20年纳税筹划形考任务二

一、单选题（10道，共40分）

题目1

不正确

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题干

甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）。选择一项：

A. 360万元

B. 300万元

C. 350万元

D. 500万元

题目2

正确

获得4.00分中的4.00分

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题干

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）

选择一项：

A. 第一年至第五年免征企业所得税

B. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

C. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

D. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

题目3

不正确

获得4.00分中的0.00分

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题干

）。以下属于“免税收入”的是（

选择一项：

A. 行政事业性收费

B. 政府性基金

C. 财政拨款

D. 国债利息收入

题目4

不正确

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题干

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。选择一项：

A. 提供劳务所得，按照所得支付地确定。

B. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

C. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。

D. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

题目5

不正确

获得4.00分中的0.00分

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题干

进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。选择一项：

A. 相等

B. 略高

C. 越高

D. 越低

题目6

正确

获得4.00分中的4.00分

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题干

增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

选择一项：

A. 将外购的货物用于抵偿债务

B. 将外购的货物无偿赠送给外单位

C. 将外购的货物用于企业发放集体福利

D. 将外购的货物对外投资

题目7

正确

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题干

根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。

选择一项：

A. 加权平均法

B. 后进先出法

C. 个别计价法

D. 先进先出法

题目8

不正确

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题干

合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（）。选择一项：

A. 企业投资决策中的税收筹划

B. 企业生产经营中的税收筹划

C. 企业成本核算中的税收筹划

D. 企业成果分配中的税收筹划

题目9

不正确

获得4.00分中的0.00分

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题干

甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。

选择一项：

A. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算

B. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元

C. 采购商品的发票开具给甲公司

D. 采购商品的发票开具给乙公司

题目10

不正确

获得4.00分中的0.00分

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题干

根据税法规定，一个纳税年度，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。

选择一项：

A. 500，减半

B. 500，减按70%

C. 300，减半

D. 300，减按70%解析

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信息文本

二、多选题（5道，共30分）

题目11

不正确

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题干

根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例

选择一项或多项：

A. 经营利润

B. 资产总额

C. 职工薪酬

D. 营业收入

题目12

不正确

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题干

根据企业所得税法的相关规定，以下说确的有（）。

选择一项或多项：

A. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

B. 无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额

C. 合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得

D. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则

题目13

不正确

获得6.00分中的0.00分

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题干

采购时间选择的税收筹划包括（）

选择一项或多项：

A. 利用商品供求关系进行税收筹划

B. 利用税制变化进行税收筹划