纳税筹划试卷B
《纳税筹划》期末复习试题2套含答案.doc
模拟题1一、单项选择题（每小题2分，共20分）1 .就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。
该规定属于何种税收优惠形式：（*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。
并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。
这种税率设计方式属于：（ XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（）aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为（*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的（）利息收入免征企业所得税。
A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8 万元，来自B国的所得2万元。
纳税筹划试卷B
[标签:标题]篇一：纳税筹划试卷及答案纳税筹划试卷及答案课程：企业纳税筹划闭卷年级及专业一、单项选择题（1`×20） 1.纳税筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关 2.避税最大的特点是他的（）A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性 3.相对节税主要考虑的是（）A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。
A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户5.下列税种中属于直接税的是（）。
A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。
A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水8.适用消费税定额税率的税目有（）。
A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒9.娱乐业适应的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3%-20% B.15%-20%. C.5%-15% D.5%-20%10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（） A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业 C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（）A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出12.下列不属于个人所得税征税对象的是（） A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利息 D.保险赔款13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( ) A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务14．下列货物中只免税但不退税的项目有() A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油15.下列各项收入中，可以免征营业税的是()。
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
纳税筹划自测题
第二章公司设立的税收筹划（一）单项选择1、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
A.5% B,10% C.15% D.20%答案解析：B正确。
我国《企业所得税法》规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得按照20%税率减半缴纳企业所得税（实际征税时适用10%的税率），即预提所得税。
2、我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
A .5% B,10% C.15% D.20%答案解析：D正确我国的公司制企业适用《企业所得税法》，适用所得税率一般都是25%, 其中小型微利企业适用所得税率是20%。
3、需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）A.公司制企业B.个人独资企业C.合伙企业D.个体工商户答案解析：A正确。
公司制企业的营业利润在企业环节要课征企业所得税，税后利润以股息的形式分配给投资者时，投资者又得缴纳个人所得税，因而，存在两个层次的纳税；而个人独资企业、合伙企业的营业利润不缴纳企业所得税，只需缴纳作为合伙人而分得收益的个人所得税，不存在重复纳税。
4、在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）A.合伙企业B.普通合伙企业C.有限合伙企业D.股份有限合伙企业答案解析：B正确。
合伙企业是指由两人或两人以上订立合伙协议，为了共同目的，共同分享收益和承担责任的企业组织形式。
合伙企业分为普通合伙企业与有限合伙企业。
普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。
5、下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）。
A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 合法避税B. 降低税负C. 增加收入D. 遵守税法答案：C2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 预见性原则答案：C3. 以下哪种税收筹划方式属于时间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：D4. 以下哪项不是税收筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：C5. 以下哪种情况不属于税收筹划？A. 通过合法途径减少应纳税额B. 通过合法途径推迟纳税时间C. 通过非法手段减少应纳税额D. 通过合法途径改变纳税方式答案：C6. 税收筹划的最终目标是什么？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：A7. 以下哪项不是税收筹划的步骤？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：B8. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 风险性原则答案：D9. 税收筹划中，以下哪项不是风险？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：C10. 以下哪种税收筹划方式属于空间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 可行性原则答案：ABD2. 税收筹划的方法可以包括以下哪些？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：AD3. 税收筹划的步骤包括以下哪些？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：ACD4. 税收筹划中可能面临的风险包括以下哪些？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：ABD5. 税收筹划的目标可以包括以下哪些？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：ABD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述税收筹划与逃税的区别。
纳税筹划期末试卷(B)答案
纳税筹划期末试卷（B ）答案一、单项选择题（每小题1分，共10分）1-5 DABCC 6-10 CBBDC二、多项选择题（每小题2分，共10分）1、ABD2、ABCD3、AD4、BD5、ABCD三、判断题（每小题1分，共10分）1、√2、×3、×4、√5、√6、√7、×8√、9、√10、√四、简答题要点（每小题5分，共20分）×1、简述纳税筹划的四种主要方法？答：（1）降低计税依据 （2 ）降低适用税率 （3 ）增加可抵抗税额 （4）推迟纳税时间（要求每点作简要阐述）。
2、避税筹划包括哪5种技术？答：（1）转让定价技术（2）成本（费用）调整技术（3 ）融资（筹资）技术（4）租赁技术（5）低税区避税技术（要求每点作简要阐述）。
3、简述模糊综合评价的步骤？答：（1）设因素集U （2）设评价集V ( 3 ) 确定权重集A （4）专家评价（5）建立评价矩阵R （6）综合评价 （7）归一化处理4、简述增值税判别法步骤？答：假定纳税人不含税销售额为S ，适用的销货增值税税率为T 1，不含税可抵扣购进金额为P ，适用的购货增值税税率为T 2，，具体操作如下：（1）计算“增值率”。
增值率=（ 不含税销售额—不含税可抵扣购进金额）÷不含税销售额 = （S —P ）÷P（2）计算应纳税额。
一般纳税人应纳税额=不含税销售额×销货增值税税率-不含税可抵扣购进金额×购货增值 税税率=S ×T 1 —P ×T 2小规模纳税人应纳税额=不含税销售额×3%=S ×3%（3）计算应纳税均衡点令两种纳税人负相等，则S ×T 1 —P ×T 2=S ×3%得增值率： 123%1T S P S T --=- 五、纳税筹划案例分析题（第1小题15分，第2小题15分，第3小题20分，共50分）1、答：方案一：作为一般纳税人。
自考纳税筹划试题及答案
自考纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 下列哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 计划性原则D. 风险性原则答案：D2. 纳税筹划的主要目的是什么？A. 减少税收负担B. 提高企业利润C. 遵守税法规定D. 增加企业知名度答案：A3. 在进行纳税筹划时，以下哪项不是可考虑的因素？A. 税率B. 税基C. 税收优惠政策D. 企业规模答案：D4. 纳税筹划中的“税基”指的是什么？A. 应纳税额B. 纳税主体C. 纳税期限D. 应纳税所得额答案：D5. 下列哪项不是纳税筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税申报D. 选择适当的税收管辖区答案：C6. 纳税筹划中的“税收优惠政策”通常包括哪些内容？A. 免税B. 减税C. 退税D. 以上都是答案：D7. 纳税筹划中，对于企业所得税的筹划，以下哪项是错误的？A. 通过合法途径增加可扣除费用B. 利用亏损弥补政策C. 通过虚增成本降低应纳税所得额D. 通过合法途径延长资产折旧年限答案：C8. 纳税筹划中，以下哪项不是个人所得税的筹划方法？A. 选择适当的税前扣除项目B. 利用专项附加扣除C. 提前支付年终奖金以增加税前扣除D. 通过虚假交易减少应纳税所得额答案：D9. 纳税筹划的最终目标是什么？A. 完全避免纳税B. 最大限度减少纳税C. 在合法范围内优化税负D. 增加企业的市场份额答案：C10. 纳税筹划的风险主要包括哪些？A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 纳税筹划中，企业可以通过以下哪些方式合法降低税负？A. 选择税收洼地注册公司B. 利用税收协定C. 通过虚假交易逃税D. 合理安排财务费用答案：A, B, D12. 以下哪些属于纳税筹划的合法手段？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计处理方法C. 伪造财务报表D. 选择适当的纳税时间点答案：A, B, D13. 在进行纳税筹划时，企业需要考虑哪些因素？A. 税法变化B. 企业经营状况C. 企业财务状况D. 企业未来发展规划答案：A, B, C, D14. 纳税筹划中，以下哪些是企业所得税筹划的合法方法？A. 通过捐赠增加税前扣除B. 通过虚报亏损减少应纳税所得额C. 通过研发费用加计扣除D. 通过非正规渠道减少税基答案：A, C15. 纳税筹划的风险管理包括哪些方面？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险控制D. 风险转移答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共5分）16. 纳税筹划就是通过各种手段逃税。
电大《纳税筹划》期末考试试题及参考答案
《纳税筹划》一、单选：A1.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
2.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。
3.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。
4.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B．4年）。
5.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。
6.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。
7.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）8.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。
9.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。
10.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C．12% ）。
11.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。
12.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13.避税最大的特点是它的（C 非违法性）C14.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
15.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
D16.代扣代缴义务人是指（A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题1. 纳税筹划的主要目的是：A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合法避税D. 提高企业竞争力2. 纳税筹划的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则3. 下列哪项不是纳税筹划的常用方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税D. 随意改变会计年度二、多项选择题1. 纳税筹划的常见领域包括：A. 企业所得税B. 增值税C. 个人所得税D. 消费税2. 纳税筹划应避免的行为包括：A. 违法行为B. 欺诈行为C. 逃税行为D. 避税行为三、判断题1. 纳税筹划是企业财务管理的一部分。
（）2. 纳税筹划可以完全避免缴纳税款。
（）3. 纳税筹划必须在法律允许的范围内进行。
（）四、简答题1. 简述纳税筹划与逃税的区别。
2. 列举至少三种纳税筹划的策略。
五、案例分析题某企业在进行年度财务规划时，考虑采用以下两种策略：策略一：通过增加研发投入，利用税收优惠政策减少应纳税额。
策略二：通过推迟部分收入的确认，达到延迟纳税的目的。
请分析这两种策略的优缺点，并给出你的建议。
答案：一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. ABCD2. ABC三、判断题1. 正确2. 错误3. 正确四、简答题1. 纳税筹划与逃税的区别主要在于合法性。
纳税筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法降低税负，而逃税是违法行为，通过不正当手段逃避纳税义务。
2. 三种纳税筹划策略包括：利用税收优惠政策、选择适当的会计政策、合理安排资金流动。
五、案例分析题策略一的优点是合法合规，能够促进企业技术创新，缺点是可能需要较长时间才能看到税收减免的效果。
策略二的优点是能够短期内减轻现金流压力，缺点是存在税务风险，且可能影响企业的财务报表真实性。
建议企业根据自身情况，综合考虑两种策略的适用性，同时咨询专业税务顾问，确保筹划行为的合法性。
纳税筹划期末试题及答案
纳税筹划期末试题及答案2021年纳税筹划期末试题及答案解析第一部分：选择题（共40题，每题2分，共80分）1. 以下关于纳税筹划的定义，正确的是：A. 纳税筹划是通过合法手段，降低纳税额度的一种行为。
B. 纳税筹划是指企业为了利益最大化而进行的一系列纳税活动。
C. 纳税筹划是指企业利用法律、法规和政策的空白点，通过合理安排经营活动、避税手段等方式，以降低应纳税额度的一种行为。
D. 纳税筹划是违反法律、法规和政策的一种非法行为。
答案：C2. 以下关于合理纳税筹划思路的表述错误的是：A. 合理纳税筹划应当从避税、减税和优化税收结构三个方面入手。
B. 合理纳税筹划应当综合考虑企业经营状况、资金情况、税收政策等因素。
C. 合理纳税筹划应当以降低纳税额度为目标，不考虑其他因素。
D. 合理纳税筹划应当在合法合规的前提下进行。
答案：C3. 纳税筹划的主要目的是：A. 提高企业的经营效益。
B. 避免承担过高的税收负担。
C. 满足税收政策的要求。
D. 转移企业的利润。
答案：B4. 以下关于企业所得税优惠政策的表述错误的是：A. 新设立的高新技术企业可以享受企业所得税减免和优惠政策。
B. 对于符合条件的小型微利企业，可以适用简易征收办法。
C. 对于亏损企业，可以享受税前亏损的结转和退税政策。
D. 对于中小企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。
答案：C5. 以下关于增值税的筹划方法，错误的是：A. 多分次向客户开具发票，降低增值税负担。
B. 通过发票管理、差旅费用等合理报销，减少应纳税额度。
C. 合理选择适用增值税税率，降低纳税额度。
D. 在账面上合理分摊成本，减少应纳增值税额度。
答案：A6. 以下关于个人所得税的减税筹划方法，错误的是：A. 合理申报扣除项目，减少应纳税额度。
B. 合理选择个人所得税分类征收的方式，降低应纳税基数。
C. 合理使用个税专项附加扣除政策，减少个人所得税负担。
D. 将个人所得进行分散化管理，降低应纳个人所得税额度。
纳税筹划考试卷
纳税筹划考试卷一、单选题（每题5分，共30分）1. 纳税筹划的首要原则是（）。
A. 合法性B. 效益性C. 合理性D. 综合性答案：A。
解析：纳税筹划必须在合法的框架内进行，如果不合法那就是偷税漏税啦，所以合法性是首要原则呢。
2. 以下哪种税收优惠形式不属于直接优惠（）。
A. 免税B. 减税C. 税收抵免D. 免征额答案：C。
解析：税收抵免是间接优惠，而免税、减税和免征额都是直接针对应纳税额或者应税收入等的直接优惠哦。
3. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：B。
解析：这是企业所得税法里明确规定的哦，记住这个比例在做相关纳税筹划的时候很重要呢。
二、多选题（每题8分，共40分）1. 纳税筹划的特点包括（）。
A. 合法性B. 筹划性C. 目的性D. 风险性答案：ABCD。
解析：合法性是基本要求，筹划性是提前规划，目的性是为了减轻税负等目的，风险性是因为各种不确定因素可能导致筹划失败。
2. 下列关于增值税纳税筹划的说法正确的是（）。
A. 可以利用纳税人身份选择进行筹划B. 可以利用销售方式进行筹划C. 可以利用税收优惠政策进行筹划D. 可以随意改变纳税期限进行筹划答案：ABC。
解析：前三个选项都是合理的筹划方式，但是不能随意改变纳税期限进行筹划，这是违反规定的。
3. 在企业所得税纳税筹划中，可扣除项目的筹划包括（）。
A. 工资薪金B. 业务招待费C. 广告费和业务宣传费D. 捐赠支出答案：ABCD。
解析：这些项目在企业所得税里都有规定的扣除标准和范围，合理筹划可以减少应纳税额。
4. 纳税筹划的基本方法有（）。
A. 利用税收优惠政策B. 纳税期的递延C. 转让定价筹划D. 利用会计处理方法筹划答案：ABCD。
解析：利用税收优惠政策能直接减少税负，纳税期递延相当于获得资金的时间价值，转让定价筹划在关联企业间可以调整利润分配，会计处理方法不同也会影响应纳税额。
【国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023期末试题及答案(试卷号：1334)】
【国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023期末试题及答案（试卷号：1334）】国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1．纳税筹划的主体是()。
A．纳税人B．征税对象C．计税依据D．税务机关2．纳税筹划最重要的原则是()。
A．守法原则B．财务利益最大化原则C．时效性原则D．风险规避原则3．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。
A.实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关4．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为()。
A.7%B．10%C．13%D.17%5．适用消费税复合税率的税目有()。
A．卷烟B．烟丝C．黄酒D．啤酒6．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业()。
A．国有、集体企业B．联营、股份制企业C．私营企业D．个人独资企业和合伙企业7．企业所得税法规定不得从收人中扣除的项目是()。
A．职工福利费B．广告宣传费C．公益性捐赠D．赞助费支出8．个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收的是()。
A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得9．目前应征个人所得税的项目是()。
A．国债利息B．股票红利C．储蓄利息D．保险赔款10．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是()。
A．载客汽车B．载货汽车C．三轮车D．船舶二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每题2分，共10分）11．纳税筹划的合法性要求是与()的根本区别。
A．逃税B．欠税C．骗税D．避税12．按照性质的不同，纳税人可分为()。
A．扣缴义务人B．法人C．负税人D．自然人13．消费税的税率分为()。
A．比例税率B．定额税率C．复合税率D．累进税率14．企业所得税的纳税义务人包括()。
A．国有企业B．个人独资企业C．股份制企业D．合伙企业15．下列属于个人所得税纳税人的有()。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：1334)
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案（试卷代号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1.税收筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.以下选项中，属于纳税人的有（）。
A.代扣代缴义务人Bo代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人3o根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定4o我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
A.5%B.10%Co 15%Do 20%5.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？（）A.流转税B.财产与行为税C.企业所得税D.资源类税6.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。
A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用7.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。
A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失Do被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税8.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（）。
纳税筹划实务操作和运用-考卷及答案
纳税筹划实务操作和运用考卷及答案（考试时间：90分钟，满分：100分）一、单项选择题（共5题，每题4分，满分20分）二、多项选择题（共5题，每题4分，满分20分）8. 企业在进行纳税筹划时，应遵循的原则有？（）三、判断题（共5题，每题2分，满分10分）11. 纳税筹划的目的是为了减轻企业税负，提高企业盈利能力。
（）12. 纳税筹划与逃税、骗税行为在本质上是一致的。
（）13. 个人所得税筹划只能在税法允许的范围内进行。
（）14. 企业所得税筹划中，可以采取增加成本、减少收入的方式来降低税负。
（）15. 增值税纳税筹划的关键在于合理选择纳税人类别。
（）四、简答题（共3题，每题10分，满分30分）16. 简述纳税筹划的基本原则。
17. 请列举三种企业所得税筹划的方法。
18. 分析个人所得税筹划中，如何运用税收优惠政策进行合理避税。
五、案例分析题（共2题，每题15分，满分30分）19. 某企业计划进行一项投资，预计项目收益为1000万元。
请结合企业所得税筹划的相关知识，为企业提出纳税筹划方案。
20. 张先生为某公司高管，年薪100万元。
请根据个人所得税筹划的相关政策，为张先生提出纳税筹划建议。
21. 某企业2023年度销售收入为5000万元，成本为3000万元，请计算其应缴纳的企业所得税额，并给出纳税筹划建议。
22. 李先生2023年度工资收入为80万元，请计算其应缴纳的个人所得税额，并提出筹划方案。
23. 一家增值税一般纳税人企业，2023年度销售货物取得不含税销售额为6000万元，进项税额为300万元，请计算其应缴纳的增值税额，并进行纳税筹划。
七、论述题（共1题，每题10分，满分10分）24. 论述纳税筹划对企业财务管理的影响。
八、名词解释（共5题，每题4分，满分20分）25. 纳税筹划26. 企业所得税27. 个人所得税28. 增值税29. 税收优惠政策九、填空题（共5题，每题2分，满分10分）30. 纳税筹划的基本原则包括合法性、__________、__________和前瞻性。
企业税收筹划(试卷及参考答案)B
《企业税收筹划》课程期末考试试卷（ B卷）一、单选题（每小题2分，共20 分）1.一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。
如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（）。
A．4.6万元 B．14.2万元 C．5.4万元 D．12.8万元2.王某取得稿酬20000元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元，王某应缴纳个人所得税税额为（）元。
A 2688B 2880C 3840D 48003.假定某中国公民2012年12月份取得收入15000元，这项收入包括12月份的工资4200元以及全年12个月的奖金10800元，该公民12月份应缴纳的个人所得税为（）元。
A 790B 1260C 345D 18004.纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。
组成计税价格的公式为（）。
A．成本×（1—成本利润率）B．成本×（1+增值税税率）C．成本×（1+成本利润率）D．成本÷（1+增值税税率）5.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。
A、销售合同规定的收款日期的当天B、发出应税消费品的当天C、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D、发出应税消费品并办妥托收手续的当天6.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为( )。
A.（关税完税价格+关税）×（1+增值税税率）B.（关税完税价格+关税）÷（1+增值税税率C.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）D.（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）7.下列各项个人所得中，应当免征个人所得税的有（）。
A企业集资利息 B从股份公司取得股利C企业债券利息 D国家发行的金融债券利息8.不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）。
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纳税筹划期末试卷（B）
一、单项选择题（每小题1分，共10分）
1、下列（）选项不属于税负转嫁的一般方法。
A 税负前转
B 税负后转
C 税负消转
D 纳税人身份转换
2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。
A.实际负税人
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.法人
3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税
人。
A.30万元（含）
B.50万元（含）
C.80万元（含）
D.100万元（含）
4.一般纳税人外购或销售货物所支付的（）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
A.保险费
B.装卸费
C.运输费
D.其他杂费
5.下列不并入销售额征收消费税的有（）。
A.包装物销售
B.包装物租金
C.包装物押金
D.逾期未收回包装物押金
6.下列各项不属于营业税征收范围的是（）。
A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入
B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入
D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续
费收入
7.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品为移送使用的
当天
C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的为收取货
款的当天
8.下列各项收入中可以免征营业税的是（）。
A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
B.个人销售购买超过5年的普通住房
C.个人出租自由住房取得的租金收入
D.单位销售自建房屋取得的收入
9.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（）
A.国有、集体企业
B.联营、股份制企业
C.私营企业
D.个人独资企业和合伙企业
10.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（）。
A.生产经营收入
B.接受捐赠的实物资产
C.按规定缴纳的流转税
D.纳税人在基建工
程中使用本企业产品
二、多项选择题（每小题2分，共10分）
1、比较常见的风险评估定性方法有（）
A 模糊测评法B集体讨论法 C 概率分析法 D 文卷调查法
2、纳税筹划的方法包括（）
A 降低计税依据
B 降低适用税率
C 增加可抵扣税额
D 推迟纳税时间
3、小规模纳税人的基本标准是( )
A 从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应
税销售额）在50万元以下（含）的。
B、从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应
税销售额）在80万元以下（含）的。
C、以货物批发或者零售为主的纳税人，内应税销售额在100万元以下（含）的
D、以货物批发或者零售为主的纳税人，内应税销售额在80万元以下（含）的
4、根据消费税税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相
结合复合计税方法的有（）
A 烟丝
B 卷烟
C 酒精
D 白酒
5、我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题有（）
A 纳税筹划风险管理意识不强。
B 企业各部门之间的沟通、协作与配合不利。
C 不能恰到好处的利用税务代理的专业化服务。
D 纳税筹划的内部控制制度存在缺陷。
三、判断题（每小题1分，共10分）
1、纳税筹划是指企业在不违反法律的前提下，自行或委托代理人，通过对筹资、投资、
经营、股利分配等活动中涉税事项进行策划和安排，来实现企业价值最大化。
（）
2、纳税筹划风险是不可评估的。
（）
3、一般来说，企业最好是在纳税筹划方案实施的中晚期阶段，考虑是否选用避免纳税
筹划风险策略。
( )
4、经营租赁方式租入设备所支付的租金可税前扣除。
（）
5、个人独资企业和个人合伙企业投资者也为个人所得税的纳税义务人。
（）
6、小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。
（）
7、受托方是增值税的纳税义务人，在计算增值税时，代收代缴的消费税属于价外费用。
（）
8、影响纳税筹划风险的各种因素，虽然具有不确定性，但也是客观存在的。
（）
9、税负转嫁是纳税筹划的一种特殊形式，它只能在一定的条件和范围内（供求弹性）
采用。
（）
10、避税筹划不违背法律本身但违背了法律立法精神。
（）
四、简答题（每小题5分，共20分）
1、简述纳税筹划的四种方法？
2、避税筹划包括哪5种技术？
3、简述模糊综合评价的步骤？
4、简述增值税判别法步骤？
五、纳税筹划案例分析题（第1小题15分，第2小题15分，第3小题20分，共50分）
1、甲工业企业2009年应纳增值税销售额80万元，会计核算制度也比较健全，符合合作为一般纳税人条件，适用增值税税率为17% 。
但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的15% 。
若将其分立为两个小规模纳税人企业，各自作为独立核算单位，一分为二后的两个单位应纳税销售额分别为50万元和30万元，适用3%的税率。
请问是否应当分立为两个小规模纳税人企业？
2、甲商业企业资产总额900万元，有职工70人。
该企业在今年12月前预测明年实现应纳税所得额为30.2万元。
请对其进行纳税筹划？
3、甲公司是一家提供建筑、餐饮、娱乐等多项服务的大型企业，该公司今年8月收入如下：（1）对外施工，取得建筑施工收入1000万元；
（2）经营旅馆，取得客房收入200万元，餐饮收入100万元；
（3）经营歌舞厅，取得各种收入100万元。
要求（1）不分别核算各兼营项目，计算该公司8月份应纳营业税税额；
（2）分别核算各兼营项目，计算该公司8月份应纳营业税税额；
（3）计算两种方案下应纳营业税税额的差额，并说明用哪种方法可以节税。