企业所得税汇算清缴初审工作底稿(2011年)
2011年度企业所得税汇算清缴统计表填报说明(修改)
2011年度企业所得税汇算清缴统计表填报说明为了更好地完成2011年度企业所得税汇算清缴法人纳税申报工作，正确理解项目统计表的填报内容，准确填报各项目的金额，对企业所得税汇算清缴统计表的填报作如下说明：一、填报总体要求1、总部分配费用视同已取得发票。
2、各营业部年度所得税申报各营业部不需要向当地税务主管机关做年度汇算清缴纳税申报，应向当地税务主管机关报送营业收支等生产经营情况资料。
3、各营业部0041表63、69、70、72、74、76、82、83、84、92行不用填报。
表中第4、12、13、58、68、85、97行是报表格式设置，不需要填报。
4、不合规票据（发票抬头为个人或非本营业部名称）：同房屋租赁有关的物业费、水电费取得出租方抬头的发票，或者取得出租方抬头发票的复印件、分割单，不用填报。
5、历年依次滚动发生支付的跨期费用不填报。
主要包括报刊杂志费、房屋租赁费、物业费、水电费、车辆保险费等。
6、业务用品费、公杂费、会议费、业务宣传费等费用中列支的礼品：是指发票、审批单或付款支票中注明“礼品”字样及其他如“购物卡、金表、金银制品”等属于交际应酬的物品的支出。
宣传用品应取得宣传性的证明材料（如注明宣传要求的制作协议等）作为费用支出的附件，未取得证明材料的宣传用品暂不填报。
二、特殊项目填报说明1、第5项支付的证券经纪人佣金支出、第6项支付支付给居间人的劳务费相应的手续费收入为手续费毛收入。
2、长期待摊费用本行填列本年度发生金额在50万以上的开办费金额。
3、房屋租赁费第（5）栏，填列一次性预付以后若干年度的租赁费。
4、邮电费第（1）栏：为非本单位人员（如客户）报销邮电通讯费，应在统计表本项目。
第（2）栏：对发票抬头为个人(本单位员工含核心营销代表)及以办公通讯费名义向职工发放的现金，应在统计表本项目。
5、保险费主要填列各营业部集中为员工购买的人身意外险等商业保险，但出差途中随机票购买的人身意外险不填。
企业所得税汇算清缴底稿模板
企业所得税汇算清缴底稿模板企业所得税汇算清缴是指企业在当年度结束后，根据实际纳税情况进行所得税的结算和清缴的一项工作。
企业应根据国家税务机关的要求，填写并提交《企业所得税汇算清缴纳税申报表》和《企业所得税年度纳税调整申报表》，同时提供相关的财务会计报表。
汇算清缴底稿是企业在进行汇算清缴工作时所编制的底稿，主要用于记录清缴过程中的各项数据和计算结果，以便于核对和审查。
以下是企业所得税汇算清缴底稿模板的相关参考内容：一、企业基本信息1. 纳税人名称：XXX公司2. 纳税人识别号：XXXXXXXXXXXXX3. 地址：XXXXXXXXXXXXX4. 主管税务机关：XXXXXXXXXXXXX二、会计年度所得税收入申报数据1. 营业收入：XXXXX元2. 营业成本：XXXXX元3. 营业税金及附加：XXXXX元4. 管理费用：XXXXX元5. 财务费用：XXXXX元6. 公允价值变动收益：XXXXX元7. 投资收益：XXXXX元8. 资产减值损失：XXXXX元9. 其他收入或费用：XXXXX元三、所得税计算及调整1. 应纳税所得额计算：营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用-资产减值损失-其他收入或费用=应纳税所得额2. 应纳税所得额调整：按照国家税务机关的规定，对应纳税所得额进行调整，包括折旧、摊销、进项税额抵扣等。
3. 应纳税所得额调整后：调整前应纳税所得额-调整后应纳税所得额=所得税调整额4. 计算应缴纳的企业所得税：调整后应纳税所得额*税率=应缴纳的企业所得税四、企业所得税减免根据国家税务机关的相关政策规定，如果企业符合一些特定条件，可以享受一定的企业所得税减免。
在汇算清缴底稿中需要记录减免的项目、金额和依据。
五、企业所得税汇算清缴结果根据以上计算和调整，记录企业所得税的最终汇算清缴结果，包括实际应缴纳的企业所得税金额。
六、其他相关资料的归档根据国家税务机关的要求，企业在进行汇算清缴工作时需要提供相关的财务会计报表、税务文件等资料。
北京市国家税务局2011年度企业所得税汇算清缴
北京市国家税务局2011年度企业所得税汇算清缴纳税人辅导材料企业所得税纳税人：根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及《国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知》（国税发[2009]79号）的规定，缴纳企业所得税的纳税人须在年度终了后五个月内进行当年企业所得税汇算清缴，为帮助您顺利完成企业所得税汇算清缴工作，我们编写了《2011年度企业所得税汇算清缴纳税辅导》（以下简称《纳税辅导》）。
《纳税辅导》分为汇算清缴提示和政策变化要点两部分，主要包括纳税申报时限、报送申报资料、申报变化系统更新及2011年企业所得税新政策的主要变化等内容。
由于时间仓促、不免有遗漏和不足之处，敬请广大纳税人指正。
第一部分汇算清缴提示事项一、纳税申报时限凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均须在年度终了后五个月内完成企业所得税汇算清缴纳税申报、结清应补缴企业所得税税款、申请退还多预缴企业所得税税款工作。
二、报送申报资料在办理企业所得税年度汇算清缴申报时，须在汇算清缴期内将申报资料报送主管税务机关，申报资料主要包括以下相关内容：1、企业所得税年度纳税申报表及附表；2、财务报表；3、备案事项相关资料；4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；5、资产损失税前扣除情况申报表；6、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；7、非金融企业因向非金融企业借款，按照合同要求在2011年度内首次支付利息并进行税前扣除的，应在年度纳税申报时向主管税务机关报送“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”；8、涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》9、主管税务机关要求报送的其他有关资料。
企业所得税汇算清缴工作底稿
返回目录
企业所得税鉴证需提供资料明细
1、营业执照、组织机构代码证、税务登记证复印件；
2、2012年1-12月纳税申报表、科目余额表（明细到1至末级）；
3、土地使用证、房产证、车辆行驶证等权属证件复印件；
4、2011年税务鉴证报告复印件、2011年度汇算清缴纳税申报表复印件、2012年度会计师事务所出具的审计报告；
5、2012年12月银行对账单及余额调节表；
6、各种合同协议台账及合同协议复印件（购房合同、借款协议等）；
7、税务部门纳税通知函及其他涉税检查结论、各种税收审批及备案资料、各种优惠政策；
8、企业年度关联业务往来报告表；
9、公司章程复印件：
10、2012年1月-2013年1月各种凭证账簿及现场认为需要的其他资料。
注：以上资料用A4纸复印。
所得税汇算清缴工作底稿顺序目录及填写要求
2010年度企业所得税汇算清缴审核工作底稿顺序目录及填写要求（查账征收企业）一、对外报送资料顺序：（一式两份）1、企业所得税汇算清缴鉴证报告（附审查事项说明）2、企业所得税年度纳税申报审核表主表3、企业所得税纳税申报审核表附表（1－11个附表）“企业所得税纳税申报审核表附表”(收入明细审核表和成本费用明细审核表除外)无数据或企业不涉及的可在“企业所得税汇算清缴鉴证报告”中注明后，不用打印。
4、税务师事务所和注册税务师执业证书复印件。
二、存档报告资料顺序：（一式一份）1、企业所得税汇算清缴鉴证报告（附审查事项说明）2、企业所得税年度纳税申报审核表3、收入明细审核表（或金融企业收入明细审核）4、成本费用明细审核表（或金融企业成本费用审核表）5、纳税调整项目明细审核表6、企业所得税弥补亏损明细审核表7、税收优惠明细审核表8、境外所得税抵免计算明细审核表9、以公允价值计量资产纳税调整审核表10、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整审核表11、资产折旧、摊销纳税调整明细审核表12、资产减值准备项目调整明细审核表13、长期股权投资所得（损失）明细审核表14、涉税鉴证业务约定书15、审核整体工作计划16、三级复核工作底稿17、审核过程中重大问题请示报告18、与客户交换意见记录19、企业内部控制制度调查问卷20、企业提供资料清单21、企业基本情况表22、企业凭证抽查表23、通用工作记录表24、其他业务类工作底稿25、企业复印资料（营业执照、税务登记证、年终会计报表、企业所得税季度申报表及其他审核事项有关的证明材料）说明：以上资料除5-13项及24项以外其他的为必备资料，5-13项及24项中企业如不涉及或无数据，可不用打印；如有其他情况或数据可附加相应底稿进行说明。
三、归档资料内容填写要求：（一）所有需要项目负责人和所领导签字的表格由相应负责人和所领导签字，注明日期。
（二）所有表格的表头均为必填项，以下为重点注意事项：1、2-13项均为审核表，而非审查表2、涉税鉴证业务约定书：委托事项完成时间、代理费（大小写）、委托方和受托方公章、法人章、地址、电话、联系人、签约日期、签约地点均应填写完整。
2011年度企业所得税汇算清缴
赣州市地方税务局税政二科 刘小琴
主要内容
一、企业所得税汇算清缴概述 二、2011年企业所得税政策要点 2011年企业所得税政策要点 三、企业所得税管理常见问题解读 企业所得税管理常见问题解读 四、企业汇算清缴应注意的问题 企业汇算清缴应注意的问题来自一、企业所得税汇算清缴概述
1、企业支付电信局开给个人名头的电话 企业支付电信局开给个人名头的电话 费发票，可以进费用税前扣除吗？ 费发票，可以进费用税前扣除吗？
《企业所得税法》第八条规定 国税发[2008]80号 国税发[2009]118号
三、企业所得税管理常见问题解读
2、企业委托房地产中介公司出租固定资产，通过现 企业委托房地产中介公司出租固定资产， 金方式支付手续费， 金方式支付手续费，是否可以在企业所得税税前 扣除？ 扣除？
二、2011年企业所得税政策要点 2011年企业所得税政策要点 8、企业所得税若干问题
国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》 （国家税务总局公告2011年第34号） 明确了金融企业同期同类贷款利率确定、企业员工 服饰费用支出扣除等6个方面问题，自2011年7月1 日起施行。
三、企业所得税管理常见问题解读
《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》 关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》 公告2010年第24 2010年第24号 （公告2010年第24号）
二、2011年企业所得税政策要点 2011年企业所得税政策要点 7、国债投资业务所得税处理问题
国家税务总局《关于企业国债投资业务企业所得税 处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第 36号） 对企业国债投资业务涉及的利息收入、转让收入确 认时间、计算、征免税以及成本确定等方面所得税 处理进行了明确，于2011年1月1日起施行。
企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿[1]word资料91页
![企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿[1]word资料91页](https://img.taocdn.com/s3/m/f7d2140e5a8102d276a22ff7.png)
企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿(1)一、工作底稿的内容企业所得税汇算清缴鉴证报告工作底稿，应包括以下内容：１．《企业所得税汇算清缴鉴证业务委托书》。
２．《企业所得税汇算清缴鉴证报告书》。
３．鉴证说明。
４．报送资料：（1）企业所得税年度纳税申报表及其附表。
（2）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。
（3）备案事项的相关资料（4）主管税务机关要求报送的其它资料（5）纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料５．《企业所得税汇算清缴审核工作底稿》和补充的证据资料６．发生国产设备投资抵免所得税事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：（1）技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表（2）技术改造国产设备投资抵免企业所得税鉴证表（3）本年新增固定资产应提折旧额（4）上年结转固定资产应提折旧（5）国税发[2000]013号文件规定的应报送的相关资料7．发生技术开发费加计扣除事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：（1）技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算（2）技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单（3）当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据二、工作底稿的样本索引委托单位名称：委托单位联系电话：审核整体工作计划索引号1—1三级复核工作底稿索引号1—2审计过程中重大问题请示报告索引号1—3年月日金额单位：元公司（所）领导意见与客户交换意见记录年月日索引号1—4企业内部控制制度调查问卷索引号1—5编制说明：企业除上述列举项目外，还有未包括进去的制度，应在空白行列示；企业提供的有关具体制度应附在本调查问卷后。
企业提供资料清单索引号1—6企业基本情况表索引号1—7通用会计凭证分类审核表索引号1—8企业名称：纳税期间：审计项目：金额单位：元编制人：日期：复核人：日期：编制说明：此表附在相关需要调整的“审核表”后，以此作审核记录。
通用工作记录表索引号1—9主营业务收入审核表索引号2—1会计期间或截止日：金额单位：元收入（收益）审核表索引号2—2 会计期间或截止日：金额单位：元编制说明：1．本表适用于其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益等收入项目的审核，审计科目分别填列。
2011年度企业所得税汇算清缴申报表讲解
三、后续管理分析
去年后续管理指标提示
持有证券信息比对
核定征收企业收入 比对
业务招待费超标
小型微利企业
应付工资 长期股权投资转
让净收入
处置固定资产净 损失
职工教育经费超标
公益性捐赠支出
税收滞纳金 罚金、罚款和被 没收财物的损失
其他纳税调整
重点关注： 关注企业应付工资 或类似科目期末余 额大于期初余额， 但纳税调增额小于 上述差额（期末余 额减期初余额）的 是否作纳税调整 。
行第3列，调增； 第10列＞0，附表三第7
行第4列，调减。
第16列＜0 → 附表三 第总4局7行公第告32列01，0年调第增6；号:以 第前1年6列度＞发0生经→批附准表准三予扣 第除4的7行股第权4投列资，损调失减，。尚未 扣除的部分可在2010年度 一次性扣除，不再结转。
8、财务报表审计及申报鉴证情况
三、后续管理分析
去年后续管理指标提示
持有证券信息比对
核定征收企业收入 比对
业务招待费超标
小型微利企业
应付工资 长期股权投资转
让净收入
处置固定资产净 损失
职工教育经费超标
公益性捐赠支出
税收滞纳金 罚金、罚款和被 没收财物的损失
其他纳税调整
重点关注： 核定征收企业收入 申报数是否与流转 税申报数相一致。 重点注意实行营业 税（增值税）差额 征收的企业是否全 额申报所得税。
注意今年可能引进 新的第三方信息。
三、后续管理分析
去年后续管理指标提示
持有证券信息比对
核定征收企业收入 比对
业务招待费超标
小型微利企业
应付工资 长期股权投资转
让净收入
处置固定资产净 损失
代理企业所得税汇算清缴及审核事项工作底稿(DOC 68)
代理企业所得税汇算清缴及审核事项工作底稿公司（所）索引委托单位名称：委托单位联系电话:工作底稿有关事项说明本套工作底稿适用于北京市地方税务局规定的企业所得税所有代理审核事项。
使用者可按下列说明编制工作底稿。
一、工作底稿使用说明2002年度企业所得税代理审核事项：（一）税前弥补亏损的审核事项；（二）企业发生亏损在10万元以上（含10万）的审核事项；（三）企业年度申请退企业所得税税款2万元以上（含2万元）的审核事项；（四）企业发生研究开发新产品、新技术、新工艺发生费用需抵扣当年应纳所得额的审核事项；（五）企业发生国产设备投资抵免企业所得税的审核事项；（六）销售收入5000万元以上（含5000万元）的建筑施工房地产开发企业，企业所得税税前扣除事项；（七）2002年度销售收入1亿元以上（含1亿元）的商业零售企业，企业所得税税前扣除事项。
上述代理审核事项工作底稿除不使用索引中第五部分“其他类审核表”，其他所有表格都适用。
（八）企业因行业特点需提高广告费税前扣除比例审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格、主营业务收入审核表、其他业务收入审核表、提高广告费支出比例审核表”。
（九）企业缩短年限或加速折旧方法审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格、缩短年限或加速折旧方法审核表”。
（十）企业发生的财产损失未经财政部门及其授权单位批准的税前扣除审核事项，工作底稿使用索引中“综合类所有表格，资产盘亏、毁损和报废审核表”。
二、编制工作底稿需注意的事项（一）各项目审核表所需用的明细表、程序表，使用者可自定。
（二）对收入、成本、费用类及资产、负债、所有者权益类项目的审核，其审核表中“审核调整额”，反映的是未按财务会计制度要求，造成核算不正确的调整额。
此数是调增、调减相抵后的净额（调减用“—”号表示）。
未按税法规定标准执行的纳税调整项目，其调整额反映在纳税调整项目类审核表中。
（三）审核表中“索引号”是指各项目审核中所引用与审核相关的数据来源。
2011年度汇缴审核要点
境外所得弥补 附表六4 境外以前年度 附表 列合计 亏损 六 境外所得享受 附表六5 免税所得 列合计
＞0时提示
审核以前年度是否有未弥补的境外亏损，本期弥补额 是否超过可弥补额
＞0时提示
审核减免依据
本年可抵免的 境外所得税款 本年可抵免的 附表 以前年度所得 六 税额 前五年境外所 得已缴税款未 抵免余额
审核本行调减是否符合规定
附表九13 本行2列＝6列时提示 行6列 附表九13 ＜0时提示 行7列
审核本行数据是否按规定分期摊销
审核本行调减是否符合规定
长期待摊费用 ——其他长期 待摊费用 长期待摊费用 附表 ——其他长期 九 待摊费用 无形资产摊销
附表九14 本行2列＝6列时提示 行6列 附表九14 ＜0时提示 行7列
对房地产企业，该行 ＞0时提示
将本行申报数据与企业提供的当年度入库的销售（营 业）税金及附加缴款书合计数核对,差额应在附表三 40行调整 审核本行金额与纳税人提供的分支机构预缴所得税缴 款书税额合计是否一致
主表37行 主表37行＞0时提示
附表三5 行4列 附表三8 行4列 附表三9 行4列
＞0时提示
附表 免税收入 五
附表五1 行
1、2行“国债利息收入”＞0，提示：审核本行申报 的国债利息收入免税是否在主表作投资收益申报 2、3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权 益性投资收益”＞0，提示：审核本行申报的投资收 益免税是否在主表作投资收益申报（成本法）或在附 表十一10列作纳税调增申报（权益法） 3、5行“其它”＞0，提示：审核本行申报的其它收 入免税是否在主表作应税收入申报
＜0时提示
审核本行调减是否符合规定
＜0时提示
审核本行调减是否符合规定
企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿[1]
![企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/808f5f50852458fb770b567f.png)
企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿(1)一、工作底稿的内容企业所得税汇算清缴鉴证报告工作底稿，应包括以下内容：１．《企业所得税汇算清缴鉴证业务委托书》。
２．《企业所得税汇算清缴鉴证报告书》。
３．鉴证说明。
４．报送资料：（1）企业所得税年度纳税申报表及其附表。
（2）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。
（3）备案事项的相关资料（4）主管税务机关要求报送的其它资料（5）纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料５．《企业所得税汇算清缴审核工作底稿》和补充的证据资料６．发生国产设备投资抵免所得税事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：（1）技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表（2）技术改造国产设备投资抵免企业所得税鉴证表（3）本年新增固定资产应提折旧额（4）上年结转固定资产应提折旧（5）国税发[2000]013号文件规定的应报送的相关资料7．发生技术开发费加计扣除事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：（1）技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算（2）技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单（3）当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据二、工作底稿的样本索引委托单位名称：委托单位联系电话：审核整体工作计划索引号1—1三级复核工作底稿索引号1—2审计过程中重大问题请示报告索引号1—3年月日金额单位：元公司（所）领导意见与客户交换意见记录年月日索引号1—4企业内部控制制度调查问卷索引号1—5编制说明：企业除上述列举项目外，还有未包括进去的制度，应在空白行列示；企业提供的有关具体制度应附在本调查问卷后。
企业提供资料清单索引号1—6企业基本情况表索引号1—7通用会计凭证分类审核表索引号1—8企业名称：纳税期间：审计项目：金额单位：元编制人：日期：复核人：日期：编制说明：此表附在相关需要调整的“审核表”后，以此作审核记录。
通用工作记录表索引号1—9主营业务收入审核表索引号2—1会计期间或截止日：金额单位：元收入（收益）审核表索引号2—2 会计期间或截止日：金额单位：元编制说明：1．本表适用于其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益等收入项目的审核，审计科目分别填列。
税审底稿模板—综合类
业务报告呈送复核签发记录索引号1-1 页次1/1委托单位名称报告名称2011年度企业所得税年度纳税申报签证报告报告附送鉴证说明，纳税申报表呈送日期业务参加人员签章注师郭璟婕、签发记录项目负责人或注册税务师意见：签名：日期：总审室意见：签名：日期：总经理或主管副总经理意见：签名：日期：报告编号安衡税字（2012）第000号报告共印4份，发出3份，留存归档一份。
打印人校对人归档人打印日期校对日期归档日期备注三级复核工作底稿索引号1-2 页次1/1委托单位名称：编制人吴玉铉纳税所属年度：2011年度日期复核人复核要点复核与否复核意见处理情况项目负责人鉴证准则规定的程序是否执行；鉴证证据是否充分、适当；鉴证工作底稿的填写是否完整；鉴证工作底稿的记录是否清晰；鉴证工作底稿的勾稽关系是否清晰；鉴证工作底稿的归类整理是否适当；鉴证结论是否明确。
复核人：日期：总审意见鉴证程序的执行是否已经实现鉴证目标；鉴证项目的鉴证证据是否充分、适当；各鉴证项目之间的衔接是否充分合理，是否存在遗漏未鉴证项目；项目负责人对助理人员的监督、指导是否恰当；纳税调整项目是否按税法规定进行处理；鉴证意见的确定是否恰当。
复核人：日期：公司（所）领导意见鉴证约定事项是否已实现；鉴证程序的制定与实施是否恰当；鉴证依据是否充分、适当；对遗漏未鉴证事项是否进行鉴证；鉴证意见是否恰当，鉴证报告的表述是否规范。
审核整体工作计划索引号：1—7 页次：1/1委托单位名称会计期间2011年度编制人日期3月1日一、审核项目2011年度企业所得税汇算清缴二、审核目标确定2011年度企业所得税纳税调整事项,计算应纳税所得额。
三、计划审核日期约定工作日开始日年月日外勤工作日自年月日至年月日共计日人次编写报告自年月日至年月日报告送审日年月日提交报告日年月日四、审核小组组成及人员分工：姓名职务或名称分工备注公司（所）领导意见：审计过程中重大问题请示报告索引号1—8页次：年月日金额单位：元委托单位名称：执行的会计制度所属会计年度2011年度承办部门项目负责人业务类型汇算清缴提请决定的主要问题及初步处理意见部门经理意见公司（所）领导意见与客户交换意见记录年月日索引号1—9页次委托单位名称：委托单位参加人员姓名职务受托单位参加人员姓名职务审核中发现问题及处理意见与委托方交换后的处理结果企业内部控制制度调查问卷索引号：1—10页次：1/1委托单位名称编制人日期会计期间2011年度复核人日期是否建立执行情况项目是否不适用很好一般不好会计核算制度Y Y成本核算制度Y Y财务管理制度Y Y现金管理制度Y Y支票管理制度Y Y费用开支标准及审批制度Y Y发票管理制度Y Y产品销售及劳务提供制度Y Y存货采购、收、发、保管制度Y Y固定资产管理制度Y Y内部审计制度Y Y编制说明：企业除上述列举项目外，还有未包括进去的制度，应在空白行列示。
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2、免税收入 4、视同销售成本 6、其他
应纳税所得额 抵免所得税额 审核应补（退）税额
二、核定征收企业初审情况 （一）基本项目审核 1、年度财务报表是否报送 4、非日常经营所得计税是否正确 （二）涉税数据审核 审核要点 1、收入总额 （三）按初审情况计税 实际应纳税额 初报应补（退）税额 三、工资薪金两税比对情况 个人所得税 差异=企业所 （企业所得 工资薪金项 得税税前列 税税前列支 工薪支出-个 目 支工薪支出税工薪收入 个税工薪收 总额）/个税 申报收入总 入总额 工薪收入 额 已预缴所得税额 审核应补（退）税额 初报数 审核数 审核要点 2、本年累计预缴所得税额 初报数 审核数 2、自行申报类事是否报送相关资料 5、应税所得率是否正确、合理 3、收入总额口径是否正确 6、是否违反规定享受税收优惠
审核要点 2、工会经费 4、职工教育经费 6、业务招待费 8、广告、宣传费 10、销售佣金 12、资产损失 14、固定资产折旧 16、捐赠支出 18、其他
发生数
初报调增数
审核调增数
审核要点
发生数
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初报调减数
审核调减数
1、不征税收入 3、减、免税项目所得 5、加计扣除 纳税调整减少项目合计 （三）按初审情况计税 纳税调整后所得 应纳所得税额 实际应纳税额 初报应补（退）税额 弥补以前年度亏损 减免所得税额 本年累计预缴所得税额
（一）基本 项目审核
3、审批类事项批复是否出具 5、若为总分机构是否提供相关资料 7、是否涉及企业所得税税收优惠 审核要点
1、利润总额 3、营业收入 5、作为捐赠支出计算依据的利润总额 （二）纳税调整项目审核 审核要点 1、工资薪金支出 3、职工福利费 5、利息支出 7、折旧、摊销支出 9、补充养老、医疗保险 11、投资转让、处置所得 13、各项准备金 15、无形资产摊销 17、视同销售收入 纳税调整增加项目合计 审核要点 发生数 初报调减数 审核调减数 发生数 初报调增数 审核调增数
企业所得税汇算清缴初审工作底稿
金额单位：元(列至角分) 企业名称 税务管理码 征收方式 所属日期 办税人员 辅导日期 一、查账征收企业初审情况 1、年度财务报表是否报送 2、备案类事项备案通知书是否出具 4、自行申报类事项是否报送相关资料 6、若为关联方是否按规定报送报表资料 8、亏损审核确认和弥补是否符合规定 初报数 审核数 审核要点 2、本年累计预缴所得税额 4、营业税金及附加 初报数 审核数 联系电话 初审人员
企业所得税税前列支工资薪金支出
参考：企业所得税中职工福利费支出 差异原因 账载金额 税收金额 调增金额补ຫໍສະໝຸດ 个人所 调整应纳税 得税额 所得额
账载金额
税收金额
调增金额
注：若涉及企业所得税税收优惠，同时制作《税收优惠明细初审工作底稿》
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