061015068《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表三购销表》

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企业年度关联业务往来报告表

中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表
1、填报的法律依据？
《企业所得税法》第四十三条： “企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。”
二、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料的法律后果？
▪ 后果一：税务机关有权依法核定其应纳税所得额。（与企业所得税征收方式鉴定中的核定不是同一概念，适用的应税所得率也不受《企业所得税核定征收办法》的约束。法律依据《企业所得税法》第四十四条）
易填报错误）
▪ 一、“纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。
▪ 如境外关联方在其所在国不具有纳税义务，“纳税人识别号”可以不填。自然人关联方“纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区的名称。
怎样理解关联关系？（关联关系类型？）
▪ A．一方直接或间接持有另一方的股份总和达到 25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一
方间接持有股份，只要一
方对中间方持股比例达到 25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间
方对另一方的持股比例计算；
▪G．一方接受或提供劳务主要由另一方控制；
怎样理解关联关系？（关联关系类型？）
▪ H．一方对另一方的 ▪ 例一:A企业材料的采
生产经营、交易具有购、费用的列支、工
实质控制、或者双方资的调整需经B企业
在利益上具有相关联审批，则A与B构成关
的其它关系，包括虽联关系。
未达到A项持股比例， ▪ 例二：A粮食公司的
怎样理解关联关系？（关联关系类型？）
▪E．一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；

企业年度关联业务往来报告表填表说明

封面一、政策依据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。

二、业务描述本表适用于符合实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报交纳企业所得税的非居民企业年度填报。

三、功能描述（一）业务前提适用本附表的纳税人必须符合适用于查帐征收企业的年度申报要求。

（二）输入信息《企业年度关联业务往来报告表》封面（三）业务处理规则1．由纳税人填写部分：（1）“所属年度”：填写报告的关联业务往来事项的所属年度。

（2）“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。

（3）“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

（4）“法定代表人”：填写纳税人的法定代表人姓名。

（5）“联系电话”：填写纳税人负责涉税事宜部门或人员的电话号码。

（6）申报日期：填写向税务机关递交此关联业务往来事项报告表的日期。

2．由税务机关填写部分：（7）“主管税务机关名称”：负责日常管理该纳税人的税务机关名称。

（8）“受理税务人员”：受理此申报事项的税务人员姓名。

（9）“联系电话”：受理该申报事项的税务部门的电话号码。

（10）“受理日期”：填写收到纳税人此关联业务往来事项报告表的日期。

四、表内、表间关系（一）表内关系：无（二）表间关系：1．“所属年度”与“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”表头部分的“税款所属期间”中的“年度”保持一致。

2．“纳税人名称”和“纳税人识别号”与“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”表头部分的“纳税人名称”和“纳税人识别号”保持一致。

（三）特殊操作要求1．由于该报告表是“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”的附列资料，因此，在上述“（三）业务处理规则”中的“纳税人填写部分”和“税务机关填写部分”的所有信息应从主表、或CTAIS中的已有信息中自动带出，除了“税务机关填写部分”中的“联系电话”。

中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表填报说...

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报说明一、关联关系表 12-11、填报的关联方主要是与企业有直接投资关系或是有业务往来的关联方，集团内没有直接投资关系也没有业务往来的关联方可以不填。

表12-8对外投资情况表中涉及的符合关联交易认定标准的企业需要填列。

2、“纳税人识别号”填列的是关联方所在国家、地区用于纳税申报的纳税人代码。

3、“地址”填列的是关联企业注册地址、实际经营管理机构所在地，关联方为个人的为有关联关系的个人住所。

4、关联关系类型：A、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

B、一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。

C、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。

D、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。

E、一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。

F、一方的购买或销售活动主要由另一方控制。

G、一方接受或提供劳务主要由另一方控制。

H、一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。

上述关系满足一项的即构成关联关系，满足几项选几项，填写对应项目的字母代码。

企业年度关联业务往来报告表

301签订或者执行成本分摊协议
302本年度实际分摊成本金额
303本年度加入支付金额
304本年度退出补偿金额
是□ 否□
400本年度准备同期资料
主体文档□ 本地文档□ 特殊事项文档□ 无□
9 金融资产
12 融出资金利息收入
13 提供劳务收入
14 接受劳务支出
15 交易合计＝1+2+…+14
200关联债资信息
201年度平均关联债权投资金额
202年度平均权益投资金额
关联交易合计 3＝1+2
交易总金额 4
──── ────
203债资比例
300成本分摊协议信息
G100000
中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表
100关联交易信息
行次
关联交易类型
境外关联交易金额 1
境内关联交易金额 2
1 有形资产所有权出让
2 有形资产所有权受让
3 无形资产所有权出让
4 无形资产所有权受让
5 有形资产使用权出让
6 有形资产使用权受让
7 无形资产使用权出让
8 无形资产使用权受让

中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报常见问题说明及范例

附件《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报常见问题说明及范例符合条件的纳税人应按期报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，共包括《关联关系表》（以下简称《表一》）、《关联交易汇总表》（以下简称《表二》）、《购销表》（以下简称《表三》）、《劳务表》（以下简称《表四》）、《无形资产表》（以下简称《表五》）、《固定资产表》（以下简称《表六》）、《融通资金表》（以下简称《表七》）和《对外支付款项情况表》（以下简称《表九》）八张表。

按照企业具体的投资经营方式以及关联业务情况，主要可分以下两种类型填报：（一）申报年度未发生关联业务往来应填写《表一》（详见范例一），根据是否发生对外支付情况确定是否需填写《表九》（详见范例八），其他表格空白填报。

（二）申报年度有发生关联业务往来1.发生有形资产类关联交易（包括来料加工和进料加工）（1）发生材料、产（商）品的购销关联交易纳税人在上年度向关联方采购材料（商品）或销售产（商）品（包括来料、进料加工），应填写《表一》、《表二》和《表三》（详见范例二）。

（2）发生固定资产的转让（购销）、租赁关联交易纳税人在上年度向关联方购买（受让）、销售（出让）固定资产的所有权或使用权，应填写《表一》、《表二》和《表六》（详见范例三）；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。

2. 发生劳务（服务）关联交易纳税人在上年度向关联方提供劳务（服务），或接受劳务（服务），应填写《表一》、《表二》和《表四》（详见范例四）；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。

3. 发生无形资产关联交易纳税人在上年度向关联方购买（受让）、销售（出让）无形资产的所有权或使用权，应填写《表一》、《表二》和《表五》(详见范例五)；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。

4. 发生融通资金关联交易纳税人在上年度与关联方发生各种资金借贷、担保、预付款或延期付款等交易的（包括按税法规定应计息但实际未计息的融通资金交易），应填写《表一》、《表二》和《表七》（详见范例六）；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。

-中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表-年版填报说明

一、有关项目填报说明38
情况表》填报说明ﻩ40
一、有关项目填报说明40
二、表内、表间关系ﻩ40
Ｇ1１20０0《境外关联方信息表》填报说明ﻩ41
一、有关项目填报说明41
二、表内、表间关系ﻩ４１
G1１3010《年度关联交易财务状况分析表(报告企业个别报表信息）》填报说明42
一、有关项目填报说明ﻩ42
二、表内、表间关系ﻩ４2
G１１3０２０《年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息)》填报说明4３
二、表内、表间关系ﻩ4３
Ｇ11４010《国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表》填报说明ﻩ４4
一、有关项目填报说明ﻩ44
二、表内、表间关系46
G1１4０20《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》填报说明47
本表列示报告表全部表单名称及编号。企业应根据自身涉税业务，选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的，需要完成相应表单的填报；选择“不填报”的，可以不填报相应表单。选择“不填报”的表单，可以不上报税务机关。有关项目填报说明如下:
1.《报告企业信息表》（G0000０0)
本表为必填表，主要反映企业的基本信息,包括企业基本信息、内部部门信息、高级管理人员信息、股东信息情况等。企业填报报告表时,首先填报此表,为后续申报提供指引。
8．《金融资产交易表》(G1０6000）
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的金融资产交易情况。
9.《融通资金表》(G1０7000)
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的融通资金情况。
１0.《关联劳务表》(G10800０)
本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的劳务交易情况。
一、有关项目填报说明ﻩ47

企业年度关联业务往来报告表()

联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）
项
1
营业收入
2
营业务收入
3
营业成本
4
营业务成本
5
营业税金及附加
6
营业务税金及附加
7
销售费用
8
费用
9
财务费用
10
资产减值损失
11
值变动收益（损失以“-”
12
资收益（损失以“-”
13
对联营企业和合营企业的投资收益
14 营业利润（亏损以“-”1-3-5-7-8-9-10+11+12
300业高级管理人员信息
304证件名称
305证件号码
306职起始日 307职截止日
期
期
308
400业股东信息（前五位）
404记注册类
156
型
405证件种类 102
406纳税人识别号或身份证件号码
407
408
华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表
联交易类型
1 资产所有权出让
2 资产所有权受让
3 资产所有权出让
摊协议名称
协议涉及签订日期协议期限协议期限
100
预期收益总额
币种
额
实际发生成本总额
币种
额
实际收益总额
币种
额
摊协议各参
协议名称
联关系协议
1
2
3
4
5
----
协议 6
300协议参与方使用协议成果情况
200
实际分摊成本金额
币种
额
币金额
7
8
9
额
币种
额

国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知-国税发[2008]114号

国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知（国税发〔2008〕114号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，国家税务总局制定了企业年度关联业务往来报告表。

根据企业所得税法第四十三条第一款的规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送企业年度关联业务往来报告表。

现将《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》印发给你们，请各地税务机关及时做好上述报表的印制、发放、学习、培训及软件修改等工作。

国家税务总局二○○八年十二月五日附件：中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表所属年度：年纳税人名称（公章）：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□法定代表人：联系电话：申报日期：主管税务机关名称（受理专用章）：受理税务人员：联系电话：受理日期：关联关系表（表一）关联方名称纳税人识别号国家（地区）地址法定代表人关联关系类型经办人（签章）：法定代表人（签章）：关联交易汇总表（表二）1．本年度是否按要求准备同期资料：是□否□；2．本年度免除准备同期资料□；3．本年度是否签订成本分摊协议：是□否□金额单位：人民币元（列至角分）交易类型交易总金额关联交易境外关联交易境内关联交易金额比例%金额比例%金额比例%比例%12＝4＋73＝2/145＝4/16＝4/278＝7/19＝7/2材料（商品）购入商品（材料）销售劳务收入劳务支出受让无形资产出让无形资产受让固定资产出让固定资产融资应计利息收入----------融资应计利息支出--------其他合计------经办人（签章）：法定代表人（签章）：购销表（表三）金额单位：人民币元（列至角分）一、总购销材料（商品）购入金额商品（材料）销售金额购入总额1＝2＋5销售总额8＝9＋12其中进口购入2＝3＋4其中出口销售9＝10＋11其中非关联进口3其中非关联出口10关联进口4关联出口11国内购入5＝6＋7国内销售12＝13＋14其中非关联购入6其中非关联销售13关联购入7关联销售14二、按出口贸易方式分类的出口销售收入来料加工非关联金额其他贸易方式关联金额非关联金额三、占出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易境外关联方名称国家（地区）交易金额定价方法备注境外非关联方名称国家（地区）交易金额定价方法备注------------四、占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易境外关联方名称国家（地区）交易金额定价方法备注境外非关联方名称国家（地区）定价方法备注------------经办人（签章）：法定代表人（签章）：劳务表（表四）金额单位：人民币元（列至角分）一、总劳务交易劳务收入金额劳务支出金额劳务收入1＝2＋5劳务支出8＝9＋12其中境外劳务收入2＝3＋4其中境外劳务支出9＝10＋11其中非关联劳务收入3其中非关联劳务支出10关联劳务收入4关联劳务支出11境内劳务收入5＝6＋7境内劳务支出12＝13＋14其中非关联劳务收入6其中非关联劳务支出13关联劳务收入7关联劳务支出14二、境外劳务收入额占劳务收入总额10%以上的境外交易对象及其交易境外关联方名称国家（地区）交易金额定价方法备注境外非关联方名称国家（地区）交易金额定价方法备注----------------三、境外劳务支出额占劳务支出总额10%以上的境外交易对象及其交易境外关联方名称国家（地区）交易金额定价方法备注境外非关联方名称国家（地区）交易金额定价方法备注------------经办人（签章）：法定代表人（签章）：无形资产表（表五）金额单位：人民币元（列至角分）项目受让出让总交易金额从境外受让无形资产从境内受让无形资产总交易金额向境外出让无形资产向境内出让无形资产关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额1＝2＋3＋4＋523456＝7＋8＋9＋1078910使用权土地使用权专利权非专利技术商标权著作权其他合计所有权专利权非专利技术商标权著作权其他合计总计经办人（签章）：法定代表人（签章）：固定资产表（表六）金额单位：人民币元（列至角分）项目受让出让总交易金额从境外受让固定资产从境内受让固定资产总交易金额向境外出让固定资产向境内出让固定资产关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额关联交易金额非关联交易金额1＝2＋3＋4＋523456＝7＋8＋9＋1078910使用权房屋、建筑物飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备与生产经营活动有关的器具、工具、家具等飞机、火车、轮船以外的运输工具电子设备其他合计所有权房屋、建筑物飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备与生产经营活动有关的器具、工具、家具等飞机、火车、轮船以外的运输工具电子设备其他合计总计经办人（签章）：法定代表人（签章）：融通资金表（表七）企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例：金额单位：人民币元（列至角分）定期融资境外关联方名称（地区）币种融资金额利率融资起止时间应计利息支出应计利息收入担保方名称担保费担保费率融入金额融出金额其他合计--------------------------------合计-----------定期融资境内关联方名称国家（地区）币种融资金额利率融资起止时间应计利息支出应计利息收入担保方名称担保费担保费率融入金额融出金额其他合计----------------------------------合计----------总计----------经办人（签章）：法定代表人（签章）：对外投资情况表（表八）金额单位：人民币元（列至角分）一、企业基本信息企业名称纳税人识别号注册地址法定代表人二、被投资外国企业基本信息企业名称纳税人识别号注册地址法定代表人主要经营地址成立时间法定代表人居住地址记账本位货币主营业务范围对人民币汇率纳税年度起止被投资外国企业总股份信息企业持有被投资外国企业股份信息总股份量起止时间股份种类起止时间持股数量持股比例%123456＝5/1三、被投资外国企业是否在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）是□否□四、被投资外国企业年度利润是否不高于500万元人民币是□否□五、被投资外国企业年度企业所得税税负信息应纳税所得额实际缴纳所得税税后利润额实际税负比率%被投资企业法定所得税率789＝7-810＝8/711六、被投资外国企业全部股东信息股东名称国家（地区）纳税人识别号持股种类起止时间占全部股份比例%对外投资情况表（表八）续上表金额单位：人民币元（列至角分）七、被投资外国企业年度损益表八、被投资外国企业资产负债表项目金额项目金额收入总额现金成本应收账款毛利润存货股息、红利收入其它流动资产利息收入向股东或其它关联方贷款租金、特许权使用费收入对附属机构投资财产转让收益（损失）其它投资其他收入建筑物及其它可折旧财产扣减补偿支出土地租金、特许权使用总支出无形资产利息支出其它财产折旧总资产税金应付账款其它扣除其它流动负债年度利润总额股东或其它关联方贷款其它负债股本未分配利润总负债九、企业从被投资外国企业分得的股息情况本年度应分配股息额本年度实际分配股息额比例%121314＝13/12经办人（签章）：法定代表人（签章）：对外支付款项情况表（表九）金额单位：人民币元（列至角分）项目本年度向境外支付款项金额其中：向境外关联企业支付款项金额已扣缴企业所得税金额是否享受税收协定优惠1.股息、红利2.利息3.租金4.特许权使用费其中：商标费技术使用费5.财产转让支出6.佣金7.设计费8.咨询费9.培训费10.管理服务费11.承包工程款12.建筑安装款13.文体演出款14.认证、检测费15.市场拓展费16.售后服务费17.其他其中：合计经办人（签章）：法定代表人（签章）：中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表填报说明一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定，制定本报告表。

(年度报告)企业年度关联业务往来报告表填表说明

（年度报告）企业年度关联业务往来报告表填表说明封面一、政策依据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。