2012增值税习题课堂用题xs

2012年税法增值税课堂用题
1、甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。

10月发生以下业务:
(1)购进一批Pu材料,增值税专用发票注明价款l0万元、增值税税款l.7万元,委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款
0.34刀兀;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。

(2)将委托加工收回的球包批发给代理商,收到不含税价款28万元。

(3)购进~批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款l50万元、增值税税款25.5万元,委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。

(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售,收到不含税价款300万元,尚有20%留存仓库。

要求:根据上述资料,计算甲企业当月应缴纳的增值税。

2、甲电子设备生产企业(本题下称甲企业)与乙商贸公司(本题下称乙公司)均为增值税一般纳税人, 3月份有关经营业务如下:
(1)乙公司从再生资源经营单位购进再生物资,取得增值税专用发票,支付价款10万元,支付给丙企业运费1万元,并取得运费发票。

(2)乙公司从甲企业购进电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得甲企业开具的增值税专用发票,注明货款270万元、增值税45.9万元。

(3)乙公司从农民手中购进免税农产品,收购发票上注明支付收购货款30万元,支付运输公司的运输费3万元,取得普通发票。

入库后,将收购的农产品40%作为职工福利消费,60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

(4)乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票。

(5)甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件,取得乙公司开具的增值税专
用发票,注明货款180万元、增值税30.6万元,货物已验收入库,货款和税款未付。

(6)甲企业为乙公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。

制作过程中委托丙公司进行专业加工,支付加
工费2万元、增值税0.34万元,取得丙公司增值税专用发票。

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算甲企业3月份应缴纳的增值税。

(2)计算乙公司3月份应缴纳的增值税。

3、某家用电器商场为增值税一般纳税人。

1月份发生如下经济业务:
(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元,同时提供安装服务收取安装费20000元。

(2)销售电视机80台,每台含税零售单价为2400元;
(3)代销一批数码相机并开具普通发票,企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元,当月尚未将代销清单交付给委托方。

(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。

(5)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,还有40台DVD播放机未向厂家付款。

(6)购置生产设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款70000元,增值税税额11900元。

(7)另知该商场9月份有未抵扣进项税额6000元
当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。

要求:
(1)计算该商场1月份的实际抵扣进项税额。

(2)计算该商场1月份的销项税额。

(3)计算该商场1月份的应纳增值税税额。

4、某综合性贸易公司为增值税一般纳税人,5月发生以下业务:
(1)进口一批货物,关税完税价格180万元,关税税率10%;支付海关地运往本公司运费8万元、装卸费用和保险费用3万元,取得运输企业发票;本月售出70%,取得不含税销售收入200万元。

(2)接受甲企业投资一批经营用钢材,收到增值税专用发票上注明价格为30万元,发票已经税务机关认证。

(3)销售代销货物一批,开具普通发票上注明销售额23万元,向购买方收取送货运费0.4万元。

(4)将上月购进的一批经营性建筑材料(专用发票上价款30万元),赠送关联企业20%,另有10%用于本企业办公楼装修改造。

该种材料本企业无同类产品价格。

(5)本月购进生产经营用电、煤取得各销售单位增值税专用发票上注明的价款分别为18万元和6万元,另从自来水公司购进自来水,取得增值税专用发票上注明价款15万元。

发票均已经通过税务机关认证。

(6)赊销方式销售产品一批,不含税价款50万元,合同约定15天后购货方付款,如果逾期一天违约金为1000元,购货方逾期7天才付款。

(7)发生一起重大盗窃案件,上月从某林场购进的原木成本为25万元,全部被盗,成本中运费占成本的8%。

(8)销售一台2009年1月购入的设备,原值15万元,已提折旧0.3万元,销售
时开具普通发票上注明价款14万元。

要求:(1)计算进口货物进口环节增值税。

(2)计算当月发生的各项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。

(3)计算该企业当月应纳增值税额。

5、某市区的一电视机生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人。

3月份发生以下业务:
(1)销售给某商场一批电视机,不含税销售额为70万元,采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,但尚未给乙商场开具增值税专用发票。

甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票。

(2)因原料生产企业上年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付,经双方协商同意,本月该企业以一批显像管抵偿此笔债务并
由其开具增值税专用发票。

企业该批显像管的成本为8万元,若按同类商品的平均价格计算,该批显像管的不含税价格为10万元;若按同类商品最高销售价格计算,该批显像管的不含税价格为11万元。

(3)甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车,取得增值税专用发票,支付金额为20万元、增值税3.4万元。

(4)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票,支付金额18万元、增值税
3.06万元。

(5)因甲企业管理不善,从原料生产企业取得的显像管被盗40%。

(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

要求列出计算步骤。

(1)计算甲企业3月份的增值税进项税额。

(2)计算甲企业3月份应缴纳的增值税。

(3)计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

6、位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,1月发生以下业务;
(1)购进挖掘机一台,获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税
税款为10.2万元。

支付运费4万元,取得公路内河货运发票。

(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。

(3)开采原煤10000吨。

采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。

另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票。

(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。

(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含销售额25万元。

(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。

(说明,相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)计算该企业当月的增值税进项税额。

(2)计算该企业当月的增值税销项税额。

(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。

(4)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

7、某外商投资举办的电脑生产企业,为增值税一般纳税人。

6月份生产经营情况如下:
(1)进口电脑元件一批,支付国外的买价260万元、运输费用和保险费用5万元;支付海关地再运往本单位的运输费用2万元、装卸费用和保险费用0.3万元并取得运输发票;
(2)在国内采购原材料,支付价款480万元、增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输费用8万元,取得运输单位开具的普通发票;
(3)在国内销售电脑800台,取得不含税销售额277万元;
(4)因管理不善,损失以前月份外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费成本2.79万元),取得保险公司给予的赔偿金额12万元。

(注:关税率20%)
要求:按下列顺序回答问题:
(1)计算该企业6月份进口环节应缴纳的关税、增值税;
(2)计算该企业6月份采购业务应抵扣的进项税额;
(3)计算该企业6月份进项税额转出额;
(4)计算该企业6月份应缴纳的增值税。