增值税列表
增值税64种税目税率表
增值税64种税目税率表序号税目税率1 陆路运输服务11%2 水路运输服务11%3 航空运输服务11%4 管道运输服务11%5 邮政普遍服务11%6 邮政特殊服务11%7 其他邮政服务11%8 基础电信服务11%9 增值电信服务6%10 工程服务11%11 安装服务11%12 修缮服务11%13 装饰服务11%14 其他建筑服务11%15 贷款服务6%16 直接收费金融服务6%17 保险服务6%18 金融商品转让6%19 研发和技术服务6%20 信息技术服务6%21 文化创意服务6%22 物流辅助服务6%23 有形动产租赁服务17%24 不动产租赁服务11%25 鉴证咨询服务6%26 广播影视服务6%27 商务辅助服务6%28 其他现代服务6%29 文化体育服务6%30 教育医疗服务6%31 旅游娱乐服务6%32 餐饮住宿服务6%33 居民日常服务6%34 其他生活服务6%35 销售无形资产6%36 转让土地使用权11%37 销售不动产11%38 在境内载运旅客或者货物出境0%39 在境外载运旅客或者货物入境0%40 在境外载运旅客或者货物0%41 航天运输服务0%42 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务0%46 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%49 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52 财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53 销售或者进口货物17%54 粮食、食用植物油11%55 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品11%56 图书、报纸、杂志11%57 饲料、化肥、农药、农机、农膜11%58 农产品11%59 音像制品11%60 电子出版物11%61 二甲醚11%62 国务院规定的其他货物11%63 加工、修理修配劳务17%64 出口货物0%征收率为5%的情形序号税目税率1 不动产租赁服务5%2 销售不动产5%3 土地使用权出租5%4 转让2016年4月30日前土地使用权5%5 选择差额纳税劳务派遣5%6 选择差额纳税安保服务5%7 一般纳税人提供人力资源外包服务5%8 中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同合作开采陆上）的原油、天然气，征收率为5%5% 附注：1.小陈税务总结记忆方法：不动产买卖和租赁+土地使用权转让和出租+劳务派遣（安保服务）+一般纳税人人力资源外包+中外合作油（气）田开采2.小规模纳税人（含其他个人）一律采用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释。
增值税纳税申报表(主表、附表一、附表二)(完整版)
增值税纳税申报表
（一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。
纳税人无论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本有，并向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
主管税务机关：接收人接收日期：
增值税纳税申报表附列资料（表一）
（本期销售情况明细）
税款所属时间：年月日
纳税人名称:（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分
增值税纳税申报表附列资料（表二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间：年月日
纳税人名称:（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分
注：第1栏＝第2栏＋第3栏=第23栏+第35栏－第25栏；第2栏＝第35栏－第24栏；第3栏＝第23栏+第24栏－第25栏；第4栏等于第5栏至第10栏之和；。
增值税抵扣明细表(供参考)
是
17%
是
17%
是
6% 属于商务辅助服
否
*
否
*
*
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
17%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
6%
是
17%
是
17%
是
17%
* 增值税专用发票 增值税专用发票
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
注：此表 仅供参 考，实际 抵扣税率 以国家相 关税法规 定为准。
明细表
是否可以抵扣 抵扣率
备注
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
13%
1.48
工地宣传、安全教育费用
1.4801 条幅、展示牌
1.4802 个人防护用品用具
1.4803 现场急救器材及药材
1.4804 消防设施器材
2
期间费用
2.01
管理部门职工工资及五险一金
2.02
管理部门职工各项补贴津贴
2.03
保险
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
增值税发票汇总及明细表
100,000.00
1
- 0.00% 0
- 0.00% 0
100,000.00 6.00% 1
- 0.00% 0
- 0.00% 0
100000
1
100000
1
0 0 94339.62 0 0 94339.62 94339.62
94,339.62 94339.62 94339.62
0 0 5660.38 0 0 5660.38 5660.38
94339.62 94339.62
94,339.62 94,339.62 94,339.62 94,339.62 94339.62 94339.62
-
-
-
0
结束日期
本期开具 税额 5,660.38 -
5660.38 5660.38
5,660.38 5,660.38 5,660.38 5,660.38 5660.38 5660.38
0.00% 0.00% 6.00% 0.00% 0.00%
0.00% 0.00% 6.00% 0.00% 0.00%
0.00% 0.00% 6.00% 0.00% 0.00%
份数 0 0 0 0 0
0 0
0 0 1 0 0 1 1 0 0 1 0 0 1 1 0 0 1 0 0 1 1
0.00%
0
0.00%
11,320.76 -
11,320.76 5,660.38 5,660.38
16,981.14
200,000.00 -
200,000.00 100,000.00
100,000.00 300,000.00
188,679.24 -
188,679.24 94,339.62 94,339.62
增值税及附加税费预缴表附列资料
（附加税费情况表）
税（费）款所属时间：年 月日至年 月 日
本期是否适用小微企业“六税两费”减免政策
口是□否
减免政策适用主体
增值税小规模纳税人：口是口否
增值税•般纳税人：□个体工商户 口小型微利企业
适用减免政策起止
时间
年月 至年月
税（费）种
计税《费） 依据
税（费） 率（%）
本期应纳 税（费） 额
本期减免年兑（费）额
小微企业“六税两费”减征政策
本期实际预缴税（为）额
增值税预缴税额减免性质代码减免桎（费）额
减征比例（%）
减征额
I
2
3=1X2
4
5
6
7=(3-5) X6
8=3-5-7
城市维护建设 税
教育钳附加
地方教育附加
合计
—
—
—
—
—
纳税人名称：（公章）金额单位：元（列至角分）
增值税清单模板
序号货物或应税劳务、服务名称计量单位规格型号数量金额税率1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.5501大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.5501大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.5501大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.5501大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.5501大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 6.550 1大米1 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6.55030.0税收分类编码企业商品编码使用优惠政策标识零税率标识优惠政策说明101010101000000000001010101010000000000010101010100000000000101010101000000000001010101010000000000010101010100000000000101010101000000000001010101010000000000010101010100000000000101010101000000000001010101010000000000010101010100000000000101010101000000000001010101010000000000010101010100000000000101010101000000000001010101010000000000010101010100000000000101010101000000000001010101010000000000010101010100000000000101010101000000000001010101010000000000010101010100000000000101010101000000000001010101010000000000010101010100000000000101010101000000000001010101010000000000010101010100000000000101010101000000000001010101010000000000010101010100000000000101010101000000000001010101010000000000010101010100000000000101010101000000000001010101010000000000010101010100000000000101010101000000000001010101010000000000010101010100000000000101010101000000000001010101010000000000010101010100000000000101010101000000000001010101010000000000010101010100000000000101010101000000000001010101010000000000010101010100000000000 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10101010100000000000 1010101010000000000010101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 10101010100000000000 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增值税纳税申报表(主表、附表一、附表二)(完整版)
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增值税纳税申报表
（一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。
纳税人无论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本有，并向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
主管税务机关：接收人接收日期：
增值税纳税申报表附列资料（表一）
（本期销售情况明细）
税款所属时间：年月日
纳税人名称:（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分
'.
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增值税纳税申报表附列资料（表二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间：年月日
纳税人名称:（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分
注：第1栏＝第2栏＋第3栏=第23栏+第35栏－第25栏；第2栏＝第35栏－第24栏；第3栏＝第23栏+第24栏－第25栏；第4栏等于第5栏至第10栏之和；。
增值税最新税率梳理表
增值税最新税率梳理表一、税率调整背景近年来，为了促进经济发展、提升竞争力，我国多次对增值税税率进行了调整。
通过降低增值税税率，可以减轻企业负担，激发市场活力，加速经济发展。
二、增值税一般纳税人适用税率1. 一般服务、货物销售：13%一般服务业包括餐饮、住宿、旅游等行业，货物销售则指非特殊政策规定的其他行业。
2. 部分制造业、运输业、建筑业：9%部分制造业包括纺织、家具制造等行业；运输业指货物运输、仓储等服务；建筑业包括房屋建筑、土木工程等。
3. 农产品销售：11%农产品销售指由农民直接销售自产农产品所得的增值税税率。
这一税率的调整旨在支持农民增收，促进农村经济发展。
4. 跨境电商综合税率：70%跨境电商综合税率适用于跨境电商零售进口业务，这一税率的实施可以进一步促进跨境电商的发展。
三、增值税小规模纳税人适用税率1. 一般服务、货物销售：3%与一般纳税人税率相比，小规模纳税人税率较低，适用于营业额较小的企业。
2. 部分制造业、运输业、建筑业：1%对于小规模纳税人中的部分制造业、运输业、建筑业等行业，税率仍然较低。
3. 农产品销售：3%小规模纳税人中从事农产品销售的纳税人，同样可以享受较低的税率。
四、特殊政策税率1. 高新技术企业：15%为鼓励高新技术企业的创新和发展，我国对高新技术企业适用较低的增值税税率。
2. 海洋渔业：11%为促进海洋渔业的可持续发展，对海洋渔业适用较低的增值税税率。
3. 钢铁、有色金属、石化等行业：13%为了推动产业结构调整和能源资源的合理利用，对部分行业的增值税税率进行了相应调整。
五、税率调整对企业的影响1. 减轻了企业负担通过降低增值税税率，企业的税负得到了一定程度的减轻，尤其是小规模纳税人和特殊行业纳税人，对他们的经营活动有着积极的促进作用。
2. 提升了市场活力增值税税率调整后，企业成本降低，价格相应下降，这将促进市场交易的活跃度，提高市场的竞争力。
3. 推动了产业发展增值税税率调整还可以促进产业的升级与转型，推动经济结构的优化和升级，加速高端制造业和服务业的发展。
增值税纳税申报表附表1-4
增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细) 税款所属时间：2012年9月1日至2012年9月30日纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分应税服务有扣除项目的，填写差额前的全额数项目及栏次开具税控增值税专用发票开具其他发票未开具发票 纳税检查调整 合计 应税服务扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额 销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额 销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额 1 2 3 4 5 6 7 8 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=11-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率一、 一般计税方法征税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务12,300,000.00 391,000.00 2,300,000.00 391,000.00 —— —— —— —— 17%税率的有形动产租赁服务 2100,000.0017,000.00100,000.0017,000.00117,000.00 0.00 117,000.00 17,000.00 13%税率 3 —— —— —— —— 11%税率 4 6%税率51,000,000.0060,000.00 1,000,000.0060,000.001,060,000.00100,000.00 960,000.00 54,339.62 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务 6—— —— —— —— —— —— —— —— 300,000.00 51,000.00 —— —— ————即征即退应税服务 7 —— —— —— —— —— —— —— —— 100,000.00 17,000.000 100,000.00 17,000.00 二、 简易计税方法征税全部征税项目6%征收率8 —— —— —— —— —— —— 5%征收率9 —— —— —— —— —— —— 4%征收率 102,000.0080.00 —— —— 2,000.0080.00 —— —— —— —— 3%征收率的货物及加工修理修配劳务 11—— —— —— —— —— —— 3%征收率的应税服务12485,436.8914,563.11—— —— 485,436.8914563.11500,000.00 0 500,000.00 14,563.11 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务 13 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 即征即退应税服务14————————————————增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：2012年9月1日至2012年9月30日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次 份数 金额 税额 （一）认证相符的税控增值税专用发票 1=2+3 5 1,090,000.00 184,500.00 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 2 5 1,090,000.00184,500.00前期认证相符且本期申报抵扣 3 （二）其他扣税凭证4=5+6+7+8 其中：海关进口增值税专用缴款书 5 农产品收购发票或者销售发票 6 代扣代缴税收通用缴款书 7 —— 运输费用结算单据 8 （三）外贸企业进项税额抵扣证明 11 —— —— 当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+1151,090,000.00184,500.00二、进项税额转出额项目栏次税额 本期进项税转出额 13=14至23之和 4,000.00其中：免税项目用14 非应税项目用、集体福利、个人消费 15 非正常损失16 简易计税方法征税项目用 17 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 18 纳税检查调减进项税额19 红字专用发票通知单注明的进项税额 20 1,000.00 上期留抵税额抵减欠税 21 3,000.00上期留抵税额退税22 其他应作进项税额转出的情形23项目及栏次 本期应税服务价税合计额（免税销售额）应税服务扣除项目 期初余额 本期发生额本期应扣除金额本期实际扣除金额 期末余额1234=2+35(如4<1，则为4，否则为1)6=4-5 17%税率的有形动产租赁服务11%税率的应税服务6%税率的应税服务 1,060,000.000.00100,000.00100,000.00100,000.000.00 3%征收率的应税服务 免抵退税的应税服务 免税的应税服务固定资产进项税额抵扣情况表纳税人识别号：纳税人名称（公章）：填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分项目 当期申报抵扣的固定资产进项税额当期申报抵扣的固定资产进项税额累计增值税专用发票 115,600.00115,600.00+前期累计数海关进口增值税专用缴款书合 计115,600.00115,600.00+前期累计数增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细） 税款所属时间：2012年 9月1日至2012年9月30日与附表三勾稽，反映差额征税情况。
一般纳税人增值税申报表及附表表样
即征即退货物及劳务和应税服务 本月数 本年累计
（一）按适用税率征税销售额 其中：应税货物销售额 应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额 销 （二）按简易征收办法征税销售额 售 额 其中：纳税检查调整的销售额 （三）免、抵、退办法出口销售额 （四）免税销售额 其中：免税货物销售额 免税劳务销售额 销项税额 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 免、抵、退应退税额 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 税 应抵扣税额合计 款 计 实际抵扣税额 算 应纳税额 期末留抵税额 简易征收办法计算的应纳税额 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 应纳税额减征额 应纳税额合计 期初未缴税额（多缴为负数） 实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税额 ①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书预缴税额 ③本期缴纳上期应纳税额 税 款 ④本期缴纳欠缴税额 缴 期末未缴税额（多缴为负数） 纳 其中：欠缴税额（≥0） 本期应补(退)税额 即征即退实际退税额 期初未缴查补税额 本期入库查补税额 期末未缴查补税额
附件1：
增值税纳税申报表
（适用于增值税一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管 税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并向当地税务机关申报。 税款所属时间：自 纳税人识别号 纳税人名称 开户银行及账号 项 目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 18（如17<11，则 为17，否则为11） 19=11-18 20=17-18 21 22 23 24=19+21-23 25 26 27=28+29+30+31 28 29 30 31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34＝24-28-29 35 36 37 38=16+22+36-37
增值税纳税申报表(一般纳税人适用)及其附列资料【excel表格模板】
申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签字：
声明人签字：
主管税务机关：
接收人：
接收日期：
—— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——
年
月
日至
年
月
日
填表日期： 年
月 日 所属行业：
金额单位：元至角分
（公章）
法定代表人姓名 登记注册类型
注册地址
生产经营地址 电话号码
一般项目 栏次 本月数 （一）按适用税率计税销售额 其中：应税货物销售额 应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额 销 （二）按简易办法计税销售额 售 额 其中：纳税检查调整的销售额 （三）免、抵、退办法出口销售额 （四）免税销售额 其中：免税货物销售额 免税劳务销售额 销项税额 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 免、抵、退应退税额 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 税 应抵扣税额合计 款 计 实际抵扣税额 算 应纳税额 期末留抵税额 简易计税办法计算的应纳税额 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 应纳税额减征额 应纳税额合计 期初未缴税额（多缴为负数） 实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税额 ①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书预缴税额 ③本期缴纳上期应纳税额 税 款 ④本期缴纳欠缴税额 缴 期末未缴税额（多缴为负数） 纳 其中：欠缴税额（≥0） 本期应补(退)税额 即征即退实际退税额 期初未缴查补税额 本期入库查补税额 期末未缴查补税额 本年累计 本月数
附件1
增值税纳税申报表
（一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。 税款所属时间：自 纳税人识别号 纳税人名称 开户银行及账号 项 目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 18（如17<11，则为 17，否则为11） 19=11-18 20=17-18 21 22 23 24=19+21-23 25 26 27=28+29+30+31 28 29 30 31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34＝24-28-29 35 36 37 38=16+22+36-37
《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》及其附列表
联系电话：
代理人（公章）： 受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（签章）：
本表为A3竖式一式三份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存、一份征收部门留存
：元（列至角分） 日
应税服务
---------
-----
本年累计
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：
纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根 法定代表人（签章）： 联系电话： 据国家税收法律的规定填报的，我确定它 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 是真实的、可靠的、完整的。 代理人名称： 经办人表
（适用于增值税小规模纳税人） 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 税款所属期： 项 （一）应征增值税不含税销售额 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票不含税销售额 一、 计税 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 依据 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 （三）免税销售额 其中：税控器具开具的普通发票销售额 （四）出口免税销售额 其中：税控器具开具的普通发票销售额 本期应纳税额 本期应纳税额减征额 二、 应纳税额合计 税款 计算 本期预缴税额 本期应补（退）税额14=12-13 目 年 月 日 至 栏次 应税货物及劳务 1 2 3 4（4≥5） 5 6（6≥7） 7 8（8≥9） 9 10 11 12=10-11 13 --------------------------------应税服务 应税货物及劳务 应税服务 年 月 日 本期数 填表日期： 金额单位：元（列至角分） 年 月 日
增值税税率税目表20185
增值税税率税目表（自2018年5月1日起生效）3/16累文化的大众传播媒体。
期租业务，属于水路运输服务。
通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。
航工程作业。
将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间〔含到期〕利息〔保本收益、〔一〕贷款服务报酬、资金占用费、补偿金等〕收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以与融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息与利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税；以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
计、动漫设计、展示设计、设计、机械设计、工程设计、创意策划等。
指导、体育管理的业务 活动提供学历教育服务、非 学历教育服务、教育辅 助服务的业务活动。
学 历教育服务，是指根据 教育行政管理部门确 定或者认可的招生和 教学计划组织教学，并 颁发相应学历证书的 业务活动，包括初等教 育、初级中等教育、高 级中等教育、高等教育 等。
非学历教育服务， 包括学前教育、各类培 训、演讲、讲座、报告 会等。
教育辅助服务， 包括教育测评、考试、 招生等服务提供医学检查、诊断、 治疗、康复、预防、保 健、接生、计划生育、 防疫服务等方面的服 务，以与与这些服务有 关的提供药品、医用材 料器具、救护车、病房 住宿和伙食的业务。
通过同时提供饮食和 饮食场所的方式为消 费者提供饮食消费服 务的业务活动。
提供住宿场所与配套 服务等的活动。
包括宾 馆、旅馆、旅社、度假 村和其他经营性住宿 场所提供的住宿服务。
〔二〕教育教育服务 医疗服务医疗服务〔三〕旅游旅游服务娱乐服务娱乐服务〔2〕建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；。
税务-增值税表1 精品
代销货款可开专票。
单、收款、发出代销商
品满180天]孰早。
P65：在收到代销清单
时已收到全部或部分货
委托 代销
款的，纳税义务时间为 收到货款当天；发出代 销商品超过180天未收
到代销清单及货款的，
纳税义务发生时间为
视
同
销
设有两个以上机构并实行统一
售
移送
核算的纳税人，将货物从一个 机构移送其他机构用于销售，
？
仓单注册人注册货物发生升水
期货交易 升水★
的，该仓单注销（即提取货物 退出期货流通）时，注册人应 就升水部分款项向注销人开具
增值税专用发票，同时计提销
项税额。注销人凭取得的专用
发票抵扣进项税额。
同左
发生贴水的，该仓单注销时， 同左（不过是冲减销
注册人应就贴水部分款项向注 项）
1.纳税义务发生时间与会计确认
销售（风险转移）时间不同；2.
总 结
纳税义务发生时间与专用发票 开具时间有一定对应关系，但 不完全相同;3.我认为错：开具
了专用发票，就产生了增值税
纳税义务。
建筑业纳税义务发生时间：总 起来为“结算当天”（1）合 同完成后一次性结算价款办法 的，为施工单位与发包单位进 行工程合同价款结算的当天； （2）旬末或月中预支、月终 结算、竣工后清算办法的，为
月份终了与发包单位进行已
完工程价款结算的当天； （3）按工程形象进度划分不 同阶段结算价款办法的，为各
月份终了与发包单位进行已
完工程价款结算的当天； （4）实行其他结算方式的工 程项目，为与发包单位结算工 程价款的当天
贷款业务。自2003年1月1日 发供企业之间互
起，金融企业发放的贷款逾期 供电力， 为双方
增值税税率表之欧阳育创编
附件1
增值税税率表
一、表格说明：
1、以上税率为一般纳税人按照一般计税方法适用的税率表，若税收政策调整，则按新政策执行；一般纳税人按规定或者选择简易计税方法和小规模纳税人，适用的征收率以相关法律法规规定为准。
2、中标单位应开具增值税专用发票，法律法规规定不得开具增值税专用发票的除外。
二、相关税收政策：
1、《中华人民共和国增值税暂行条例》
2、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
3、《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）。
增值税季度纳税申报明细表(适用于查账征收的个体工商户、
增值税季度纳税申报明细表（适用于查账征收的个体工商户、责令认定的纳税人）
纳税人识别号：
纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日
项目栏次
本季度第一月本期数本季度第二月本期数本季度第三月本期数
应税货物
及劳务
应税服务
应税货物及
劳务
应税服务
应税货物
及劳务
应税服务
一、计税依据（一）应税货物及劳务应征增值税不含税销售额 1
（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 2 ——————（三）免税销售额 3
（四）出口免税销售额 4
二、税款计算本期应纳税额 5 本期应纳税额减征额 6
三、备注应税服务全部含税收入（即未扣除应税服务扣除额
的含税收入）
7 ——————
填表说明：
1.本表为A4一式两份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存。
2.本表第1至6栏与《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填报口径一致，但需分月填写报送明细数据；第7栏与《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》第5栏填报口径一致，但需分月填写报送明细数据。
3.责令认定纳税人是指年应税销售额已超过小规模纳税人标准，在责令认定期限内未向主管税务机关报送《一般纳税人资格申请表》或《不认定一般纳税人资格申请表》的，按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额的纳税人。
商贸企业增值税进销项税额明细表
附表1：商贸企业增值税进销项税额明细表纳税人名称: 纳税人识别号:注1:”销项税额明细”栏不包括免税货物开具的专用发票和普通发票注2:销项税额明细部分的比例“D”是指各部分销项税额占当期全部销项税额的百分比；进项税额明细部分的“比例（D）”是指各部分进项税额占当期全部进项税额（含当期转出的进项税额）的百分比。
增值税纳税评估资料传递单（存根联）________国税评传（）第号____________________：现将_______户纳税人的纳税评估资料转交给你处，请经核对无误后予以签收。
附件：1、户纳税人名单2、份《增值税纳税申报表》及附列资料3、份《增值税进销项税额明细表》4、份《认证结果通知书》5、份《增值税专用发票存根联明细表》移交人：签收人：批准人：年月日增值税纳税评估资料传递单________国税评传（）第号____________________：现将_______户纳税人的纳税评估资料转交给你处，请经核对无误后予以签收。
附件：1、户纳税人名单2、份《增值税纳税申报表》及附列资料3、份《增值税进销项税额明细表》4、份《认证结果通知书》5、份《增值税专用发票存根联明细表》移交人：签收人：批准人：年月日商贸企业增值税纳税评估重点指标分析表税款所属期: 年月备注：本表一式两份，一份稽查部门（检查科）留存，一份纳税评估部门留存附表5：增值税纳税评估移交单（存根联）________国税评传（）第号____________________：现将_______户纳税人的纳税评估资料转交给你单位（科室），请查收。
附件：1、户指标异常的纳税人名单2、份《增值税纳税评估重点指标分析表》3、户纳税评估资料移交人：签收人：批准人：年月日增值税纳税评估移交单（存根联）________国税评传（）第号____________________：现将_______户纳税人的纳税评估资料转交给你单位（科室），请查收。
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10.2017年12月31日前，被认定为动漫企业的营改增的试点一般纳税人提供的相关动漫服务
11.营改增试点一般纳税人提供的电影放映服务，仓储服务，装卸搬运服务和收派服务
应纳税额=销售额（不含税）*3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
2.自来水，暖气，冷气，热水，煤气。石油液化气天然气沼气居民用煤炭产品
3.图书报纸杂志
4.饲料化肥农药农机农膜
5.国务院规定的其他货物
税率
1.交通运输业（含铁路）
应纳税额=销项税额—进项税额
销项税额=销售额（不含税）*13%
不含税销售额=含税销售额/（1+13%）
2.邮政业服务
3.基础电信服务
税率
1.研发和技术服务
（3）以自己采掘的沙，土，石料，或其他矿物连续生产的砖瓦石灰
（4）用微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人或动物的血液或组织制成的生物制品
（5）自来水
（6）商品混凝土（仅限以水泥为原料生产的水泥混凝土）
3.一般纳税人销售货物属于以下情形
（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）
（2）典当业销售死当物品
（1）小规模纳税人销售旧货
（2）一般纳税人销售旧货
0
税率
出口货物，财政部和国家税务总局规定的应税服务，但国务院另有规定的除外
应纳税额=销项税额—进项税额
销项税额=销售额（不含税）*6%
不含税销售额=含税销售额/（1+6%）
2.信息技术服务
3.文化创意服务
4பைடு நூலகம்物流辅助服务
5.鉴证咨询服务
6.广播影视服务
7.增值电信服务
征收率
中外合作油（气）田开采（含中外双方鉴定石油合同开采陆上）的原油天然气
应纳税额=销售额（不含税）*5%
2.营改增试点实施之前或者自制的固定资产
3.一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
4.购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产
5.发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
2.销售旧货
12.2015年12月31日前，提供电信业服务的境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务，电子数据和信息的传输服务
13.药品经营企业销售生物制品
14.光伏发电项目发电户（个人和不经常发生应税行为的非企业性单位）销售电力产品，按税法规定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照3%征收率代征增值税税款
下列项目可依照3%征收率减按2%征收增值税：
应纳税额=销售额（不含税）*2%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
1.销售自己使用过的固定资产
（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
（2）特定一般纳税人销售自己使用过的固定资产
1原增值税一般纳税人销售自己使用过的，扩大增值税抵扣范围试点地区试点以前，非试点地区2009年11日增值税转型改革以前，购进或自制的固定资产
4.一般纳税人的自来水公司销售自来水
5.固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省，市销售货物，对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按3%征收率征税
6.拍卖行受托拍卖增值税应税货物
拍卖货物属于免税范围的，经拍卖行县级主管税务机关批准，可以免征增值税
7.属于增实税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液
增值税表
税率及征收率
类型
适用项目
计算应纳税额方法
说明
税率
1.货物
应纳税额=销项税额—进项税额
销项税额=销售额（不含税）*17%
不含税销售额=含税销售额/（1+17%）
2.应税劳务
3.有形动产租赁服务
税率
1.粮食，食用植物油
应纳税额=销项税额—进项税额
销项税额=销售额（不含税）*13%
不含税销售额=含税销售额/（1+13%）
不含税销售额=含税销售额/（1+5%）
征收率
1.小规模纳税人销售货物提供应税劳务或“营改增”试点应税服务
应纳税额=销售额（不含税）*3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
增值税选择计税方式确定后，36个月内不得更改
2.特定一般纳税人销售下列自产货物
（1）县级及县级一下小型水力发电单位生产的电力
（2）建筑用和生产建筑材料所用的沙，土，石料