20年纳税筹划形考任务二
国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案
国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案说明：适用专业及层次：会计学，会计学(统计系统方向)本科。
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形考作业一试题及答案 [题目]以下选项中，不属于累进税率形式的是( )。
[答案]定额累进税率 [题目]以下选项中，属于纳税人的有( )。
[答案]居民企业 [题目]税收三性是指( )。
[答案]无偿性、固定性、强制性 [题目]( )是税收筹划的前提和基础。
[答案]合法性 [题目]( )与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由成立分公司的总公司承担。
[答案]分公司 [题目]《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则( )。
[答案]对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚；对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制；对自然人逃避缴纳税款并处罚金；分层次处罚 [题目]从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资( )，可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
[答案]种子期科技型企业；初创期科技型企业 [题目]递延纳税筹划法是( )。
[答案]推迟纳税义务发生时间；获取了货币时间价值的相对收益；企业没有减少税款的缴纳 [题目]对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是( )。
[答案]履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 [题目]非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有( )。
[答案]国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；经国务院批准的其他所得；外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 [题目]高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有( )。
国开纳税筹划形考任务2题库3及答案
A.增值税对单位和个人规定了起征点B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C∙随增值才兑、消费税附征的城市维护建设税、教ff费附加免予零申报D.某小规模纳税人（小型微利企业）20X8年6月价税合并收取销仰款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税正确答案：CI1.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是OA.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
B.股息、红利权益性投资所得.按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D∙转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定正确答案：B二、多选题（5道，共30分）13.根据世界各国税法的通常做法及我国,兑法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有＜）.A.孑公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳才克义务B.分公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人,其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”C分公司与总公司经营成果合并计算,所账响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务正确答案：ABD14.有关非居民纳税人的税收政策的理解，以卜.内容正确的是OB.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补C被投资企业发牛•的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本D.取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分.应确认为股息所得正确答案：ABD三、判断彩(10道，共30分)19.总机构设在A地的某外商投资企业.在B地设有一销传分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇息缴纳所得税。
(精华版)最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案
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形考任务1
一、单选题（10道，共40分）
题目1
税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
选择一项：
A. 合法性
题目2
以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
选择一项：
B. 定额累进税率
题目3
以下选项中，属于纳税人的有（）
选择一项：
C. 居民企业
题目4
税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项：
B. 纳税义务发生之前
题目5
税收筹划的目标是（）
选择一项：
D. 企业价值最大化
题目6
下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
选择一项：
B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
题目7。
国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务2及4网考题库答案
国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务2及4网考题库答案形考任务2一、单选题（10道，共40分）1.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额2.下列说法不正确的是（）正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人3.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同岀资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）正确答案：普通合伙企业正确答案：有限合伙企业4.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润正确答案：子公司5.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税正确答案：20%6.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）正确答案：香料作物的种植7.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定8.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）正确答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补9.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起O正确答案：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税10.某国有企业20X7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。
20X8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出吿时的清理费用为3万元，按税法规定己计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20X8年就该转让收入应缴纳企业所得税＜）万元正确答案：15.25二、多选题（5道，共30分）11.我国企业所得税法按照（）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定正确答案：登记注册地标准正确答案：实际管理机构地标准12.T列说法正确的有（）正确答案：企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虐纳税主体身份的选择时，要充分考虐税基、税率和税收优惠政策等多种因素正确答案：设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制13.利用无差别平衡点增值率判别法，进行増值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）正确答案：増值率=（销售额一购进额）/销售额正确答案：作为一般纳税人，销项与进项适用的増值税税率一致14.T列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（）正确答案：取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回正确答案：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补正确答案：取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和JK计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得15.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（）方法正确答案：在企业组织形式中进行选择正确答案：通过企业筹资与投资节税正确答案：利用国家税收优惠政策正确答案：税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税三、判断题（10道，共30分）16.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务2作业及答案
最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务2作业及答案档任务2一、单选题（10 it,共40分）题目1 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）选择一项： A、麻类作物的种植 B、油料作物的种植 C、香料作物的种植 D、糖料作物的种植题目2 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）o 选择一项： A、股息、隹利权益性投责所得，按照分配所得的企业所在地确定、 B、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
C 、提供劳务所得，按照所得支付地确定。
D 、转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。
题目3 进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。
选择一项： A、越高 B、相等 C、略高 D、越低题目4 某国有企业xx年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元oxx 年6月进行股份制改造时将其出害，售价为260万元，出传时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元: 假如不考虑增值税及其他相关税费、该国有企业xx年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元。
选择一项： A、15、25 B、87、5 C、12、5 D、75 题目5 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）选择一项： A、第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 B、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 C、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 D、第一年至第五年免征企业所得税题目6 纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）＜, 选择一项： A、增值税一般纳税人 B、能开增值税专用发票的小规模纳税人 C、小规模纳税人 D、能开增做税普通发票的小规模纳税人题目720X7年2月，某增值税一般纳税人将20X2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（）万元。
新版精编2020年电大税收筹划形考完整版考核题库158题(含标准答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．下列说法正确的是（）。
A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别C.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题D.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利正确答案：当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利2．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.行政权力C.财产权利D.政治权利税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
正确答案：政治权利3．税收三性是指（）A.无偿性、自觉性、灵活性B.政策性、强制性、无偿性C.广泛性、强制性、固定性D.无偿性、固定性、强制性税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。
正确答案：无偿性、固定性、强制性4．税务筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关税收筹划的主体是纳税人。
纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。
正确答案：纳税人5．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.合法性B.前瞻性C.违法性D.违法性税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
正确答案：合法性6．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.生产经营行为发生后D.纳税义务发生之后一项生产经营行为发生后，其纳税义务即是确定的，而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税，已经不存在税收筹划空间，纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。
正确答案：纳税义务发生之前7．税收筹划的目标是（）A.成本最小化B.企业价值最大化C.税负最小化D.企业利润最大化评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。
2020纳税基础与实务形成性考核2满分答案
题目1正确获得2.00分中的2.00分题干在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目2正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>纳税人新购置车辆，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。
A. 车辆购置的次月B. 车辆购置的当年C. 车辆购置的次年D. 车辆购置的当天反馈正确答案是：车辆购置的当天题目3正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。
A. 10年B. 7年C. 15年D. 5年反馈正确答案是：5年题目4正确获得2.00分中的2.00分题干城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目5正确获得2.00分中的2.00分题干资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目6正确获得2.00分中的2.00分<单选>以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。
A. 啤酒B. 黄酒C. 汽油D. 其他酒反馈正确答案是：其他酒题目7正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人B. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致C. 纳税人就是负税人D. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人反馈正确答案是：纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致题目8获得2.00分中的2.00分题干<单选>我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。
A. 居住时间和住所相结合的标准B. 住所标准C. 居住时间标准D. 国籍标准反馈正确答案是：居住时间和住所相结合的标准题目9正确获得2.00分中的2.00分题干国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。
国家开放大学会计本科2020秋《纳税筹划》形考二答案
若题目顺序有变化，可用Ctrl+F搜索题目1进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。
选择一项：A. 相等B. 越低C. 越高D. 略高题目2根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。
选择一项：A. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报B. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C. 增值税对单位和个人规定了起征点D. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税题目3甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。
甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）。
选择一项：A. 500万元B. 350万元C. 300万元D. 360万元题目4企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）选择一项：A. 香料作物的种植B. 糖料作物的种植C. 麻类作物的种植D. 油料作物的种植题目5下列关于边际税率的说法，正确的是（）选择一项：A. 边际税率是指全部税额与全部收入之比B. 边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多C. 在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率D. 边际税率的提高不会带动平均税率的上升题目6根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。
选择一项：A. 500，减半B. 500，减按70%C. 300，减半D. 300，减按70%解析题目7下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。
选择一项：A. 双倍余额递减法B. 直线法C. 平均年限法D. 工作量法题目8根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。
最新纳税筹划网考形考任务二题库8
纳税筹划网考形考任务二题库8一、单选题（10道，共40分）题目1下列企业适用15%企业所得税税率的是（ B ）选择一项：A. 在中国境内未设立场所的非居民企业B. 国家需要重点扶持的高新技术企业C. 小型微利企业D. 在中国境内设立场所的非居民企业题目2企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ C ）选择一项：A. 油料作物的种植B. 糖料作物的种植C. 香料作物的种植D. 麻类作物的种植题目3根据现行增值税规定，下列说法正确的是C ）。
选择一项：A. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围B. 增值税对单位和个人规定了起征点C. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报D. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税题目4企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ B ）选择一项：A. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税B. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税D. 第一年至第五年免征企业所得税题目5企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ C ）。
选择一项：A. 其他企业为4:1，金融企业为2:1B. 其他企业为5:1，金融企业为2:1C. 金融企业为5:1，其他企业为2:1D. 金融企业为4:1，其他企业为2:1题目6某生产企业，20×6年全年收入1 600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中包括技术转让所得300万元，新产品开发费80万元。
该企业当年应纳企业所得税为（C ）万元。
选择一项：A. 150B. 39C. 65D. 75题目7下列属于固定资产加速折旧方法的是（ B）。
最新2020年电大税收筹划形考测试题库158题(含答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）A.享受所在国其他税收优惠政策B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务C.享受所在国为新设公司提供的免税期D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务2．税收三性是指（）A.无偿性、自觉性、灵活性B.政策性、强制性、无偿性C.广泛性、强制性、固定性D.无偿性、固定性、强制性税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。
正确答案：无偿性、固定性、强制性3．税收法律关系中的主体是指（）A.纳税主体B.征纳双方C.纳税主体D.征税主体在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
正确答案：征纳双方4．（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.系统性C.合法性D.动态性合法是税收筹划的前提和基础。
“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。
也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。
正确答案：合法性信息文本5．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。
A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税D.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”正确答案：分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税6．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。
国家开放大学2020秋《税务会计》形考二答案
若题目顺序有变化，可用Ctrl+F搜索题目1以下属于资源税纳税范围的有( )选择一项或多项：A. 非金属矿B. 天然气C. 成品油D. 海盐反馈正确答案是: 天然气, 海盐, 非金属矿题目2以下各项适用6%增值税税率的有( )选择一项或多项：A. 增值电信服务B. 生活服务C. 租赁服务D. 金融服务反馈正确答案是: 金融服务, 增值电信服务, 生活服务题目3某独立矿山当月销售自采原矿1000吨，售价为60元/吨;又将部分自采的铁矿石原矿入选为精矿石，当月销售精矿石2000吨，售价为200元/吨。
假定铁矿石原矿与精矿的换算比为3:1，资源税税率为4%。
该矿山当月应交资源税（）元选择一项：A. 23200B. 16800C. 6720D. 10800反馈正确答案是：6720题目4以下各项属于消费税复合计税的有( )选择一项或多项：A. 卷烟B. 白酒C. 超豪华小汽车D. 高档化妆品反馈正确答案是: 卷烟, 白酒题目5个人所得税专项扣除包括( )选择一项或多项：A. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险B. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金C. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的失业保险D. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本医疗保险反馈正确答案是: 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险, 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本医疗保险, 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的失业保险, 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金题目6某企业1月份销售防盗门并负责安装，共取得含税价款10万元，其中安装费用1万元，则该企业1月份销项税额为（）元选择一项：A. 13000B. 10920.02C. 12300D. 11504.42反馈正确答案是：11504.42题目7企业应缴纳的以下( )等税种，应借记税金及附加。
选择一项或多项：A. 印花税B. 城镇土地使用税C. 车船税D. 房产税反馈正确答案是: 房产税, 城镇土地使用税, 印花税, 车船税题目8甲公司将其拥有的一项非专利技术转让给乙公司，取得转让价款1200万元，转让当日该非专利技术账面成本为450万元（等于计税基础），转让过程中支付相关税费65万元。
20年纳税筹划 形考任务二
一、单选题（10道，共40分）题目1不正确获得4.00分中的0.00分标记题目题干甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。
甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）。
选择一项：A. 360万元B. 300万元C. 350万元D. 500万元题目2正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）选择一项：A. 第一年至第五年免征企业所得税B. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税D. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税题目3不正确获得4.00分中的0.00分标记题目题干）。
以下属于“免税收入”的是（选择一项：A. 行政事业性收费B. 政府性基金C. 财政拨款D. 国债利息收入题目4不正确获得4.00分中的0.00分标记题目题干根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
选择一项：A. 提供劳务所得，按照所得支付地确定。
B. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
C. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。
D. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
题目5不正确获得4.00分中的0.00分标记题目题干进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。
选择一项：A. 相等B. 略高C. 越高D. 越低题目6正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）选择一项：A. 将外购的货物用于抵偿债务B. 将外购的货物无偿赠送给外单位C. 将外购的货物用于企业发放集体福利D. 将外购的货物对外投资题目7正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。
2020纳税基础与实务形成性考核2满分答案
题目1正确获得2.00分中的2.00分题干在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目2正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>纳税人新购置车辆，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。
A. 车辆购置的次月B. 车辆购置的当年C. 车辆购置的次年D. 车辆购置的当天反馈正确答案是：车辆购置的当天题目3正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。
A. 10年B. 7年C. 15年D. 5年反馈正确答案是：5年题目4正确获得2.00分中的2.00分题干城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目5正确获得2.00分中的2.00分题干资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目6正确获得2.00分中的2.00分<单选>以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。
A. 啤酒B. 黄酒C. 汽油D. 其他酒反馈正确答案是：其他酒题目7正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人B. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致C. 纳税人就是负税人D. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人反馈正确答案是：纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致题目8获得2.00分中的2.00分题干<单选>我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。
A. 居住时间和住所相结合的标准B. 住所标准C. 居住时间标准D. 国籍标准反馈正确答案是：居住时间和住所相结合的标准题目9正确获得2.00分中的2.00分题干国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。
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一、单选题（10道，共40分）
题目1
不正确
获得4.00分中的0.00分
标记题目
题干
甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。
甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）。
选择一项：
A. 360万元
B. 300万元
C. 350万元
D. 500万元
题目2
正确
获得4.00分中的4.00分
标记题目
题干
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）
选择一项：
A. 第一年至第五年免征企业所得税
B. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
C. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
D. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
题目3
不正确
获得4.00分中的0.00分
标记题目
题干
）。
以下属于“免税收入”的是（
选择一项：
A. 行政事业性收费
B. 政府性基金
C. 财政拨款
D. 国债利息收入
题目4
不正确
获得4.00分中的0.00分
标记题目
题干
根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
选择一项：
A. 提供劳务所得，按照所得支付地确定。
B. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
C. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。
D. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
题目5
不正确
获得4.00分中的0.00分
标记题目
题干
进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。
选择一项：
A. 相等
B. 略高
C. 越高
D. 越低
题目6
正确
获得4.00分中的4.00分
标记题目
题干
增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
选择一项：
A. 将外购的货物用于抵偿债务
B. 将外购的货物无偿赠送给外单位
C. 将外购的货物用于企业发放集体福利
D. 将外购的货物对外投资
题目7
正确
获得4.00分中的4.00分
标记题目
题干
根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。
选择一项：
A. 加权平均法
B. 后进先出法
C. 个别计价法
D. 先进先出法
题目8
不正确
获得4.00分中的0.00分
标记题目
题干
合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。
这种税务处理属于（）。
选择一项：
A. 企业投资决策中的税收筹划
B. 企业生产经营中的税收筹划
C. 企业成本核算中的税收筹划
D. 企业成果分配中的税收筹划
题目9
不正确
获得4.00分中的0.00分
标记题目
题干
甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。
选择一项：
A. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算
B. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元
C. 采购商品的发票开具给甲公司
D. 采购商品的发票开具给乙公司
题目10
不正确
获得4.00分中的0.00分
标记题目
题干
根据税法规定，一个纳税年度，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。
选择一项：
A. 500，减半
B. 500，减按70%
C. 300，减半
D. 300，减按70%解析
标记题目
信息文本
二、多选题（5道，共30分）
题目11
不正确
获得6.00分中的0.00分
标记题目
题干
根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例
选择一项或多项：
A. 经营利润
B. 资产总额
C. 职工薪酬
D. 营业收入
题目12
不正确
获得6.00分中的0.00分
标记题目
题干
根据企业所得税法的相关规定，以下说确的有（）。
选择一项或多项：
A. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
B. 无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额
C. 合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得
D. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则
题目13
不正确
获得6.00分中的0.00分
标记题目
题干
采购时间选择的税收筹划包括（）
选择一项或多项：
A. 利用商品供求关系进行税收筹划
B. 利用税制变化进行税收筹划
C. 安排购进材料的涉税处理
D. 选择供货商的纳税人身份
题目14
不正确
获得6.00分中的0.00分
标记题目
题干
下列情况不属于委托加工应税消费品的是（）。
选择一项或多项：
A. 由委托方提供原材料生产的应税消费品
B. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
C. 由受托方提供原材料生产的应税消费品
D. 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
题目15
不正确
获得6.00分中的0.00分
标记题目
题干
自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
选择一项或多项：
A. 摩托车
B. 汽车
C. 电动汽车
D. 游艇
标记题目
信息文本
三、判断题（10道，共30分）
题目16
不正确
获得3.00分中的0.00分
标记题目
题干
当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。
选择一项：
对
错
题目17
不正确
获得3.00分中的0.00分
标记题目
题干
如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。
选择一项：
对
错
题目18
正确
获得3.00分中的3.00分
标记题目
题干
现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。
选择一项：
对
错
题目19
正确
获得3.00分中的3.00分
标记题目
题干
非居民企业委托营业代理人在中国境从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境设立的机构、场所。
选择一项：
对
错
题目20
正确
获得3.00分中的3.00分
标记题目
题干
企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。
选择一项：
对
错
题目21
不正确
获得3.00分中的0.00分
标记题目
题干
按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%。
选择一项：
对
错
题目22
正确
获得3.00分中的3.00分
标记题目
题干
增值税一般纳税人2016年5月1日以后取得并在会计上按固定资产核算的不动产以及所发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年平均从销项税额中抵扣，即每年抵扣进项税额的50%。
选择一项：
对
错
题目23
不正确
获得3.00分中的0.00分
标记题目
题干
. .
对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。
选择一项：
对
错
题干
一般情况下，企业可以通过缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而获得节税的好处。
选择一项：
对
错
题干
房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额允许在购进当期取得增值税专用发票时一次性抵扣。
选择一项：
对
错
页脚。