浅谈我国房地产税制改革建议
试论对我国房地产税制改革的几点建议
对我国房地产税制改革的几点建议引言我国房地产市场近年来发展迅猛，但随之而来的问题也日益凸显。
房价过高、投资投机泛滥，给社会稳定和经济发展带来了不小的挑战。
因此，对我国房地产税制的改革呼声也越来越高。
本文将从几个方面提出对我国房地产税制改革的几点建议。
1. 增加房地产税的税率和范围目前我国的房地产税率相对较低，导致部分投资者将房地产作为投资工具，进一步推高了房价。
因此，应适当提高房地产税的税率，以遏制投机行为和房价过快上涨。
同时，应将房地产税征收范围扩大，包括房产、土地等多个方面，避免出现漏税现象。
2. 分层征税制度为了照顾不同地区和不同收入群体的差异，建议建立分层征税制度。
根据房产的地理位置、面积、使用性质等因素进行分层征税，以确保税收的公平性和合理性。
高价值地段或高豪华程度的房产可适当降低税率，而低价值地段或低品质的房产应提高税率，以提高税制的效力和公平性。
3. 引入空置税面对当前房地产市场的短期投机行为和房产空置现象，建议引入空置税。
通过征收空置税，可以有效鼓励房产的有效利用，并加大对房地产投资者的约束力，从而降低投机行为和提高市场供应。
空置税的征收可根据房产连续空置的时间长短和房产所在地的市场需求情况来确定税率。
4. 加强税收信息共享建立房地产税收信息共享平台，实现税务部门、房地产开发商、银行等机构间的信息共享和数据整合，加强对房产交易和资金流动的监管。
通过信息共享，可以更加精确地评估房地产的价值和税收水平，避免漏税现象的发生，并降低税务机关的成本和工作难度。
5. 完善税收优惠政策为了促进房地产市场的稳定和发展，建议完善税收优惠政策。
对符合条件的首次购房者、自住房产和保障性住房等予以一定的税收减免或豁免，以减轻普通民众的负担和促进社会公平。
同时，对房地产开发商在推动经济发展和改善居住环境方面做出贡献的可予以一定的税收奖励，鼓励其积极参与社会责任。
结论房地产税制改革是当前我国房地产市场亟待解决的重要问题之一。
2024年我国房地产税制改革的思考
2024年我国房地产税制改革的思考随着我国经济的持续快速发展和城市化进程的不断推进，房地产业逐渐成为国民经济的支柱产业，与此同时，房地产税制改革也成为财税体制改革的重要组成部分。
当前，我国房地产市场面临着一系列问题，如房价高涨、房地产泡沫、市场调控不力等，这些问题均与房地产税制不完善密切相关。
因此，对我国房地产税制进行全面而深入的思考，并提出相应的改革措施，具有重要的现实意义和长远价值。
一、税制改革背景分析我国房地产税制改革是在经济全球化和国内市场化的大背景下进行的。
自上世纪90年代以来，我国房地产市场逐渐放开，并伴随着城市化进程的加速，房地产市场迅速膨胀。
然而，与此同时，房地产税制却显得相对滞后，难以适应市场的快速发展。
一方面，房地产税制的缺失导致地方政府过度依赖土地出让收入，加剧了土地财政的现象；另一方面，现有房地产税制存在诸多不合理之处，如税种繁多、税负不公、征收难度大等，严重制约了房地产市场的健康发展。
二、税制改革必要性探讨房地产税制改革的必要性主要体现在以下几个方面：首先，完善房地产税制有助于规范房地产市场秩序，防止市场失灵和过度投机；其次，通过合理的税制设计，可以调节房地产市场供求关系，稳定房价，保护消费者利益；再次，房地产税制改革可以为地方政府提供稳定的财政收入来源，降低对土地出让收入的依赖；最后，房地产税制改革还可以促进资源的优化配置和经济的可持续发展。
三、改革方向与措施建议针对当前我国房地产税制存在的问题，改革应从以下几个方面入手：一是简化税种，降低税负，避免重复征税；二是建立公平合理的计税依据，确保税负公平；三是加强税收征管力度，提高税收征收效率；四是完善税收优惠政策，鼓励住房消费和房地产投资；五是建立房地产市场监管机制，规范市场秩序。
四、改革可能面临的挑战房地产税制改革是一项复杂而艰巨的任务，面临着诸多挑战。
首先，改革可能会触及既得利益者的利益，导致改革阻力大；其次，房地产市场具有高度敏感性，改革措施的实施需要谨慎考虑，避免引发市场波动；再次，房地产税制改革需要与其他财税改革相协调，确保改革的整体性和系统性；最后，改革还需要加强法律法规建设，确保税收征管的合法性和规范性。
房地产改革之税费制度的现状及建议
房地产改革之税费制度的现状及建议在上次关于我国房地产改革的述评中我已经提到，目前我国楼市调控已进入“攻坚期”，房地产改革日趋成熟。
然而，作为房地产市场体制的重要组成部分---房地产税费制度，建立和健全房地产税费制度，对于充分发挥国有土地资源的效益，防止其流失，保障房地产市场健康有序地发展等都有重要的意义一我国房地产税费制度的现状随着市场经济的发展和改革开放的深入，我国的房地产税费制度也逐渐确立和完善。
我国的房地产税费体系由两大部分组成，一是房地产税收，一是房地产费。
（一）房地产税制经过1994年税制改革，我国房地产税收体系在税种的设置、税目、税率的调整、内外税制的统一方面逐渐完善起来，形成了一套适应社会主义市场经济发展要求的复合税制体系。
按照征税客体性质的不同，可将房地产税收分为四类：流转税（包括营业税，城市维护建设税和土地增值税）、所得税（包括企业所得税和个人所得税）、财产税（包括房产税，契税，城镇土地使用税，耕地占用税）和行为税（包括印花税和固定资产投资方向调节税）。
2003年10月十六届三中全会的决议中明确提出：“实施城镇化建设税费改，条件具备时对不动产开征统一规范的物业税，相应取消有关收费。
”2005年2月26日，国家税务总局，财政部，国务院发展研究中心等有关部门就《中国房地产税收政策研究报告》进行研讨。
该会议明确了我国从2005年开始就新的税制进行设计，并在合适的城市进行模拟运行。
政府目前正积极推进以“明租、正税、清费”为改革方向的房地产新税制的改革。
（二）房地产费制什么是房地产费呢？房地产费是指在房地产市场活动中所产生的各种费用，它是国家机关为房地产方面提供某种服务（管理）或国家授予他方开发利用国家资源而取得的报酬，它也是国家在房地产方面取得财政收入的一种形式。
根据有关规定，现行的房地产费主要有三类：一是国家作为土地所有者在房地产一级市场向土地使用者收取的土地使用费，主要包括地租，国家对土地的开发成本，征用土地补偿费，安置补助费；二是房地产行政管理机关或其授权机关，履行行政管理职能管理房地产业所收取的费用即房地产行政性收费，主要包括登记费，勘丈费，权证费，手续费和房屋租凭登记费及其监证费；三是房地产行政管理机关或事业单位为社会或个人提供特定服务所收取的费用即房地产事业性收费，主要包括拆迁管理费，房屋估价收费等。
有关我国房地产税制改革的几点建议
我国房地产税制改革的几点建议引言随着我国经济的发展和城市化进程的加快，房地产市场的规模越来越庞大，税收在其中的作用也日益重要。
然而，目前我国房地产税制存在一些问题，需要进行改革，以促进房地产市场的健康发展。
本文将提出几点关于我国房地产税制改革的建议。
建议一：引入综合房地产税目前，我国的房地产税主要是按照房产的价值进行征收的，这种税收方式容易导致房地产市场价格虚高，并且对于不动产资产的持有者来说，税负较重。
为了解决这些问题，我建议引入综合房地产税制度。
综合房地产税是一种基于房产的价值和占有时间来计算的税收制度。
这种税制可以通过鼓励房产持有者合理利用房产、减少空置房产的现象，调控房地产市场。
同时，综合房地产税的税率可以根据房地产市场的供需关系动态调整，以达到调控房价的目的。
建议二：设立房地产税调节基金为了平衡房地产市场和减轻纳税人的负担，我建议设立房地产税调节基金。
这个基金可以用于支持购房者的购房贷款利率补贴、提供租赁住房、改善城市基础设施等方面。
通过设立房地产税调节基金，可以将税收的收入用于促进房地产市场的发展和社会的公平。
建议三：加强房地产税征收与管理为了确保房地产税能够有效征收和管理，需要加强税收征管部门的能力建设和信息化建设。
同时，也需要加强对房地产税征收的监督和评估，确保税收的公平性和可持续性。
另外，我建议采用先征后退的方式来收取房地产税，即先征收税款，再根据纳税人的具体情况退还适当的税款。
这种方式可以避免房地产税对纳税人的现金流造成冲击，提高纳税人的满意度。
建议四：加强税收信息共享为了更好地管理房地产税收，我建议建立起税收信息共享的平台。
这个平台可以将房地产税征收的相关信息进行整合，让政府各部门之间能够共享数据，以优化税收征收和管理的效率。
同时，也可以提升纳税人的便利性，减少纳税人的行政成本。
结论通过引入综合房地产税、设立房地产税调节基金、加强房地产税征收与管理以及加强税收信息共享，我国的房地产税制可以得到改进，促进房地产市场的健康发展。
浅谈我国房地产税制改革
Ｊ Ｈ ＮＡＬ （Ｆ （ ＡＮＧⅪ ＡＤⅦ Ｎｌｒ （ ） ７ ｓ ＲＡ．【Ｅ Ｉ ＩＶ ＇ ］
Ｖ０１ ２ Ｎｏ． ． ６． ５
ＣＡ Ｅ Ｉ ＴＩ ＤＲ ＮＳ ＴＵＩ ＯＦＰ ｍ ｑＳＡＮＤ ＩＡＷ Ｅ ＯＬ ．
了物价上涨 ， 同时引发投资、 用地扩张、 银行信贷危 机和不良资产增加等各种风险。
为抑制 房 价 无 止 境 增 长 ， 家 先 后 出 台 了金 国 融 、 地等政 策 ， 年初 颁 布 的“ 土 如 国八 条 ” 中第 四条
强对房 地产 市场的监 管和控制。针 对现行房地产税存在的 硬伤， 进行税制改革 势在 必行 。但 改革是把“ 双刃剑” 需综 ， 合 考虑各方面 因素 ， 以免造成 恶果 ， 激化社会矛盾。
税、 税 、 花税 、 地增值税、 契 印 土 营业 税 、 业 所 得 企
方面 会 改 变 房 地 产 的 收 益 流 量 ， 合 两 方 面 影 综
响 ， 地产 资产 的均衡 价格 将低 于税 前水 平 。 房
但无论是哪一种观点 ， 要使税收对房价产生积
极影 响 的前提必 须是 房地 产税 收体 制 自身 的完善 、 健全 。若其 自身存在 硬伤 ， 政府 希 望通 过税 收控制 房价 只是 空谈 ， 至加重 国 民税负 、 发 民怨 ， 生 甚 激 产
反效 果 。
税 、 商投 资企 业 和外 国企业 所得 税 、 人所 得税 、 外 个
房产税 、 城镇土地使用税 和城 市维护建设税 共 １ ２ 个税种 ；ｋ ｂ 狭义上讲 ， 房地产税收仅包括房产税 、 城
市房 地产 税和 城镇 土地 使用税 ３ 税种 。 个
我国房地产税制存在的问题及其改革对策
我国房地产税制存在的问题及其改革对策随着我国房地产市场的快速发展，房地产税制的问题变得越来越重要。
目前，我国的房地产税制存在着很多问题。
为了解决这些问题，需要制定改革对策，将我国的房地产税制改革得更加合理和完善。
一、我国房地产税制存在的问题1. 针对个人房产的税收政策太低我国针对个人房产的税收政策太低，只征收了房地产交易的营业税和个人所得税。
这种征税方式在很大程度上导致了过度投资和流动性过剩，同时也对高端住房市场的参与产生了不利影响。
所以，我们需要对针对个人房产的税收政策进行适当的调整。
2. 物业管理条件的差异性我国物业管理条件的差异性较大，这导致了房地产税收政策难以贯彻。
如果我们能够建立更加公平和稳定的物业管理体系，就能够有效地执行房地产税收政策。
3. 体现行业差异的税收另外，我国的房地产市场也存在与其它行业相比存在的过度税收问题。
这些过度税收的问题导致了建筑商和开发商更加努力的控制成本，从而降低了建筑物的品质和标准。
另外，这种税收差异也导致了对房地产业的追求的企业精神和创新能力的损害。
二、改革对策1. 调整税制政策为了解决对个人房产的税收问题，我们应该针对不同级别的房地产和购房者，制定不同的税收政策。
另外，我们还可以参考国际上的经验，建立房地产税收体系和个人所得税及营业税的合理关联模式。
2. 改进物业管理体系在物业管理方面，我们可以采用市场化、社会化、法制化的管理模式，不断完善物业管理支持体系，提升整个物业业务的现代化水平。
3. 加强税收征收管理在税收征收方面，我们应该采取改进的管理机制，建立高效的税收征收管理体系，加强税收征收的监督和管理。
另外，我们需要完善税收执法监管体系，纠正各种违法行为，保障税制的公平和透明。
4. 注重人文关怀和社会担当由于房地产是一个涉及到民生的领域，所以在改革过程中必须要注重人文关怀和社会担当。
我们应该充分关注社会饱和、社会保障和社会责任，从而营造一个更加安全、稳定和可靠的房地产市场。
浅谈我国房地产税制改革建议
参 考 文 献
【 １ ］ 何 利辉 ． 谈我 国房 地 产税 制 改 革 ［ Ｊ ］ ． 决 策 与信 息 ， ２ ０ ０ ５（ ６ ） ． ［ Ｊ ］ ． 企 业导 报 ， ２ ０ １ ｌ （ ６ ） ． 产 税 制改 革 的难 点 ［ Ｊ ］ ． 注 册税 务 师， ２ ０ １ １
节收入差距， 促 进 社 会 公平 。但 由于 我 国现
产合并契约税 、 印花税 、 营业税等税费。 这
总之， 房 地 产税 制 改 革是 一 项复 杂 的 系
行 的房地 产税 制 改革 时 间较 短 ， 各方面 体 制 样 可 避免 个人 财 产 过 度 集 中， 适 当的 调 节 收 统 工 程 ， 以房 地 产 税制 改 革 为 契 机 ， 不 断 推 不健 全 ， 因 此 笔 者 建 议 改 革 房 地 产 税 制 做 入 再 分配 ， 有 利 于 社 会公平 和 避 免 部分人 不 进 税制 体 系 改革 与 完善 。 笔 者对 完善 我 国房
财 会 研 究
Ｓ ｃ ｉ ｅ ｎ ｃ ｅ ａ ｎ ｄ Ｔ ｅ ｃ ｈ ｎ ｏ ｌ ｏ ｇ ｙ Ｉ ｎ ｎ ｏ ｖ ａ 垫 ｔ ｉ ｏ ｎ Ｈ ｅ ｒ ： ａ ｌ ｄ ：
浅 谈 我 国房 地 产 税 制 改 革建 议 ①
马红艳 （ 新疆天力建工集团有限公司 新疆乌鲁木齐
好以 下几 点 。
劳而获。 在保 佑 环 节 征 收物 业 税 。 由于 土 地 地 产 税 制 改 革 提 出 以下 建 议 ： 建 立 健 全 房 与 房产 在经 济 活 动 中地 位 和作 用的 不 同 ， 政 地 产 税 制 相 关 法 律 和 评 估 体 系 ； 优化 房 地
１ 完 善 房 地产 税 制相 关 法律 和 评估 体 府 应 在 物 业 税 下分 设 土 地 税 和 房 屋 税 两 个 产税 制 结 构 设 置 ； 明确 房 地产 税 制 的 目标 及
我国房地产税收体系改革建议
将 五大税 种 按 流 转 和 保 有 环 节税 收进 行 分 类 比较 ， 可 以看 出 ， 流转 环节 的 土地增 值 税 、 耕 地 占用 税 和 契 税 占 比 超 过 ２ ／ ３， 而 且 比 重 逐 年 增 长 ， ２ ０ １ ３年 更 是 达 到 ７ ３ ． ０ ５ ％ ， 说 明 我 国 房 地 产
附加为 １ ４ ４ ６ ３亿 元 ， 前 者 为后者 的 ０ ． ３ ２倍 ， 可 见
房地 产五 大主体 税种 中 ， 契税 和 土地 增值 税 是 占 比最 大 的 两 类 ， 其 余 三 类 税 占 比 相 当 。从 增
长 率来看 ， 土 地增值 税在 ２ ０ ０ ９年 之 后 增 幅 较 大 ，
长 。契税 是 五大税 种 中总量最 大 的 ， 增长 率 也持
来， 房 地 产 开 发 企 业 税 金 额 增 速 均 高 于 规 模 以 上
工 业企 业 。
续保 持较 高水 平 ， 这 与 近 年 来 房 地 产 市 场 交 易 活
跃 有很 大关 系 （ 如 图 １示 ） 。
２ ０ １ ３年 ， 上述房 地产 五大 主体 税 种 （ 房 产 税 、 城镇 土地 使用 税 、 耕 地 占用 税 、 契 税 和 土 地 增 值税） 收入 合计 为 １ ２ ２ ４ ６亿 元 ， 占 同 年 国家 财 政 总收 入的 １ １ ． ０ ８ ％ ， 占地 方 财 政 收 入 的 １ ７ ． ７ ６ ％。
营 业 税 城市维护建设税
教 育 费 附加
征 税 环 节
企业所得税
税
种
流 转 环 节
个人所得税
（ 开 发 建设 阶段 和交 易 阶 段 ）
印花 税
房地产税收政策解读与优化建议
房地产税收政策解读与优化建议引言随着中国经济的快速发展和城市化进程的不断推进，房地产市场成为国民经济的重要支柱之一。
然而，与此同时，房地产市场也面临着一系列问题，比如高房价、投机性购房等。
为了引导房地产市场健康发展，税收政策在其中起到了重要作用。
本文将对我国房地产税收政策进行解读，并提出相应优化建议。
一、房地产税收政策解读1. 增值税我国的房地产增值税是指销售住宅和商业性房地产时征收的一种间接税。
目前，一般纳税人的税率为5%，小规模纳税人的税率为1%。
增值税的征收对房地产市场发挥了积极作用，减少了投机性购房，促进了市场稳定发展。
2. 城镇土地使用税城镇土地使用税是指对使用国有土地的单位、个人按照法定税率征收的一种税收。
我国城镇土地使用税政策的目的是调控土地资源供给，防止土地过度利用。
对于目前土地供给紧张的城市，适当提高土地使用税税率，可以促使地方政府更加谨慎地出让土地，避免盲目扩大房地产开发。
3. 不动产税不动产税是指对房地产所有人按照不动产的评估值征收的一种税收。
不动产税的意义在于推动房地产资源更加合理配置，促进房地产市场稳定发展。
然而，由于不动产税对市场需求有一定的压制作用，目前我国暂未全面启动不动产税征收。
4. 城市房产税城市房产税是指对城市居民家庭拥有的住房、商业性房地产和空置房产按照法定税率征收的一种税收。
城市房产税的作用在于鼓励合理住房消费，加强对空置房产的管理，促进房地产市场良性发展。
当前，我国城市房产税还处于试点阶段，有待进一步完善。
二、房地产税收政策优化建议1. 完善不动产税制度现阶段，我国房地产市场存在着投资炒房的现象，加强对房地产的不动产税征收可以降低投机性购房的热情，减少房地产市场波动。
因此，应尽快完善不动产税，探索适应我国国情的征收模式及税率，实现其合理的利用和发展。
2. 建立城市房产税制度随着城市人口的快速增长和房地产市场的高速发展，存在着大量住房空置和超高房价等问题。
关于我国房地产税制改革的几点建议
关于我国房地产税制改革的几点建议引言我国房地产市场在近年来迅速发展，成为支撑经济增长的重要支柱。
然而，现行的房地产税制在适应市场发展变化和调控房地产市场方面存在一些问题。
为了推动房地产市场健康、可持续发展，本文提出了几点关于我国房地产税制改革的建议，旨在为政府制定政策提供参考。
建议一：建立综合房地产税制当前我国的房地产税制主要由房产税和土地使用税构成，分别针对房屋和土地征收税费。
然而，这种分散的税制并不能有效地调控房地产市场，因此建议建立综合房地产税制。
这样一来，可以将房产税和土地使用税整合为一个统一的税收体系，更好地反映房地产市场的价值变动和财富积累情况。
建议二：完善资产评估方法房地产税的征收需要依赖科学公正的资产评估方法，因此我们建议完善目前的资产评估方法。
首先，应该建立健全的资产评估机构，专门负责房地产市场的估值工作。
其次，应该根据地区、使用情况和市场变化等因素，综合运用市场比较法、成本法和收益法等多种方法进行资产评估，以确保税收的公平性和准确性。
建议三：优化税率结构税率是影响房地产税收效益的关键因素之一。
当前，我国的房地产税率相对较低，因此建议进行税率结构的优化。
首先，可以根据房地产市场的地区特点和经济发展状况，设定不同地区的不同税率，以实现税收的差异化管理。
其次，可以根据房屋的用途和属性，设置不同类型的税率，如住宅房屋、商业房屋和工业房屋等，以合理反映房地产的不同价值。
建议四：加强税收征管能力房地产税的征收需要强化税收征管能力，以保证税收的有效征收。
为此，我们建议加强房地产税收征管的监管和执法力度。
首先，应该加大对房地产税收征收机构的培训和技术支持，提升他们的专业实力和管理水平。
其次，应该建立健全税收信息共享机制，加强与其他相关部门的合作，共同打击房地产税的逃避和逃漏行为。
建议五：引入差别化税收调控工具为了更好地适应房地产市场的发展和调控需求，我们建议引入差别化税收调控工具。
具体而言，可以根据房地产市场的供求情况和价格波动程度等因素，对不同地区和不同类型的房地产实施差别化的税收政策。
对改革房产税制度的政策建议
对改革房产税制度的政策建议近年来，随着我国经济的快速发展和城市化进程的加速，房地产市场成为了经济发展的重要支撑。
但是，目前我国的房产税改革仍然存在一定的问题，需要进行制度上的调整和创新，以满足社会发展的需要。
因此，本文将从政策层面提出建议，以帮助完善现有的房产税制度。
首先，建议在收税目标上进行调整。
目前我国的房产税主要是围绕着房屋的交易行为进行征收的，这种征收方式过于简单化，没有考虑到市场的实际情况。
应该将目标对准房屋的实际价值或使用价值，从而更好地实现房产税的公平化。
同时，也可以考虑将土地价值纳入到房产税的征收范围内，这样可以更好地反映土地市场的实际情况，避免造成土地过度流转或恶性竞争的现象。
其次，应该在税率上进行调整。
目前我国的房产税税率相对较低，无法充分发挥税收的收入效果，同时也可能导致对房产财富的过度依赖。
因此，建议逐步提高房产税税率，以提高税收的收入效益。
但是，也需要注意不能一步到位地将税率过高，应该根据市场的实际情况和经济的发展状况来进行适当的调整。
第三，应该在税收的征收方式上进行调整。
目前我国的房产税征收方式相对比较简单化，它只是基于房屋的实际交易行为来征税。
这样运用往往使房产交易成本过高，也会产生较大的经济效益损失。
因此，建议将税收的征收方式转化为使用费的形式。
这样既可以降低房屋交易的成本，也可以减少对房产税收的资金压力。
第四，应该在税收的使用上进行创新和优化。
目前我国的房产税收入大多数被纳入地方财政的总收入中，且缺乏明确的税收使用通道和规划。
因此，建议加强对房产税收入的管控，将房产税收入部分或全部用于社会公共福利事业的支持和发展，如教育、医疗、社保等。
这样不仅有益于促进社会公共福利事业的发展，也可以增加政府的社会责任感和公信力。
最后，应该加强对房产税的监管和执行力度。
即便是对于完善的房产税制度也需要保障其有效的执行。
因此，建议对房产税收入的管理和办理进行加强。
同时，也应该加强对房产交易行为的监管和审查。
我国房地产税制存在的问题及改革建议
□财会月刊·全国优秀经济期刊□·34·2009．11下旬【摘要】在市场经济条件下，房地产税制具有维护市场公平竞争、保障各市场主体的合法权益、维持整个市场健康有序运行的重要作用。
然而，我国房地产税制已不能与快速发展的经济相适应。
本文对我国房地产税制存在的问题进行了分析，并对我国房地产税制改革提出了相关政策建议。
【关键词】房地产税制房产税城镇土地使用税耕地占用税李芊周兴荣梁琦（石家庄经济学院石家庄050031）我国房地产税制存在的问题及改革建议一、我国房地产税制存在的问题（一）房地产税制没有充分体现公平原则1.内外税制不统一。
我国房地产税制存在“内外有别，两套税制并存”的状况，具体表现在三个方面：①两套房产税制和土地税制。
对内资企业开征房产税和土地使用税，而对外资企业开征城市房地产税，并且仅对房产征税，对地产不征税。
②城市维护建设税和教育费附加内外有别。
对内资房地产企业开征城市维护建设税和教育费附加，而对外资房地产企业尚未开征。
③耕地占用税政策内外不统一。
对内资企业占用耕地征收耕地占用税，而对外资企业不征收，这导致了税收不公平，外资企业的税收负担轻于内资企业的税收负担。
2.征税范围较窄，影响市场的公平竞争。
我国的房产税和城镇土地使用税的课税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区，不包括广大农村，同时把国家机关、人民团体、军队、由国家财政部门拨付事业经费的单位等的自用房地产均列为免税对象，而且还对个人所有的非经营用的房产免税。
（二）房地产税制没有充分体现效率原则1.税收体系中租、税、费不分，互相错位。
主要表现在：①以税代租或税中含租；②以费代租；③以税代费；④以费代税。
租、税、费的严重错位，造成税费征收混乱，加重了税收负担，这削弱了税收的宏观调控功能。
2.税种繁多、重复征税。
首先，税种设置繁杂，对于房产，设置房产税和城市房地产税两个税种；对于土地，设置城镇土地使用税和耕地占用税。
我国房地产税制的改革与建议
我国房地产税制的改革与建议近年来，我国房地产市场的发展速度惊人，但随着房价快速上涨，房地产税制的问题也逐渐引起了人们的关注。
当前，我国房地产税制存在诸多问题，需要进一步完善和改革。
本文将从房地产税制的现状、存在的问题和建议三个方面来探讨我国房地产税制的改革需要。
一、房地产税制的现状目前，我国的房地产税主要有三个层面：房产税、土地增值税和物业税。
房产税是指对房地产拥有者用以征收的税收。
我国自1986年开始施行了房产税，但由于其征收范围太窄，只征收高档住宅或商业用房，所以其征收收益非常有限，而在2011年后已经取消。
土地增值税是指在土地所有权转移过程中，对土地增值所征收的税款。
在我国，土地增值税是房地产行业的主要税种之一，其税率通常为30%。
物业税是指以物业为对象，征收的一种财产税。
物业税主要征收的是物业管理费和租金等。
二、我国房地产税制存在的问题1.税种多、重叠抵扣当前，我国的房地产税种过多，且存在着重叠抵扣的问题。
例如，在某些地区，房产税和物业税可以相互抵扣，导致税负不确定性以及重叠纠纷等问题。
2.税率低相对于国际上的水平，我国目前的房地产税率偏低。
在很多国家，房地产税通常是按房产的市值计算所得税率，而我国的房地产税几乎全部采用固定税率。
3.税收计算标准不明确在我国，土地增值税的征收标准存在很大的问题。
例如，土地增值税的征收标准仅根据土地的增值估算，而未区分不同地域、不同性质的土地。
4.征收范围狭窄我国的房产税征收范围狭窄，只针对高档住宅和商业用房等，导致其征收收益非常有限。
5.税收监管不严由于税收监管不严，很多房地产公司在土地购买和房地产开发过程中存在漏税等问题，导致税收流失严重。
三、改革建议1.完善房地产税制应该将现行的房产税、土地增值税和物业税进行整合，形成一个完整的房地产税制，使其更加符合国际上的潮流。
2.税种整合、标准统一税收标准和征收接口应该得到进一步的统一和整合，以调整税负比例、实现预期税收目标。
现行房产税制度浅析及改革的几点建议
算公式为 ： 应纳税额 房产租金收入＊ 税率 （ １ ２ ％ ） 。个人
房产自用的不交房产税 ， 根据各地实施细则个人房产出 ８ ０
一
部分个人住房征收房产税试点的暂行办法》 、 《 重庆市人
民政府关于进行对部分个人住房征收房产税改革试点的 暂行办法》 ， 构成了现行房产税制度的主体。
交易单价在两年主城九区新建商品住房成交建筑面积均
价３ 倍 以下的税率为 ０， ４ 倍 以上的
为１ ． ２ ％ 。 在重庆 市 同时无户籍 、 无 企业 、 无工作 的个 人
定， 应该以其目的为导向， 既要能保障地方财政收入 ， 同 时还要能够合理调节贫富差距并且调控房地产市场。 二、 现行房产税制度存在的问题
税是否应该扩容， 房产税应当如何改革的问题。房产税
改革 的方 向必须 以房 产税 存在 的 目的为导 向 ， 目的就 是
房产税需差别化征收， 通过免征条件避免加重普通 刚性需求房产所有人和经营人的负担。其重点调节对象 是富人， 针对超过免税标准的房产征收房产税 ， 体现量能 课税原则和税负公平的要求。运用税收杠杆强化房产税 的调节作用， 能够进一步调节房产所有人和经营人的财 富分配 ， 有利于缩小贫富差距。
一 【 ＿ — — Ⅲ
房产税改革引发了来 自 社会各界的热议。目 前探讨
的热 点是 对个 人 自用 房产 是否应 该征 收房产 税 ， 即房 产
会劳动者 的共 同创造 。因此房产财 富增值 的一部分通过 合理 的税收 手段 转为全 社会 共同所 有 ， 并再投 入 公共 品 和 公共服务 的提供是符 合公平正义 的。
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杭州
包括高档房和低档房） 。 调 求。需求的总规模将会表现出更少泡沫， 空置率下降， 资 工作的个人新购的第二套房子 （
最新-对我国房地产交易税收制度改革的建议 精品
对我国房地产交易税收制度改革的建议一、现行房地产交易税收制度的简析现行税收制度中，与房地产交易相关的税种主要有：房产税、契税、营业税、所得税（个人或企业）、土地增值税、固定资产投资方向调节税以及营业税的各种附加等。
在房地产业发展过程中现行交易税收制度对于调控市场、规范交易行为曾经发挥过重要作用。
但随着社会经济的发展，税收制度本身的缺陷开始逐渐暴露出来。
征税的法律、法规依据多在年以前制定。
过去，我国城镇居民中拥有房的极少，社会对于拥有房产者和出租、转让房产的行为存在严重的偏见，出租房屋收取租金在一定程度上被视为不劳而获。
这些偏见在税收制度中反映明显。
房产自用税负较轻，转让出租则课以重税。
具体表现为税种重复，税率偏高。
详见附表。
二、现行房地产交易税制存在的问题过去的十多年里，房地产业发生了巨大变化。
房产总量成倍增加，房价与年相比上涨了四五倍；房改的推行使住房私有程度大幅度提升；购置房产出租已成为城镇居民正常投资渠道之一；各类房产交易的活跃程度远非十多年前的状况可以比拟。
现行的从计划经济年代税收体系中演变而来的房地产交易税收制度已日渐落后于房地产业的发展。
临近入世，现行房地产交易税收制度的弊端越来越明显地暴露出来，主要表现为：⒈税种繁多，程序复杂，办事缺乏透明度。
对于房地产买卖，卖方要征营业税及其附加、所得税、土地增值税、印花税；买方要征契税、固定资产投资方向调节税、印花税。
房产出租要征房产税、营业税及其附加、所得税、土地增值税等等。
税种繁杂，计算程序复杂、办事效率低下。
对于名目繁多的税种，专业工作人员操作起来都感觉颇为棘手，当事人更是似懂非懂，不甚了了。
⒉税率偏高，税负沉重。
商品房交易中单位购房或个人购买非住宅要缴纳契税％、固定资产投资方向调节税％、印花税％，合计％；二手房交易中单位售房或个人转让高档住宅及非住宅要缴纳营业税及其附加％，印花税％，合计％，此外，如有所得和增值，还须缴纳所得税和土地增值税。
对我国房地产交易税收制度改革的建议_0
对我国房地产交易税收制度改革的建议一、现行房地产交易税收制度的简析现行税收制度中，与房地产交易相关的税种主要有：房产税、契税、营业税、所得税（个人或企业）、土地增值税、固定资产投资方向调节税以及营业税的各种附加等。
在房地产业发展过程中现行交易税收制度对于调控市场、规范交易行为曾经发挥过重要作用。
但随着社会经济的发展，税收制度本身的缺陷开始逐渐暴露出来。
征税的法律、法规依据多在年以前制定。
过去，我国城镇居民中拥有房的极少，社会对于拥有房产者和出租、转让房产的行为存在严重的偏见，出租房屋收取租金在一定程度上被视为不劳而获。
这些偏见在税收制度中反映明显。
房产自用税负较轻，转让出租则课以重税。
具体表现为税种重复，税率偏高。
详见附表。
二、现行房地产交易税制存在的问题过去的十多年里，房地产业发生了巨大变化。
房产总量成倍增加，房价与年相比上涨了四五倍；房改的推行使住房私有程度大幅度提升；购置房产出租已成为城镇居民正常投资渠道之一；各类房产交易的活跃程度远非十多年前的状况可以比拟。
现行的从计划经济年代税收体系中演变而来的房地产交易税收制度已日渐落后于房地产业的发展。
临近入世，现行房地产交易税收制度的弊端越来越明显地暴露出来，主要表现为：⒈税种繁多，程序复杂，办事缺乏透明度。
对于房地产买卖，卖方要征营业税及其附加、所得税、土地增值税、印花税；买方要征契税、固定资产投资方向调节税、印花税。
房产出租要征房产税、营业税及其附加、所得税、土地增值税等等。
税种繁杂，计算程序复杂、办事效率低下。
对于名目繁多的税种，专业工作人员操作起来都感觉颇为棘手，当事人更是似懂非懂，不甚了了。
⒉税率偏高，税负沉重。
商品房交易中单位购房或个人购买非住宅要缴纳契税％、固定资产投资方向调节税％、印花税％，合计％；二手房交易中单位售房或个人转让高档住宅及非住宅要缴纳营业税及其附加％，印花税％，合计％，此外，如有所得和增值，还须缴纳所得税和土地增值税。
完善我国房地产税制改革几点建议
完善我国房地产税制改革几点建议完善我国房地产税制改革的几点建议灌云税务局骆秀枝内容摘要：虽然我国历史上最早的房产税可以追溯到周朝，历史较长，但现行的房地产税收制度存在诸多与当今经济社会发展不适应之处，需要改革。
根据我国的实际情况，对税制成熟国家房产税制度的比较分析和借鉴是完善我国的房地产税制改革的有效途径。
关键字：房地产税税制改革房产价值评估一、厘清房地产税的概念房地产税，顾名思义是对房子及其土地征收的一种财产税，准确理解房地产税的概念，需要从以下四点来把握。
第一，房地产税是将房子和土地视为一个整体而征收的不动产税，相当于现行的房产税和城镇土地使用税合并。
第二，房地产税的征税范围扩大，不仅对工商业房地产进行征收，而且将个人住房纳入征税范围。
第三，房地产税的计税依据不同于现行的房产税和城镇土地使用税。
现行房产税的计税依据是按照房产原值扣除一定比例计算，城镇土地使用税的计税依据是按照土地使用面积计算。
现行房产税和城镇土地使用税的计税依据导致的问题是税收和房地产价格出现严重背离，尤其体现在房地产市场过热的城市，政府通过税收对房地产市场进行调控的能力下降。
因此，房地产税的改革方向将是“按照评估值征收”。
第四，房地产税是对房地产保有环节进行征税，在此不涉及房地产的建设环节和交易环节。
那么，为什么生活中人们往往更加关注房产税的改革，而忽视了城镇土地使用税呢？主要原因有二。
一是“房子是用来住的”是党和国家的住房政策，我国传统文化中的置业观念也赋予了住房特殊的社会属性。
如果开征房地产税，普通老百姓最关心是否设定人均免税面积、是否对家庭购买的首套住房免税等与房产有关的涉税事项。
二是从广义上来说，土地是一种财产，对土地课税在国外属于财产税。
但是，根据我国宪法规定，城镇土地的所有权归国家，单位和个人对占用的土地只有使用权而无所有权。
因此，现行的城镇土地使用税实质上是对占用土地资源的课税，属于准财产税，而非严格意义上的财产税。
有关现行房地产税制改革的提议
有关现行房地产税制改革的提议随着我国经济的发展和城市化进程的加速，房地产业成为重要的支柱产业之一，然而当前的房地产税制存在一些问题，需进行改革。
本文将提出几点有关现行房地产税制改革的提议。
一、建立全面的房地产税制目前我国的房地产税制主要包括房产税、土地增值税、关于房屋的城镇土地使用税以及契税等税种，这些税种的税率、税基以及征收标准都存在着各种不合理之处。
建立一套全面的房地产税制，错综复杂的现行税制协调配合，对推动房地产市场健康发展至关重要。
二、建立统一的房地产税基现在的房产税收取是按照房屋评估价格计算的，而土地增值税则是按照土地评估价格计算的，这不仅增加了企业和个人的负担，也容易引起灰色经济的产生。
因此，建立统一的房地产税基，采取按照每平方米的房屋建造面积或贷款购房总价计算，既能避免“二次征税”，又能减少税收漏洞。
三、建立个人所得税征收方式在现行的房产税中，个人所得税征收方式偏低，税收水平不够，应将其提升为与税务部门签订合同的方式。
例如，将年度个人所得税明细表与税务文件一并提交税务部门，便于稽查和减少个人隐瞒所得行为。
四、建立更加灵活的控制税收的机制房地产税制在我国改革的过程中需要适应不同的局面，采取更加灵活的控制税收的机制。
对于重点地区的房地产市场与其他地区形成分割，需对其税收周期与税率进行区分。
五、建立房地产税收机构在现行的税制中，房产税由国税部门主管而土地与房屋评估业务则由地税部门主管，存在服务重叠、不协调的问题。
建立房地产税收机构，负责所有与房地产税相关的业务，以确保房地产税的征收和管理各项措施的贯彻执行。
六、深化税制改革的同时，加大对灰色经济的打击房地产行业是国民经济中最大的利益群体之一，也是灰色经济的重要领域。
在深化税制改革的同时，加大对灰色经济的打击、加强监管执法，建立彻底的诚信度管理体系，是保证税收征收效率和社会稳定的关键所在。
总之，现行房地产税制中存在的各种问题都需要进行改革，以建立一个完善的房地产税收体系，提高房地产税收水平，降低企业与个人的税收负担，同时也能有效的遏制灰色经济的发展。
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浅谈我国房地产税制改革建议
摘要：房地产税收是我国税制体系的重要组成部分，也是抑制房价过快上涨的有效宏观经济手段。
但由于房地产税制改革时间较短，相应体系不够完善。
该文在借鉴国内外相关学者研究的基础上，提出一些粗浅的个人建议。
关键词：房地产税制改革建议
我国现行房地产税收制度主要涉及14个税种,目前实际征收的有12种。
按照征税发生的环节区分,可以分为房地产的取得、保有和流转三个环节的税收[1]。
对我国现行的房地产税制改革不仅是完善社会主义房地产市场经济体制的需要，而且有利于调节收入差距，促进社会公平。
但由于我国现行的房地产税制改革时间较短，各方面体制不健全，因此笔者建议改革房地产税制做好以下几点。
1 完善房地产税制相关法律和评估体系
房地产税制改革的首要基础是建立一个健全的法律法规体系和相关的政策体系。
我国现行的《土地管理法》和《城市房地产管理法》等法律关于房地产权属登记的规定较简单，地方政府应制定详细的土地登记和房屋产权登记信息管理制度。
此外，我国还未建立相应的规范房地产、土地的价值评估的法律、法规及国内物业价值评估体系，对所有房地产进行征税评估困难较大。
完善房地税制相关法律和房地产评估体系在必行。
一方面，完善和修改现行的房地产税制相关法律，
确立房地产税制的法律权威性，为房地产税制的征管提供有效的法律依据。
另一方面，建立一套适应我国经济发展的房地产评估体系，加强对房地产价格评估的理论及方法的研究，逐步形成一套适合我国国情和地方发展的房地产评估方法体系，为其今后的发展提供科学依据。
此外，还可借鉴国外优秀经验，实行房地产行业人员的“准入标注”。
例如，借鉴美国的实行评估报告复审制度，提高房地产业评估报告质量，促使相关工作人员遵守职业道德。
2 优化房地产税制结构设置
优化我国房地产税制结构设置主要有以下几个方面，第一，理清租、税、费三者之间的概念。
由于历史原因，土地租税费的概念混乱不清，地租一直被土地使用税、土地使用费等替代。
要实现“明租、正税、轻费”方式，要理清租、税、费三者之间的概念。
第二，在房地产流转交易环节实施差别对待的原则，例如，开征豪宅、别墅的消费税；减轻房屋租赁环节上的税收负担；完善和调整土地增值税。
在取得环节上，对无偿取得房地产开征赠与税和遗产税；对有偿取得房地产合并契约税、印花税、营业税等税费。
这样可避免个人财产过度集中，适当的调节收入再分配，有利于社会公平和避免部分人不劳而获。
在保佑环节征收物业税。
由于土地与房产在经济活动中地位和作用的不同，政府应在物业税下分设土地税和房屋税两个税种，对保有的土地和房屋进行征税。
将出让金、耕地占用税和城镇土地使用税合并化为土地税，将房产税、城市房地产税、合并为房屋税，以及把土
地出让金的批租制改为年租制等[2]。
3 明确房地产税制的目标及功能定位
房地产税制改革的成效取决于其目标及功能定位。
房地产税制只要有以下三个目标：第一，为政府提供持续稳定的收入，增加政府税收的收入来源。
房地产税制改革不仅扩大了征税范围，拓宽了税基，而且是保证了持续稳定的地方税收收入。
这也是房地产税的首要功能[3]。
税只针对财富流量正睡得缺陷，促进了社会的公平。
强化税制之间的相互关系，促使其实现统一协调的收入再分配功能。
第三，调控房地产市场，促使房地产资源的优化配置。
改变原先的注重流通环节，轻视保佑环节不合理的税负结构现象，减少住房空置率，加大房地产持有成本，抑制投机产房客促进房地产资源的交易流通，优化房地产资源的配置。
4 加强我国现行房地产业税收征收管理
加强我国现行房地产业税收征收管理工作。
由于我国房地产税收种类多，范围广，且征收难度大，房地产税收管理是一个复杂的过程。
首先，地方税务局要从税源监控、申报纳税、税务稽查几方面加大征管力度，有效组织地方收入。
其次，房地产税的征管工作还要与财政、城建、土地、房管、银行、评估等部门相互协调与配合，提高征收工作效率。
最后，建立以信息化技术为依托的房地产登记、评估、税收征管的信息资料库，降低税收征管成本，加强房地产信息的有效管理
和使用。
总之，房地产税制改革是一项复杂的系统工程，以房地产税制改革为契机，不断推进税制体系改革与完善。
笔者对完善我国房地产税制改革提出以下建议：建立健全房地产税制相关法律和评估体系；优化房地产税制结构设置；明确房地产税制的目标及功能定位；加强我国现行房地产业税收征收管理，为今后我国房地产税制制度改革提供思路。
参考文献
[1]何利辉.谈我国房地产税制改革[J].决策与信息，2005（6）.
[2]熊斌.房地产税制改革及国外经验借鉴[J].企业导报，2011（6）.
[3]张云华,陈海啸,白良鸿.“十二五“房地产税制改革的难点[J].注册税务师，2011（11）.。