财务基础知识及流程(ppt 50页)
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《财务流程介绍》课件
• 系统和工具：实用性、易用性和维护成本。 • 人员技能：培训、技能和心态。 • 流程设计：简单易用、值流和数据分析。
常见问题和挑战
财务流程中存在许多挑战和问题，这些问题是由人员、过程、工具、系统等因素引起的。以下是常见的问题和 解决方案。Fra bibliotek冗杂的文件和表格
缺乏教育和培训
使用财务软件和云存储，以便在 不同时间和地点使用相同的数据。
3 影响流程效率的因素
了解各种影响财务流程效率的因素，并制定相关计划和策略。
建立培训计划，并定期更新。
超时和延误
更好地分配工作，制定明确的时 间表，削减冗余步骤。
总结和要点
财务流程是企业内部管理的关键环节。它能确保财务目标的实现，降低风险，提高效率并遵守监 管规定。
1 核心原则和规范
准确性、及时性和可追踪性是财务流程的核心原则。
2 常见问题和解决方法
如何应对财务流程中的常见问题并提高效率。
3 解决问题和挑战
帮助您了解常见的问题和 挑战，并提供一些解决方 案，以提高您的财务流程 的效率和准确性。
财务流程概述
财务流程描述了如何通过准确、高效的方式处理财务业务，包括财务数据的记录和报告。财务流程是组织保证 财务运营的关键环节。
财务流程目标
提高业务效率，减少工作中的错误和纰漏。
例子
• 发票开具和申请报销 • 报表和账单处理 • 付款和收款
流程图示例
1
经理审批
2
如果财务部门批准了申请，则将其转发
给经理，经理审批后才能开始付款流程。
3
初始审批
部门主管审核员工提交的关键财务信息， 并决定是否向财务部门提交申请。
财务审批
财务部门根据申请进行审批和财务审核。
常见问题和挑战
财务流程中存在许多挑战和问题，这些问题是由人员、过程、工具、系统等因素引起的。以下是常见的问题和 解决方案。Fra bibliotek冗杂的文件和表格
缺乏教育和培训
使用财务软件和云存储，以便在 不同时间和地点使用相同的数据。
3 影响流程效率的因素
了解各种影响财务流程效率的因素，并制定相关计划和策略。
建立培训计划，并定期更新。
超时和延误
更好地分配工作，制定明确的时 间表，削减冗余步骤。
总结和要点
财务流程是企业内部管理的关键环节。它能确保财务目标的实现，降低风险，提高效率并遵守监 管规定。
1 核心原则和规范
准确性、及时性和可追踪性是财务流程的核心原则。
2 常见问题和解决方法
如何应对财务流程中的常见问题并提高效率。
3 解决问题和挑战
帮助您了解常见的问题和 挑战，并提供一些解决方 案，以提高您的财务流程 的效率和准确性。
财务流程概述
财务流程描述了如何通过准确、高效的方式处理财务业务，包括财务数据的记录和报告。财务流程是组织保证 财务运营的关键环节。
财务流程目标
提高业务效率，减少工作中的错误和纰漏。
例子
• 发票开具和申请报销 • 报表和账单处理 • 付款和收款
流程图示例
1
经理审批
2
如果财务部门批准了申请，则将其转发
给经理，经理审批后才能开始付款流程。
3
初始审批
部门主管审核员工提交的关键财务信息， 并决定是否向财务部门提交申请。
财务审批
财务部门根据申请进行审批和财务审核。
财务基本知识 ppt课件
营业外支出：与生产经营无直接关系的各项损失。 所得税费用：根据所得税准则确认的应从当期利 润总额中扣除的所得税费用。当期所得税费用＝当期 应纳税所得额×税率＋（期末递延所得税负债-期初递 延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所 得税资产）
现现金金 流流量表量 表
❖ 现金流量表是反映企业在一定会计期间的现 金和现金等价物流入和流出的会计报表。它 综合反映了报告期内，企业经营活动、投资 活动、筹资活动的现金流入和流出量的流转 情况。使报表的使用者了解企业的资金流转 和财务状况的演变。
包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利 得和损失、留存收益等
所有者投入的资本，包括注册资本或股本（华安， 永邦、创新投 ）；也包括投入资本超过注册资本或者 股本部分的金额，即资本溢价或股本溢价。
留存收益是企业历年实现的净利润存于企业的部 分，包括 盈余公积和未分配利润。盈余公积主要用 于满足企业维持或扩大再生产经营活动的资金需求。 未分配利润指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取 盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年 结存的利润总和。
存出保证金：金融企业为办理业务需要存出或交纳的各种 保证金款项。
交易性金融资产：以赚取差价为目的从二级市场购入的准 备近期出售的金融资产。采用公允价值计量。其金额大小表明 企业闲置资金的多少，也代表企业的一种经营理念。比如股票、 债券、基金等；衍生工具不作为有效套期工具的，也应当划分 为交易性金融资产或金融负债。
❖ 负债总体结构的划分，表明企业的抗击风险的强弱： ❖ 存入保证金：企业收到客户存入的各种保证金，如信
用证保证金 ❖ 交易性金融负债：指企业为了近期内出售或回购的金
融负债。比如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入股 票、债券、基金而形成的金融负债等 ❖ 衍生金融负债指金融企业运用的衍生工具（远期合同、 期货合同、互换和期权，以及具有远期合同、期货合同、 互换和期权中一种或一种以上特征的工具）因公允价值变 动所形成的金融负债。
现现金金 流流量表量 表
❖ 现金流量表是反映企业在一定会计期间的现 金和现金等价物流入和流出的会计报表。它 综合反映了报告期内，企业经营活动、投资 活动、筹资活动的现金流入和流出量的流转 情况。使报表的使用者了解企业的资金流转 和财务状况的演变。
包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利 得和损失、留存收益等
所有者投入的资本，包括注册资本或股本（华安， 永邦、创新投 ）；也包括投入资本超过注册资本或者 股本部分的金额，即资本溢价或股本溢价。
留存收益是企业历年实现的净利润存于企业的部 分，包括 盈余公积和未分配利润。盈余公积主要用 于满足企业维持或扩大再生产经营活动的资金需求。 未分配利润指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取 盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年 结存的利润总和。
存出保证金：金融企业为办理业务需要存出或交纳的各种 保证金款项。
交易性金融资产：以赚取差价为目的从二级市场购入的准 备近期出售的金融资产。采用公允价值计量。其金额大小表明 企业闲置资金的多少，也代表企业的一种经营理念。比如股票、 债券、基金等；衍生工具不作为有效套期工具的，也应当划分 为交易性金融资产或金融负债。
❖ 负债总体结构的划分，表明企业的抗击风险的强弱： ❖ 存入保证金：企业收到客户存入的各种保证金，如信
用证保证金 ❖ 交易性金融负债：指企业为了近期内出售或回购的金
融负债。比如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入股 票、债券、基金而形成的金融负债等 ❖ 衍生金融负债指金融企业运用的衍生工具（远期合同、 期货合同、互换和期权，以及具有远期合同、期货合同、 互换和期权中一种或一种以上特征的工具）因公允价值变 动所形成的金融负债。
财务基础知识培训.ppt
财务基础知识培训概述财务是管理和记录一个组织的资金流入和流出的过程。
财务基础知识对于企业管理者和个人投资者来说都是非常重要的。
本次培训将重点介绍财务基础知识，包括财务报表、财务指标以及财务分析。
财务报表财务报表是记录一个企业财务状况和经营成果的文件。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表资产负债表反映了一个企业在某一特定时间点的资产、负债和所有者权益的状况。
资产负债表由两个主要部分组成：资产部分和负债与所有者权益部分。
资产部分包括当前资产、长期资产和无形资产，负债与所有者权益部分包括当前负债、长期负债和所有者权益。
利润表利润表也称为损益表，用于记录企业在一定时期内的收入、成本和利润。
利润表有三个主要部分：营业收入、营业成本和净利润。
营业收入是指企业在销售产品或提供服务时所获得的收入，营业成本则是指企业为生产和销售产品或提供服务所发生的成本。
净利润是指企业在扣除营业成本和税费后的盈利。
现金流量表现金流量表反映了一个企业在一定时期内的现金流动情况，包括来自经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出。
现金流量表由三个主要部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量是指企业从正常经营活动中获得的现金流入和支付的现金流出，投资活动现金流量是指企业从投资活动中获得的现金流入和支付的现金流出，筹资活动现金流量是指企业通过筹资活动获得的现金流入和支付的现金流出。
财务指标财务指标是用于衡量一个企业财务状况和经营绩效的指标。
常见的财务指标包括盈利能力、偿债能力和运营能力指标。
盈利能力指标盈利能力指标用于衡量一个企业盈利能力的强弱。
常见的盈利能力指标包括毛利率、净利率和利润增长率。
毛利率是指企业的销售收入减去销售成本后的盈利能力，净利率是指企业的净利润占销售收入的比例，利润增长率是指企业的净利润在一定时期内的增长率。
偿债能力指标偿债能力指标用于衡量一个企业偿还债务的能力。
财务基础知识介绍PPT课件
个企业会计分支。 “对内报告会计” “成本会计” “决策会计” “控制会计” “责任会
计”
第5页/共54页
财务会计与管理会计的主要区别
对比项 对象
范围目的
财务会计
管理会计
向外界用户提供信息
向内部用户提供信息
生成企业整体经营业务的财 务报表，高度综合、真实， 但详细程度不能完全满足决 策需要
生成部分的或有特定目的的 财务报表，可以不综合、但 详细程度可供计划、控制与 决策用
时间性
提供较长的、规定时期的信 提供信息的时间范围有伸缩
息（如年、季、月），报告 性（如从几小时到数年），
已发生的情况。
包括历史信息和预见信息
约束
遵照外部强制的标准、会计 无强制和约束，以满足成本
原则、方法和程序
/效益分析要求为准
——陈启申《MRP II制造资源计划基础》
第6页/共54页
会计的基本理论和方法
第11页/共54页
会计的四大假设
• 3、会计分期假设 • 指将一个企业持续不断的生产经营活动划分若干个首尾相接、间距相等的会计期间。 通常情况下会计期间是按照公历的起讫计算的（例如2009年1月1日至2009年12月 31日）。 • 在会计核算中的具体表现：权责发生制和收付实现制、应收应付、待摊和预提的做 法都是基于会计分期假设。 • 如何分期：年报 中报（月报、季报和半年报）少于一年的会计期间。
252825.00 762966.00 1015791.00
会计的基本理论和方法
• 1、会计是什么？ • 2、会计的基本假设 • 3、会计的一般原则 • 4、会计的要素 • 5、会计恒等式 • 6、会计科目 • 7、账 户
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计”
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财务会计与管理会计的主要区别
对比项 对象
范围目的
财务会计
管理会计
向外界用户提供信息
向内部用户提供信息
生成企业整体经营业务的财 务报表，高度综合、真实， 但详细程度不能完全满足决 策需要
生成部分的或有特定目的的 财务报表，可以不综合、但 详细程度可供计划、控制与 决策用
时间性
提供较长的、规定时期的信 提供信息的时间范围有伸缩
息（如年、季、月），报告 性（如从几小时到数年），
已发生的情况。
包括历史信息和预见信息
约束
遵照外部强制的标准、会计 无强制和约束，以满足成本
原则、方法和程序
/效益分析要求为准
——陈启申《MRP II制造资源计划基础》
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会计的基本理论和方法
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会计的四大假设
• 3、会计分期假设 • 指将一个企业持续不断的生产经营活动划分若干个首尾相接、间距相等的会计期间。 通常情况下会计期间是按照公历的起讫计算的（例如2009年1月1日至2009年12月 31日）。 • 在会计核算中的具体表现：权责发生制和收付实现制、应收应付、待摊和预提的做 法都是基于会计分期假设。 • 如何分期：年报 中报（月报、季报和半年报）少于一年的会计期间。
252825.00 762966.00 1015791.00
会计的基本理论和方法
• 1、会计是什么？ • 2、会计的基本假设 • 3、会计的一般原则 • 4、会计的要素 • 5、会计恒等式 • 6、会计科目 • 7、账 户
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财务会计的基本理论(ppt 51页)
去看 3.资本性支出&收益性支出
1）资本性支出：收益期长于一个会计周期 例如，固定资产，先记资产，之后随着使用，记为费
用 2）收益性支出：收益期在一个会计期内，直接计入费用
4. 发生账项调整时的分录
调整分录类型
借方
贷方
预付费用
费用
资产
折旧
费用
备抵资产
应付费用
费用
负债
预收收入
负债
收入
应收收入
资产
收入
– 不符合权责发生制和配比原则； – 导致销售年度高估收益和资产，不符合稳健原则
9.备抵法
1）“坏账准备”是“应收账款”的备抵账户，其正常余额在贷方， 贷方余额表示企业预计不能收回的金额，在资产负债表上冲减 应收账款
2)应收账款净值=应收账款 -坏账准备
3)会计处理
• 期末估计坏账损失：
借：资产减值损失 ×××
5.交货条件
条件
购买方
销售方
起运站交货， 运费预付 起运站交货， 货到付费 到达站交货， 运费预付 到达站交货， 货到付费
负担运费 负担并支付运费
代垫运费
代垫运费
负担并支付运费 负担运费
销货方分录
• 起运站交货，运费预付。
销售方发货时代购货方垫付运费
借：应收账款—××公司
贷：现金
• 起运站交货，货到付运费
贷：应付账款 货到付款，则
借：库存商品 贷：现金
3）购货退回和折让 借：应付账款
贷：库存商品 4）取得现金折扣，付款时 借：应付账款 1000
贷：财务费用 200（现金折扣） 现金 800
9.商业企业的收益表（要会计算，可能考选择题）
• 多步式收益表-分别计算一些非常重要的小计（收益）
1）资本性支出：收益期长于一个会计周期 例如，固定资产，先记资产，之后随着使用，记为费
用 2）收益性支出：收益期在一个会计期内，直接计入费用
4. 发生账项调整时的分录
调整分录类型
借方
贷方
预付费用
费用
资产
折旧
费用
备抵资产
应付费用
费用
负债
预收收入
负债
收入
应收收入
资产
收入
– 不符合权责发生制和配比原则； – 导致销售年度高估收益和资产，不符合稳健原则
9.备抵法
1）“坏账准备”是“应收账款”的备抵账户，其正常余额在贷方， 贷方余额表示企业预计不能收回的金额，在资产负债表上冲减 应收账款
2)应收账款净值=应收账款 -坏账准备
3)会计处理
• 期末估计坏账损失：
借：资产减值损失 ×××
5.交货条件
条件
购买方
销售方
起运站交货， 运费预付 起运站交货， 货到付费 到达站交货， 运费预付 到达站交货， 货到付费
负担运费 负担并支付运费
代垫运费
代垫运费
负担并支付运费 负担运费
销货方分录
• 起运站交货，运费预付。
销售方发货时代购货方垫付运费
借：应收账款—××公司
贷：现金
• 起运站交货，货到付运费
贷：应付账款 货到付款，则
借：库存商品 贷：现金
3）购货退回和折让 借：应付账款
贷：库存商品 4）取得现金折扣，付款时 借：应付账款 1000
贷：财务费用 200（现金折扣） 现金 800
9.商业企业的收益表（要会计算，可能考选择题）
• 多步式收益表-分别计算一些非常重要的小计（收益）
财务基础知识.ppt
②特点： A、负债是企业过去发生的经济事项形成的
B、企业要在未来某个时日清偿负债
C、清偿负债会导致经济利益流出企业
③分类：按流动性（偿还时间的长短）
流动负债：将在一年或超过一年的一个营业周期以内偿还的 债务
长期负债：将在一年或超过一年的一个营业周期以上偿还的 债务
（3）所有者权益
①概念：是指所有者在企业的资产中享有的经济利益，其金 额为资产减去负债后的余额，所以也叫净资产。
6
支付给职工以及为职工支付的现金
7
支付的各种税费
8
支付的其它与经营活动有关的现金
9
现金流出小计
10
经营活动产生的现金净额
11
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
12
分得股利或利润所收到的现金
13
取得债券利息收入所收到的现金
14
重庆雷士照明有限公司
现金流量表
2010年2月
#REF!
本月数
本年累计数
125,956,598 .财务费用
50
-35,245,423.15
21,718,695 .投资损失（减：收益）
51
.存货的减少（减：增加）
52
- .递延税款贷项（减：借项）
53
181h，
- .经营性应收项目的减少（减：增加）
54
- .经营性应付项目的增加（减：减少）
55
1、会计核算的一般要求 2、会计科目设置原则 3、会计账户 4、会计科目与会计帐户的关系 5、记帐方法
行次 年初数
期末数
50
51
52
53 140,938,899.84 123,848,295.38
财务知识培训ppt课件(模板)
探讨针对逾期账款、坏账等风 险的应对措施，如催收、法律 诉讼、计提坏账准备等。
存货管理及优化策略
存货分类与计量
介绍存货的分类方法、计量属 性及账务处理，包括原材料、
在产品、产成品等。
存货采购与成本控制
讲解如何制定合理的采购计划 、控制采购成本及优化供应商 管理等策略。
存货销售与收款管理
阐述如何制定销售策略、加强 收款管理以加速存货周转和降 低资金占用成本。
80%
现金流量规划策略
探讨如何制定合理的现金流入、 流出计划，确保企业资金的良性 循环和高效利用。
应收账款管理与风险控制
应收账款确认与计量
阐述应收账款的确认条件、计 量方法和相关账务处理。
信用政策制定与执行
讲解如何制定客户信用评估标 准、信用额度及期限等信用政 策，并有效执行以降低坏账风 险。
应收账款风险应对策略
详细解读增值税法及其实施条例，包括增值税税率的适用、进项税 额的抵扣、增值税优惠政策等。
增值税实务操作指南
提供增值税申报、缴纳、发票管理等实务操作的详细指南，包括申 报表的填写、税款的计算等。
合理避税策略探讨
合理避税的基本原则
01
阐述合理避税的概念、原则和方法，强调合法合规的重要性。
常见避税策略分析
考核评价机制
建立成本费用考核评价机制，对成本费用的执行结果进行定期评价和考核，发 现问题及时采取措施加以改进。同时，将成本费用控制成果与奖惩机制相结合 ，激励员工积极参与成本费用控制工作。
05
税务筹划与合理避税技巧
企业所得税政策解读及实务操作指南
企业所得税基本概念
企业所得税实务操作指南
阐述企业所得税的定义、纳税义务人 、征税对象等基本概念。
存货管理及优化策略
存货分类与计量
介绍存货的分类方法、计量属 性及账务处理，包括原材料、
在产品、产成品等。
存货采购与成本控制
讲解如何制定合理的采购计划 、控制采购成本及优化供应商 管理等策略。
存货销售与收款管理
阐述如何制定销售策略、加强 收款管理以加速存货周转和降 低资金占用成本。
80%
现金流量规划策略
探讨如何制定合理的现金流入、 流出计划，确保企业资金的良性 循环和高效利用。
应收账款管理与风险控制
应收账款确认与计量
阐述应收账款的确认条件、计 量方法和相关账务处理。
信用政策制定与执行
讲解如何制定客户信用评估标 准、信用额度及期限等信用政 策，并有效执行以降低坏账风 险。
应收账款风险应对策略
详细解读增值税法及其实施条例，包括增值税税率的适用、进项税 额的抵扣、增值税优惠政策等。
增值税实务操作指南
提供增值税申报、缴纳、发票管理等实务操作的详细指南，包括申 报表的填写、税款的计算等。
合理避税策略探讨
合理避税的基本原则
01
阐述合理避税的概念、原则和方法，强调合法合规的重要性。
常见避税策略分析
考核评价机制
建立成本费用考核评价机制，对成本费用的执行结果进行定期评价和考核，发 现问题及时采取措施加以改进。同时，将成本费用控制成果与奖惩机制相结合 ，激励员工积极参与成本费用控制工作。
05
税务筹划与合理避税技巧
企业所得税政策解读及实务操作指南
企业所得税基本概念
企业所得税实务操作指南
阐述企业所得税的定义、纳税义务人 、征税对象等基本概念。
《财务基础知识培训》PPT课件
2、持续经营 持续经营：是指企业在可预见的将来会持续发展下去。
正是基于持续经营，才采取了会计上的相关处理方法。 如把固定资产的价值分摊到不同的期间（每月计提折旧）
举一个简单的例子，比如年初订了半年的报纸，花费订报费600元。如果明天
公司就破产了，就没必要把600元分摊到不同的期间分别核算了，一古脑计入费用
1000 0 2000 5000 200 1300 1000 100
余额 900 1300 0 5000 2000 5000 200 0 0 0
7200 2000
5200
资产（7200)=负债（2000）+所有者权益（5200)
六、会计报表
资产负债表
损益表
现金流量表
4、货币计量 货币计量：计量、记录和报告的经济事项一定是可
以并且把货币化的。 品牌效应：知名品牌的产品一般都比没名气的产品要贵， 这种品牌效应是通过产品价格体现出来了。 就像我们知道，“用友”两个字肯定是值钱的，当我们 某一天把“用友”二字转让了，对方一定要支付一定的货 币作为交换条件，会计是货币记录下该次交易，体现出两 个字的价值。 在我国，企业的会计核算是以人民币为记账本位币的。
财务基础知识培训
目 录 了解会计 核算原则 核算实例
财务账簿
财务报表
一、了解会计
会计概念
财务流程 凭证构成
会计术语
（二）财务流程
原 始 资 料 记 账 凭 证 帐 报
簿
表
会计核算的入口
基于一定的方法和核算原则
记账凭证：是指会计人员根据审核无误的原始资料，记录经济业务事项的内
容和性质的一种特殊的纸张格式。是记录经济业务发生信息的第 一手资料，如果凭证做错了，那么整个账也就错了。
《财务基础知识讲座》PPT课件
现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付 的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计 投资活动所产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金
管理费用
财务费用
其中：利息支出
利息收入
汇兑损益
三. 产品销售利润
加：其他业务收入
减：其他业务支出
四. 营业利润
本期数 2,568,046.00 1,655,300.00 2,568,046.00 29,851.00 1,687,590.00 1,088,000.00 259,600.00 620,856.00 346,688.00 58,000.00 45,000.00 12,000.00 30,880.00 216,168.00 140,000.00 104,300.00 251,868.00
会计等式
（二）资金占用 • 从投资人或债权人取得的现金或银行存款
• 用现金或银行存款购置的其他资源
• 不同形式的资金占用，统称作资产
资产=负债+所有者权益
（资金来源=资金占用）
资金占用
资金来源
• 资产
• 负债
（按偿债期由短至长）
(按资产的变现能力由强到
+
弱即流动性由大到到小）
• 所有者权益
• （按可收回性由难到易）
385,230.00 -59,030.00
500,000.00 1,000,000.00
1,500,000.00
500,000.00 250,000.00
现金流出小计 投资活动所产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金
管理费用
财务费用
其中：利息支出
利息收入
汇兑损益
三. 产品销售利润
加：其他业务收入
减：其他业务支出
四. 营业利润
本期数 2,568,046.00 1,655,300.00 2,568,046.00 29,851.00 1,687,590.00 1,088,000.00 259,600.00 620,856.00 346,688.00 58,000.00 45,000.00 12,000.00 30,880.00 216,168.00 140,000.00 104,300.00 251,868.00
会计等式
（二）资金占用 • 从投资人或债权人取得的现金或银行存款
• 用现金或银行存款购置的其他资源
• 不同形式的资金占用，统称作资产
资产=负债+所有者权益
（资金来源=资金占用）
资金占用
资金来源
• 资产
• 负债
（按偿债期由短至长）
(按资产的变现能力由强到
+
弱即流动性由大到到小）
• 所有者权益
• （按可收回性由难到易）
385,230.00 -59,030.00
500,000.00 1,000,000.00
1,500,000.00
500,000.00 250,000.00
《财务基本知识》PPT课件
（元） 注：按照规定支付的独生子女补贴免征个人所
得税。 根据国税发[1994]89号文件规定，独生子女 补贴和托儿补助费 ，不属于工资、薪金性质的补 贴、津贴，不征税个人所得税。
应纳税额： 3200*15%-125=355（元） 本期应纳个人所得税额就是355元。
2021/8/17
31
2021/8/17
4
2）会计核算信息质量要求 可靠性 相关性 可理解性 可比性 实质重于形式 谨慎性 及时性
2021/8/17
5
核算的步骤：
1、取得原始凭证，由业务经办人直接取 得的或者填制的，用来表明某项经济业务 已经完成，并且明确有关经济责任的一种 凭证。他是会计核算的原始依据。
会计必须有依据，有书面证明。
财务决策:财务决策是对财务方案、财务政策 进行选择和决定的过程，又称为短期财务决策。
财务预算:是一系列专门反映企业未来一定期 限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等 价值指标的各种预算的总称。
财务控制:是指对企业的资金投入及收益过程 和结果进行衡量与校正。
财务分析:是以会计核算和报表资料及其他相 关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方 法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、 投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营 运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与 评价的经济管理活动。
税率(%)
5 10 15 20 25 30 35 40 45
速算扣 除数
0 25 125 375 1375 3375 6375 10375 15375
30
例如：某A某月取得工资1200元，奖金2500元，独 生子女补贴费300元，工程进度奖500，安全质量 奖1000元，计算本月应纳所的税额。
得税。 根据国税发[1994]89号文件规定，独生子女 补贴和托儿补助费 ，不属于工资、薪金性质的补 贴、津贴，不征税个人所得税。
应纳税额： 3200*15%-125=355（元） 本期应纳个人所得税额就是355元。
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2）会计核算信息质量要求 可靠性 相关性 可理解性 可比性 实质重于形式 谨慎性 及时性
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5
核算的步骤：
1、取得原始凭证，由业务经办人直接取 得的或者填制的，用来表明某项经济业务 已经完成，并且明确有关经济责任的一种 凭证。他是会计核算的原始依据。
会计必须有依据，有书面证明。
财务决策:财务决策是对财务方案、财务政策 进行选择和决定的过程，又称为短期财务决策。
财务预算:是一系列专门反映企业未来一定期 限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等 价值指标的各种预算的总称。
财务控制:是指对企业的资金投入及收益过程 和结果进行衡量与校正。
财务分析:是以会计核算和报表资料及其他相 关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方 法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、 投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营 运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与 评价的经济管理活动。
税率(%)
5 10 15 20 25 30 35 40 45
速算扣 除数
0 25 125 375 1375 3375 6375 10375 15375
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例如：某A某月取得工资1200元，奖金2500元，独 生子女补贴费300元，工程进度奖500，安全质量 奖1000元，计算本月应纳所的税额。
财务基础知识分享ppt课件
基础财务知识分享
讲解人：xxx
精选课件PPT
1
目录
一 日常财务问题解析 二 基础财务知识讲解 三 报销流程及要求
精选课件PPT
2
一、税务的资格认定
税务认定资格的纳税人分两种： 1. 一般纳税人
2. 小规模纳税人
两种纳税人认定标准：
类型 纳税人
小规模纳税人
生产货物或提供应税 劳务
<50万元
货物批发或零售 “营改增”应税 服务
44
4.会计估计变更增加（或减少）净利润
46
5.债务重组损失
48
6.其他
50
精选课件PPT
12
报销规范及要求
在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺， 公司财务报销制度不太完善，出现报销单据填写不 规范、报销内容不明确等情况，由于单据填写错误 导致的无法直接入账，给本部门工作带来不必要困 扰。希望大家后期能够改善！
精选课件PPT
14
一、报销凭填写规范
报粘贴票据性 质分类汇总分 张填写
必需填写
销售部
2015 12 31
05
餐饮费 加油费
办公用品费 交通费
65.40 2000.00
2000.00 4000.00
8765.40
捌 柒 陆 伍 肆零
正楷签字
正楷签字
正楷签字
精选课件PPT
15
一、报销凭填写规范
xxxxx
xxx
2016 xx xx
xxx
2016 07 01
2016 07 15
XX项目维修
15
xx
1/1-1/10 公司-随州 10 1/11-1/15 随州-长沙 5
讲解人：xxx
精选课件PPT
1
目录
一 日常财务问题解析 二 基础财务知识讲解 三 报销流程及要求
精选课件PPT
2
一、税务的资格认定
税务认定资格的纳税人分两种： 1. 一般纳税人
2. 小规模纳税人
两种纳税人认定标准：
类型 纳税人
小规模纳税人
生产货物或提供应税 劳务
<50万元
货物批发或零售 “营改增”应税 服务
44
4.会计估计变更增加（或减少）净利润
46
5.债务重组损失
48
6.其他
50
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12
报销规范及要求
在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺， 公司财务报销制度不太完善，出现报销单据填写不 规范、报销内容不明确等情况，由于单据填写错误 导致的无法直接入账，给本部门工作带来不必要困 扰。希望大家后期能够改善！
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14
一、报销凭填写规范
报粘贴票据性 质分类汇总分 张填写
必需填写
销售部
2015 12 31
05
餐饮费 加油费
办公用品费 交通费
65.40 2000.00
2000.00 4000.00
8765.40
捌 柒 陆 伍 肆零
正楷签字
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一、报销凭填写规范
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财务基础知识ppt
财务基础知识PPT一、财务管理的基本概念财务管理是指对企业的资金进行合理安排和管理的一种活动。
它涉及到企业的资金筹措、投资决策和资金运营等方面，对企业的发展具有重要的影响。
财务管理的基本概念包括以下内容：1.资金筹措：指企业通过各种方式获取资金的行为。
常见的资金筹措方式包括股权融资、债务融资、利润留存等。
2.投资决策：指企业对资金进行投资的决策行为。
企业的投资决策应该基于风险与收益的平衡，选择具有长期价值的项目进行投资。
3.资金运营：指企业对已有资金进行运用和管理的行为。
资金运营包括资金的周转、收益的管理等方面。
二、财务报表财务报表是企业向内外部利益相关者提供的财务信息的统一呈现形式。
常见的财务报表有资产负债表、利润表和现金流量表。
1.资产负债表：展示了企业在一定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
资产负债表的编制帮助企业了解自身的财务结构和财务状况。
2.利润表：反映了企业在一定期间内的收入、费用和盈利情况。
利润表的编制有助于企业了解自身的盈利能力和经营状况。
3.现金流量表：展示了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
现金流量表有助于企业了解自身的现金状况和现金流动性。
三、财务指标在财务管理中，常用的财务指标可用于评估企业的财务状况和经营绩效。
1.偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和现金比率等。
它们可以评估企业是否具备足够的资金偿还债务。
2.盈利能力指标：包括毛利率、净利率和投资回报率等。
它们可以评估企业的盈利能力和投资回报率。
3.运营能力指标：包括应收账款周转率、存货周转率和固定资产周转率等。
它们可以评估企业的资金周转能力和运营效率。
4.成长能力指标：包括营业收入增长率、净利润增长率和资产增长率等。
它们可以评估企业的成长潜力和发展空间。
四、财务分析方法在财务管理中，财务分析是对财务数据进行评估和分析的一种方法。
常用的财务分析方法包括以下几种：1.比较分析法：将企业的财务数据与同行业其他企业进行比较，分析企业在同行业中的竞争力和优劣势。
《财务流程》课件
资金管理流程
包括资金筹措、使用、监督 和账务处理等环节，确保企 业资金的安全和合理利用。
会计核算流程
包括原始凭证登记、账务处 理、报表编制等环节，用于 记录和汇总企业的经济活动。
费用报销流程
包括费用报销申请、审核、 支付等环节，确保费用的合 规性和准确性。
3. 财务流程的优化
பைடு நூலகம்
1
流程优化的基本方法
2
《财务流程》PPT课件
本课件将为您详细介绍财务流程的概念、分类、优化、审计、管理、以及其 重要性和未来发展趋势。请您认真阅读，掌握本课程的核心内容。谢谢！
1. 概述
财务流程是指对企业财务活动进行有序、规范、高效地管理和控制的一种方式。财务流程对企业的运营和决策 具有重要影响。
2. 财务流程的分类
2
财务审计的流程和方法
包括准备工作、实施审计、编写审计报告等环节，通过抽样、核对等方法进行财务信息的审 查。
3
内部审计的流程和方法
包括风险评估、制定审计计划、执行审计、提出改进意见等环节，帮助企业管理者提升风险 控制和内部控制水平。
5. 财务流程的管理
财务流程的实施和维护
制定流程标准、培训人员、定 期更新流程等，确保财务流程 的正常运行和不断优化。
财务流程的风险管理
识别和评估财务流程中可能存 在的风险，采取措施进行规避、 应对和监控。
财务流程的监督和检查
建立监控机制、开展内部检查、 进行第三方审查等，确保财务 流程的合规性和有效性。
6. 结论
财务流程的良好管理是企业成功的重要基石，合理优化流程有助于提高效率、 降低风险，未来财务流程将更加智能化和数字化。
流程分析、优化设计、技术应用、持续
财务基础知识培训PPT
营业务成本
是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本。
期间费用
指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用。 包括销售费用、管理费用和财务费用等。
营业税金及附加
反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
表达公司在一定期间的经营成果
（收入）
毛利多少？
（收入-成本）
赚了多少？赔了多少？
（净利润）
成本多少？费用多少？上交税金多少？
（企业所得税）
Financial statement reading and basic knowledge training PPT
PART 04
现金流量表
第四部份
字符延长
理论依据：“资产=负债+所有者权益”
时点报表,静态报表
报表内的项目按流动性大小排列。
资产负债表
会计恒等式：
账户式资产负债表
指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，按资产的流动性大小排列，流动性大的资产如"货币资金"等排在前面，流动性小的资产如"长期股权投资"、"固定资产"等排在后面。右方为负债及所有者权益项目，一般按要求清偿时间的先后顺序排列，
固定资产概念及类别
固定资产
固定资产
机器设备
房屋建筑物
工具
电子设备
运输设备
其他设备
固定资产折旧
固定资产折旧
固定资产的价值是根据它本身的磨损程度逐渐转移到新产品中去的，它的磨损分有形磨损和无形磨损两种情况；有形磨损又称物质磨损，是设备或固定资产在生产过程中使用或因自然力影响而引起的使用价值和价值上的损失。无形磨损又称精神磨损，是设备或固定资产由于科学技术的进步而引起的贬值。 固定资产在使用过程中因损耗而转移到产品中去的那部分价值的一种补偿方式，叫做折旧。 因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧额应计入相关资产成本或当期损益。
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资产、材料物资由归口管理部门负责：电脑及相关设备由 信息技术部上报审批、核价、采购，其他材料物资由部门 上报审批，总务部统一比价或招标,统一采购.
资产、材料物资须经部门申请与报批、统一核价、财务审 核、总经室审批、总裁室审批等程序，总务部、信息技术 部根据批准后的审批表采购
担
1 2 3 4 5 6 7 销售金额 折扣金额 实销金额 扣率 含税金额 减：折扣供应商承担数（含税） 供应商应开票数（销售成本）
1,200,000.00 200,000.00 1,000,000.00 -0.20 960,000.00 160,000.00 800,000.00
中心所得：
销售净收入(实销额)= 销售金额(零售额)—折扣金额 =1,000,000.00 销售成本=零售额*（1—倒扣率） —供应商承担折扣 =960,000.00—160,000.00 = 800,000.00
3、商品管理方式
单品管理 非单品管理
单品管理、 单品是该供应商的商品按其价格、品名、规格 不同分别在ERP系统中录入不同的编码,并在ERP系统 中对商品的进销存留有规迹,能序时记录每件商品的 进销存情况. 适用范围 a、 经销商品 (买断) b、代销商品中的顺加商品
非单品管理、 非单品是该供应商的商品在ERP系统中只需申请 一个或几个开价编码,ERP系统只序时记录销售数据, 此类商品的进、存情况独立于系统之外. 适用范围 代销商品中的倒扣商品
1、 商品经营方式
代销 : 是先销售后结款,按销售额扣一定
的比例后结款.
经销 : 按入库的商品进价结款.
主要区别在于:商品的结款方式、商品 的所有权的不同
2、商品计价方式
倒扣 顺加
相互关系
A 、倒扣 : 是按供应商提供的零售价倒扣一定 比例计算进价的方式.
例: 零售价为100元的商品,倒扣25%. 零售价 进价 100元 100*(1- 25% )= 75元
财务部岗位的设置
部 门 会 计
购 物 集 团 财 务 部
购 物 中 心 财 务 部
总 收 银
收 银 组 长
收 银 员
财 务 核 算 管 理
信 控 管 理
报 表 记 账
资 金 总 账
税 务 管 理
资 产 管 理
出 纳
部门岗位职责
商品管理：主要对各供应商的账务进行核算， 具体是商品的进销存、结算情况． 收银管理：是保证正常营业的基础工作，对前 台销售的记录、整理、核算的过程． 财务核算管理：是财务工作的集中表现，同时 对各项有关事项、指标进行分析、监督．
财务与各部门之间的关系 财务部与其它各部门的关系
合同管理 商品管理 商品管理部、营业部 营业部 信息技术部
财 务 部
信息管理 收银管理
营业部、顾客服务中心
人力资源部 企划部
其它
现场部 总务部 行政管理部
第二部份、财务基础知识 第二部份、财务基础知识
商品经营方式 商品计价方式 商品管理方式 财务基础指标
商品销售收入为 零售价. 商品销售成本为 进价. 毛利额为 商品销售收入-商品销售成本 毛利率为 毛利额/商品销售收入 (即倒扣率) 倒扣率以“-”表示 倒扣率25%为“-25%”
B、顺加: 是按供应商提供的进价顺加一定的 比 例计算零售价的方式.
商品进价100元的商品,顺加30%. 进价 零售价 100元 100*(1+30%)=130元
中心毛利=销售净收入—销售成本=200,000.00
厂家折扣承担比例的不同对毛利率的影响不同
例： 零售额100元 折扣10元 实销额90元 倒扣率20% 商品进价80元
分别计算：
折扣承担方式 1、供应商全额承担 2、供应商按扣比承担 3、供应商不承担 供应商应得款(销售成本) 80-10*100%=70 80-10*80%=72 80-20*0%=80 毛利额 90-70=20 90-72=18 90-80=10 毛利率 20/90=0.2222=22.22% 18/90=0.2=20% 10/90=0.1111=11.11%
结论： 在目标管理下为保证目标毛利率，销售折扣中心承担的最大比例 为扣率比例.
第三部份、主要财务有关制度部份
资产、材料物资的管理制度 请款、付款、费用报销制度 发票管理制度 货款结算制度 经济合同管理制度
资产、材料物资的管理制度
资产、材料物资是指固定资产、低值易耗品、印刷品、包 装物、办公用品、维修材料、清洁用品、装璜材料等.
4、财务基础指标
商品销售收入：以零售价计价的收入（零售额） 商品销售折扣
折扣的种类：厂商折扣、VIP折扣
商品销售净收入（实销额）
= 商品销售收入 - 商品销售折扣
商品销售成本=商品进价 - 折扣厂商承担部分
（供应商所得额）
毛利额= 商品销售净收入- 商品销售成 本
毛利率= (商品销售净收入-商品销售成本) / 商品销售净 收入
财务基础知识及流程 公司简介与企业文化
具体内容包括
具体内容包括：
财务基本概况 财务基础知识
主要财务相关制度
主要财务相关流程
第一部份、财务基本概况 第一部份、财务基本概况
财务部各岗位的设置
财务部各岗位责职 财务部与其它各部门的关系
部门职能的设置
商 品 管 理 收 银 管 理
商品销售收入为零售价. 商品销售成本为进价. 毛利额为商品销售收入-商品销成本. 毛利率为毛利额/商品销售收入 顺加率以“+”表示, 顺加率30%为 “ 30% ”
C、相互关系:
已知顺加率求倒扣率 倒扣率=1-1/（ 1+顺加率） 23% =1-1/ ( 1+30%) 已知倒扣率求顺加率 顺加率=1/ （ 1-倒扣率）-1 30% =1/ ( 1-23% ) -1
引伸公式：
按折扣的种类不同供应商有不同的承担方式: 全额承担、按一定的比例部份承担、不承担
商品销售成本=商品进价-折扣供应商承担数 毛利额 = 商品销售净收入 – 商品进价 + 折扣供应商承担数 毛利率 = (商品销售净收入-商品进价+折扣供应商承担数) / 商品销售净收入
举例
假设：合同约定，倒扣率为20%，折扣按扣率比例承
资产、材料物资须经部门申请与报批、统一核价、财务审 核、总经室审批、总裁室审批等程序，总务部、信息技术 部根据批准后的审批表采购
担
1 2 3 4 5 6 7 销售金额 折扣金额 实销金额 扣率 含税金额 减：折扣供应商承担数（含税） 供应商应开票数（销售成本）
1,200,000.00 200,000.00 1,000,000.00 -0.20 960,000.00 160,000.00 800,000.00
中心所得：
销售净收入(实销额)= 销售金额(零售额)—折扣金额 =1,000,000.00 销售成本=零售额*（1—倒扣率） —供应商承担折扣 =960,000.00—160,000.00 = 800,000.00
3、商品管理方式
单品管理 非单品管理
单品管理、 单品是该供应商的商品按其价格、品名、规格 不同分别在ERP系统中录入不同的编码,并在ERP系统 中对商品的进销存留有规迹,能序时记录每件商品的 进销存情况. 适用范围 a、 经销商品 (买断) b、代销商品中的顺加商品
非单品管理、 非单品是该供应商的商品在ERP系统中只需申请 一个或几个开价编码,ERP系统只序时记录销售数据, 此类商品的进、存情况独立于系统之外. 适用范围 代销商品中的倒扣商品
1、 商品经营方式
代销 : 是先销售后结款,按销售额扣一定
的比例后结款.
经销 : 按入库的商品进价结款.
主要区别在于:商品的结款方式、商品 的所有权的不同
2、商品计价方式
倒扣 顺加
相互关系
A 、倒扣 : 是按供应商提供的零售价倒扣一定 比例计算进价的方式.
例: 零售价为100元的商品,倒扣25%. 零售价 进价 100元 100*(1- 25% )= 75元
财务部岗位的设置
部 门 会 计
购 物 集 团 财 务 部
购 物 中 心 财 务 部
总 收 银
收 银 组 长
收 银 员
财 务 核 算 管 理
信 控 管 理
报 表 记 账
资 金 总 账
税 务 管 理
资 产 管 理
出 纳
部门岗位职责
商品管理：主要对各供应商的账务进行核算， 具体是商品的进销存、结算情况． 收银管理：是保证正常营业的基础工作，对前 台销售的记录、整理、核算的过程． 财务核算管理：是财务工作的集中表现，同时 对各项有关事项、指标进行分析、监督．
财务与各部门之间的关系 财务部与其它各部门的关系
合同管理 商品管理 商品管理部、营业部 营业部 信息技术部
财 务 部
信息管理 收银管理
营业部、顾客服务中心
人力资源部 企划部
其它
现场部 总务部 行政管理部
第二部份、财务基础知识 第二部份、财务基础知识
商品经营方式 商品计价方式 商品管理方式 财务基础指标
商品销售收入为 零售价. 商品销售成本为 进价. 毛利额为 商品销售收入-商品销售成本 毛利率为 毛利额/商品销售收入 (即倒扣率) 倒扣率以“-”表示 倒扣率25%为“-25%”
B、顺加: 是按供应商提供的进价顺加一定的 比 例计算零售价的方式.
商品进价100元的商品,顺加30%. 进价 零售价 100元 100*(1+30%)=130元
中心毛利=销售净收入—销售成本=200,000.00
厂家折扣承担比例的不同对毛利率的影响不同
例： 零售额100元 折扣10元 实销额90元 倒扣率20% 商品进价80元
分别计算：
折扣承担方式 1、供应商全额承担 2、供应商按扣比承担 3、供应商不承担 供应商应得款(销售成本) 80-10*100%=70 80-10*80%=72 80-20*0%=80 毛利额 90-70=20 90-72=18 90-80=10 毛利率 20/90=0.2222=22.22% 18/90=0.2=20% 10/90=0.1111=11.11%
结论： 在目标管理下为保证目标毛利率，销售折扣中心承担的最大比例 为扣率比例.
第三部份、主要财务有关制度部份
资产、材料物资的管理制度 请款、付款、费用报销制度 发票管理制度 货款结算制度 经济合同管理制度
资产、材料物资的管理制度
资产、材料物资是指固定资产、低值易耗品、印刷品、包 装物、办公用品、维修材料、清洁用品、装璜材料等.
4、财务基础指标
商品销售收入：以零售价计价的收入（零售额） 商品销售折扣
折扣的种类：厂商折扣、VIP折扣
商品销售净收入（实销额）
= 商品销售收入 - 商品销售折扣
商品销售成本=商品进价 - 折扣厂商承担部分
（供应商所得额）
毛利额= 商品销售净收入- 商品销售成 本
毛利率= (商品销售净收入-商品销售成本) / 商品销售净 收入
财务基础知识及流程 公司简介与企业文化
具体内容包括
具体内容包括：
财务基本概况 财务基础知识
主要财务相关制度
主要财务相关流程
第一部份、财务基本概况 第一部份、财务基本概况
财务部各岗位的设置
财务部各岗位责职 财务部与其它各部门的关系
部门职能的设置
商 品 管 理 收 银 管 理
商品销售收入为零售价. 商品销售成本为进价. 毛利额为商品销售收入-商品销成本. 毛利率为毛利额/商品销售收入 顺加率以“+”表示, 顺加率30%为 “ 30% ”
C、相互关系:
已知顺加率求倒扣率 倒扣率=1-1/（ 1+顺加率） 23% =1-1/ ( 1+30%) 已知倒扣率求顺加率 顺加率=1/ （ 1-倒扣率）-1 30% =1/ ( 1-23% ) -1
引伸公式：
按折扣的种类不同供应商有不同的承担方式: 全额承担、按一定的比例部份承担、不承担
商品销售成本=商品进价-折扣供应商承担数 毛利额 = 商品销售净收入 – 商品进价 + 折扣供应商承担数 毛利率 = (商品销售净收入-商品进价+折扣供应商承担数) / 商品销售净收入
举例
假设：合同约定，倒扣率为20%，折扣按扣率比例承