增值税分析
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济的不断发展和税收制度的不断完善，增值税面临着诸多问题和挑战。
增值税存在征收难度大、缴纳复杂等问题，导致一些纳税人难以正常遵守税收法规。
税收管理部门的监管不到位，导致税收征管工作效率不高。
随着跨境电商的快速发展，增值税征收面临着新的挑战，如征收难点多、征管制度不完善等问题。
针对以上问题，我国税收管理部门和相关部门正在积极探讨并制定一系列对策，力求解决增值税面临的问题。
接下来的内容将重点探讨增值税的存在问题以及针对这些问题提出的对策，旨在促进我国增值税制度的不断完善和发展。
1.2 研究意义现行增值税是我国税收体系中一个非常重要的税种。
对于增值税面临的问题及对策进行研究具有重要的现实意义和理论意义。
增值税作为我国税收体系中的一大支柱税种，直接关系到国家财政收入的稳定和增长。
通过对增值税存在的问题及改革对策进行深入研究，可以有针对性地提出改进和完善增值税政策的建议，进一步提高国家税收质量和效率，促进国家经济的持续稳定增长。
纳税人合规意识不足、税收管理部门监管不到位等问题在增值税征收中时有发生，对此进行深入分析并提出对策，可以有效提升纳税人的纳税遵从意识，同时增强税收管理部门的监管能力，促进税收征管工作的顺利开展，保障税收稳定增长。
随着跨境电商的发展，增值税征收也面临着新的挑战和难点，探讨跨境电商增值税征收难点及解决方案，可以为跨境电商税收政策的制定提供参考，保障国家税收利益，促进跨境电商健康发展。
对现行增值税面临的问题及对策进行深入研究，不仅有助于完善我国税收体系，促进国家经济的发展，还有助于引领税收征管工作的科学化、规范化发展，为我国税收征收工作提供科学依据和决策参考。
2. 正文2.1 增值税存在的问题1. 税负过重：现行增值税税率较高，造成纳税人的负担加重，影响企业的经营发展和市场竞争力。
2. 税负不公：不同行业、不同企业之间存在着税负差异，导致资源分配不合理，影响市场公平竞争。
增值税的税负分析及优化策略降低企业成本
增值税的税负分析及优化策略降低企业成本随着市场经济的发展，增值税作为一种重要的税收方式，对企业的成本和经营状况产生了深远的影响。
为了降低企业的负担并提高其竞争力，分析增值税的税负情况并制定相应的优化策略势在必行。
本文将就增值税的税负分析及优化策略进行详细探讨。
一、增值税税负分析增值税税负是指企业在生产经营过程中所承担的增值税税额占企业增值税应纳税额的比例。
从企业角度来看，增值税税负的高低直接影响到企业的成本和盈利能力。
1.1 增值税税负计算方法增值税税负的计算方法有多种，常用的一种是通过增值税负率来计算。
增值税负率是指企业实际缴纳的增值税税额与企业销售额（含税）的比例。
例如，某企业在一年内实际缴纳的增值税为100万元，而销售额为1000万元，则增值税税负率为10%。
1.2 影响增值税税负的因素增值税税负受到多种因素的影响，主要包括税率、销售额、代扣代缴税款和适用政策等。
税率的高低直接决定了增值税税负的程度，税率越高，税负越重。
销售额的增加会导致企业应纳增值税额的增加，进而影响税负。
代扣代缴税款和适用政策的合理运用也会对税负产生重要影响。
二、优化策略降低企业成本为了降低增值税的税负，企业可以采取以下优化策略，从而降低企业的成本，提高竞争力。
2.1 合理规避税负企业可以通过合理规避税负，减少增值税的纳税基数，从而降低税负。
合理规避税负的方法包括减少不必要的开支和成本、采取合理的减免税措施、合理利用税收优惠政策等。
2.2 主动申请退税对于符合条件的企业，可以主动申请退税以降低税负。
退税是指企业向税务机关申请退还已经缴纳的增值税，减轻企业负担，增加企业的经营资金，提高企业的现金流。
2.3 合理使用预缴税款企业可以合理使用预缴税款，根据实际情况进行申报预缴税款，避免过多预缴增值税。
预缴税款的合理运用可以减少企业在一定时期内的税负，降低企业的成本。
2.4 优化供应链管理通过优化企业的供应链管理，降低成本，可以减少企业的增值税税负。
增值税利弊与发展思考分析
增值税利弊与发展思考分析一、引言二、增值税的利弊分析1. 增值税的优点2. 增值税的缺点三、增值税对国家发展的影响1. 增值税对国家财政的影响2. 增值税对企业的影响3. 增值税对消费者的影响四、增值税的改革思路1. 增值税税率的优化2. 增值税税基的规范3. 增值税的扩大征税五、海外增值税制度案例分析1. 欧洲增值税制度2. 美国消费税制度3. 日本消费税制度4. 香港增值税制度5. 台湾增值税制度一、引言增值税是一项重要的税收制度，对国家财政和经济发展起着重要的作用。
然而，在实施增值税的过程中，也存在一些问题和挑战。
本文将从增值税的利弊、对国家发展的影响以及改革思路等多个方面对增值税进行分析，并结合海外的增值税制度案例，提出具体的发展思考和建议。
二、增值税的利弊分析1. 增值税的优点增值税是一种间接消费税，可以有效地避免了多重征税的问题，避免了商品在生产和销售过程中重复缴纳税款的情况。
同时，增值税的税率可以根据不同行业和不同商品的种类进行差别化设置，使得税制更加公平合理。
2. 增值税的缺点增值税的实行也存在一些问题和挑战。
首先，增值税的税率过高会给企业和消费者带来很大的负担，影响经济发展。
其次，增值税在征收过程中也存在一些不规范现象，容易被一些企业和商家利用来逃税和避税。
三、增值税对国家发展的影响1. 增值税对国家财政的影响增值税是国家财政的重要收入来源之一，对于维护国家财政稳定和推动经济发展有着重要的作用。
随着经济的发展和税收征管的不断完善，增值税的征收能力不断增强，对国家财政的贡献也会不断提升。
2. 增值税对企业的影响增值税对企业的影响主要表现在三个方面。
首先，增值税的征收方式为间接征税，降低了企业的税务成本。
其次，增值税的税率可以根据不同行业和不同商品的特点进行差别化设置，降低了不同企业之间的税负差距。
最后，增值税对企业的税前成本进行了限制，提高了企业的经营效率和竞争力。
3. 增值税对消费者的影响增值税对消费者的影响主要表现在两个方面。
增值税的税收数据分析利用数据分析方法解读企业增值税纳税情况和趋势
增值税的税收数据分析利用数据分析方法解读企业增值税纳税情况和趋势随着经济的发展和税制的改革，增值税已经成为国家重要的税收来源之一。
企业纳税情况和趋势的分析对于政府决策和企业经营具有重要的指导意义。
本文将利用数据分析方法，对企业增值税纳税情况和趋势进行深入解读。
一、增值税的基本概念和作用增值税是指对企业销售商品、提供劳务过程中增加的价值，按一定比例征收的一种税收。
它以增值作为税基，通过企业在商品、劳务的生产和流通中增加的价值来计算纳税金额。
增值税的征收可以刺激企业提高效益、增加就业机会，同时也为国家提供稳定的财政收入。
二、企业增值税征收情况分析通过对企业增值税的征收情况进行数据分析，可以了解到企业的税收负担、税收遵从度以及税收筹划情况等内容。
首先，对于企业的税收负担来说，可以通过计算企业增值税与企业销售额的比例来评估。
如果这个比例较高，说明企业税负较重；如果比例较低，则说明企业税负较轻。
通过对不同行业、不同规模企业的比较，可以得出不同类型企业的税负情况。
其次，对于税收遵从度的分析，可以通过计算企业增值税与企业应纳增值税之间的比例来评估。
如果这个比例较接近或等于1，说明企业较好地遵守了税法的规定，缴纳了应缴纳的税款；如果比例较低，则说明企业可能存在逃税或者规避税款的情况。
最后，对于税收筹划的情况，可以通过分析企业的税收结构和税收政策的变化来评估。
企业会根据税收政策的变化进行相应的调整，利用各种合法的手段来降低纳税金额。
例如，通过合理利用税收优惠政策，合理调整企业结构，降低应纳税额度。
三、企业增值税趋势分析通过对企业增值税的趋势进行数据分析，可以了解到税收发展的趋势以及企业经营的变化情况。
首先，通过对企业增值税缴纳金额的历史数据分析，可以得出税收额度的变化趋势。
通过分析得出的税收变化趋势，政府可以对税收政策进行相应的调整，以适应经济的发展需求。
其次，通过对企业增值税增长率进行分析，可以了解到企业经营状况的变化。
增值税核算报告分析
增值税核算报告分析增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于企业的财务状况和经营决策有着重要的影响。
增值税核算报告则是反映企业增值税相关业务的重要文件，通过对其进行深入分析，可以帮助企业了解自身的税务状况，发现潜在的问题，并为未来的税务规划提供依据。
一、增值税核算的基本原理增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
在增值税核算中，企业需要区分一般纳税人和小规模纳税人两种不同的纳税身份。
一般纳税人适用增值税进项税额抵扣制度，即可以用购进货物、劳务、服务等支付的增值税进项税额抵扣销售货物、劳务、服务等产生的增值税销项税额，从而计算出应纳税额。
小规模纳税人则采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不允许抵扣进项税额。
二、增值税核算报告的主要内容增值税核算报告通常包括以下几个方面的内容：1、增值税纳税申报表这是增值税核算报告的核心部分，包括主表和附表。
主表反映了企业在一定期间内的增值税销售额、销项税额、进项税额、应纳税额等总体情况。
附表则对主表中的各项数据进行详细的说明和补充，如进项税额明细表、销项税额明细表等。
2、会计账簿和凭证企业的会计账簿和凭证记录了与增值税相关的经济业务，如购进货物、销售货物、支付增值税款等。
通过对这些账簿和凭证的审查，可以核实增值税纳税申报表中的数据是否真实、准确。
3、发票管理增值税发票是增值税核算的重要依据，包括增值税专用发票和普通发票。
企业需要对发票的开具、取得、保管、认证等环节进行严格管理，确保发票的合规性和真实性。
4、税务政策文件企业在进行增值税核算时，需要遵循国家和地方出台的相关税务政策文件。
这些文件对于增值税的税率、征收范围、优惠政策等都有明确的规定，是企业进行增值税核算和申报的重要依据。
增值税的税源分析和税收贡献
增值税的税源分析和税收贡献增值税是一种按照商品的增值额来计算税收的一种税收制度。
作为一种流转税，增值税在我国的税收体系中占据着重要的地位。
本文将对增值税的税源分析和税收贡献进行探讨。
一、税源分析增值税的税源主要来源于商品和劳务的增值，也包括进口货物和增值税在内的营业税的转换。
税源的分析可以从以下几个方面进行。
1. 商品的增值增值税是按照商品的增值额来计算的，因此商品的增值是其税源的重要组成部分。
商品增值的主要方式有生产过程中的加工、制造、加值等环节，以及销售过程中的批发、零售等环节。
这些环节对商品的增值有着积极的贡献，也为增值税的征收提供了税源。
2. 劳务的增值除了商品的增值，劳务的增值也是增值税的税源之一。
劳务的增值主要体现在服务业的发展中，例如金融、保险、咨询等行业，以及劳务输出和劳务进口中的增值。
这些劳务的增值为增值税的征收提供了一定的税源基础。
3. 进口货物作为一种流转税，增值税对进口货物征收税款，进口货物的税款也成为增值税的重要税源之一。
进口货物的征收税款不仅对国内市场有一定的调控作用，同时也为国家财政提供了一定的税收收入。
4. 营业税的转换在增值税实施之前，我国采用的是营业税制度，增值税的推行也包含了将营业税转换为增值税的环节。
营业税的转换为增值税的征收提供了一定的税源，使得税收体系更加完善和高效。
二、税收贡献增值税作为我国税收体系的重要组成部分，对国家的财政和经济发展起着重要的贡献。
具体而言，增值税在以下几个方面具有税收贡献。
1. 经济调控增值税的征收可以通过税率的调整，对市场上的商品价格进行影响，对经济的调控起到积极的作用。
通过增值税的征收，可以实现对商品和劳务的流通环节进行调控，推动经济的发展。
2. 收入来源增值税作为一种流转税，通过商品和劳务的流通环节进行征收，成为国家财政收入的重要来源之一。
增值税的征收的金额庞大，对国家财政的健康发展起着重要的支持作用。
3. 经济增长增值税的征收可以激励企业和个人的生产和消费行为，促进经济的增长。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析随着我国经济的不断发展和改革开放的深入，增值税作为我国主要税种之一，一直在发挥着重要作用。
随着经济形势和税收制度的变化，增值税也面临着一些问题，影响着税收的稳定和经济的发展。
本文将就现行增值税面临的问题进行分析并提出相应的对策。
一、现行增值税面临的问题1. 税收逃避、偷漏税问题突出增值税是按照货物和劳务的增值额为征税对象，由于增值税税率高和负有偷漏责任的环节多，加上国有企业、外资企业、私营企业占用资金和承担成本的不同，企业对于偷漏税存在差异的想法和行为。
特别是一些跨地区经营的企业，往往利用区域差别和税收优惠政策进行虚报、偷漏税，严重损害了正常纳税企业的利益，也给国家财政带来了一定损失。
2. 税率结构分化造成积极性不足我国增值税税率结构分化严重，一般纳税人税率为17%，小规模纳税人税率为3%，而一般纳税人与小规模纳税人之间的划分依据规模而不是利润，致使企业在划分门槛上花费大量精力，影响了企业的生产经营积极性。
3. 增值税税制不够合理现行增值税与企业税负的关系不是很合理，在一定程度上增加了企业的税负。
由于增值税税制的复杂性和变数较大，也给企业的纳税、提供发票等增加了一定的成本，使得企业的税收成本进一步提高，增加了企业的负担。
1. 完善税收管理制度对于增值税存在的偷漏税问题，可以加强税收征管和税收监管力度，构建完善的税收管理制度。
可以通过建立信息共享平台，加强税收数据的监控和分析，实现增值税全程监控，加大对纳税企业、特别是跨地区经营企业的税收稽查力度，严厉打击偷漏税行为。
2. 统一税率结构，降低税率差异在税率结构上，可以适当提高小规模纳税人税率，降低一般纳税人税率，减少税率的差异。
通过改革税率结构，提高小规模纳税人税率的可以适当减少一般纳税人税率，减少企业的生产经营成本，提高企业的生产积极性。
针对增值税税制的复杂性和变数大的问题，可以简化税制的程序和制度，减少企业的税收成本，提高企业的效益。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析
一、增值税问题的表现
1、增值税税率高。
目前我国增值税的税率范围为3%至17%，其中17%的税率适用于很多消费品，如高档化妆品、奢侈品等，这导致人们的购买力下降，不利于消费增长。
2、逃税问题突出。
由于我国增值税的税率较高，一些企业可能会采取不合法手段逃
避缴税，严重影响到财政收入。
例如，利用传销、假冒发票等手段进行逃税。
3、税率差异地区间差距大。
我国现行的增值税税率不同，地区差异较大，有些地区
税率较高，导致企业在不同地区经营时的税负存在较大差异，影响了市场平等竞争。
二、增值税改革对策
1、优化增值税税率结构。
针对目前税率较高的问题，可对税率进行优化调整，增值
税税率结构应稳步推进，保持合理范围内的适度调整，达到促进经济增长的目的。
2、加强税收管理。
在逃税方面，应加强税收监管，对一些涉及逃税的企业进行打击，采取专业化的税收检查方式，及时及时发现并处理违法行为，从而维护税收公平和良好的
税收秩序。
3、加强税率差异地区间沟通和协调。
由于地区差异较大，可适当调整部分税率，优
化税收结构，加强地区间的沟通和协调，保证税率的适度调整和税收平稳发展。
4、推进电子商务税收征收。
加快推进电子商务税收征收，按照现行规定，对网络购
物等电子商务交易开展规范的税收管理，减少逃税现象，保证税收公平和税收秩序的良好
运行。
总之，针对我国增值税面临的问题，应选取相应的改革对策，保证税收结构的稳步完
善和实施，维护良好的税收秩序，为经济社会发展提供稳定的财政保障。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析现行增值税是我国税制的重要组成部分，它对国民经济的发展和财政收入的增长起到了重要的促进作用。
然而，随着经济形势的变化和税制改革的推进，现行增值税也面临着一些问题。
本文将分析现行增值税面临的问题，并提出相应的对策。
一、现行增值税面临的问题1.税收负担过重现行增值税采用的是税制内销售环节税制，对企业在生产、流通和销售等环节的增值都进行征税。
由于增值税税率相对较高，加之税制内税负逐级递减导致多重的税负叠加，企业的税收负担过重，影响了企业的发展和竞争力。
2.税收征管难度大现行增值税在税收征管方面面临一些困难。
一方面，由于税制内销售环节税制的特点，涉及到多个环节和多个纳税人，税收的征管难度较大。
另一方面，由于税制内税负逐级递减，征管人员需要对企业的销售情况进行核实，这也增加了税收的征管难度。
3.税收流失和逃避现象由于现行增值税对企业的销售额进行征税，企业为了减少税收负担，存在一定程度的税收流失和逃避现象。
企业可能通过虚开发票、少开发票或者进行违法转让等手段来逃避支付税款，这导致了国家税收的流失。
二、对现行增值税的对策分析1.优化税收制度为了解决增值税税收负担过重的问题，可以考虑适当降低税率和减少税负。
可以针对不同的行业和企业类型，制定差异化的税率政策，降低税收负担。
此外，还应加大对小微企业和个体经营者的减免力度，提高税收的公平性和可操作性。
2.加强税收征管为了解决增值税税收征管难度大的问题，应加强税收征管的手段和技术支持。
可以借助大数据和信息技术，加强对企业销售情况的监控和核查。
此外，还应加强税收征管人员的培训和素质提升，提高税收征管的能力和效率。
3.打击税收逃避和流失为了解决税收逃避和流失现象，可以加大对违法行为的打击力度，加强对企业的监管和稽查。
可以建立完善的风险评估和预警机制，对存在风险的企业进行重点监管。
同时，还可以加强对发票管理和使用的监管，提高发票管理的透明度和效果。
财务增值税税务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述随着我国税收制度的不断完善，增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于企业财务管理和税收筹划具有重要意义。
本报告通过对企业财务增值税税务的分析，旨在揭示增值税对企业财务状况的影响，为企业提供合理的税收筹划建议。
二、增值税概述增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税种。
在我国，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则按照简易计税方法计算应纳税额。
三、企业财务增值税税务分析1. 增值税对企业收入的影响增值税作为价外税，对企业收入的影响主要体现在以下两个方面：（1）增加企业收入：在销售商品或提供劳务过程中，企业收取的增值税属于价外收入，从而增加了企业的收入总额。
（2）降低企业收入：当企业购进商品或接受劳务时，支付的增值税属于价外支出，从而降低了企业的收入总额。
2. 增值税对企业成本的影响增值税对企业成本的影响主要体现在以下两个方面：（1）增加企业成本：企业在购进商品或接受劳务时，支付的增值税属于价外支出，从而增加了企业的成本总额。
（2）降低企业成本：一般纳税人可以抵扣进项税额，从而降低企业的成本总额。
3. 增值税对企业利润的影响增值税对企业利润的影响主要体现在以下两个方面：（1）增加企业利润：当企业收入增加而成本降低时，增值税会提高企业的利润水平。
（2）降低企业利润：当企业收入降低而成本增加时，增值税会降低企业的利润水平。
四、增值税税收筹划建议1. 合理选择纳税人身份企业应根据自身实际情况，合理选择纳税人身份。
一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则按照简易计税方法计算应纳税额。
对于销售额较低、进项税额较少的企业，可以选择小规模纳税人身份，以降低税负。
2. 优化供应链管理企业应加强供应链管理，提高采购效率，降低采购成本。
通过优化供应链，企业可以降低进项税额，从而降低增值税税负。
3. 重视发票管理企业应加强发票管理，确保发票的真实性、合法性。
增值税的税负分析及降低方法
增值税的税负分析及降低方法增值税是一种按照商品和服务的增值额征收的一种消费税，是国家税收体系中重要的一环。
税负是指纳税人为缴纳所得的税款所承担的负担。
本文将从税负分析和降低方法两个方面对增值税进行探讨。
一、税负分析1. 增值税税负的形成增值税税负的形成是由于增值税税制本身的特点决定的。
增值税税负主要由增值税应纳税额和增值税率两个因素组成。
增值税应纳税额是指纳税人从销售商品或提供应税服务中实际获得的收入减去相关成本、费用后计算得到的应纳增值税的金额；而增值税率则是指国家对不同商品或服务的增值税税率的设定。
根据实际情况，增值税税负可分为直接税负和间接税负两部分。
2. 增值税税负的影响因素增值税税负的大小受多种因素影响，主要包括企业规模、行业差异、税收政策、税务管理等。
首先，企业规模越大，其销售额和增值额也越高，从而增加了纳税人的税负。
其次，不同行业的增值税税率差异导致不同行业的税负存在差异。
此外，不同国家和地区的税收政策和税务管理也会对增值税税负产生重要影响。
3. 增值税税负的计算方法增值税税负的计算可以通过税负率和税负强度两个指标来衡量。
税负率是指纳税人应缴纳的增值税税款与其增值额的比率，代表了纳税人的增值税负担程度；税负强度是指增值税税款与纳税人的销售额的比率，代表了增值税对企业销售收入的影响程度。
二、降低增值税税负的方法1. 合理利用税收优惠政策国家对一些特定行业或特定商品提供税收优惠政策，企业可以结合自身经营特点，合理利用相关政策减少税负。
例如，对于高新技术企业或研发型企业，合理申请享受相关税收减免政策，可以有效减轻税负。
2. 积极应对税收调整税收政策和税率的调整是常态，企业应积极应对。
及时了解政策动态，调整企业经营策略和结构，以降低增值税税负。
例如，对于税率提高的行业，企业可通过提高生产效率、降低成本压力来缓解税负。
3. 加强税务合规管理加强税务合规管理是降低税负的重要手段。
企业应严格按照税收法律法规的规定，完善税务管理制度，确保纳税申报的准确性和合规性，避免因税务违规导致的额外税务负担。
增值税的优势与不足的分析
增值税的优势与不足的分析增值税是一种按照货物或服务的增值额来征税的税种，被广泛应用于各个国家的税制中。
它具有诸多优势，同时也存在一些不足之处。
本文将对增值税的优势与不足进行详细分析。
一、增值税的优势1. 易于征收增值税的征收相对简单明了，纳税人只需按照发生的销售额和购买额计算税款，避免了多次征税的可能。
与消费税相比，增值税的征收程序更加透明和公正，减少了税收征管的复杂性。
2. 激励经济发展增值税是一种间接税，通过商品和服务的交易环节来征收，对企业的利润率没有直接影响。
这种税制可以鼓励企业进行产业升级和技术创新，提高企业的竞争力，促进经济的发展。
3. 分摊税负增值税的特点是多个环节都可抵扣和退税，可以有效地减轻企业的税负。
纳税人可以按照自身实际情况进行退税，使得企业的生产成本得到一定的减免，提高了企业的竞争力。
4. 有效避税手段增值税的征收方式较为灵活，企业可以通过合理的税务规划来降低税负。
例如，企业可以将销售范围调整到增值税豁免的领域，避免纳税；也可以通过合理的成本结构安排，减少应纳税额。
二、增值税的不足1. 对低收入者不利增值税对消费品征收，使得低收入者在购买必需品时承担更大的税负。
由于低收入者的消费占比较高，增值税可能加重了其经济负担，不利于贫富差距的缩小。
2. 容易导致价格上涨增值税是通过企业将税款转嫁给消费者来实现的，企业为了保持自身利润，往往会将税款转嫁到产品价格中。
这可能会导致产品价格上涨，给消费者带来不利影响。
3. 对中小企业不利相比大型企业，中小企业的资金实力较弱，难以有效进行税收筹划和抵扣。
增值税对中小企业而言，往往成为一项较大的财务负担，可能影响其发展和竞争力。
4. 容易出现税收漏洞增值税征收过程中，难免存在一些漏洞和逃税行为。
一些企业可能通过虚报、转移价格等手段来规避税款，导致税收收入减少，给国家财政带来一定压力。
综上所述，增值税作为一种重要的税收方式，确实具有一定的优势和推动经济发展的作用。
增值税的案例分析和解决方案
增值税的案例分析和解决方案随着经济的快速发展，税收体系也在不断完善和优化。
其中，增值税作为一种重要的税种，在我国税收制度中占据着重要地位。
本文将通过案例分析的方式，探讨增值税在实际应用中的问题，并提出相应的解决方案。
案例一：增值税申报错误某企业在申报增值税时，因为繁杂的纳税政策和复杂的会计凭证，导致发生错误。
其中一项明显的错误是将非增值税项目计入了增值税申报表中，导致了税款的错误计算。
解决方案：1. 提高会计人员的税法和会计凭证的专业能力，加强培训和指导；2. 使用专业的增值税申报软件，能够自动计算税款，并提供明确的申报指引；3. 定期进行内部审计，及时发现和纠正错误。
案例二：增值税发票管理不规范某企业在增值税发票管理上存在不规范的情况，如开具虚假发票、未备案发票等。
这种情况不仅违反了税法规定，还有可能导致企业因为涉及偷税漏税等问题而面临处罚。
解决方案：1. 建立健全增值税发票管理制度，明确发票的开具、领用、报销等流程；2. 定期对发票使用情况进行内部审计，加强对发票的核对和管理；3. 引入电子发票系统，提高发票管理的可靠性和准确性。
案例三：增值税差额征税遇到问题某企业在差额征税时，由于对差额的认识不清晰，导致缴纳的税款与实际应缴纳的税款存在较大的差异。
解决方案：1. 定期组织培训，加强对差额征税的理解和把握；2. 在差额计算时，严格按照税收政策的要求进行计算；3. 及时进行差异的分析，找出原因并进行调整。
结语：增值税作为一种重要的税种，对企业的经营和财务管理都有着重要的影响。
通过案例分析，可以更加深入地了解增值税在实际操作中可能遇到的问题，并提出相应的解决方案。
企业应该加强内部管理，提高职员的税收法规和会计凭证的专业素养，采用先进的技术手段，如软件和电子系统，提高增值税申报和发票管理的准确性和规范性。
只有这样，企业才能避免因为增值税问题而引发的经营风险，并更好地履行自己的税收义务。
增值税法律制度案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景随着我国经济的快速发展，税收制度在不断完善。
增值税作为一种重要的税种，在我国经济中扮演着至关重要的角色。
本文将以某企业为例，分析增值税法律制度在实际操作中的运用。
二、案例简介某企业（以下简称“该公司”）成立于2000年，主要从事机械设备的生产、销售和维修业务。
近年来，该公司业务范围不断扩大，市场份额逐年上升。
然而，在增值税申报过程中，该公司发现自身存在一定的税务风险，为此，该公司委托税务师事务所进行税务风险评估。
三、案例分析1. 增值税法律制度概述增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种流转税。
在我国，增值税法律制度主要包括《中华人民共和国增值税暂行条例》及其相关法规、规章。
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人按照增值税专用发票所列金额计算应纳税额，小规模纳税人按照简易计税方法计算应纳税额。
2. 案例中存在的问题（1）发票管理不规范该公司在发票管理方面存在以下问题：①未按照规定开具发票，存在虚开发票、开具假发票等违法行为；②未按照规定保管发票，导致发票遗失、损坏等情况；③发票开具不规范，如发票内容与实际交易不符、发票金额与实际交易金额不符等。
（2）进项税额抵扣不规范该公司在进项税额抵扣方面存在以下问题：①未按照规定取得进项税额抵扣凭证，如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等；②未按照规定计算进项税额，如将非增值税应税项目、免税项目、集体福利、个人消费等计入进项税额；③未按照规定报送进项税额抵扣申报表，如未在规定时间内报送、未按规定填写申报表等。
（3）销项税额计算不规范该公司在销项税额计算方面存在以下问题：①未按照规定计算销项税额，如将应税货物、应税劳务、应税行为等计入非应税货物、非应税劳务、非应税行为等；②未按照规定开具增值税专用发票，如未按规定开具、开具假发票等；③未按照规定计算应纳税额，如未按规定计算应纳税额、未按规定进行进项税额转出等。
3. 解决方案（1）加强发票管理①建立健全发票管理制度，明确发票开具、保管、使用等环节的职责和流程；②加强发票开具的规范性，确保发票内容与实际交易相符、发票金额与实际交易金额相符；③加强发票保管，防止发票遗失、损坏等情况。
增值税的税法解读和案例分析
增值税的税法解读和案例分析一、增值税的基本概念和原理增值税是一种营业税，按照货物和劳务的交易额计征。
它的基本原理是在商品生产、流通过程中逐级增值的环节中征税，最终由最终消费者承担。
增值税的税率一般分为多个档次，根据商品的不同类别和级别进行分类征税。
二、增值税的应税范围和计税方法1. 应税范围：增值税的应税范围包括商品销售、加工修理修配劳务、餐饮服务和不动产等。
其中，商品销售是指在商品流通过程中从生产者到最终消费者的销售环节；加工修理修配劳务是指将客户的原材料或半成品加工、修理或修配成成品后交付客户的劳务；餐饮服务是指提供给消费者食品、饮料等的服务；不动产包括房地产和土地使用权。
2. 计税方法：增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法指依法应税人按法定税率逐笔计算纳税额，同时可以扣除纳税人购进货物、劳务和资产等的进项税额；简易计税方法是一种简化税务手续的计税方法，适用于销售额较小的纳税人，按照销售额的一定比例来计算纳税额。
三、增值税的税法解读1. 增值税的税率：增值税的税率分为三档，分别是17%、11%和6%。
一般适用17%税率，适用于大部分商品和劳务；11%税率适用于农产品、燃料油、煤炭等少数商品和劳务；6%税率适用于出口货物、农产品税收优惠政策等特定情况。
2. 进项税额抵扣：纳税人购进的货物、劳务和资产等可以抵扣其缴纳的增值税，即将进项税额与销售额相抵扣，只需缴纳差额部分的税款。
但是，不适用于某些特殊行业或纳税人。
3. 免税政策：根据国家政策和法律规定，一些特定的商品和劳务可以享受免税政策，免征增值税。
如农业生产、金融保险、科教文化等领域的部分商品和劳务可以享受免税待遇。
四、增值税的案例分析1. 案例一：某餐饮店涉嫌逃税某餐饮店通过虚报销售额、偷逃税款等手段逃避缴纳增值税。
税务部门在调查中发现，该餐饮店销售的部分食品没有开具发票，并将销售额虚报。
经过调查核实，该餐饮店被追缴了逃避的增值税款，并处以相应的行政处罚。
增值税及其特点分析
(3)实行多环节征税。
从纳税环节看，增值税实行多环节征税，即在生产、 批发、零售、劳务提供和进口等各个经营环节分 别课税，而不是只在某一环节征税。
二、增值税的形成和发展
对于增值税的形成和发展我们主要介绍 1994年的税 制改革中有关增值税的内容。
第一，形成了较大的增值税征税范围。在我国境内 销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进 口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳 务销售额，以及进口货物都应该缴纳增值税。
例：某电视机公司，发往外省市分支机构20台电视 机用于销售，每台不含税售价10000元。则在将 计算机移交时，应计算销项税额为：
2010000 17%=34000（元）
④将自产和委托加工的货物用于非应税项 目。
将购买的货物用于非应税收项目时，纳税人就成为 购买货物的最终消费者，而且是消费在不征增值 税的项目上。这种情况只关系到其进项税额能否 抵扣（按规定不得抵扣进项税），而不是销售问 题。而视同是要求计算销项税。
增值税由于按增值额、多环节、相对单一税率征收， 使税收保持中性，减少了税收对经济的干预，在 市场有效运行的情况下，减少了税收对经济的扭 曲；但在市场缺陷情况下，增值税也较难起到改 善资源配置的调节作用。
6．强化税收制约
周转税只按销售额生产，各企业纳税是独立的，没 有相互间的税收制约关系。
而增值税是按增值额征税，采用税收抵扣的方法， 即每一道生产流转环节征税取决于本生产流转环 节的销售税额，以及前道生产流转环节的销售税 额。在实行凭发票抵扣税款的情况下，增值税就 形成了各道生产流转环节企业之间的税收制约， 健全了税款核算制度。
②销售代销货物。
例如：某汽车销售商代销某汽车制造厂的汽车，应 当征收增值税。
增值税报告分析
增值税报告分析增值税作为我国主要的税种之一，对于企业的经营和国家的财政收入都有着重要的影响。
一份全面而深入的增值税报告分析，能够帮助企业了解自身的税务状况，发现潜在的问题，做出合理的决策，同时也为税务部门的监管提供有力的依据。
一、增值税的基本概念和原理增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。
增值税的计算方法通常有一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。
进项税额则是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。
简易计税方法适用于特定的情形，应纳税额等于销售额乘以征收率。
二、增值税报告的主要内容一份完整的增值税报告通常包括以下几个方面：1、纳税主体信息包括企业名称、纳税人识别号、注册地址、经营范围等基本信息，以便明确纳税主体的身份和经营状况。
2、税款所属期间明确报告所涵盖的时间段，通常为一个月或一个季度。
3、销售额和销项税额详细列出企业在报告期内的销售额，以及按照适用税率计算出的销项税额。
销售额的确定需要遵循相关的税收法规，包括一般销售、视同销售等情况。
4、进项税额汇总企业在报告期内购进货物、劳务、服务等所取得的合法有效的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等凭证上注明的进项税额。
5、应纳税额通过计算销项税额减去进项税额，得出企业在报告期内应缴纳的增值税额。
6、税收优惠和减免如果企业享受了增值税的优惠政策，如小规模纳税人免征增值税、增值税即征即退等，需要在报告中详细说明优惠的项目、金额和依据。
7、纳税申报和缴纳情况记录企业是否按时进行纳税申报和缴纳税款，如有逾期申报或未足额缴纳的情况，也应如实反映。
增值税的效率分析
增值税的效率分析本文旨在分析增值税的效率，首先对增值税的背景和意义进行简要介绍，然后从生产要素投入、资源配置、税收负担等方面对增值税的效率进行分析，最后总结出增值税的优缺点，并提出建议。
一、背景和意义增值税是一种以增值额为征税对象的税种，其目的是通过对商品和劳务的增值部分进行征税，以实现税收的中性原则。
增值税的实行，有效地避免了传统营业税重复征税的问题，降低了企业的税负，促进了市场经济的发展。
二、效率分析1、生产要素投入增值税的实行，可以有效地减少企业生产要素的投入成本。
在增值税制度下，企业购买生产要素所支付的税款可以抵扣，这样就可以降低企业的生产成本，提高企业的利润水平，从而鼓励企业增加生产要素的投入和扩大再生产。
2、资源配置增值税的抵扣机制有助于资源的合理配置。
在增值税制度下，高效率的企业可以获得更多的抵扣额，这将使资源更多地流向高效率的企业，从而优化资源配置。
此外，增值税的统一税率也降低了税收对市场价格的干扰，进一步促进了资源的有效配置。
3、税收负担增值税的税收负担相对较轻，而且更加公平。
传统营业税制度下，常常会出现重复征税的情况，导致企业实际税负过重。
而增值税只对商品的增值部分征税，有效避免了重复征税的问题，降低了企业的税收负担。
三、优缺点分析1、优点增值税具有许多优点。
首先，它有效地避免了重复征税的问题，降低了企业的税负。
其次，增值税的抵扣机制有助于资源的合理配置和企业的扩大再生产。
此外，增值税的税收负担相对较轻且公平，有利于促进企业的发展和创新。
最后，增值税的实行还有助于提高国家的税收收入。
2、缺点尽管增值税有许多优点，但也存在一些缺点。
首先，增值税的实行需要建立一个完善的抵扣机制和税收征管体系，这需要投入大量的人力、物力和财力。
其次，增值税的税率可能会对企业的定价策略产生干扰，从而影响市场的公平竞争。
此外，对于一些薄利企业和小微企业而言，增值税的税收负担可能相对较重。
四、建议与展望为了进一步提高增值税的效率，可以采取以下措施：1、优化抵扣机制：完善抵扣机制，使其更加公平合理，防止企业虚开增值税发票和偷税漏税行为的发生。
增值税的税收数据分析与应用
增值税的税收数据分析与应用随着经济的迅速发展和全球化的进程，税收管理成为各国面临的重要问题之一。
作为一种流转税，增值税在税收体系中占据重要地位，并成为许多国家税收收入的主要来源。
本文将从增值税的税收数据分析和应用两个方面，探讨其在税收管理中的作用。
一、增值税的税收数据分析增值税的税收数据分析主要分为两个方面：税收收入和纳税人行为。
1. 税收收入增值税的税收收入是指通过增值税征收而产生的税收。
通过对增值税的税收收入进行数据分析，可以了解税收的总体收入情况、行业分布和地区差异等。
在税收收入的总体收入情况方面，可以通过年度统计数据分析增值税的总收入和年度增长率，以评估税收政策的有效性和经济发展的趋势。
同时，还可以通过行业分布和地区差异的数据分析，了解不同行业和地区的税收贡献程度，以指导税收政策的调整和资源的合理配置。
2. 纳税人行为增值税的纳税人行为是指纳税人在缴纳增值税过程中的行为和选择。
通过对纳税人行为的数据分析，可以了解纳税人的遵从度、税收规避行为和经济活动水平等。
在纳税人的遵从度方面，可以通过比较纳税申报和实际缴税额之间的差异，评估纳税人的遵从度水平，进而指导税收管理部门的监管和风险提示。
在税收规避行为方面，可以通过对高风险纳税人和税收异常情况的关联分析，发现潜在的税收规避行为，加强税收管理的针对性和有效性。
同时，还可以通过纳税人的经济活动水平分析，了解税收政策对经济活动的影响，为税收政策的调整提供依据。
二、增值税的税收数据应用增值税的税收数据应用主要包括税收管理和政策制定。
1. 税收管理增值税的税收数据对税收管理具有重要意义。
首先，通过对税收数据的分析和监测，可以及时发现和纠正税收征管中的问题和漏洞，提高税收征管的效率和公正性。
其次，通过对纳税人行为数据的应用，可以实现风险预警和分类管理，将有限的资源用于高风险纳税人和关键行业，提高税收征管的针对性和有效性。
此外，还可以通过对税收数据的共享和互联，实现税收征管信息的整合和共享，减少纳税人的重复申报和税款征收，提高纳税人的便利度和满意度。
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增值税分析控制法的原理及稽查应用增值税是一个优良的税种，但由于控管措施和手段不力，在我国偷逃增值税问题一直比较严重，也使得增值税管理费用和执行费用相当高昂。
理论上的增值税控管是交叉稽核增值税专用发票。
但偷逃增值税的手段是多种多样的，加之我国现阶段增值税制不够完善，仅靠稽核增值税专用发票是远远不够的。
为此，笔者在总结归纳多年来对增值税控管经验的基础上，提出“增值税分析控制法”，以供参考。
一、基本原理增值税计算离不开会计核算，而会计报表是会计信息的综合反映，只有充分有效地利用会计报表才能解决增值税的监控问题。
“增值税分析控制法”就是利用纳税人会计报表中产品（商品）销售收入、产品（商品）销售成本和期初存货、期末存货这两组数据，通过“存货资产变化”、“存货率高低”、“收入与成本配比性”这3个指标来综合分析其对增值税的影响，估算出可能偷逃增值税税额总量，进而分析原因，判断问题发生在账内还是账外，应从何处入手查证；然后，有针对性地进行账内或账外的调查取证，查实一个排除一个。
（一）“存货资产变化”对增值税的影响在购进扣税法条件下（目前是“生产型”增值税），假定企业产供销绝对均衡，即期初存货与期末存货相等，从理论上讲，它与按销售实耗扣税法计算的税金应是相等的；然后，通过调整产供销不均因素影响的税金，即可验证购进扣税法应纳增值税申报的准确性。
假设把产供销环节资金占用的期初余额视为合理占用，那么，根据其期初余额与期末余额的差额就可计算调整产供销不均因素影响的本期应纳税额。
简言之，存货下降是增税因素，存货上升是减税因素。
用公式表述：按销售实耗扣税法计算的应纳税额＝（销售收入－销售成本×扣税比率）×税率产供销不均因素影响的税额＝（期初存货－期末存货）×税率按购进扣税法计算的应纳税额（简称为分析应缴税金）＝按销售实耗扣税法计算的应纳税额＋产供销不均因素影响的税额综合表示为：分析应缴税金＝[（销售收入－销售成本×扣税比率）＋（期初存货－期末存货）]税率可能偷逃税额＝分析应缴税金－已计应缴税金（二）假定条件对分析控制结果的影响。
1.增值税规定估价入账余额、在途材料、未取得抵扣凭证的货物和商业购货未付款等项目是不得扣税的，在计算“分析应缴税金”时假定其已经扣税，这是因为分析取值来源于会计报表数字。
在查账时，若发现此类情况，应调增估算结果。
对此，商业企业也可通过“[（进项税额－进项税额转出）÷税率]÷[（期末存货－期初存货）＋商品销售成本]”这个小于100％的扣税比率预先修正。
2.计算“分析应缴税金”时若未能将记入期间费用类账户、符合扣税条件的外购货物、劳务或购销货物运费应扣税额估算入内，或因其扣税额很少而忽略不计，或发现时调减估算结果。
3.工业企业扣税比率用生产成本表计算或根据不同类型生产企业的经验值估算，但很难精确。
考虑到期初存货、期末存货中原材料所占比重较大，分析时也可按100％扣税比率计算。
4.统一用17％税率计算“分析应缴税金”时若有误差，这个误差由是否有差别税率和扣除率来决定。
5.假定没有“期初存货已征税款”，或有但未转入本期抵扣，若转入本期抵扣，则应调减估算结果。
二、稽查应用为便于查案分析和各级审核，我们在实际运用时设计并填列《增值税稽查选案及检查审核分析表》，基本结构大体可分为3个部分：会计报表数据、计算分析部分和附注部分。
依据分析的基本公式不同和账内、账外检查的区别，“增值税分析控制法”主要有以下3个方面的功能：（一）分析存货资产去向，控制“应税账户”贷方发生额应计税未计税情况上述分析的是存货的增与减，控制的是“可能偷逃税额”。
注意观察存货的去向：用于应税耗用还是非应税耗用，用于应税耗用和销售的账户我们称之为“应税账户”，用于非应税耗用的账户我们称之为“非应税账户”。
为分析方便，这里把存货类账户、生产成本类账户、销售及其成本费用类账户以及管理费用账户规定为“应税账户”。
除此之外的账户，则为“非应税账户”。
我们控制的重点就是看存货转入“非应税账户”时是否按增值税规定计算了税金。
1.报表分析。
其基本公式前面已述，该公式适用于征、扣税率一致时的控制分析。
当征、扣税率不一致或需分别控制“销项税额”及“进项税额－进项税额转出”时，可用下列公式：（1）分析销项税额＝销售收入×税率（2）分析进项税额＝[（期末存货－期初存货）＋销售成本×扣税比率]×综合扣税率（3）分析应交税金＝分析销项税额－分析进项税额2.总量控制。
公式（1）主控销项税额。
其中用17％税率计算时，若出现“分析销项税额”大于申报销项税额的情况，先看是否有免税收入或适用13％税率计算的收入，然后再确定未计税收入；二者相等时，看损益表中有无“其他业务利润”，以分析“其他业务收入”是否计税。
公式（2）主控进项税额。
但必须用公式（3）按前面的公式分析“可能偷逃税额”。
这里，偷逃税的原因可分为两类：一类是因为“应税账户”贷方发生额对应“非应税账户”借方发生额应计税而未计税造成。
如视同销售行为、外购货物改变用途或损失未计税，这里包括以物抵债未通过销售账户而未计税的情况。
另一类是因为“应税账户”内部及其不同账户之间发生额应当计税而未计税造成的。
如以物易物未通过销售账户核算而未计税（但对以物易物不计税也不扣税时不能控制）；再如“原材料”账户贷方发生额结转入“其他业务支出”账户，但“其他业务收入”未计税。
3.重点落实。
其方法有二：一是从“应税账户”贷方（重点查存货类账户和生产成本类账户贷方）发生额查起，有时比较费力。
二是分析资产负债表中长期投资、在建工程、待处理流动资产损益等项目有无余额，或其“期初数”与“期末数”的增减变化；看损益表中的营业外收入、营业外支出、其他业务利润等项目有无数值，排除一些不可能因素后，从“非应税账户”借方同时牵出“应税账户”贷方的主要问题。
（二）分析存货率，盘查存货的真实性所谓存货率，这里指的是期末存货与一个年度的销售成本之比。
利用存货率分析是为了断定存货的合理性。
实际存货的多少、存货率的高低主要取决于生产经营周期长短及资金周转速度。
一般是工业高于商业。
工业生产主要取决于在产品资金占用；商业经营一般是经营消费资料的高于经营生产资料的，经营笨重物资的企业甚至没有存货。
企业资金都是有限的，不可能一直是购进多而销售少。
就一般情况而言，商业存货率在5％－15％、工业存货率在20％－30％比较合理。
通过账面存货率与合理存货率的比较，就能判断“可能偷逃税额”。
1.报表分析。
增值额税金负担率＝增值率×税率＝[（销售收入－销售成本×扣税比率）÷销售收入]×税率目前，企业正常税金负担率的幅度为：商业经营：钢材、生铁、汽车0.2％－0.8％，个别的达到1％以上；其他货物1％－1.7％，少数可达到3％。
工业生产：加工过程较短的在2％－4％，少数可达到5％；加工过程较长的在5％－7％，机械生产可达到9％；个别高附加值产品或高征低扣的可达10％－12％。
2.总量控制。
增值额税金负担率低于同行业税金负担率且明显的，可基本断定是截留了收入或者扩大了成本。
截留收入主要有隐匿销售、截留差价或价外费用不入账或虽入账但不计税等情况。
扩大成本主要有返利不冲减相应成本也不冲减其进项税额；视同销售、外购货物改变用途或损失不作相应账务处理，而将此成本隐医到销售成本中去，或者将非应税耗用的外购或自产货物记入了“应税账户”。
与“分析存货率”相反，此类问题的特点是存货增减基本如实作账务处理，所以存货账物基本相符或差别不悬殊。
但由于截留收入或扩大成本才表现出成本利润率、毛利率或增值率低于同行业的正常水平。
控制的方法主要是搞清真实的毛利率（如抽查销项、进项发票计算），或用同行业的正常毛利率、成本利润率，推算出隐瞒的应计税收入额。
隐瞒计税额＝销售成本÷（1－实际毛利率）－已计收入或＝销售成本×（1＋成本利润率）－已计收入可能偷逃税额＝隐瞒计税额×税率3.重点落实。
即查实账外经营情况。
（1）此类业户多有真假两本账，能否查到真账是取证的关键；也可把发票存根合计与申报收入核对；价外费用或返利可从账内查实或找到线索；判断非应税耗用外购或自产货物是否记入了“应税账户”，可重点从生产成本类账户分析。
必要时，应结合外调查证。
（2）确难查实的，应取其收入与成本不配比的证据，按新修订的《税收征管法》第35条第4款规定，确定此项的应补税额。
（四）查证上述未能控制的问题在检查时还要注意：（1）货物交易的违章发票抵扣税的查证；（2）应征增值税的固定资产销售是否计税；（3）列入固定资产、在建工程等“非应税账户”的外购货物扣税，甚至无发票虚拟扣税等。
这需要从有关“非应税账户”的借方查证。
判断方法：在按上述3种控制方法查实后，调整有关数据，重新测算增值额税金负担率，仍然偏低的，可基本断定有偷逃税情况存在。
三、开发计算机软件的意义综上所述，“增值税分析控制法”不仅能监控增值税计算和偷逃税总量，而且能提供查证偷逃税手段的信息，使调查取证做到有的放矢，减少不必要的稽查工作量；由于能控制偷逃税总量及判断问题原因，所以能监控查案质量，也将大幅度提高增值税的征管效率。
该办法的另一个特点，是能适用于财务制度不健全企业的增值税控管，同时适用于小规模纳税人。
按照“增值税分析控制法”原理，开发计算机软件，不仅适用于增值税征收、管理和稽查各环节，更适应当前征管机构改革和征管网络化建设的需要。
特别是随着高度集中征收模式的建立，如果在税款征收时实现自动为管理分局和稽查分局选案（选案权层次越高，对下监管力度越大），将对强化增值税征管、提高查案质量和降低增值税管理成本有十分重要的意义。