一般纳税人增值税纳税申报表(2014年8月最新版)
增值税纳税申报表(一般纳税人适用)
增值税纳税申报表(一般纳税人适用)一、纳税人信息1. 纳税人名称：________________________2. 纳税人识别号：________________________3. 地址、电话：________________________4. 开户行及账号：________________________二、税款所属期1. 本期年月：______年______月 1 日至______年______月31 日2. 纳税人所属行业：________________三、销项情况1. 销售额：按适用税率计税销售额：其中：应税货物销售额________________；应税劳务销售额________________；纳税检查调整的销售额________________。
销项税额：________________。
含税销售额：________________。
2. 销项税额计算：应税货物销售额________________，税率______%，销项税额________________。
应税劳务销售额________________，税率______%，销项税额________________。
纳税检查调整的销售额________________，税率______%，销项税额________________。
四、进项情况1. 进项税额：本期认证相符的增值税专用发票______份，金额______元，税额______元。
前期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票______份，金额______元，税额______元。
本期认证相符的海关进口增值税专用缴款书______份，金额______元，税额______元。
农产品收购发票或销售发票抵扣进项税额情况：本期收购发票抵扣进项税额合计______元，其中，免税农产品收购发票抵扣进项税额______元。
本期销售发票抵扣进项税额合计______元，其中，开具农产品收购发票的销售发票抵扣进项税额______元。
增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)1
增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)1一、纳税人信息1. 纳税人名称：_________________________2. 纳税人识别号：_________________________3. 地址、电话：_________________________4. 开户行及账号：_________________________二、税款所属期1. 本期销项税额：_________________________2. 本期进项税额：_________________________3. 本期应纳税额：_________________________4. 本期已缴纳税额：_________________________5. 期末留抵税额：_________________________6. 本期应补（退）税额：_________________________三、销项情况1. 销售额：_________________________按适用税率计税销售额：_________________________其中：应税货物销售额：_________________________应税劳务销售额：_________________________纳税检查调整的销售额：_________________________2. 销项税额：_________________________税率：_________________________其中：应税货物销售额：_________________________应税劳务销售额：_________________________纳税检查调整的销售额：_________________________四、进项情况1. 进项税额：_________________________本期认证相符的增值税专用_________________________其中：本期认证相符且本期申报抵扣_________________________前期认证相符且本期申报抵扣_________________________代扣代缴税收通用缴款书抵扣_________________________海关进口增值税专用缴款书抵扣_________________________农产品收购发票或销售发票抵扣_________________________运费结算单据抵扣_________________________其他_________________________2. 进项税额转出：_________________________本期进项税转出额_________________________其中：免税货物用_________________________非应税项目用_________________________非正常损失_________________________简易计税办法征税项目用_________________________免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额_________________________纳税检查调减进项税额_________________________红字专用发票通知单注明的进项税额_________________________其他_________________________3. 待抵扣进项税额：_________________________期初已认证相符但未申报抵扣_________________________本期认证相符且本期未申报抵扣_________________________期末已认证相符但未申报抵扣_________________________其中：按照税法规定不允许抵扣_________________________以后年度允许抵扣_________________________其他_________________________五、纳税检查调整1. 销售货物销项税额调整：_________________________税务检查调整的销售额_________________________税率_________________________销项税额_________________________2. 进项税额调整：_________________________税务检查调增的进项税额_________________________税务检查调减的进项税额_________________________ 3. 应纳税额调整：_________________________应纳税额合计_________________________本期应纳税额减征额_________________________应纳税额_________________________六、税款缴纳1. 本期缴纳上期应纳税额：_________________________2. 本期缴纳欠缴税额：_________________________3. 本期缴纳预缴税额：_________________________4. 本期缴纳应纳税额合计：_________________________5. 期末未缴税额（多缴为负数）：_________________________6. 其中：欠缴税额（≥ 0）：_________________________七、代扣代缴税收情况1. 代扣代缴税额合计：_________________________代扣代缴增值税税额_________________________代扣代缴营业税税额_________________________代扣代缴消费税税额_________________________2. 其中：税率_________________________3. 代扣代缴税收缴款凭证号码_________________________。
增值税纳税申报表(一般纳税人适用)及其附列资料2014版
9=1+3+5 10=2+4 11=9+10 +7 +6+8
—— ——
—— ——
—— ——
—— ——
—— ——
其中： 即征即退货物及加工修理修配劳务 即征即 退项目 即征即退应税服务 三、 货物及加工修理修配劳务 免抵 退税 应税服务 四、 货物及加工修理修配劳务 免税 应税服务
—— —— —— —— ——
应税服 务扣除 项目本 期实际 扣除金 额 12
扣除后 含税(免 税)销售 销项(应纳)税额 额 14=13÷(100%+ 13=11-12 税率或征收率) ×税率或征收率
1
17%税率的货物及加工修理修配劳务 17%税率的有形动产租赁服务 一、 全部征 13%税率 一般 税项目 计税 11%税率 方法 6%税率 计税 其中： 即征即退货物及加工修理修配劳务 即征即 退项目 即征即退应税服务 6%征收率 5%征收率 4%征收率 二、 全部征 3%征收率的货物及加工修理修配劳务 简易 税项目 3%征收率的应税服务 计税 预征率 % 方法 计税 预征率 % 预征率 % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13a 13b 13c 14 15 16 17 18 19
附件
增值税纳税申报表附列资料（一）
（本期销售情况明细） 税款所属时间： 年 月 日至 年 纳税人名称：（公章） 月 日 金额单位：元至角分
开具税控增值税专 开具其他发票 用发票 项目及栏次 销售额
未开具合计
销项 销项 销项 销项 销项 (应纳) 销售额 (应纳) 销售额 (应纳) 销售额 (应纳) 销售额 (应纳) 税额 税额 税额 税额 税额 2 3 4 5 6 7 8
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》
SB001《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）一、分类索引（一）业务类别申报（二）表单类型纳税人填报（三）设置依据（表单来源）政策规定表单二、政策依据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告〔2013〕第32号）三、表单增值税纳税申报表（一般纳税人适用）根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。
纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月曰填表日期：年月曰金额单位：元至角分主管税务机关: 接收人: 接收日期:四、表单说明填表说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法” 均指按“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额=销售额X征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
（七）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下3种：1. 增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”2. 货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票” ；3. 机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票” 。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间” ：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
最新《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附列资料
最新《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附列资料一、封面1. 纳税人名称2. 纳税人识别号3. 税款所属期4. 填表日期二、纳税人信息1. 纳税人名称2. 纳税人识别号3. 注册地址4. 经营地址5. 开户银行及账号6. 电话号码7. 电子邮箱三、货物及劳务明细1. 第 1 行“(一)按适用税率计税销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额、纳税检查调整的销售额。
2. 第 2 行“销项(应纳)税额”：填写本期按适用税率计算缴纳增值税的销项税额。
3. 第3 行“进项税额”：填写本期申报抵扣的进项税额。
4. 第 4 行“上期留抵税额”：填写以前各期的增值税期末留抵税额，按规定须在本期抵扣的部分。
5. 第 5 行“免、抵、退应退税额”：填写本期适用免、抵、退政策的出口货物、劳务和服务的免抵退税额。
6. 第 6 行“按简易计税办法计税销售额”：填写本期按简易计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含纳税检查调整按简易计税方法计算缴纳增值税的销售额。
7. 第 7 行“简易计税办法计算的应纳税额”：填写本期按简易计税方法计算缴纳增值税的应纳税额。
8. 第 8 行“按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额”：填写本期因纳税检查调整按简易计税方法计算缴纳增值税的应纳税额。
9. 第 9 行“(二)按简易计税办法计税销售额”：填写本期按简易计税方法计税的销售额，包含纳税检查调整按简易计税方法计税的销售额。
10. 第 10 行“其中：纳税检查调整的销售额”：填写本期因纳税检查调整需按简易计税方法计税的销售额。
11. 第 11 行“(三)销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/(1+3%)。
12. 第12 行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票不含税销售额。
增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)样表
②出口开具专用缴款书预缴税额
29
0
——
——
——
③本期缴纳上期应纳税额
30
0
0
④本期缴纳欠缴税额
31
0
0
期末未缴税额（多缴为负数）
32=24+25+26-27
127.5
127.5
其中：欠缴税额（≥0）
33=25+26-27
0
——
——
本期应补（退）税额
34=24-28-29
127.5
——
——
即征即退实际退税额
170
按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额
22
0
0
——
——
应纳税额减征额
23
42.5
42.5
应纳税额合计
24=19+21-23
127.5
127.5
税款缴纳
期初末缴税额（多缴为负数）
25
0
0
实收出口开具专用缴款书退税额
26
0
0
——
——
本期已缴税额
27=28+29+30+31
0
0
①分次预缴税额
28
0
——
1
16000
16000
其中：应税货物销售额
2
10000
10000
应税劳务销售额
3
1000
1000
纳税检查调整的销售额
4
5000
5000
（二）按简易征收办法征税货物销售额
5
1000
1000
其中：纳税检查调整的销售额
6
500
增值税纳税申报表(适用一般纳税人)
增值税纳税申报表（适用一般纳税人）
（税款所属期间：年月日至年月日）
您的名称（可盖公章代替）：代理申报中介机构（可盖公章代替）：
国税机关受理人：
增值税纳税申报表附列资料（一）
（本期销售情况明细）
您的名称（可盖公章代替）：年月日
增值税纳税申报表附列资料（二）
（本期进项税额明细）
您的名称（可盖公章代替）：年月日
增值税纳税申报表附列资料（三）
（应税服务扣除项目明细）
您的名称（可盖公章代替）：年月日
固定资产进项税额抵扣情况表
您的名称（可盖公章代替）：年月日。
增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)填表说明
一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。
（五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。
（九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。
（十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
（十三）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。
（十四）本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。
“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（十五）本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》及其附表填表说明
《增值税纳税申报表（合用于一般纳税人）》及其附表填表说明一、《增值税纳税申报表（合用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。
（二）“填表日期”填写纳税人填写本表的详细日期。
（三）“纳税人辨别名”填写税务机关为纳税人确立的辨别名，即：税务登记证号码。
（四）“所属行业”依据公民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）“法定代表人姓名”填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地点”：填写纳税人税务登记证所注明的详尽地点。
（八）“营业地点”填写纳税人营业地的详尽地点。
（九）“开户银行及帐号”填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结计帐户号码。
（十）“公司登记注册种类”按税务登记证填写。
（十一）“电话号码”填写纳税人注册地和经阵营的电话号码。
（十二）“即征即退货物及劳务”列，填写纳税人依据税法例定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。
该列数据为“一般货物及劳务”列的此中数。
（十三）“今年累计”列，填写年度内各月数之和（本填表说明还有填报要求的除外）。
（十四）第 1 栏“（一）按合用税率收税货物及劳务销售额” ：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。
营业税改征增值税应税服务也在本栏填报，波及应税服务应填报“当期应税减除项目金额”（详见附件一）减除从前不含税销售额。
本栏包含在财务上不作销售但按税法例定应缴纳增值税的视同销售和价外花费的销售额，外贸公司作价销售进料加工复出口的销售额，税务、财政、审计部门检查按税率计算调整的销售额。
（本栏“一般货物及劳务” 的“本月数”列应等于《附列资料（一）》第 8 行加第 7 行的“小计”栏填报）（十五）第2 栏“应税货物销售额” ：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物销售额。
含在财务上不作销售但按税法例定应缴纳增值税的视同销售和价外花费销售额，以及外贸公司作价销售进料加工复出口的货物。
最新增值税纳税申报表(一般纳税人)
其中：即 即征即退货物及加工修理修配劳务6 征即退项 即征即退服务、不动产和无 7 目 形资产 8 6%征收率 5%征收率的货物及加工修理 9a 修配劳务 9b 5%征收率的服务、不动产和无形资产 10 4%征收率 全部征税 3%征收率的货物及加工修理 11 二、简易 项目 修配劳务 计税方法 12 3%征收率的服务、不动产和无形资产 计税 13a 预征率 % 预征率 % 预征率 % 13b 13c
其中：即 即征即退货物及加工修理修配劳务 14 征即退项 即征即退服务、不动产和无 15 目 形资产 16 三、免抵 货物及加工修理修配劳务 退税 服务、不动产和无形资产 17 四、免税 货物及加工修理修配劳务 服务、不动产和无形资产 18 19
7《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料(基本+外贸企业出口)
接收人：
接收日期：
（一）按适用税率计税销售额 其中：应税货物销售额 应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额 销 （二）按简易办法计税销售额 售 额 其中：纳税检查调整的销售额 （三）免、抵、退办法出口销售额 （四）免税销售额 其中：免税货物销售额 免税劳务销售额 销项税额 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 免、抵、退应退税额 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 税 应抵扣税额合计 款 计 实际抵扣税额 算 应纳税额 期末留抵税额 简易计税办法计算的应纳税额 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 应纳税额减征额 应纳税额合计 期初未缴税额（多缴为负数） 实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税额 ①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书预缴税额 ③本期缴纳上期应纳税额 税 款 ④本期缴纳欠缴税额 缴 期末未缴税额（多缴为负数） 纳 其中：欠缴税额（≥0） 本期应补(退)税额 即征即退实际退税额 期初未缴查补税额 本期入库查补税额 期末未缴查补税额
如果你已委托代理人申报，请填写下列资料： 授 权 声 明 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本 申 报 人 声 明 本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实 的、可靠的、完整的。
申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签字：
声明人签字：
主管税务机关：
120000 120000
—— 150000 150000 —— —— —— 20400 5000
—— —— —— ——
——
—— —— 5000 5000 15400 ——
—— —— ——
——Leabharlann ————15400
——
——
—— —— ——
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明
《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）及其附表填写说明本纳税申报表及其附表填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“一般计税方法”，是指按“应纳税额＝销项税额－进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（二）本表及填写说明所称“简易计税方法”，是指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（三）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
（四）本表及填写说明所称“增值税专用发票”，包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、税控系统开具的机动车销售统一发票。
二、《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。
（四）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。
（五）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。
其中，第5、11栏按实际发生数填写。
（六）第1栏“全部销售额”：填写纳税人本期全部计税销售额和按照税法规定免征增值税的销售额、纳税人本期适用出口免税和出口退（免）税办法的销售额。
应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
本栏“本月数”＝《附表（一）》第7栏第7xx﹢《附表（一）》第12栏第7xx+《附表（五）》第4xx合计数+《附表（六）》第2栏+《附表（六）》第4栏。
分支机构预缴销售额不在本栏反映。
（七）第2栏“计税销售额”：填写纳税人在境内按照一般计税方法计税的销售额、简易计税方法计税的销售额（不包括分支机构预缴销售额）、全部出口货物劳务及服务按照规定适用征税政策的销售额。
包括：即征即退计税的销售额，在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额等。
(完整版)增值税纳税申报表主表
增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表，纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。
以下由税务机关填写：收到日期：接收人：主管税务机关盖章：《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后），仅填写行业代码。
（五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。
（九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。
（十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
（十三）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。
（十四）本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》
SB001《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》一、分类索引（一）业务类别申报（二）表单类型纳税人填报（三）设置依据（表单来源）政策规定表单二、政策依据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告〔2013〕第32号）三、表单增值税纳税申报表（一般纳税人适用）根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。
纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分四、表单说明填表说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。
（六）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
（七）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下3种：1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”；2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”；3.机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。
二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其附表填表说明
附件2：《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。
（九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。
（十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
（十三）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。
（十四）本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额。
包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。
“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
（十五）本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。
增值税纳税申报表一般纳税人
增值税纳税申报表一般纳税人一. 背景介绍增值税是一种按照货物和劳务的增值额计征税款的一种税收制度。
在中国，纳税人可以根据自身的纳税人类型选择不同的增值税纳税申报表。
本文将重点讨论一般纳税人所需填报的增值税纳税申报表。
二. 增值税纳税申报表介绍增值税纳税申报表是一般纳税人在每个纳税期限内向税务机关申报增值税纳税情况的一种表格。
该表格的填报要求以及内容都与企业的经营情况和纳税人类型有关。
1. 表格编号和期别增值税纳税申报表一般纳税人的表格编号为“增值税纳税申报表（一般纳税人适用）”，期别分为季度和年度。
2. 纳税人基本信息在增值税纳税申报表中，纳税人需要填写自己的纳税人识别号、企业注册地址、企业名称等基本信息。
这些信息对于税务机关来说非常重要，填报时应仔细核对。
3. 营业收入和销项税额一般纳税人在增值税纳税申报表中需要填报营业收入和相应的销项税额。
营业收入包括商品销售、劳务收入以及其他经营活动的收入。
销项税额则根据不同的税率和计税方法进行计算。
4. 进项税额和可抵扣进项税额进项税额是指一般纳税人在购买商品或接受劳务过程中支付的增值税金额。
纳税人需要在增值税纳税申报表中详细列示进项税额，并计算出可抵扣进项税额。
根据增值税法的规定，可抵扣进项税额是指纳税人在纳税期限内购进用于应税销售活动的货物、劳务等支付的增值税金额。
5. 结转和退税根据企业的经营情况，一般纳税人可以选择结转或退税。
结转是指将当期发生的销项税额与进项税额相抵，将多余的进项税额转至下一纳税期。
退税则是指一般纳税人在经营活动中发生的进项税额大于销项税额，超过一定金额后可以向税务机关申请退税。
6. 其他附表根据企业的经营状况和需求，增值税纳税申报表还可能包括其他附表。
这些附表可能包括特定行业的税收政策调整附表、固定资产投资项目税收优惠附表等。
三. 填报注意事项填报增值税纳税申报表时，一般纳税人需要注意几个重要事项。
1. 填报准确性填报增值税纳税申报表时，纳税人必须确保填写的信息准确无误。
《增值税纳税申报表一般纳税人适用》版
《增值税纳税申报表一般纳税人适用》版1 / 1附件1 增值税纳税申报表（一般纳税人合用）依据国家税收法律法例及增值税有关规定拟订本表。
纳税人无论有无销售额，均应按税务机关审定的纳税限期填写本表，并向当地税务机关申报。
税款所属时间：自 年 月日至年 月 日填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分纳税人辨别名所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地点生产经阵营点开户银行及账号中国工商银行南江县支行：登记注册种类项目栏次（一）按合用税率计税销售额 1 此中：应税货物销售额2 应税劳务销售额 3纳税检查调整的销售额4 销（二）按简略方法计税销售额 5 售 6 额此中：纳税检查调整的销售额（三）免、抵、退方法出口销售额 7 （四）免税销售额8 此中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10 销项税额 11 进项税额 12 上期留抵税额 13 进项税额转出14 免、抵、退应退税额15按合用税率计算的纳税检查应补缴税额16税应抵扣税额共计17=12+13-14-15+16 款18（如17<11，则为 计实质抵扣税额算17，不然为 11）应纳税额 19=11-18 期末留抵税额20=17-18 简略计税方法计算的应纳税额21 按简略计税方法计算的纳税检查应补缴税额 22 应纳税额减征额 23应纳税额共计24=19+21-23 期初未缴税额（多缴为负数） 25 实收出口开具专用缴款书退税额 26本期已缴税额 27=28+29+30+31 ①分次预缴税额28②出口开具专用缴款书预缴税额 29 税 ③本期缴纳上期应纳税额3031款④本期缴纳欠缴税额缴期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27 纳此中：欠缴税额（≥ 0） 33=25+26-27本期应补 (退)税额34＝24-28-29 即征即退实质退税额 35 期初未缴查补税额 36 本期入库查补税额 37期末未缴查补税额38=16+22+36-37个人独资公司电话号码一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务 本月数今年累计本月数今年累计—— —— —— —— —— —— ———————— —— ———— —————————————— —— —————————— —— —— —— —————— —— —— —— ————假如你已拜托代理人申报，请填写以下资料：授 为代理全部税务事宜，现受权申 本纳税申报表是依据国家税收法律法例及有关规定填报的，我确立它是真切报 的、靠谱的、完好的。
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即征即退货物、劳务和应税服务 本月数 本年累计
（一）按适用税率计税销售额 其中：应税货物销售额 应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额 销 （二）按简易办法计税销售额 售 额 其中：纳税检查调整的销售额 （三）免、抵、退办法出口销售额 （四）免税销售额 其中：免税货物销售额 免税劳务销售额 销项税额 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 免、抵、退应退税额 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 税 应抵扣税额合计 款 计 实际抵扣税额 算 应纳税额 期末留抵税额 简易计税办法计算的应纳税额 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 应纳税额减征额 应纳税额合计 期初未缴税额（多缴为负数） 实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税额 ①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书预缴税额 ③本期缴纳上期应纳税额 税 款 ④本期缴纳欠缴税额 缴 期末未缴税额（多缴为负数） 纳 其中：欠缴税额（≥0） 本期应补(退)税额 即征即退实际退税额 期初未缴查补税额 本期入库查补税额 期末未缴查补税额
据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。 税款所属时间：自 纳税人识别号 纳税人名称 开户银行及账号 项 目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 18（如17<11，则为 17，否则为11） 19=11-18 20=17-18 21 22 23 24=19+21-23 25 26 27=28+29+30+31 28 29 30 31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34＝24-28-29 35 36 37 38=16+22+36-37
授权人签字：
声明人签字：
主管税务机关：
接收人：
接收日期：
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年
月
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填表日期： 年 月
日 所属行业：
金额单位：元至角分
（公章）
法定代表人姓名 登记注册类型
注册地址
生产经营地址 电话号码
一般货物、劳务和应税服务 栏次 本月数 本年累计
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如果你已委托代理人申报，请填写下列资料： 授 权 声 明 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本 申 报 人 声 明 本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实 的、可靠的、完整的。
申报表有关的往来文件，都可寄予此人。