件，即将营业。
税负转嫁纳税筹划
税负转嫁纳税筹划一、税负转嫁筹划规律的基本原理税负转嫁意味着税负的实际承担者不是直接缴纳税款人，而是背后的隐匿者或潜在的替代者。
税款的直接纳税人通过转嫁税负给他人自己并不承担纳税义务，仅仅是充当了税务部门与实际纳税人之间的中介桥梁。
由于税负转嫁没有伤害国家利益，也不违法，因此，税负转嫁筹划受到纳税人的普遍青睐，利用税负转嫁筹划减轻纳税人税收负担，已成为普遍的经济现象。
二、税负转嫁筹划基本技术(一)顺转技术纳税人将其所负担的税款，通过提高商品或生产要素价格的方式，转移给购买者或最终消费者承担，这是最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式。
比如，在生产环节课征的税收，生产企业就可以通过提高商品出厂价格而把税负转嫁给批发商，批发商再以类似的方式转嫁给零售商，零售商最终将税负转嫁给最终消费者。
顺转技术一般适用于市场紧俏的生产要素或知名品牌商品。
顺转技术的基础是价格平台，如果将顺转技术与转让定价策略及集团经济结合起来，会显示出更大的威力。
顺转技术运作灵巧，有时能够起到“四两拨千斤”的奇妙效果。
顺转技术很难将企业所有税负都实现转嫁。
从实践情况来看，能够进行顺转的，主要是那些难以查定税源的商品，即那些征税时无法确定其最终负担者的税种。
比如对香烟缴纳的消费税，香烟的消费者实际上是香烟消费税的承担者，但由于预先并不能确定每包香烟的消费者(或购买者)，因而只能以香烟为标准，以其制造者和贩卖者为纳税人，由制造者和贩卖者将税负转移给消费者和购买者。
类似香烟消费税的还有其他消费税、关税、营业税等税种，它们的共同点在于，税款可以加在商品价格上，通过提高产品售价的方法将税负转移给消费者，实现税负转移。
(二)逆转技术逆转技术多与商品流转有关，纳税人通过降低生产要素购进价格、压低工资或其他转嫁方式，将其负担的税收转移给提供生产要素的企业。
纳税人已纳税款因种种原因不能转嫁给购买者和消费者，而是转嫁给货物的供给者和生产者。
比如，一个批发商纳税后，因为商品价格下降，已纳税款难以加在商品价格之上转移给零售商，于是批发商就要求厂家退货或要求厂家承担全部或部分已纳税款，这时就会发生税负逆转。
筹划新思路税负转嫁
筹划新思路税负转嫁税负转嫁是指在商品流通过程中，纳税人通过提高商品价格或压低商品购进价格的方法，将税负转嫁给商品购买者或商品供应者的行为。
比如某件商品，通常的销售价格是117元（含税），购进价格是81．9元，那么销售者应缴纳的增值税是5．1元，城建税和教育费附加是0．51元，则获得的毛利润为29.49元。
如果销售者有条件将销售价格提高到134．55元，则缴纳的增值税是7．65元，城建税和教育费附加是0．765元，获得的毛利润为44．24元。
从以上数字可以看出，销售价格提高后，虽然销售者缴纳的增值税及附加增加了2．8元，但其获得的毛利润却增加了14.75元，利润增长大于税款的增长，实际上把税负转嫁给了该商品的购买者。
税负转嫁是纳税人进行筹划的基本途径之一。
转嫁意味着税负的实际承担者不是直接缴纳税款的人，而是背后的隐匿者或潜在的替代者。
税款的直接纳税人通过税负转嫁，自己并不承担实际税负，而仅仅是充当了税务部门与实际纳税人之间的中介桥梁。
由于税负转嫁没有伤害国家利益，也不违法，因此税负转嫁普遍受到纳税人青睐。
税负转嫁的方法很多，不同的纳税人会根据市场的特点和自身所处的地位及纳税身份，寻找适合自己的方法和途径。
根据税收粘滞性掌握税负转嫁是成功实现税负转嫁的基本规律。
税收粘滞性是指谁纳税，税负就由谁负担的特性。
税收粘滞性程度高，意味着所纳税款实际上多由纳税人负担，难以转嫁；税收粘滞性程度低，则意味着纳税人很可能不是实际负税人，税负较容易转嫁。
税收具有粘滞性并非说所有税收都有粘滞性，即使是具备粘滞性特征的税收，其粘滞程度也不相同。
粘滞性最强的是所得税等直接税种，间接税因税种不同而粘滞性不同。
在商品经济社会中，税收粘滞性具有相当普遍的特征。
税收粘滞性与商品的供求弹性有着密切的联系。
商品的市场价格受供求规律支配。
需求变动影响价格，供给的变动反作用于需求，商品的价格随着供给和需求的变动上下波动。
税负能否转嫁，主要看纳税者怎样根据税收粘滞性来掌握市场供求变化，以及怎样引导这种变化。
公共经济学课件：税负转嫁案例
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所以，当价格上升时，需求量大幅减少，需求 富有弹性。但生产这类商品的企业短期内难以 转产其他产品，供给缺乏弹性。税收实际上落 到了生产者身上。
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生产这些奢侈品的企业不仅要承受税收，还 面临需求减少引起两种后果。一是企业不得不 减少生产，二是企业不得不降价。这就使这类 企业生产经营困难，不得不解雇工人。这个行 业所有者利润减少，工人收入减少。本来这些 行业的工人大多属于低收人工人，是这种“劫 富济贫”政策要帮助的对象，结果反受这种政 策之害。
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征税后，出现了豪华游艇的替代品，例如，在 科罗拉多州的旅游胜地阿斯潘安购置房产。人 们想方设法逃避征税，尤其是在佛罗里达州， 那儿是巴哈马国家和加勒比地区的边界。人们 在境外购买奢侈品、在国内使用的人。该项税 收摧毁了作为“世界游艇交易之都”佛罗里达 的游艇产业。
游艇这类奢侈品属于需求富有弹性而供给缺乏 弹性。这是因为，这类商品并非生活必需品， 而且替代产品多。
谁为奢侈品税收付出代价 —税收的转嫁与归宿
1990年， 美国国会通过对游艇、私人飞机、 珠宝、皮革、豪华轿车这类奢侈品征收新的 奢侈品税。 支持这项税的人认为，这些奢侈品全部由富 人消费，这种税也必然由富人承担。向富人 收税以补助低收人者，平等又合理。 实施之后反对者并不是富人，而是生产这些 奢侈品的企业与工人，其中大部分是这项税 所要帮助的低收入者。为什么这些并不消费 奢侈品的人反而反对这项税呢?
生产奢侈品企业的所有者与工人深受高奢侈品 税之害，又承担了绝大部分这种税收。所以， 这种税并没有受到富人的反对，而是主要受到 这些行业工人与工会的反对。美国国会迫于压 力在1993年取消了这种奢侈品税。 复习思考题
税负转嫁例子
税负转嫁例子【篇一：税负转嫁例子】[] 税负转嫁概念税负转嫁是指税法上规定的将自己所缴纳的税款转移给他人负担的过程。
例如：汽车制造商通过提高价格的办法，将所缴纳的税款给消费者；棉布制造商通过压低棉花收购价格的方法将所缴纳的税款给生产者；雇主采用削减工资的办法将所缴纳的税款转嫁给雇员负担等。
税负转嫁的数量，取决于不同性质的、征税的经济环境以及纳税人在利用转嫁可能性时所采用的手段。
转嫁税负的主要途径，就是纳税人改变所买卖的商品和劳务的价格。
单纯的对个人征收的不易转嫁，例如等不易转嫁。
对特殊的征税对象所征税收也不易转嫁，例如对资本收益的征税。
市场是税负转嫁的场所。
供应弹性大、需求弹性小的商品的课税易于转嫁；而供应弹性小、需求弹性大的的课税不易转嫁。
课税范围广的税种其税负容易转嫁；而课税范围窄的税种的税负则不易转嫁。
当税负转嫁与纳税人追求利润的目标相矛盾时，纳税人有可能自愿放弃税负转嫁。
因为，欲转嫁税负，必须提高商品售价，而售价提高就会影响商品销量，进而影响。
此时，纳税人必须在税负转嫁与销量减少之间权衡。
若由于税负转嫁引起利润下降造成的损失大于税负转嫁所获利润时，纳税人就会宁愿不进行税负转嫁。
税负转嫁的方式主要有前转、后转、混转、等，通过税负转嫁方式，纳税人可以补偿税收负担。
税负可以完全转嫁也可以部分转嫁。
完全转嫁是指纳税人将自己应负担税款的全部转嫁给他人负担，而部分转嫁则是纳税人将自己应负担税款的一部分转嫁给他人负担，余下部分则由自己负担。
就上面卖酒的例子来说，情况(2)为税的完全转嫁，而情况(3)则是税的部分转嫁。
纳税人要想把税负转嫁出去，交易一方(可能是买方或卖方)就要改变其交易的条件，就象卖酒者要想把税负转嫁出去，就要改变酒价。
一般来讲，转嫁成功与否是通过价格变化来实现的。
税负转嫁体现为的。
税收负担的全部运动过程包括、税负转嫁和三个环节。
在税负转嫁这一环节中，纳税人将所纳税款转移给他人负担，税收负担在纳税人与之间进行再分配，纳税人承受的税收负担由多到少、由有到无，负税人承受的税收负担由无到有、由少到多。
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税负转嫁的纳税筹划技术与案例
税负转嫁的纳税筹划技术与案例
2012-07-19 15:35:43| 分类：税收筹划|字号订阅负
、税转嫁筹划规律的基本原理
税负转嫁意味着税负的实际承担者不是直接缴纳税款人，而是背后的隐匿者或潜在的替代者。
税款的直接纳税人通过转嫁税负给他人自己并不承担纳税义务，仅仅是充当了税务部门与实际纳税人之间的中介桥梁。
由于税负转嫁没有伤害国家利益，也不违法，因此，税负转嫁筹划受到纳税人的普遍青睐，利用税负转嫁筹划减轻纳税人税收负担，已成为普遍的经济现象。
二、税负转嫁筹划基本技术
（一）顺转技术纳税人将其所负担的税款，通过提高商品或生产要素价格的方式，转移给购买者或最终消费者承担，这是最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式。
比如，在生产环节课征的税收，生产企业就可以通过提高商品出厂价格而把税负转嫁给批发商，批发商再以类似的方式转嫁给零售商，零售商最终将税负转嫁给最终消费者。
顺转技术一般适用于市场紧俏的生产要素或知名品牌商品。
顺转技术的基础是价格平台，如果将顺转技术与转让定价策略及集团经济结合起来，会显示出更大的威力。
顺转技术运作灵巧，有时能够起到“四两拨千斤”的奇妙效果。
顺转技术很难将企业所有税负都实现转嫁。
从实践情况来看，
能够进行顺转的，主要是那些难以查定税源的商品，即那些征税时
无法确定其最终负担者的税种。
比如对香烟缴纳的消费税，香烟的消费者实际上是香烟消费税的承担者，但由于预先并不能确定每包香烟的消费者（或购买者），因而只能以香烟为标准，以其制造者和贩卖者为纳税人，由制造者和贩卖者将税负转移给消费者和购买者。
类似香烟消费税的还有其他消费税、关税、营业税等税种，它们的共同点在于，税款可以加在商品价格上，通过提高产品售价的方法将税负转移给消费者，实现税负转移。
（二）逆转技术逆转技术多与商品流转有关，纳税人通过降低生产要素购进价格、压低工资或其他转嫁方式，将其负担的税收转移给提供生产要素的企业。
纳税人已纳税款因种种原因不能转嫁给购买者和消费者，而是转嫁给货物的供给者和生产者。
比如，一个批发商纳税后，因为商品价格下降，已纳税款难以加在商品价格之上转移给零售商，于是批发商就要求厂家退货或要求厂家承担全部或部分已纳税款，这时就会发生税负逆转。
逆转技术一般适用于
生产要素或
商品积压时的买方市场。
三、税负转嫁筹划技术的相关案例
（一）购买方的税负转嫁筹划企业之间的购销交易很容易出现税负转嫁。
在一些情况下，购买方在没有付款给销售方的情况下，要求销售方先开增值税发票，然后根据资金周转的安排情况再
付款给销售方，这其中就会出现税负转嫁：购买方在没有付款的情况下，却取得销项税发票。
如果将商品入库，则可以申请抵扣增值税;而销售方把增值税发票开给上游企业或购买方以后，就必须做销项税额处理，缴纳增值税。
（二）销售方的税收转嫁筹划当然，作为销售方也可以采取措施反转嫁：其一，关于购买方与销售方之间开具发票的问题，销售方可以依据国家关于开具增值税发票的有关规定向购买方讲清楚，在没有收款的情况下，不能开票给购买方;也可以通过双方在各项活动中订立一些条款来加以说明，譬如根据收到的货款额来开相应金额的发票。
通过以上措施，就规避了购买者的税负转嫁行为。
【案例】我国南方一些竹木产区生产竹木地板，这种地板的特点是清凉、透气、加工制造简单。
但是与革制地板、化纤地毯相比较，显得不够美观、漂亮。
生产厂商将竹木地板的定价确定为每平方米20 元。
由于竹木地板只适用于南方潮湿地区，北方多数地区无法使用（竹木地板易裂，怕干燥），市场需求量不大，结果造成竹木地板生产厂商只能简单维持企业运转。
由于这在当时已被认为是很高的价格标准，所以有关税负只能由生产厂商负担。
后来日本人发现了这种竹木地板，经他们分析测定，这种竹木地板具有很高的医学价值，使用竹木地板对维持人们体内微量元素的平衡起重大作用。
因此日本及东南亚国家纷纷到我国南方订货，原来20 元的竹木地板一下变成20 美元。
这样，竹木地板的生产
厂商大幅提高了利润水平，其所负担的税金全部通过价格的提高实现了转嫁。
（三）酒厂的税负转嫁筹划酒厂生产的酒类产品是一种特殊的消费品，需要缴纳消费税。
从2001 年5 月起，国家对白酒业进行税收政策调整，由原来的从价定率缴纳方法改变为从价定率与从量定额相结合的复合计税方法，即对每斤白酒在原来基础上再按0.5 元从量缴纳一道消费税。
国家调整政策的目的是限制白酒的发展，整合酒业资源。
为了保持适当的税后利润率，通常的做法是酒厂相应提高出厂价，但这样做一方面会影响市场，另一方面也会导致从价定率消费税和增值税的攀升。
有没有实现税负转嫁的办法呢?酒厂面对税收政策的变
化，应该想方设法转嫁其高昂的消费税负担。
下面分析两
种转嫁方法：
1.设立多道独立的销售公司
许多酒类生产厂家都在政策调整后设立多道独立的销售公司，利用增加流通环节的办法转嫁税负。
由于酒类产品的消费税仅在出厂环节计征，即按产品销售给经销商的价格计征消费税，后续的分销、零售等环节不再缴纳。
在这种情况下，通过引入独立的销售公司，便可以采取“前低后高”的价格转移策略，先以相对较低的价格卖给自己的销售公司，然后再由销售公司以合理的高价进行层层分销，这样便可在确保总体销售收入的同时减少消费税的负担。
显
然，利用多道独立的销售公司，可以增加多个流通环节，流通环节越多，转移价格策略越容易实施。
2.市场营销及广告费的转嫁
酒类生产厂家还有一种转嫁税负的手段，即将市场营销及广告费合理转嫁给经销商负担，但酒类生产厂家要对经销商做出一定的价格让步，以弥补经销商负担的相关市场营销及广告费。
由于这种费用的转嫁方式，降低了酒类产品的出厂价，直接转嫁了增值税，降低了消费税。
对于经销商来说，在销售及其他因素维持不变的情况下，由于进价的降低会导致可以抵扣的进项税额减少，相当于经销商负担了生产厂家的一部分增值税，而生产厂家负担的一部分消费税却在转嫁中悄然消失了。
对于经销商多负担的转嫁来的增值税，会因为经销商营销及广告费用的增加减少所得税而得到补偿，当然补偿程度会因为营销及广告费用的开支以及生产厂家降价的程度的不同而不同。