科研单位审计管理制度

第一章总则
第一条为加强科研单位内部审计工作，确保科研资金的安全、合规使用，提高科研经费的使用效益，促进科研单位健康发展，特制定本制度。

第二条本制度适用于科研单位内部审计工作，包括对科研经费、资产管理、内部控制、科研项目等领域的审计。

第三条内部审计工作应遵循以下原则：
（一）独立、客观、公正原则；
（二）依法、合规、严谨原则；
（三）科学、规范、高效原则。

第二章审计机构与人员
第四条科研单位应设立内部审计部门，负责内部审计工作。

内部审计部门应配备具备相应专业知识和技能的专职审计人员。

第五条内部审计部门负责人应具备以下条件：
（一）具有审计、财务、管理等相关专业背景；
（二）熟悉国家有关法律法规和科研经费管理制度；
（三）具备较强的组织协调能力和沟通能力。

第六条内部审计人员应具备以下条件：
（一）具有审计、财务、管理等相关专业背景；
（二）熟悉国家有关法律法规和科研经费管理制度；
（三）具备一定的实践经验；
（四）具备良好的职业道德和保密意识。

第三章审计范围与内容
第七条内部审计范围包括但不限于以下方面：
（一）科研项目经费的使用、管理和监督；
（二）科研经费的预算编制、执行和决算；
（三）科研项目的立项、实施、结题和成果转化；
（四）科研经费的拨付、使用和报销；
（五）科研单位的资产管理；
（六）科研单位的内部控制制度；
（七）科研单位的财务管理。

第八条内部审计内容主要包括：
（一）检查科研项目经费的使用是否符合国家法律法规和科研经费管理制度；（二）评估科研经费的预算编制、执行和决算的合理性；
（三）审查科研项目的立项、实施、结题和成果转化的合规性；
（四）核实科研经费的拨付、使用和报销的真实性、合规性；
（五）评价科研单位的资产管理状况；
（六）评估科研单位的内部控制制度的有效性；
（七）检查科研单位的财务管理情况。

第四章审计程序与方法
第九条内部审计程序主要包括以下步骤：
（一）制定审计计划；
（二）实施审计；
（三）编制审计报告；
（四）提出审计意见和整改建议；
（五）跟踪整改落实。

第十条内部审计方法主要包括以下几种：
（一）审查文件资料；
（二）现场调查；
（三）访谈相关人员；
（四）分析比较；
（五）运用信息化手段。

第五章审计报告与处理
第十一条内部审计报告应包括以下内容：
（一）审计依据；
（二）审计范围和内容；
（三）审计发现的问题；
（四）审计意见和建议；
（五）整改落实情况。

第十二条内部审计部门应将审计报告报送单位领导，并抄送相关部门。

第十三条对审计发现的问题，单位领导应要求相关部门及时整改，并将整改情况报送内部审计部门。

第六章附则
第十四条本制度由科研单位内部审计部门负责解释。

第十五条本制度自发布之日起施行。