第一节 支付结算
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经济法基础第三章ppt课件
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第二节 银行结算账户
（三）存款人预留银行签章的管理 1、单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开
户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等 相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时， 应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务 专用章等相关证明文件。
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第二节 银行结算账户
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第二节 银行结算账户
二、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立 1、存款人应在注册地或住所地开立银行结算账
户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也 可以在异地开立银行结算账户。
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第二节 银行结算账户
2、核准制： 需要人民银行核准的账户包括：基本存款账户、
第三章 支付结算法律制度
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第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念 是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银
行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进 行货币给付及其资金清算的行为。 主要功能是完成资金从一方当事人向另一方一节 支付结算概述
支付结算主体： 1、银行（含城乡信用合作社，下同） 2、以及单位（含个体工商户，下同） 3、个人 其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构，
立
办理现金缴存，但
不得支取现金。
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第二节 银行结算账户
类型
用途
使用规定
（1）单位银行卡账户的资金（备用金）必须由其基
本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业
务。（2）证券交易结算资金、期货交易保证金和信
托基金专用存款账户不得支取现金。（3）基本建设
资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金账户
第二章(第一节)支付结算概述
第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、托收承付、委托收款和银行卡等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
支付结算的种类，包括票据结算和非票据结算两类。
票据结算包括汇票、本票和支票三种结算方式；非票据结算包括汇兑、托收承付、委托收款和信用卡等结算方式。
（支付结算的主体为：银行、单位、个人）（二）支付结算的特征支付结算作为一种法律行为，具有以下法律特征：1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行《支付结算办法》第六条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。
但法律、行政法规另有规定的除外。
”这表明，支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同。
（支付结算：广义的包括现金结算，狭义的支付结算仅指票据结算）2.支付结算是一种要式行为所谓要式行为是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。
如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效。
《支付结算办法》第九条的规定，“票据和结算凭证是办理支付结算的工具。
单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证”，“未使用按中国人民银行统一印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理”。
为了保证支付结算的准确、及时和安全，以使其业务正常进行，中国人民银行除了对票据和结算凭证的格式有统一的要求外，还就正确填写票据和结算凭证作出了基本规定。
3.支付结算的发生取决于委托人的意志银行在支付结算中是充当中介机构的角色，因此，银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。
最新第三章 第1节 支付结算概述(习题+答案)
第三章第1节支付结算概述1.【多选题】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
A.现金B.票据C.银行卡D.汇兑2.【多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。
A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.存款信息保密原则3.【判断题】中国人民银行现代化支付系统中全国支票影像系统，是金融基础设施的核心系统。
（）4.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（）。
A.票据B.银行卡C.汇兑D.委托收款5.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。
A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押6.【单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。
A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日C.贰零壹壹年零叁月拾伍日D.贰零壹壹年叁月拾伍日7.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。
A.单位名称应当记载全称或者规范化简称B.银行名称应当记载全称或者规范化简称C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致8.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于支付结算的要求中正确的是（）。
A.单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是简称B.个人在票据和结算凭证上的签章，必须为个人本人的签名加盖章C.票据的出票金额、出票日期、付款人名称不得更改D.伪造、变造票据属于欺诈行为，构成犯罪的应依法追究其刑事责任9.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。
A.更改出票金额的票据B.更改出票日期及收款人名称的票据C.出票日期使用小写填写的票据D.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据答案：1. 『正确答案』BCD『答案解析』本题考核支付结算的概念。
第二章支付结算制度
存款人以单位名称开立的银行结算账户 称为单位银行结算账户。这里所说的单位 包括机关、团体、部队、企业、事业单位 和其他组织等。
（二）单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款 账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户
（三）银行结算账户根据开户地的不同，分为本地银行 结算账户和异地银行结算账户
第二章支付结算制度
6.结算起点以下的零星支出。
7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支
出。
第二章支付结算制度
第二节 现金管理
二、现金使用的限额
现金使用限额，又称库存现金限额，是 指为了保证开户单位日常零星开支的需要， 允许单位留存现金的最高额度。
库存现金限额由开户银行和开户单位根 据具体情况商定凡在银行开户的单位，银 行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支 数额作为该单位的库存现金限额。
3.开户单位对于符合现金适用范围规定， 从开户银行提取现金的，应当写明用途， 由本单位财会部门负责人签字盖章，经开 户银行审核后，予以支付现金。
第二章支付结算制度
第二节 现金管理 三、现金收支的基本要求
4.因采购地点不确定、交通不便、生产或市场急需、抢 险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应 当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字 盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 5.开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 不得谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位 和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人 名义存入储蓄；不准保留账外公款；不得未经批准坐支 现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金 等。银行对于违反上述规定的单位，将按规定予以处罚。
明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、
注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进
（二）单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款 账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户
（三）银行结算账户根据开户地的不同，分为本地银行 结算账户和异地银行结算账户
第二章支付结算制度
6.结算起点以下的零星支出。
7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支
出。
第二章支付结算制度
第二节 现金管理
二、现金使用的限额
现金使用限额，又称库存现金限额，是 指为了保证开户单位日常零星开支的需要， 允许单位留存现金的最高额度。
库存现金限额由开户银行和开户单位根 据具体情况商定凡在银行开户的单位，银 行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支 数额作为该单位的库存现金限额。
3.开户单位对于符合现金适用范围规定， 从开户银行提取现金的，应当写明用途， 由本单位财会部门负责人签字盖章，经开 户银行审核后，予以支付现金。
第二章支付结算制度
第二节 现金管理 三、现金收支的基本要求
4.因采购地点不确定、交通不便、生产或市场急需、抢 险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应 当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字 盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 5.开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 不得谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位 和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人 名义存入储蓄；不准保留账外公款；不得未经批准坐支 现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金 等。银行对于违反上述规定的单位，将按规定予以处罚。
明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、
注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进
支付结算法律制度
第一节支付结算法律制度✧支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银和汇兑、托收承付、委托收款等方式进行货币给付及其资金清算的活动。
银行（含城乡信用合作社，下同）以及单位（含个体工商户，下同）和个人是办理支付结算的主体。
其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。
✧办理支付结算使用的主要支付工具我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。
“三票一卡”是指三和票据（汇票、本票、支票）和银行卡，结算方式包括汇兑，托收承付和委托收款。
✧办理支付结算的原则恪守信用，履约付款原则谁的钱进谁的的帐，由谁支配原则银行不垫款原则✧办理支付结算的基本要求1．单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证上。
2．单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。
3．票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
4．填写各种票据和结算凭证应当规范。
第二节 银行结算账户管理一、银行结算账户的概念和种类银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付活斯存款账户。
其中“银行”是指在中国境内经批准经营支付结算业务的银行金融机枪；“想出款人”是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、企业、事业单位、其他组织（以下称单位）、个体工商户和自然人。
个人银行结算账户 ✧ ✧ ✧单位银行结算账户✧基本存款账户 按用途 一般存款账户不同分 专用存款账户为 临时存款账户银行存款账户是社会资金运动的起点和终点，是支付结算工作开存款人展的基础。
银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。
中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予审核，符合开户条件的予以核准，颂发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证。
银行会计-支付结算业务的核算PPT课件
4．银行本票退款和超过提示付款期付款的处理
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
27
（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
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三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
32
银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
（1）银行本票退款的处理
转账退付时： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（申请人户）
思考： 退付现金会计分录 ？
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（2）超过提示付款期付款的处理
持票人在本行开立账户 转账付款： 借：吸收存款——本票
贷：吸收存款——××存款（持票人户） 支付现金： 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——本票
5000
贷：清算资金往来——同城票据清算 5000
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三、银行汇票的核算
银行汇票是出票银行签发的，由其在 见票时，按照实际结算金额无条件支付给 收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用范围广泛，单位和个人需 要在异地支付的各种款项均可使用。
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银行汇票示意图
本付地行签发行
签发汇票（1）
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
22
二、银行本票的核算
4．银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银
行本票，持票人只能到出票银行支取现金。注明
“转账”字样的银行本票可以背书转让。
5．在银行开立账户的收款人或持票人向开户银行提
示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留
支
恪守信用，履约付款
付
结
算
谁的钱进谁的账，由谁支配
的
原
则 银行不垫款
3
支付结算方式的种类
现金结算
现金支票 支票 转账支票
支 付 结 算 业 务 概 述
普通支票
货
票据
本票
不定额本票 定额本票
币 结 算
汇票 银行汇票 商业汇票
银行会计之支付结算业务知识
提示:
商业承兑汇票完全是商业信用基 础上的票据活动。
银行受理商业承兑汇票业务只是 代收款单位向付款单位收取到期 票款，银行作委托收款处理。
商业承兑汇票的收款人应对将要 到期的商业承兑汇票匡算至付款人开 户行的邮程，提前向开户行办理委托。
1.持票人开户行受理汇票
—登记发出委托收款登记簿，无分录。 收到客户提交的“委托收款凭证
③委托收款
收款人 ④寄送托收凭证③- ⑤ 付款人
③解讫通知随联行报单寄出 票行
借：联行往账 贷：吸收活期存款—收款单位
〔2〕代理付款行支付未在本行开 户的持票人票款
借：联行往账 贷：应解汇款 借：应解汇款 贷：库存现金
应解汇款（负债类）
将款项解付给收款 收到待解付的款 人或退回款项时 项或临时存款
余额：已收入 但尚未解付或 退回的款项
3.银行汇票结清的核算 出票行收到代理付款行寄来的联
—无分录
办理相关手续后，将托收凭证 退回托收行。
3.持票人开户行收到划回票款或退 票的核算
〔1〕收到划回票款
借：联行来账〔存放中央银行款 项〕 〔2贷〕：收吸到收退活票期存款—收款单位 —销记发出委托收款登记簿，无分录。 办妥相关手续，将凭证退回委托人。
4.商业承兑汇票流程图
收款人
① 收〔付〕款人签 发,付款人承兑
〔三〕信用卡结算业务的核算 P112 1.信用卡开户发卡的核算
借：吸收活期存款—申请人户 〔库存现金等〕
贷：吸收信用卡存款-单位〔个人〕 手续费及佣金收入
〖例〗P112
2.信用卡续存的核算 借：吸收活期存款—申请人户
〔库存现金等〕 贷：吸收信用卡存款—单位〔个人〕
3.信用卡购物消费的核算 〔1〕特约单位开户行的核算 P114 ①特约单位和持卡人在同一银行开户
商业承兑汇票完全是商业信用基 础上的票据活动。
银行受理商业承兑汇票业务只是 代收款单位向付款单位收取到期 票款，银行作委托收款处理。
商业承兑汇票的收款人应对将要 到期的商业承兑汇票匡算至付款人开 户行的邮程，提前向开户行办理委托。
1.持票人开户行受理汇票
—登记发出委托收款登记簿，无分录。 收到客户提交的“委托收款凭证
③委托收款
收款人 ④寄送托收凭证③- ⑤ 付款人
③解讫通知随联行报单寄出 票行
借：联行往账 贷：吸收活期存款—收款单位
〔2〕代理付款行支付未在本行开 户的持票人票款
借：联行往账 贷：应解汇款 借：应解汇款 贷：库存现金
应解汇款（负债类）
将款项解付给收款 收到待解付的款 人或退回款项时 项或临时存款
余额：已收入 但尚未解付或 退回的款项
3.银行汇票结清的核算 出票行收到代理付款行寄来的联
—无分录
办理相关手续后，将托收凭证 退回托收行。
3.持票人开户行收到划回票款或退 票的核算
〔1〕收到划回票款
借：联行来账〔存放中央银行款 项〕 〔2贷〕：收吸到收退活票期存款—收款单位 —销记发出委托收款登记簿，无分录。 办妥相关手续，将凭证退回委托人。
4.商业承兑汇票流程图
收款人
① 收〔付〕款人签 发,付款人承兑
〔三〕信用卡结算业务的核算 P112 1.信用卡开户发卡的核算
借：吸收活期存款—申请人户 〔库存现金等〕
贷：吸收信用卡存款-单位〔个人〕 手续费及佣金收入
〖例〗P112
2.信用卡续存的核算 借：吸收活期存款—申请人户
〔库存现金等〕 贷：吸收信用卡存款—单位〔个人〕
3.信用卡购物消费的核算 〔1〕特约单位开户行的核算 P114 ①特约单位和持卡人在同一银行开户
法学课件-支付结算法律制度
四、银行卡(一)
银行卡是指由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行 的具有消费信用、转帐结算、存取现金等全部或部分功能的 信用支付工具。
（一）银行卡的种类 银行卡的种类依据不同的划分方式有不同的分类。如： 按币种不同分为人民币卡、外币卡；按信息载体不同分为磁 条卡、芯片（IC）卡等；从发卡银行是否给予持卡人信用额 度来分，银行卡可分为信用卡和借记卡。 （二）银行卡的发行主体 发行银行卡的主体为商业银行（包括外资银行、合资银 行），并须经过中国人民银行的批准。
（七）银行卡的风险管理
是指针对银行卡中的信用卡的持有人可能滥用信用额度， 给发卡银行造成损失的情况所进行的风险管理。主要包括：
1、信用卡持卡人的资信审查：
2、信用卡的风险控制指标：
（1）单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万 元（含等值外币）；
（2）单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其 综合授信额度的3%；
第一节、支付结算概述
本节主要学习了解以下两大问 题： 一是支付结算的概念和特征 二是支付结算的基本原则
一、支付结算的概念和特征 (一)
（一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、 银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给 付及其资金清算的行为。 （二）支付结算的法律特征 1、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进 行； 2、支付结算是一种要式行为； 3、支付结算的发生取决于委托人的意志
四、银行卡(四)
（四）银行卡的收费标准
重点掌握：POS跨行交易商户结算手续费 1、对宾馆、餐饮、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品类的 商户，发卡行的固定收益为交易金额的1.4%，银联网络服务 费标准为交易金额的0.2%。 2、对一般类型的商户，发卡行的固定收益为交易金额 的0.7%，银联网络服务费标准为交易金额的0.1%。
支付结算业务的核算与管理
第四章 支付结算业务的核算与管理
①原持票人需要支取现金的，代理付款行经审查汇票上填写的申请人和收款人确定为个人，并按规定填明“现金”字样，以及填写的代理付款行名称确为本行的，可办理现金支付手续；未填明“现金”字样需要支取现金的，由代理付款行按照现金管理规定审查支付，另填一联现金借方凭证。借：应解汇款——持票人户贷：库存现金②持票人超过汇票期限，则不能向代理付款行提示付款；持票人需在票据权利实效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款；出票行将汇票款从“汇出汇款”科目转入“应解汇款”科目，再由持票人重新办理申请汇票手续或办理汇兑结算方式将款项汇出。
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，根据统一的支付结算制度，制定实施细则，并报中国人民银行总行备案；根据需要可以制定单项支付结算办法，报人行总行批准后执行。中国人民银行分行、支行负责组织、协调、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷。
01
政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况和经济活动的需要，制定具体的管理实施办法，但必须报经中国人民银行总行批准后执行。政策性银行、商业银行总行负责组织、管理、协调本行内的支付结算工作，协调、处理本行内分支结构之间的支付结算纠纷。
持票人在代理付款行开立账户。持票人向开户银行提示付款时，应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章；签章必须与预留银行印章相同，然后，将银行汇票和解讫通知及两联进账单一并交送开户银行。开户银行接到汇票、解讫通知及两联进账单后，认真审查。审查无误后，将汇票作为借方凭证附件，第二联进账单作为贷方凭证，办理转账。
3、持票人向银行兑付汇票
2、持票人接受并审核汇票。
银行汇票的申请人将出票行开给的汇票第二、三联作为支付手段交给汇票上记名的收款人，用以偿付商品或劳务结算款项；收款人审核无误后，在汇票出票金额范围内，按实际交易结算款项的金额办理结算；将实际结算金额和多余金额填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。否则，银行将不予受理。
支付结算概述及流程
支付结算概述及流程
第一节 第二节 第三节
支付结算概述 结算方式流程 票据知识及流程
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念 二、支付结算的原则 三、支付结算的纪律 四、支付结算的种类
一、支付结算的概念
（一）概念 支付结算是指单位、个人在社会经济
活动中使用票据和各种结算方式进行货币给 付及其资金清算的行为。
要点： 实质：货币给付； 主体：收付款双方；媒介：银行 工具：票据和结算方式。
（二）支付方式
1、现金结算 是收付款双方直接使用现金收付款项 的货币收付行为。
主体：收付款双方 工具：现钞 过程：一手钱一手货
2、转账结算 是指通过银行将款项从付款人存款账 户划转到收款人存款账户的货币收付行为。 主体：收付款双方
第三节 票据知识及流程
一、票据基本知识 二、支票结算流程 三、本票结算流程 四、银行汇票结算流程 五、商业汇票结算流程
一、票据基本知识
（一）票据的概念、性质和作用 （二）票据关系人与权利义务关系 （三）票据行为 （四）支付结算中使用票据的基本规定
（一）票据的概念、性质和作用
1、票据的概念 票据是载明债务人要按指定期限向债权 人无条件支付一定金额款项的信用证券。
（一）票据的概念、性质和作用
2、票据的性质 （1） 票据是一种有价证券 （2） 票据是一种设权证券 （3） 票据是一种信用支付工具 （4） 票据是一种无因证券 （5） 票据是一种要式（文义）证券 （6） 票据是一种流通证券 （7） 票据是一种集团证券，具有债务连带性 （8） 票据是一种提示证券 （9） 票据是一种缴还结算流程
汇款人
委 托 汇 款
汇出工行
先直后横
电子划款
收款人
收 款 入 帐
第一节 第二节 第三节
支付结算概述 结算方式流程 票据知识及流程
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念 二、支付结算的原则 三、支付结算的纪律 四、支付结算的种类
一、支付结算的概念
（一）概念 支付结算是指单位、个人在社会经济
活动中使用票据和各种结算方式进行货币给 付及其资金清算的行为。
要点： 实质：货币给付； 主体：收付款双方；媒介：银行 工具：票据和结算方式。
（二）支付方式
1、现金结算 是收付款双方直接使用现金收付款项 的货币收付行为。
主体：收付款双方 工具：现钞 过程：一手钱一手货
2、转账结算 是指通过银行将款项从付款人存款账 户划转到收款人存款账户的货币收付行为。 主体：收付款双方
第三节 票据知识及流程
一、票据基本知识 二、支票结算流程 三、本票结算流程 四、银行汇票结算流程 五、商业汇票结算流程
一、票据基本知识
（一）票据的概念、性质和作用 （二）票据关系人与权利义务关系 （三）票据行为 （四）支付结算中使用票据的基本规定
（一）票据的概念、性质和作用
1、票据的概念 票据是载明债务人要按指定期限向债权 人无条件支付一定金额款项的信用证券。
（一）票据的概念、性质和作用
2、票据的性质 （1） 票据是一种有价证券 （2） 票据是一种设权证券 （3） 票据是一种信用支付工具 （4） 票据是一种无因证券 （5） 票据是一种要式（文义）证券 （6） 票据是一种流通证券 （7） 票据是一种集团证券，具有债务连带性 （8） 票据是一种提示证券 （9） 票据是一种缴还结算流程
汇款人
委 托 汇 款
汇出工行
先直后横
电子划款
收款人
收 款 入 帐
金融企业会计-支付结算业务的核算
金融企业会计-支付结算 业务的核算
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2020/12/20
金融企业会计-支付结算业务的核算
第一节 支付结算业务概述
支付结算种类及作用 v （一）定义：指单位、个人在社会经济
活动中使用票据和各种结算方式（银行 卡、汇兑、托收承付、委托收款等）进 行货币给付及其资金清算的行为。 v （二）种类 v 1、按支付方式分：现金结算和转账结算 v 2、按地域分：同城结算和异地结算
第二节 现金出纳业务的核算
v
现金是指现实购买力或清偿力的现行通货，
即货币。货币产生以后，银行也就产生了，最初
的银行业实际上就是货币收付、保管、兑换的经
营站。所以说有没有货币（现金）的收入和付出，
没有现金出纳，就没有银行之说。
v 出纳，就是支出和纳入的意思。商业银行出 纳工作就是办理本行的现金结算、备用金领取与
管
4）严格查库制度 定期不定期查库
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金融企业会计-支付结算业务的核算
现金运送的核算
各个行处的现金收入和付出往往出现不平衡 ，
就需要现金调剂，于是产生了现金运送业 务。
v 1）运出行的核算
v 借：存放同业
v
贷：库存现金
v （2）运入行的核算
v
借：库存现金
v
贷：同业存放
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金融企业会计-支付结算业务的核算
借：营业外支出－出纳短款户
贷：其他应收款－待处理出纳短款户
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金融企业会计-支付结算业务的核算
库房管理和现金运送
v 库房管理
出纳库房是保管现金、金银及有价证券等贵重物品的重 要场所。为保证库款的安全必须做好金库管理工作。
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2020/12/20
金融企业会计-支付结算业务的核算
第一节 支付结算业务概述
支付结算种类及作用 v （一）定义：指单位、个人在社会经济
活动中使用票据和各种结算方式（银行 卡、汇兑、托收承付、委托收款等）进 行货币给付及其资金清算的行为。 v （二）种类 v 1、按支付方式分：现金结算和转账结算 v 2、按地域分：同城结算和异地结算
第二节 现金出纳业务的核算
v
现金是指现实购买力或清偿力的现行通货，
即货币。货币产生以后，银行也就产生了，最初
的银行业实际上就是货币收付、保管、兑换的经
营站。所以说有没有货币（现金）的收入和付出，
没有现金出纳，就没有银行之说。
v 出纳，就是支出和纳入的意思。商业银行出 纳工作就是办理本行的现金结算、备用金领取与
管
4）严格查库制度 定期不定期查库
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现金运送的核算
各个行处的现金收入和付出往往出现不平衡 ，
就需要现金调剂，于是产生了现金运送业 务。
v 1）运出行的核算
v 借：存放同业
v
贷：库存现金
v （2）运入行的核算
v
借：库存现金
v
贷：同业存放
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借：营业外支出－出纳短款户
贷：其他应收款－待处理出纳短款户
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库房管理和现金运送
v 库房管理
出纳库房是保管现金、金银及有价证券等贵重物品的重 要场所。为保证库款的安全必须做好金库管理工作。
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4、规范填写票据和结算凭证
（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金 额数字书写中使用繁体字，也应受理。 （2）中文大写金额到“元”为止的，“元”后面应加“整（正）”；到 “角”的，“角”后面可以不写“整（正）”；到“分”的，“分”后面 不写“整（正）”。 （3）中文大写金额前应标明“人民币”字样。大写金额和“人民币” 字样间不能留有空白。 （4）小写金额中有“0”时的大写金额写法要掌握。
要按照一定的形式和 程序进行的行为
3.支付结算的发生取决于委托人的意志。 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。 5.支付结算必须依法进行。
二、支付结算的基本原则
1.恪守信用、履约付款。 2.谁的钱进谁的账、由谁支配。 3.银行不垫款。
三、支付结算的主要支付工具 汇票 票据 本票 支票
￥10875.00
￥ 10087.00
人民币壹万零捌佰柒拾伍元整
①阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。
②阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间 可以只写一个“零”字。
￥ 107850.50 ￥ 1007850.70 ③阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几 个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时， 中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零” 字。 ￥ 10875.07 ④阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时， 中文大写金额“元”后面应写“零”字。
注意：
1 1、除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任 、银行不得为任何单位或个人查询账户情况，不得为 何单位或个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人 任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个 冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 人存款的正常支付。对吗？ 2、“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为 “变造”是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的 记载事项加以改变的行为。
票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。 单位、银行的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权 的代理人的签名或盖章。个人的签章，为个人本名的签名或盖章。
注意：
3、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记 载，两者必须一致。两者不一致的票据无效，两者不一致 的结算凭证，银行不予受理。
【例题· 单选题】（2009年）填写票据金额时，如￥ 20050.37， 其中文大写应写成（ D ）。 A.贰万零伍拾元叁角柒分整 B.人民币贰万零零伍拾元零叁角柒分 C.人民币贰万零伍拾元叁角柒分整 D.人民币贰万零伍拾元叁角柒分
【例题· 单选题】（2009年）票据的出票日期如果是2月20 日，按规范填写要求，其中文大写应为（D ）。 A.二月二十日 B.贰月贰拾日 C.零贰月贰拾日 D.零贰月零贰拾日 【例题· 判断题】（2008年、2009年）票据日期使用小写填 写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 （ ）× 【例题· 判断题】（2011年）票据和结算凭证上的签章和其他 记载事项应当真实，不得伪造、变造，但在填写票据和结算凭 证中如遇数字有误，可随时予以涂改。（× ）
）的行为。 AB
【例题· 多选题】办理支付结算的要求有（
）。 A.使用统一规定印制的票据和结算凭证 B.按规定开立和使用银行账户 C.票据和结算凭证上签章和其他记载事项应真实 D.填写票据和结算凭证应规范
ABCD
（1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。 （2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。 （3）阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“ 但_________________不是“0”时，中文大写金额中可以_____________________
(f)少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额 大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。
【例题· 多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列 各项中，属于银行不予受理的有（ ）。（10年） A.更改金额的票据 B.出票日期用小写填写的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.中文大写出票日期未按要求填写的票据 【例题· 单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列 各项中，不会导致票据无效的是（ ）。（08年） A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证 明 【例题· 多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列 各项中，属于无效票据的有（ ）。（07、05年） A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.使用的签章与预留银行签章不符的票据
★
大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理 ， 但由此造成损失的，由 出票人 自行承担。
【例题· 单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。 下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（ ）。（04年） A.贰零零叁年拾月玖日 B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日 C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日 D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日 • 【例题· 单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中， 将“10月20日"填写正确的是（ ）。（05年） A.拾月贰拾日 B.零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日
第二章 现金和支付结算 法律制度
第一节 支付结算
一、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的概念 单位、个人使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及 其资金清算的行为。
办理支付结算的主体 银行以及单位（含个体工商户）和个人
银行、城市信用合作社、农村信用合作社
（二）支付结算的特征
1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 银行 是支付结算和资金清算的中介机构，未经中国人民 银行批准的非金融机构和其他单位不得作为中介机构经营 支付结算业务。 2.支付结算是一种要式行为。
（1）中文大写金额数字应用 正楷或行书 填写，不得自造简化字 （2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后 应写 “整” 可以不写 到“角”为止的，在“角”之后 “整”（或“正”） 可写可不写 不写 大写金额数字有“分”的，“分”后面
“整”（或“正
3）中文大写金额数字前应标明 “人民币” 字样，大写金额数字应紧接 不得留有空白 “人民币”字样填写， 4）阿拉伯小写金额数字中有 “0” 时，中文大写应按照汉语语言规律 金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 （5）票据的出票日期必须使用 中文大写 。 ★
注意：
⑤阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。 ⑥票据的出票日期必须使用中文大写。
月为壹、贰、壹拾，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在前面加 “零”；日为拾壹至拾玖的，应在前面加“壹”。
⑦票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未 按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票 人自行承担。
• 【例题· 单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发 票据时，可以更改的项目是（ ）。（05年） A.出票日期 B.收款人名称 C.票据金额 D.用途
• 【例题· 判断题】对金额、出票日期、收款人名称 进行更改的票据，为无效票据。（ ）（03年）
三、填写票据和结算凭证的基本要求
如果金额数字书写中使用 繁体字， 也应受理 。
信用卡
结算凭证 汇兑 委托收款 托收承付
四、支付结算的主要法律依据（了解）
五、办理支付结算的基本要求★
（1）办理支付结算必须使用按 中国人民银行统一规定 印制的票据和结算凭证。 （2）应当按《人民币银行结算账户管理办法》的规定 开立、使用账户 。
（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当 真实，不得伪造、变造 。 （4）填写票据和结算凭证应当规范。 （5）填写票据和结算凭证应当准确、完整。
•
【例题· 单选题】某出票人于2月12日签发一张现金支票。 根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、 “日”的下列填法中，符合规定的是（ ）。（07年） A.贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日 C.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日
• 【例题· 多选题】下列各项中，表述正确的有（ ）。 （02年、05年、07年） A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填 写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币” 字样 C.票据的出票日期可以使用小写填写 D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的， 在“元”之后，应写“整”或“正”字
【例题· 多选题】（2011年）下列说法中，属于支付结算 特征的有（ ）。 ACD A.支付结算是一种要式行为 B.支付结算的发生取决于受托人的意志 C.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 D.支付结算的发生取决于委托人的意志 【例题· 多选题】（2010年）单位、个人和银行在办理支付结算 ACD 时必须遵守以下原则（ ）。 A.恪守信用、履约付款 B.减少现金使用 C.谁的钱进谁的账，由谁支配 D.银行不垫款
月：1 、 加 0 加 1 日：1-9 、 日：11--19 2 、 10 、 10 20 、 30 零贰月壹拾贰日 例如：2月12日 应写成___________
l0月20日应写成 零壹拾月零贰拾日 _____________
2月20日应写成 ______________ 零贰月零贰拾日
6）票据出票日期使用小写填写的， 银行不予受理
【例题· 多选题】（2008年）办理支付结算的要求有（ ）。 ABCD A.使用统一规定印制的票据和结算凭证 B.按规定开立和使用银行账户 C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不 得伪造、变造 D.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正 确，字迹清晰
（e）对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途）， 原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处 签章证明
（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金 额数字书写中使用繁体字，也应受理。 （2）中文大写金额到“元”为止的，“元”后面应加“整（正）”；到 “角”的，“角”后面可以不写“整（正）”；到“分”的，“分”后面 不写“整（正）”。 （3）中文大写金额前应标明“人民币”字样。大写金额和“人民币” 字样间不能留有空白。 （4）小写金额中有“0”时的大写金额写法要掌握。
要按照一定的形式和 程序进行的行为
3.支付结算的发生取决于委托人的意志。 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。 5.支付结算必须依法进行。
二、支付结算的基本原则
1.恪守信用、履约付款。 2.谁的钱进谁的账、由谁支配。 3.银行不垫款。
三、支付结算的主要支付工具 汇票 票据 本票 支票
￥10875.00
￥ 10087.00
人民币壹万零捌佰柒拾伍元整
①阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。
②阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间 可以只写一个“零”字。
￥ 107850.50 ￥ 1007850.70 ③阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几 个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时， 中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零” 字。 ￥ 10875.07 ④阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时， 中文大写金额“元”后面应写“零”字。
注意：
1 1、除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任 、银行不得为任何单位或个人查询账户情况，不得为 何单位或个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人 任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个 冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 人存款的正常支付。对吗？ 2、“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为 “变造”是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的 记载事项加以改变的行为。
票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。 单位、银行的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权 的代理人的签名或盖章。个人的签章，为个人本名的签名或盖章。
注意：
3、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记 载，两者必须一致。两者不一致的票据无效，两者不一致 的结算凭证，银行不予受理。
【例题· 单选题】（2009年）填写票据金额时，如￥ 20050.37， 其中文大写应写成（ D ）。 A.贰万零伍拾元叁角柒分整 B.人民币贰万零零伍拾元零叁角柒分 C.人民币贰万零伍拾元叁角柒分整 D.人民币贰万零伍拾元叁角柒分
【例题· 单选题】（2009年）票据的出票日期如果是2月20 日，按规范填写要求，其中文大写应为（D ）。 A.二月二十日 B.贰月贰拾日 C.零贰月贰拾日 D.零贰月零贰拾日 【例题· 判断题】（2008年、2009年）票据日期使用小写填 写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 （ ）× 【例题· 判断题】（2011年）票据和结算凭证上的签章和其他 记载事项应当真实，不得伪造、变造，但在填写票据和结算凭 证中如遇数字有误，可随时予以涂改。（× ）
）的行为。 AB
【例题· 多选题】办理支付结算的要求有（
）。 A.使用统一规定印制的票据和结算凭证 B.按规定开立和使用银行账户 C.票据和结算凭证上签章和其他记载事项应真实 D.填写票据和结算凭证应规范
ABCD
（1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。 （2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。 （3）阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“ 但_________________不是“0”时，中文大写金额中可以_____________________
(f)少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额 大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。
【例题· 多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列 各项中，属于银行不予受理的有（ ）。（10年） A.更改金额的票据 B.出票日期用小写填写的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.中文大写出票日期未按要求填写的票据 【例题· 单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列 各项中，不会导致票据无效的是（ ）。（08年） A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明 B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证 明 【例题· 多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列 各项中，属于无效票据的有（ ）。（07、05年） A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.使用的签章与预留银行签章不符的票据
★
大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理 ， 但由此造成损失的，由 出票人 自行承担。
【例题· 单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。 下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（ ）。（04年） A.贰零零叁年拾月玖日 B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日 C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日 D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日 • 【例题· 单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中， 将“10月20日"填写正确的是（ ）。（05年） A.拾月贰拾日 B.零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日
第二章 现金和支付结算 法律制度
第一节 支付结算
一、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的概念 单位、个人使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及 其资金清算的行为。
办理支付结算的主体 银行以及单位（含个体工商户）和个人
银行、城市信用合作社、农村信用合作社
（二）支付结算的特征
1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 银行 是支付结算和资金清算的中介机构，未经中国人民 银行批准的非金融机构和其他单位不得作为中介机构经营 支付结算业务。 2.支付结算是一种要式行为。
（1）中文大写金额数字应用 正楷或行书 填写，不得自造简化字 （2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后 应写 “整” 可以不写 到“角”为止的，在“角”之后 “整”（或“正”） 可写可不写 不写 大写金额数字有“分”的，“分”后面
“整”（或“正
3）中文大写金额数字前应标明 “人民币” 字样，大写金额数字应紧接 不得留有空白 “人民币”字样填写， 4）阿拉伯小写金额数字中有 “0” 时，中文大写应按照汉语语言规律 金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 （5）票据的出票日期必须使用 中文大写 。 ★
注意：
⑤阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。 ⑥票据的出票日期必须使用中文大写。
月为壹、贰、壹拾，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在前面加 “零”；日为拾壹至拾玖的，应在前面加“壹”。
⑦票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未 按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票 人自行承担。
• 【例题· 单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发 票据时，可以更改的项目是（ ）。（05年） A.出票日期 B.收款人名称 C.票据金额 D.用途
• 【例题· 判断题】对金额、出票日期、收款人名称 进行更改的票据，为无效票据。（ ）（03年）
三、填写票据和结算凭证的基本要求
如果金额数字书写中使用 繁体字， 也应受理 。
信用卡
结算凭证 汇兑 委托收款 托收承付
四、支付结算的主要法律依据（了解）
五、办理支付结算的基本要求★
（1）办理支付结算必须使用按 中国人民银行统一规定 印制的票据和结算凭证。 （2）应当按《人民币银行结算账户管理办法》的规定 开立、使用账户 。
（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当 真实，不得伪造、变造 。 （4）填写票据和结算凭证应当规范。 （5）填写票据和结算凭证应当准确、完整。
•
【例题· 单选题】某出票人于2月12日签发一张现金支票。 根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、 “日”的下列填法中，符合规定的是（ ）。（07年） A.贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日 C.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日
• 【例题· 多选题】下列各项中，表述正确的有（ ）。 （02年、05年、07年） A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填 写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币” 字样 C.票据的出票日期可以使用小写填写 D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的， 在“元”之后，应写“整”或“正”字
【例题· 多选题】（2011年）下列说法中，属于支付结算 特征的有（ ）。 ACD A.支付结算是一种要式行为 B.支付结算的发生取决于受托人的意志 C.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 D.支付结算的发生取决于委托人的意志 【例题· 多选题】（2010年）单位、个人和银行在办理支付结算 ACD 时必须遵守以下原则（ ）。 A.恪守信用、履约付款 B.减少现金使用 C.谁的钱进谁的账，由谁支配 D.银行不垫款
月：1 、 加 0 加 1 日：1-9 、 日：11--19 2 、 10 、 10 20 、 30 零贰月壹拾贰日 例如：2月12日 应写成___________
l0月20日应写成 零壹拾月零贰拾日 _____________
2月20日应写成 ______________ 零贰月零贰拾日
6）票据出票日期使用小写填写的， 银行不予受理
【例题· 多选题】（2008年）办理支付结算的要求有（ ）。 ABCD A.使用统一规定印制的票据和结算凭证 B.按规定开立和使用银行账户 C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不 得伪造、变造 D.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正 确，字迹清晰
（e）对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途）， 原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处 签章证明