企业年度关联业务往来报告表填报要求
企业年度关联业务往来报告表申报要求及填报说明汇编
关于“企业年度关联业务往来报告表”的申报要求及填报说明第一章申报要求一．国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，国家税务总局制定了企业年度关联业务往来报告表。
根据企业所得税法第四十三条第一款的规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送企业年度关联业务往来报告表。
二．国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知第十一条规定实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》。
三．国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知第九条规定所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
（二）一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。
（三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。
（四）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。
企业关联业务往来申报表填写要求及部分常见问题
企业关联业务往来申报表填写要求及部分常见问题一、关于《关联申报表》的填写要求企业应根据《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表>的通知》（国税发〔2008〕114号）的填写说明和以下要求填报《关联申报表》：（一）《关联关系表（表一）》1. 关联方包括与企业存在关联关系的企业、组织和个人。
2. 如关联方为个人，“关联方名称”填写关联方的姓名，“纳税人识别号”填写关联方的合法身份证照号码（居民身份证号、护照号等），“国家（地区）”填写关联方所属的国籍或常住国（地区），“地址”填写关联方住所或实际常住地址。
企业组织个人关联方名称必填必填必填纳税人识别号必填必填填身份证、护照号国家（地区）必填必填必填地址必填必填必填法定代表人选填选填可不填关联关系类型必填必填必填（二）《关联交易汇总表（表二）》1. 企业当年度发生关联业务往来，且按规定应准备同期资料的，如企业已准备了同期资料，“本年度是否按要求准备同期资料”一项中选择“是”，否则选择“否”。
企业当年度发生关联业务往来，但符合免除准备同期资料条件的，“本年度是否按要求准备同期资料”一项中选择“否”，并同时选择“本年度免除准备同期资料”一项。
2. 来料加工工缴费收入应作为商品销售收入，在“商品（材料）销售”相关栏目填写，并在《购销表（表三）》对应栏目中填报具体情况。
3. 房地产开发企业与其关联方之间的商品房买卖交易应按商品购销类型在“材料（商品）购入”和“商品（材料）销售” 相关栏目填写，并在《购销表（表三）》对应栏目中填报具体情况。
（三）《购销表（表三）》1. 栏目二“按出口贸易方式分类的出口销售收入”中，来料加工方式的出口销售收入关联金额和非关联金额均不含来料料值，其他贸易方式的出口销售收入关联金额和非关联金额需含料值。
2. 企业向境外某一企业、组织、个人销售或采购商品（材料）的金额占企业出口销售总额或进口采购总额10%（含）以上的，应在栏目三和栏目四分别填写该境外关联、非关联交易对象的信息及交易情况。
《企业年度关联业务往来报告表》填写常见问题解答
《企业年度关联业务往来报告表》填写常见问题解答目录一、IC卡申报—关联报表常见问题解答 (3)二、网上申报—关联报表常见问题解答 (7)一、IC卡申报—关联报表常见问题解答1、关联报表填表顺序《企业年度关联业务往来报告表》的填表顺序是封面、附表一、附表三、附表四、附表五、附表六、附表七、附表二、附表八、附表九。
其中封面和附表一是必填表，其他附表是选填表，有发生项目才填写，如果没有发生项目不需要填写。
2、附表一填写注意事项附表一是必填表，至少填写一行。
其中关联关系类型只能填写字母A至H中的一种或几种，如果有多种关联关系类型，各字母间用“、”号分隔。
如果关联关系超过一行可以添加行，添加行操作如下：①打开【附表一关联关系表】；②点击菜单【编辑】－>【行】－>【添加行】或者同时按下【ctrl】和【A】键就可以添加行。
3、【附表一关联关系表】填写说明：4、附表二填写注意事项附表二必须在填写附表三至附表七后才能够填写。
关联交易汇总表（表二）中本年度是否按要求准备同期资料和本年度免除准备同期资料的选择，按下列标准选择属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料，反之则准备同期资料：①年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易额。
②关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围。
③外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。
5、关于同期资料的准备见国税发（2009）2号《特别纳税调整实施办法（试行）》第三章同期资料管理。
6、如果附表三至附表七全部填写后附表二仍为灰色无法填写，请按下面步骤进行操作步骤1：关闭全部报表。
步骤2：点击菜单【接口】－>【批量清除】。
步骤3：在【清空表格】窗口中勾选《企业年度关联业务往来报告表》，点击【确定】按钮，将关联报表全部清除。
所得税年度汇缴中的企业年度关联业务往来报告表怎么填写
所得税年度汇缴中的企业年度关联业务往来报告表怎么填写前三个表要填写的，后一个表，有业务就填写，没业务就不填写了。
如果填写的话，填写说明如下：企业年度关联业务往来报告表填报表单》填报说明本表列示报告表全部表单名称及编号。
企业应根据自身涉税业务，选择“填报”或“不填报”。
选择“填报”的，需要完成相应表单的填报；选择“不填报”的，可以不填报相应表单。
选择“不填报”的表单，可以不上报税务机关。
有关项目填报说明如下：1.《报告企业信息表》（G000000）本表为必填表，主要反映企业的基本信息，包括企业基本信息、内部部门信息、高级管理人员信息、股东信息情况等。
企业填报报告表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
2.《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》（G100000）本表为必填表，是企业报告关联业务往来情况的主表。
3.《关联关系表》（G101000）本表为必填表，填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息。
4.《有形资产所有权交易表》（G102000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的有形资产所有权交易情况。
5.《无形资产所有权交易表》（G103000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的无形资产所有权交易情况。
6.《有形资产使用权交易表》（G104000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的有形资产使用权交易情况。
7.《无形资产使用权交易表》（G105000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的无形资产使用权交易情况。
8.《金融资产交易表》（G106000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的金融资产交易情况。
9.《融通资金表》（G107000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的融通资金情况。
10.《关联劳务表》（G108000）本表填报本报告年度所属期间内企业与其关联方发生的劳务交易情况。
11.《权益性投资表》（G109000）本表填报本报告年度所属期间内企业接受权益性投资及投资收益分配情况。
企业年度关联业务往来报告表客户端使用说明
企业年度关联业务往来报告表客户端使用说明企业年度关联业务往来报告表是一份用于记录企业与其客户端之间互动情况的文件。
本使用说明将帮助您理解如何使用这份报告表，包括如何填写、保存和分析数据。
一、填写报告表1. 报告表包含以下几个关键部分：客户端信息、合作项目、交流记录和绩效评估。
- 客户端信息包括客户名称、联系人、联系方式等基本信息。
- 合作项目部分用于记录与该客户合作的具体项目，包括项目名称、开始时间、结束时间等。
- 交流记录部分用于记录与客户的沟通和谈判过程，包括会议记录、电话交流等。
- 绩效评估部分用于评估合作项目的成果和效果，包括收入、利润、客户反馈等。
2. 在填写报告表之前，建议先阅读该客户的相关资料，了解其历史合作情况和特点，以便更好地记录和分析数据。
3. 每次与该客户进行沟通或交流后，及时更新报告表，不要等到年底再填写。
这样可以保证数据的准确性和及时性。
4. 在填写交流记录时，尽量详细记录每次沟通的内容和结果。
这样在后续的绩效评估中能更好地分析项目的进展和效果。
二、保存报告表1. 报告表可以保存在电子表格软件中，如Excel。
每个客户对应一个单独的工作表，以便更好地管理和查阅。
2. 为了避免数据丢失，建议定期备份报告表，并保存在可靠的存储设备中，如云存储或外部硬盘。
3. 如果需要与其他人共享报告表，可以将其保存在共享文件夹中，并设置权限，控制其他人的访问权限。
三、分析报告表1. 通过报告表中的合作项目部分，可以清楚地查看与该客户的合作项目数量和时间跨度。
根据项目的时间和收益情况，可以分析合作关系的稳定性和业务增长情况。
2. 通过报告表中的交流记录部分，可以了解与客户的沟通频率和方式。
根据沟通情况，可以分析合作关系的密切程度和业务拓展的机会。
3. 通过报告表中的绩效评估部分，可以评估合作项目的成果和效果。
根据收入、利润和客户反馈等指标，可以分析合作项目的质量和客户满意度。
四、注意事项1. 填写报告表时，请尽量真实、客观地记录数据和信息。
《企业年度关联业务往来报告表》申报工作辅导【范本模板】
附件9《企业年度关联业务往来报告表》申报工作辅导一、企业年度关联申报的范围及申报要求(一）关联申报的法律依据及相关文件1．《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称所得税法）第四十三条第一款；2．《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（国税发[2008］114号印发，以下简称关联申报表）；3．《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号，以下简称实施办法）。
（二）年度关联申报的企业范围根据所得税法及实施办法第二章第十一条的规定,下列企业在报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送关联申报表：1．实行查账征收的居民企业（包括内、外资企业)；2．在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业（如外国银行分行、各类咨询服务性代表处等）。
(三)企业年度关联申报要求1．企业附送关联申报表的时间与报送年度企业所得税纳税申报表的时间同步。
2．关联申报表为订本式,企业在年度申报时应填报一式两份关联申报表，并附送电子文档(客户端，方式同年度企业所得税申报).3．企业按规定期限报送关联申报表确有困难，需要延期的，应按征管法及其实施细则的有关规定办理。
4．主管税务机关收到企业关联申报表后,应对企业报送的关联申报表及电子文档是否齐全、内容填写是否完整等进行审核(审核率应达到100%），如发现企业未按规定报齐资料、或填报项目不完整的（特别是公章和签章），应退回企业并责令限期补正.对资料齐全、内容符合要求的，应在两份关联申报表封面加盖受理专用章后，一份交企业留存，另一份在电子文档导入征管系统后归档。
二、关联申报表填报内容及审核要求关联申报表包括：“关联关系表（表一）"、“关联交易汇总表(表二）”、“购销表（表三)"、“劳务表(表四）”、“无形资产表（表五)"、“固定资产表（表六）”、“融通资金表(表七）"、“对外投资情况表(表八）"、“对外支付款项情况表（表九）”共九张报告表,企业应严格按照总局同时印发的“填报说明"要求填报。
年度关联业务往来报告表填写说明
年度关联业务往来报告表填写说明第一篇：年度关联业务往来报告表填写说明（9）对没有关联关系的企业，按如下填写：关联关系表（表一），增加一行，关联方名称、纳税人识别号、地址、法定代表人均填0，“国家（地区）”选择“中国”，关联关系类型选“A”。
表三至表七、表二依次打开保存。
上述完成后，确定申报。
《年度关联业务往来报告表》（包括封面和九张报告表），适用于实行查账征收的居民企业和在省内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，向税务机关报送年度企业所得税申报表时，应附送本报告表。
填写顺序：封面→表一→表三至表七→表二→表八至表九→确认申报。
注意事项：（1）表一：“纳税人识别号”，填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。
“国家（地区）”，填报关联方所在国家或地区的名称。
“地址”，填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。
“关联关系类型”，按关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码。
（2）表二：本表为表三至表七的汇总情况表，除其他交易类型的交易金额外，所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。
本表还要明确注明该纳税年度是否按要求准备同期资料、是否免除准备同期资料及该年度是否签订成本分摊协议等内容，直接在相应的方框内打√。
（3）表三：“购入总额”，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。
“定价方法”，选择下拉菜单中的6种方法，若选择“6”，应在备注栏中说明所使用的具体方法。
（4）表四：“定价方法”，选择下拉菜单中的6种方法，若选择“6”，应在备注栏中说明所使用的具体方法。
（5）表七：企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和，其中：各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额+月末账面余额）/2 ；各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额+月末账面余额）/2。
关联申报表填写说明..
关联申报表填报说明关联关系表的政策依据是《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。
本表适用于符合实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报交纳企业所得税的非居民企业年度填报。
一、《企业年度关联业务往来报告表》封面1．由纳税人填写部分：（1）“所属年度”：填写报告的关联业务往来事项的所属年度。
（2）“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（3）“纳税人代码”：填报税务机关核定的税务管理码。
（4）“法定代表人”：填写纳税人的法定代表人姓名。
（5）“联系电话”：填写纳税人负责涉税事宜部门或人员的电话号码。
（6）申报日期：填写向税务机关递交此关联业务往来事项报告表的日期。
二、《关联关系表(表一)》1．“纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。
2．“国家（地区）”：填报关联方所在国家或地区的名称。
3．“地址”：填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。
4．“关联关系类型”：应按以下关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的应填报多个代码：A．一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。
若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算；B．一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方（独立金融机构除外）担保；C．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派；D．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；E．一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；F．一方的购买或销售活动主要由另一方控制；G．一方接受或提供劳务主要由另一方控制；H．一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到A项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2019年版)》填报说明tnm
附件2《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2019年版)》填报说明国家税务总局年月目录《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2019年版）》封面填报说明 (4)《企业年度关联业务往来报告表填报表单》填报说明 (5)G000000《报告企业信息表》填报说明 (8)一、有关项目填报说明 (8)二、表内、表间关系 (11)G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》填报说明 (12)一、有关项目填报说明 (12)二、表内、表间关系 (12)G101000《关联关系表》填报说明 (15)一、有关项目填报说明 (15)二、表内、表间关系 (17)G102000《有形资产所有权交易表》填报说明 (18)一、有关项目填报说明 (18)二、表内、表间关系 (19)G103000《无形资产所有权交易表》填报说明 (21)一、有关项目填报说明 (21)二、表内、表间关系 (22)G104000《有形资产使用权交易表》填报说明 (24)一、有关项目填报说明 (24)二、表内、表间关系 (25)G105000《无形资产使用权交易表》填报说明 (27)一、有关项目填报说明 (27)二、表内、表间关系 (28)G106000《金融资产交易表》填报说明 (30)一、有关项目填报说明 (30)二、表内、表间关系 (31)G107000《融通资金表》填报说明 (32)一、有关项目填报说明 (32)二、表内、表间关系 (32)G108000《关联劳务表》填报说明 (34)一、有关项目填报说明 (34)二、表内、表间关系 (35)G109000《权益性投资表》填报说明 (36)一、有关项目填报说明 (36)二、表内、表间关系 (36)G110000《成本分摊协议表》填报说明 (38)一、有关项目填报说明 (38)二、表内、表间关系 (39)G111000《对外支付款项情况表》填报说明 (40)一、有关项目填报说明 (40)二、表内、表间关系 (40)G112000《境外关联方信息表》填报说明 (41)一、有关项目填报说明 (41)二、表内、表间关系 (41)G113010《年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》填报说明 (42)一、有关项目填报说明 (42)二、表内、表间关系 (42)G113020《年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》填报说明 (43)一、有关项目填报说明 (43)二、表内、表间关系 (43)G114010《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》填报说明 (44)一、有关项目填报说明 (44)二、表内、表间关系 (46)G114020《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》填报说明 (47)一、有关项目填报说明 (47)二、表内、表间关系 (47)G114030《国别报告-附加说明表》填报说明 (48)一、有关项目填报说明 (48)二、表内、表间关系 (48)《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2019年版）》封面填报说明《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2019年版）》（以下简称报告表）适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业（以下简称企业）填报。
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报常见问题说明及范例
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报常见问题说明及范例附件《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》填报常见问题说明及范例符合条件的纳税人应按期报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，共包括《关联关系表》（以下简称《表一》）、《关联交易汇总表》（以下简称《表二》）、《购销表》（以下简称《表三》）、《劳务表》（以下简称《表四》）、《无形资产表》（以下简称《表五》）、《固定资产表》（以下简称《表六》）、《融通资金表》（以下简称《表七》）和《对外支付款项情况表》（以下简称《表九》）八张表。
按照企业具体的投资经营方式以及关联业务情况，主要可分以下两种类型填报：（一）申报年度未发生关联业务往来应填写《表一》（详见范例一），根据是否发生对外支付情况确定是否需填写《表九》（详见范例八），其他表格空白填报。
（二）申报年度有发生关联业务往来1.发生有形资产类关联交易（包括来料加工和进料加工）（1）发生材料、产（商）品的购销关联交易纳税人在上年度向关联方采购材料（商品）或销售产（商）品（包括来料、进料加工），应填写《表一》、《表二》和《表三》（详见范例二）。
（2）发生固定资产的转让（购销）、租赁关联交易纳税人在上年度向关联方购买（受让）、销售（出让）固定资产的所有权或使用权，应填写《表一》、《表二》和《表六》（详见范例三）；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。
2. 发生劳务（服务）关联交易纳税人在上年度向关联方提供劳务（服务），或接受劳务（服务），应填写《表一》、《表二》和《表四》（详见范例四）；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。
3. 发生无形资产关联交易纳税人在上年度向关联方购买（受让）、销售（出让）无形资产的所有权或使用权，应填写《表一》、《表二》和《表五》(详见范例五)；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。
4. 发生融通资金关联交易纳税人在上年度与关联方发生各种资金借贷、担保、预付款或延期付款等交易的（包括按税法规定应计息但实际未计息的融通资金交易），应填写《表一》、《表二》和《表七》（详见范例六）；如与境外企业、组织或个人交易的，还需填写《表九》。
企业关联业务往来报告表填表说明
封面一、政策依据适用本附表的纳税人必须符合适用于查帐征收企业的年度申报要求。
（二）输入信息《企业年度关联业务往来报告表》封面（三）业务处理规则（6）申报日期：填写向税务机关递交此关联业务往来事项报告表的日期。
2．由税务机关填写部分：（7）“主管税务机关名称”：负责日常管理该纳税人的税务机关名称。
（8）“受理税务人员”：受理此申报事项的税务人员姓名。
度纳税申报表（核实征收）”表头部分的“税款所属期间”中的“年度”保持一致。
2．“纳税人名称”和“纳税人识别号”与“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”表头部分的“纳税人名称”和“纳税人识别号”保持一致。
“纳《企业年度关联业务往来报告表》封面五、表证单书（详见下表）中华人民共和国申报日期：主管税务机关名称（受理专用章）：受理税务人员：联系电话：2.1.4.2 《关联关系表》（表一）一、政策依据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。
1．“纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。
2．“国家（地区）”：填报关联方所在国家或地区的名称。
3．“地址”：填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。
4．“关联关系类型”：应按以下关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的应填报多个代码：方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；E．一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；F．一方的购买或销售活动主要由另一方控制；G．一方接受或提供劳务主要由另一方控制；H．一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到A项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
如以国家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位），国家地区的编码名称由国税总局统一维护。
年度关联业务往来报告表填写说明
年度关联业务往来报告表填写说明（9）对没有关联关系的企业，按如下填写：关联关系表（表一），增加一行，关联方名称、纳税人识别号、地址、法定代表人均填0，“国家（地区）”选择“中国”，关联关系类型选“A”。
表三至表七、表二依次打开保存。
上述完成后，确定申报。
《年度关联业务往来报告表》（包括封面和九张报告表），适用于实行查账征收的居民企业和在省内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，向税务机关报送年度企业所得税申报表时，应附送本报告表。
填写顺序：封面→表一→表三至表七→表二→表八至表九→确认申报。
注意事项：（1）表一：“纳税人识别号”，填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。
“国家（地区）”，填报关联方所在国家或地区的名称。
“地址”，填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。
“关联关系类型”，按关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码。
（2）表二：本表为表三至表七的汇总情况表，除其他交易类型的交易金额外，所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。
本表还要明确注明该纳税年度是否按要求准备同期资料、是否免除准备同期资料及该年度是否签订成本分摊协议等内容，直接在相应的方框内打√。
（3）表三：“购入总额”，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。
“定价方法”，选择下拉菜单中的6种方法，若选择“6”，应在备注栏中说明所使用的具体方法。
（4）表四：“定价方法”，选择下拉菜单中的6种方法，若选择“6”，应在备注栏中说明所使用的具体方法。
（5）表七：企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和，其中：各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额+月末账面余额）/2 ；各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额+月末账面余额）/2。
“定期融资”应按每笔融资分别填报，融入、融出不得填在同一行。
企业年度关联业务往来报告表申报要求及填报说明
关于“企业年度关联业务往来报告表”的申报要求及填报说明第一章申报要求一．国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，国家税务总局制定了企业年度关联业务往来报告表。
根据企业所得税法第四十三条第一款的规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送企业年度关联业务往来报告表。
二．国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知第十一条规定实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》。
三．国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知第九条规定所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：（一）一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
（二）一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。
（三）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。
（四）一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。
关联业务往来报告表填写要求讲解
审核时需要 重点关注
填写要求
特别纳税调整实施办法（试行） • 第十五条 属于下列情形之一的企业，可免
（一）年度发生的关联购销金额（来料 加工业务按年度进出口报关价格计算）在2 亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联 融通资金按利息收付金额计算）在4000万 元人民币以下，上述金额不包括企业在年度 内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及 （二）关联交易属于执行预约定价安排 （三）外资股份低于50%且仅与境内关 联方发生关联交易。
含料值 收入
填写要求
（4）第三部分“占出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易” 和第四部分“占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易” 中，企业如果向境外某一企业、组织、个人销售或采购商品（材料） 的金额占企业出口销售总额或进口采购总额10%（含）以上的，应 分别对应填写该境外关联、非关联交易对象的信息及交易情况。
补充知识--关联关系的认定
（1）第一种类型中的“一方通过中间方对另一方间接持有股 份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另 一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算”，运用 了“透视原则” 举例： 30% 50% A B C 由于A拥有B30%的股份（超过了25%的认定标准），根据 “透视原则”，A拥有C 50%的股权。
填报要求关联关系表表一填写内填写要求补充知识常见错误与企业存在关联关系的企业组织和个人的相关信息完整性准确性关联关系的认定审核时需要重点关完整性类型项目企业组织个人关联方名称必填必填必填纳税人识别号必填必填不需填国家地区必填必填必填地址必填必填必填法定代表人不需填关联关系类型必填必填必填准确性类型项目企业组织个人关联方名称企业名称组织名称关联方的姓名纳税人识别号国家地区关联方所属的国籍或常住国地区地址关联方住所或实际常住地址法定代表人关联关系类型如实填写abcdefg和h中的一个代码或者多个代码参照特别纳税调整实施办法试行第9条关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码关联方所在国家或地区的名称关联方注册地址和实际经营管理机构所在地如果有就如实填写没有就不需填写1第一种类型中的一方通过中间方对另一方间接持有股份只要一方对中间方持股比例达到25或以上则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算运用了透视原则举例
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《企业年度关联业务往来报告表》封面（三）业务处理规则1. 由纳税人填写部分：（1）“所属年度”：填写报告的关联业务往来事项的所属年度。
（2）“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（3）“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（4）“法定代表人”：填写纳税人的法定代表人姓名。
（5）“联系电话”：填写纳税人负责涉税事宜部门或人员的电话号码。
（6）申报日期：填写向税务机关递交此关联业务往来事项报告表的日期。
2. 由税务机关填写部分：（7）“主管税务机关名称”：负责日常管理该纳税人的税务机关名称。
（8）“受理税务人员”：受理此申报事项的税务人员姓名。
（9）“联系电话”：受理该申报事项的税务部门的电话号码。
（10）“受理日期”：填写收到纳税人此关联业务往来事项报告表的日期。
四、表内、表间关系（一）表内关系：无（二）表间关系：1. “所属年度”与“企业所得税年度纳税申报表（A 类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”表头部分的“税款所属期间”中的“年度”保持一致。
2. “纳税人名称”和“纳税人识别号”与“企业所得税年度纳税申报表（A类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”表头部分的“纳税人名称”和“纳税人识别号”保持一致。
（三）特殊操作要求1. 由于该报告表是“企业所得税年度纳税申报表（A 类）”或“非居民企业所得税年度纳税申报表（核实征收）”的附列资料，因此，在上述“（三）业务处理规则”中的“纳税人填写部分”和“税务机关填写部分” 的所有信息应从主表、或CTAIS中的已有信息中自动带出，除了“税务机关填写部分”中的“联系电话”。
（四）输出信息《企业年度关联业务往来报告表》封面五、表证单书《关联关系表》（表一）一、政策依据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。
二、业务描述本表适用于符合实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报交纳企业所得税的非居民企业年度填报。
本表填报与纳税人有业务往来的关联方。
三、功能描述（一）业务前提适用本附表的纳税人必须符合适用于查帐征收企业的年度申报要求。
（二）输入信息《关联关系表（表一一）》（三）业务处理规则1. “纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。
2. “国家（地区）”：填报关联方所在国家或地区的名称。
3. “地址”：填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。
4. “关联关系类型”：应按以下关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的应填报多个代码：A. —方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上;或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。
若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算；B. 一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方（独立金融机构除外）担保；C. 一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派；D. —方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；E. —方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；F. —方的购买或销售活动主要由另一方控制；G. —方接受或提供劳务主要由另一方控制；H. —方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到A项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
四、表内、表间关系（一）表内关系无（二）表间关系I. 《购销表》（表三）、《劳务表》（表四）中的“境外关联方名称”和对应的“国家（地区）”信息均应来自于本表。
2. 《融通资金表》（表七）中的“境外关联方名称”、“境内关联方名称”和对应的“国家（地区）”信息均应来自于本表。
（三）特殊操作要求1. “国家（地区）”录入应采用下拉菜单式选择（并结合模糊筛选功能，如以国家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位），国家地区的编码名称由国税总局统一维护。
2. “关联关系类型”的录入使用下拉式菜单（菜单内容可多选），系统需要提供对该类型分类的维护功能，由国税总局统一维护；3. 关联方如为中国境内居民企业或非居民企业，其关联方名称、国家（地区）、地址、法定代表人信息均可通过“纳税人识别号”自动带出（总局或省局可以将全国或全省的相关税务登记信息加密分发到主管税务机关，进行本地检索，降低网络压力）；（四）输出信息1. 生成企业年度关联业务往来报告表表一《关联关系表》信息五、表证单书《购销表》（表三）一、政策依据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。
二、业务描述本表适用于执行《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人填报。
纳税人根据会计制度核算的“存货”、“营业收入”填报此表。
三、功能描述（一）业务前提1. 适用本附表的纳税人必须符合适用于查帐征收企业的年度申报要求。
2. 本表录入完整保存时进行逻辑关系校验。
网上申报和软盘申报只是在保存时做校验。
（二）输入信息《购销表》（三）业务处理规则1•“总购销”第1项“购入总额”：填报年度购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。
金额为本表“总购销”内第2项“进口购入” + “总购销”内第5项“国内购入”。
该项数额填入表2第1行第1列。
2. “总购销”第2项“进口购入”：填报通过进口方式购进的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。
金额为本表“总购销”内第3项“非关联进口” +“总购销”内第4项“关联进口”。
3. “总购销”第4项“关联进口”：填报通过境外关联方进口购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。
该项数额填入表2第1行第4列。
4. “总购销”第5项“国内购入”：填报在本国境内购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。
金额为本表“总购销”内第6项“非关联购入” + “总购销”内第7项“关联购入”。
5. “总购销”第7项“关联购入”：填报通过国内关联方购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。
该项数额填入表2第1行第7列。
6. “总购销”第8项“销售总额”：填报年度所有销售商品（材料）的金额。
金额为本表“总购销”内第9项“出口销售” + “总购销”内第12项“国内销售”。
该项数额填入表2第2行第1列。
7. “总购销”第9项“出口销售”：填报年度所有销往境外的商品（材料）的金额。
金额为本表“总购销”内第10项“非关联出口” + “总购销”内第11项“关联出口”。
8. “总购销”第11项“关联出口” ：填报年度所有销往境外关联企业的商品（材料）的金额。
该项数额填入表2第2行第4列。
9. “总购销”第12项“国内销售”：填报年度所有销售国内的商品（材料）的金额。
金额为本表“总购销”内第13项“非关联销售” + “总购销”内第14项“关联销售”。
10. “总购销”第14项“关联销售”：填报年度所有销售国内关联企业的商品（材料）的金额。
该项数额填入表2第2行第7列。
11. “来料加工”：填报年度收取的加工费金额。
12. “国家（地区）”：填报境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称。
13. “定价方法”如填报“6.其他方法”，必须在本表“备注栏”中说明所使用的具体方法（不能为空）。
14. “三、占出口销售总额10%以上的境外销售对象及其交易：交易金额”应大于或等于“一、总购销：销售总额一一出口销售（第9项）” *10%（允许0.50元误差）;“四、占进口采购总额10%以上的境外采购对象及其交易：交易金额”应大于或等于“一、总购销：购入总额一一进口购入（第2项）” *10%（允许0.50元误差）。
15. “一、总购销：销售总额一一出口销售（第9项）”值应等于“二、按出口贸易方式分类的出口销售收入"各项值之和。
四、表内、表间关系（一）表内关系1. “总购销”第1项“购入总额”=“总购销”内第2项“进口购入” + “总购销”内第5项“国内购入”2. “总购销”第2项“进口购入”=“总购销”内第3项“非关联进口” + “总购销”内第4项“关联进口”。
（《劳务表》（表四）一、 政策依据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。
二、 业务描述本报告表适用于实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报，发生提供或接收劳务业务的企业均需填报此表，企业根据会计制度核算的“主营业务收 入”、“其它业务收入”、“主营业务成本”、“其它业务支出”以及相关费用类科目填报。
三、 功能描述（一） 业务前提适用本附表的纳税人必须符合适用于查帐征收企业的年度申报要求。
（二） 输入信息《劳务表》（三） 业务处理规则 1.“境外劳务收入”：填报企业提供劳务从境外取得的收入 ；“境外劳务支出”：填报企业接受劳务 向境外支付的费用。
2. “总劳务交易”中第1项“劳务收入”金额为第 2项“境外劳务收入”与第 5项“境内劳务收入” 数据之和。
该项数据填入表二第三行“劳务收入”第一列。
数据之和。
该项数据填入表二第四行“劳务支出"第一列。
8. “总劳务交易"中第 9项“境外劳务支出"金额为第 10项“非关联劳务支出"与第 11项“关联劳 务支出"数据之和。
9. “总劳务交易"中第11项“关联劳务支出"数据填入表二第四行“劳务支出"第四列。
10.“总劳务交易"中第12项“境内劳务支出"金额为第13项“非关联劳务支出"与第 14项“关联 劳务支出"数据之和。
11. “总劳务交易"中第14项“关联劳务支出"数据填入表二第四行“劳务支出"第七列。
12.“二、占境外劳务收入额占劳务收入总额10%以上的境外交易对象及其交易：交易金额"应大于或等于“一、总劳务交易：劳务收入 （第1项）"*10%（允许0.50元误差）;“三、占境外劳务支出额占劳务支 出总额10%以上的境外交易对象及其交易：交易金额"应大于或等于“一、总劳务交易：劳务支出（第8项）*10%（允许0.50元误差）;13. “定价方法"如填报“6.其他方法"，必须在本表“备注栏"中说明所使用的具体方法（不能为空）四、表内、表间关系（一）表内关系 1. 第1项=第2+5项 2. 第2项=第3+4项 3. 第5项=第6+7项 4. 第8项=第9+12项收入"数据之和。