(完整word版)教案-银行转账结算方式
银行转账结算的基本方式与程序
这种结算方式不受金额起点的限制 款项划回方式分邮寄和电划两种，由收款人选用。 这种结算方式适用于同城和异地各种款项的结算。
（二）有关委托收款结算的规定
（三）委托收款结算程序
收款单位 （销货单位）
付款单位 开户银行
付款单位 （购货单位）
收款单位 开户银行
通过银行转账 银行转账结算，是指企业在银行开设一个账户，并存入足够的资金，在商品交易、劳务供应和资金缴拨以及其他往来过程中发生的超现金收付范围的货币收支，通过银行将款项从付款单位的账户划转到收款单位的账户的行为。 目前可以采用的支付结算方式主要有：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、托收承付、委托收款、汇兑、信用卡等结算方式。
习题集第五～七页有关银行转账结算方式的题目。
到银行参观，了解银行转账结算的基本方式。
B
A
作业：
不 符合 现金 收付 规定 的业 务如 何处 理 ？
01
学习要求：通过学习掌握银行转账结算方式的基本内容，熟悉转账结算方式的程序
03
学习难点：各转账结算方式的程序
02
学习重点：各转账结算方式的基本内容
一、支票
（一） 支票的概念： 支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行无条件将款项支付给收款人或者持票人的票据。支票一经签发，应由出票人无条件付款。 （二）支票的分类： 按照支付票款的方式，支票分为现金支票、转账支票和普通支票。 1、支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。 2、支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。 3、支票上来印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。 在普通支票左上角画两条平行线的，为画线支票，画线支票只能用于转账，不得支取现金。 （三）有关支票结算的规定 支票一律记名，起点金额为100元，付款期限为10天（从签发的次日算起，遇节假日顺延），支票结算方式广泛应用于同城商品交易、劳务供应等款项的结算。
银行结算方式和结算种类简述
银行结算方式和结算种类通过银行账户划转存款而结清货币收付的信用行为，称为转账结算。
这里的“账”，指的是各单位在银行开定的存款账户。
银行接受客户委托代收代付，即从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济单位之间债权债务的清算或资金的调拨。
由于转账结算不动用现金，所以又称为非现金结算。
一、银行转账结算原则每一笔转账结算业务都牵涉到付款户、收款户及其各自的开户银行，关系到这双重经济关系中四方当事人各自的责、权、利相结合的问题。
为了妥善处理各方面的经济利益关系，必须根据客观经济规律的要求，制定统一的结算原则，以便共同遵守，互相协作和监督。
我国过去长期实行的转账结算“三原则”是：钱货两清；维护收付双方正常权益；银行不垫款。
党的十一届三中全会以后，我国市场经济迅速发展，特别是近几年来，市场调节的范围逐渐扩大，商品交易、劳务供求、资金调拨的方式发生了很大变化，过去的结算原则已经不能适应经济体制改革的变化和商品经济发展的要求，因此，银行于 1989 年全面改革了结算制度。
现行转账结算“三原则”是：1．恪守信用，钱货两清恪守信用，履约付款是指购销双方进行商品交易时，除实行当即交款发货的情况以外，双方事先约定的预付货款或分期支付，延期支付的货款，必须按交易合同规定，到期结清。
不得随意破坏协议，拖欠货款。
2．谁的钱进谁的账，由谁支配谁的钱进谁的账，由谁支配是指银行必须正确处理收、付双方的经济关系，迅速、及时地办理资金清算，是谁收入的钱记入谁的账户，保证安全完整，并确保户主对本账户存款的自主支配权。
3．银行不垫款银行办理转账结算时，只负责把资金从付款单位账户转入收款单位账户，不承担垫付资金责任，不出任何信用担保人，也不允许客户套取银行信贷资金。
二、银行转账结算纪律1．客户应遵守的纪律（1）不准出租出借账户。
（2）不准签发空头支票和远期支票。
（3）不准套取银行信用。
2．银行应遵守的纪律（1）迅速处理当天受理的结算业务。
银行转账结算方式—汇兑 、委托收款
单位卡和个人卡
信用卡 金卡和普通卡
委邮
收 全 称 款 账 号 人 开户银行 委托金额
款项内容
委托银行收款结算凭证
委托日期
日
称
号
第
号
行号 人民币 (大写)
开户银行
行号
十 元 角 分
千 百 十 万 千 百
委托收款 凭据名称
附寄单证张数
备注:
上列委托收款随附有关 单证请予办理收款。
科目(付)________ 对方科目(收)________ 转账 年 月 日 收款人盖章 复核 记账
②划转款项
收款单位 开户银行
作业：
结算方式 适用范围 提示付款期 分类 能否背 书转让 支票 银行本票
银行汇票
商业汇票 汇兑
(六)委托收款
委托收款是指收款人向银行提
供收款依据，委托银行向付款人收 取款项的一种结算方式。
货币资金业务
委托收款结算的基本规定
(1)款项的划回方式：邮寄和电报 (2)金额起点：委托收款不受起点金额限制，没 有最高限额 (3)付款期限：随付款人的不同而不同 (4)适用范围：适用于同城和异地各种款项的结算。
2.汇兑结算的基本规定 （1）汇兑不受结算起点金额限制。 （2）汇兑不受资金性质限制，商品交易、资金供应、 劳务费或个人费用均可采用汇兑结算方式。 （3）汇兑适用于异地之间单位和个人的各种款项结算。
汇 兑 结 算 程 序
汇款单位
① 委 托 银 行 办 理 汇 款
收款单位 ③ 通 知 收 款
汇款单位 开户银行
收款单位 （销货单位） 委 托 收 款 结 算 程 序
② 委 托 银 行 收 款 ⑦ 通知 款项 收妥 入账
①发运商品或提供劳务
银行结算方式主要有哪些
银行结算方式主要有哪些？根据中国人民银行有关支付结算办法规定，目前企业发生的货币资金收付业务可以采用以下几种结算方式，通过银行办理转账结算。
（一）银行汇票银行汇票是汇款单位或个人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。
采用银行汇票方式，收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应当在收到银行签发的银行汇票后，根据"银行汇票申请书（存根）"联编制付款凭证。
如有多余款项或因汇票超过付款期限等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。
使用银行汇票时应注意：银行汇票的付款期为一个月，逾期的票据，兑付银行不予受理；收款人受理申请人交付的银行汇票时，应当在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填人银行汇票和解讫通知，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，但以不超过出票金额的实际结算金额为准。
未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；收受银行汇票的企业，应特别注意审查票据的有效性；银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
（二）商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
按其承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由承兑申请人提出申请，经银行审查同意承兑。
商业汇票的付款人为承兑人。
采用商业承兑汇票方式的，收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。
银行各转账结算方式的特点
银行各转账结算方式的特点、结算程序及有关内容2010-10-11 14:54:08| 分类：默认分类|举报|字号订阅一、银行汇票主办单位：付款单位结算内容：1、付款单位申请银行签发汇票；2、用汇票付货款，余款退回；3、收款单位收到货款。
种类：无结算起点：500元付款期限：1个月可提现否：可可转让否：可适用范围：异地商品交易或劳务供应结算程序：1、付款单位填写汇票委托书；2、银行凭委托书扣取款项，签发银行汇票给付款单位；3、付款单位持汇票与收款单位结算；4、收款单位凭汇票填写进账单解存银行。
账户设置：其他货币资金延期处罚及丢失处理：现金汇票可挂失；非现金汇票不可挂失其他：签发日期大写；未使用汇票可向签发行申请退款二、商业汇票主办单位：收款单位或付款单位结算内容：1、付款单位将承兑汇票交收款人；2、汇票到期，全额支付；3、收款单位收到承兑汇票；4、到期收款（付款单位无款支付退票）；5、收款单位贴现。
种类：无结算起点：无限制付款期限：6个月（受理期10天）可提现否：否可转让否：可适用范围：同城、异地约定延期付款或分期付款的商品交易结算程序：1、收款单位或付款单位填写商业汇票经付款单位（或银行）承兑；2、收款单位持有商业汇票；3、到期后，收款单位二进制进账单通过银行收取款项。
账户设置：应收票据、应付票据延期处罚及丢失处理：商业承兑汇票延付处罚面额的5%但不低于50元；银行承兑汇票银行支付后做逾期贷款其他：签发日期大写；可向银行贴现，已贴现汇票到期收不到款，贴现单位负连带责任。
三、银行本票主办单位：付款单位结算内容：1、付款单位申请银行签发本票；2、付款单位以本票付款；3、收款单位以本票收款。
种类：定额本票；不定额本票结算起点：定额：1000元、5000元、10000元、50000元不定额：1000元付款期限：2个月可提现否：可可转让否：可适用范围：同城商品交易，劳务供应及其他款项结算结算程序：1、付款单位填写银行本票申请书；2、银行凭申请书扣取款项，签发本票给付款单位；3、付款单位持本票与收款单位结算；4、收款单位填制进账单解存银行。
银行结算方式(教案).doc
【课题二】银行结算方式【教材版本】徐克美.财经基础知识（非会计专业）•北京：高等教冇出版社.2008【教学目标】1.知识目标：知道银行汇票、支票的适用范围和有效期2•能力冃标：能够掌握常见的银行结算方式3.德育目标：通过学习，了解会计职业观——会计必须遵章守法。
【教学重点、难点】1.教学重点：支票的填写2.教学难点：银行汇票多余款项的退回【教学媒体】多媒体课件【课时安排】1课吋（45分钟）【教学过程】（约5分钟）市场销售部经理陈琳将-•批计算机销售给异地某职业学校，收到银行汇票一张，面值10万元，实际货款8万元，该如何处理呢？我们随陈琳去听听出纳员周红如何解释。
（展示银行汇票票样）告知学生：银行汇票是银行结算方式的一种。
银行结算方式，是指企业在银行开设一个账户，并存入足够的资金，在商品交易、劳务供应和资金缴拨以及其他往来过程中发生的超出现金收付范围的货币收支，通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的行为。
常见的银行结算方式有银行汇票、支票、银行本票、汇兑、商业汇票、委托收款、托收承付、信用卡等。
探究赫鈿一（约10分钟）一、银行汇票结算（一）银行汇票含义银行汇票，是指出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
（二）银行汇票的特点和适川范围1、特点：灵活、票随人到、兑现性强等特点2、适用范围:异地3、汇票结算金额起点为500元，有效期一个月（三）银行汇票的处理程序第i 步：单位或个人到开户银行签发银行汇票。
（1） 单位或个人到开户银行填制银行汇票申请书；（2） 开户银行按照申请书开出银行汇票（共4联）。
第1联，银行留存 第2联，给申请人 第3联，给申请人 第4联，银行留存笫二步：双方交易结束后，到其开八银行兑付。
（1）在银行汇票上填写实际结算金额、多余款，并在收款人提示付款签章处签章，同 时填写进账单；（2） 银行受理审核银行汇票的真实性、冇效性，根据实际结算金额划转款项； （3）收款银行发送往账给付款银行，付款银行收到来账经审核无误按实际结算金额发送，如有多余款，则退冋付款单位。
银行转账结算方式
银行承兑汇票：由银行承兑，由在承兑银行开 立存款账户的存款人签发。
（四）支票
转帐支票
（四）支票
1、概念： 支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业 务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人 或者持票人的票据。
2、分类：
现金支票：只能提现 转账支票：只能转账 普通支票：即可提现，又可转账
3、知识要点：
银行存款的核算
一、 银行存款开户的种类 1、银行存款： 是指企业存放于银行或其他金融机构 的货币资金。 哪几
类？
2、银行存款开户的种类： (1)基本存款账户 (2)一般存款账户 (3)临时存款账户 (4)专用存款账户
二、银行转账结算方式 （一）银行汇票
1、概念： 银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出 票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件 支付给收款人或者持票人的票据。 2、用途： 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇 票也可以用于取现金。银行汇票的付款期限为自出票日 起1个月内。 3、特点： 银行汇票具有使用录活、票随人到、兑现性强等特 点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位 和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
3）托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新 华书店系统每笔金额起点为1000元。 4）代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收 承付结算 5）采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订 购销合同，并在合同上写明采用托收承付结算方式 6）采用托收承付结算方式时，付款人承付货款分 为验单付款（期限3天）与验货付款（期限10天）两 种，这在双方签订合同时约定。 7）购货企业提出拒绝付款时，必须填写“拒绝付 款理由书”，注明拒绝付款理由，涉及合同的应引证 合同上的有关条款。
银行8种转账结算方式介绍
以背书转让。但出票人
在汇票正面写明“不得
2：付款期限最长不得超过 转让”字样的，不得转
六个月
让。
汇票到期日起10天
汇兑
汇兑是指汇款人委托银 行将其款项支付给收款
人的一种结算方式。
1：信汇 2：电汇 信汇收费少，汇款速度慢。 电汇收费多，汇款速度快。
适用范围广、服 务面宽、手续简 便、划款迅速和 灵活易行的特点
方便灵活、不受 金额起点限制。
无论是在同城还是异地‚ 1：拒付时要填写拒付理由
均可使用委托收款的结 2：在接到付款通知次日起
算方式。但只是单位而 3日内未通知银行付款，银
不是个人。
行则视为同意付款。
付款人的付款期限为3 天
托收承付 信用卡
1:托收承付结算没笔的金
托收承付结算,是指根
托收承付结算方式只适 额起点为1万元；新华书店
据购销合同由收款人发 货后委托银行向异地购 货单位收取货款,购货 单位根据合同对单或对 证验货后,向银行承认
异地托收承付结算款项的划 回方法,分邮寄和电报两种,
由收款人选用。
按购销合同的规 定操作，能够有 效的保护购销双
方的权益
用于异地订有经济合同 的商品交易及相关劳务 款项的结算。代销、寄 销、赊销商品的款项,不 得办理异地托收承付结
转借信用卡
验单付款的承付期为3 天，验货付款的承付 期为10天，从承运单 位发出提货通知的次
日算起
系统每笔金额起点为1千元 。 2:使用该结算方式的 收款单位和付款单位，必 须是国有企业，供销合作 社以及经营较好，并经开
付款的一种结算方式。
算。
户银行审查同意的城乡集
体所有制工业企业；
（1）按发行机构可分为:银
银行转帐结算业务的核算
汇报人： 2023-12-24
目录
• 银行转帐结算业务概述 • 银行转帐结算业务的处理流程 • 银行转帐结算业务的风险控制 • 银行转帐结算业务的案例分析 • 银行转帐结算业务的未来发展
趋势
01
银行转帐结算业务概述
银行转帐结算的定义
银行转帐结算是指通过银行系统进行 的货币收付行为，是经济活动中最主 要的结算方式之一。
银行转帐结算的意义
01
便利交易
银行转帐结算提供了安全、快捷 、方便的支付方式，简化了交易 过程，提高了交易效率。
降低风险
02
03
促进经济发展
通过银行系统进行资金划拨，可 以降低交易风险，保障资金安全 。
银行转帐结算业务的普及和发展 ，促进了商品和劳务的流通，推 动了经济的发展。
02
银行转帐结算业务的处理流程
它利用银行作为中介，将付款人和收 款人之间的交易资金通过银行账户进 行划拨，以完成交易。
银行转帐结算的种类
1 2
同城转帐结算
在同一城市范围内，不同银行或同一银行不同账 户之间的资金划Байду номын сангаас。
异地转帐结算
在不同城市或不同地区的银行之间的资金划拨。
3
国际转帐结算
跨国境的资金划拨，涉及不同国家和地区的银行 系统。
银行转账结算方式流程图.pptx
收款 单位
6.收账 通知
5.办理 进账
7.银行间结转
开户 银行
4
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商业承兑汇票结算方式
付款 单位
5. 通 知 付 款
开户 银行
1.交付票据 2.提供商品
收款 单位
7.收Байду номын сангаас 通知
3.票据到期 要求承兑人 付款
4.传递汇票 6.银行划拨转账
开户 银行
5
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银行承兑汇票结算方式
付款
6.同意 承付
开户 银行
2
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银行汇票结算方式
付款 单位
3.使用汇票 4.提供商品
1. 申 请
2.
签 发 汇
8.退回 余款
票
开户 银行
7.银行间结转
收款 单位
6.收账 通知
5.办理 进账
开户 银行
3
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银行本票结算方式
付款 单位
1. 申 请
2. 签 发 本
票
开户 银行
3.使用本票 4.提供商品
3.使用汇票
单位
1. 2.
申银 请行 承受 兑理
4.提供商品
8.付款 通知
开户
银行
6.银行间结转
收款 单位
7.收账 通知
5.票据到期 委托收账
开户 银行
6
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感谢您的观看！
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委托收款结算方式
收款 单位
1.发出商品
2.委托 收款
3. 回 单
7.收账 通知
开户 银行
4.传递凭证 6.划转款项
付款 单位
银行结算方式有哪些
银行结算方式有哪些2010-5-4 14:42读者上传【大中小】【打印】【我要纠错】银行结算方式主要有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付等。
各种方式概述如下：1、银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用2、银行本票银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。
适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。
3、商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
特点：（1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
（2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。
（3）必须经过承兑。
（4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。
（5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。
4、支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
分类：现金支票和转账支票。
功能：现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账。
5、汇兑汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。
分类：信汇和电汇。
6、托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。
银行转账结算方式总结
银行转账结算方式总结：转账结算方式银行转账属于什么结算方式备用金的结算网银转账结算方式选择篇一：银行转账结算方式一览表-小结银行转账结算方式一览表篇二：银行转帐结算方式转账结算方式总结1．同城业务主要采用：商业汇票、银行本票、支票、委托收款、信用卡。
2．异地业务主要采用：商业汇票、银行汇票、汇兑、委托收款、信用卡、异地托收承付。
3．进出口业务主要采用：信用证。
不同结算方式的核算 1．外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款等通过“其他货币资金”账户核算；2．商业汇票通过“应收票据”、“应付票据”账户核算3．支票、汇兑结算方式在“银行存款”账户核算4．委托收款、托收承付结算方式通过“应收账款”、“应付账款”账户核算篇三：公司制定银行结算规章制度范文公司制定银行结算规章制度范文【经理人职场-讯】什么是银行结算呢?实际上，银行结算制度就是公司通过银行将付款单位款项划拨到收款单位(或个人)的银行账户的一种货币结算方式。
按照银行结算办法的规定，除了规定的可以使用现金结算的以外，所有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等均应按照银行结算办法的规定，通过银行实行转账结算。
实行银行转账结算具有如下意义：第一，实行银行转账结算，用银行信用收付代替现金流通，使各单位之间的经济往来，只有结算起点以下的和符合现金开支范围内的业务才使用现金，缩小了现金流通的范围和数量，使大量现金脱离流通领域，从而为国家有计划地组织和调节货币流通量，防止和抑制通货膨胀创造条件。
第二，银行转账结算是通过银行集中清算资金实现的，银行通过使用各种结算凭证、票据在银行账户上将资金直接从付款单位(或个人)划转给收款单位(或个人)，不论款项大小、繁简，也不论距离远近，只要是在结算起点以上的，均能通过银行机构及时办理，手续简单，省去了使用现金结算时的款项运送、清点、保管等手续，方便快捷，从而缩短清算时间，加速物资和资金的周转。
银行(转账)结算方式(四票一卡一证三方式)
应付（收）票据
1、一律记名，付款人到期必须无条件支付票款给收款人或被背书人。2、信用度较高，可以按期收回货款，在急需资金时，还可以向银行申请贴现。
信用卡
信用等级：金卡和普通卡
使用对象：单位卡和个人卡
通用
透支期限最长为60天
可透支，要支付透支利息
其他货币资金
允许透支，支付透支利息，自签单日或银行记账日起15日按日息万分之五，超过15日按日息万分之十，超过30日按日息万分之十五。
委托收款
结算款项划回的方式：邮划和电划
通用
3天
可拒付
银行存款、应付（收）账款
不用于大额交易
总结：带“票”字均可背书转让。（以上是转账结算的9种方式，四票一卡一证三方式）
信用证（了解即可）
异地（国际结算）
其他货币资金
有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的。
汇兑
传递方式：信汇和电汇
异地
银行存款
托收承付
验单、验货承付（先发货，后收款）
异地
3天和10天
10000元
银行存款、应付（收）账款
必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
种类
分类
使用
范围
付款
期限
金额
起点
背书
转让
账户Байду номын сангаас
设置
其他
支票
现金、转账、普通支票
同城
自出票日起10日内
1000
可背书（也可挂失）
银行存款
1、在普通支票左上角划两条平行线称划线支票，它只能用于转账、不能支取现金。2、不准签发空头支票、远期支票。
财务会计实务第4版教案6(第二章)
淄博职业学院《财务会计实务》课单元教学设计方案视频演示票样展示演示填写规范签发支票要严谨细致程序讲解实操填写角色扮演点评讲解演示收付双方入账依据填制要求（一）支票1.概念：支票，是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
适用于同城和异地单位和个人各种款项的结算。
支票的种类（1）现金支票：现金支票只能用于支取现金。
签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。
（2）转账支票：转账支票只能用于转账。
（3）普通支票：可以用于支取现金，也可以用于转账.普通支票又分为划线支票和不划线支票两种，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。
支票的票样（见图2—2、2—3）2.支票的有关规定（1）一律记名，允许背书转让（2）付款期为10天（3）禁止签发空头支票和与预留银行印鉴不符的支票3.支票结算程序（见图2—4）。
正送转账支票付款业务流转程序（见课件）。
倒送转账支票付款业务流转程序（见课件）。
支票填写以及付款程序的实战演练：山东通达公司2021年3月10日从山东腾飞公司购进一批原材料(甲材料)，收到的增值税专用发票上表明数量20000千克，单价6元，买价120000元，增值税20400元。
出纳签发一张面值为140400元的转账支票给收款人据以收取款项。
要求：1.填写转账支票2.分角色扮演展示支票流转程序(1)正送 (2)倒送学生总结转账支票付款业务正送、倒送流程。
4.收付双方的账务处理（1）付款单位：签发支票，根据支票存根等：借：（有关账户）贷：银行存款（2）收款单位：收到支票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单”回单联（见图2—5）：借：银行存款。
银行结算方式有哪些
银行结算方式有哪些2010-5-4 14:42读者上传【大中小】【打印】【我要纠错】银行结算方式主要有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付等。
各种方式概述如下：1、银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用2、银行本票银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。
适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。
3、商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
特点：（1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
（2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。
（3）必须经过承兑。
（4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。
（5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。
4、支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
分类：现金支票和转账支票。
功能：现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账。
5、汇兑汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。
分类：信汇和电汇。
6、托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。
九种银行转账结算办法
九种银行转账结算办法一、银行汇票银行汇票是汇款人将款项存入当地出票银行，由出票银行签发的,由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给持票人或收款人的票据。
适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。
单位和个人各种款项结算都可以使用银行汇票。
银行汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇票还可以用于支取现金。
银行汇票的付款期限一般为出票日起一个月内，超过付款期限提示付款不获付款的，持票人应当在票据权利时效内作出说明，并提供本人身份证或单位证明，持银行汇票和解讫通知书向出票银行请求付款.1.银行汇票结算方式的特点银行汇票结算方式是指利用银行汇票办理转帐结算的方式。
与其他银行结算方式相比，银行汇票结算方式具有如下特点：（1）适用范围广。
银行汇票是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式。
这种结算方式不仅适用于在银行开户的单位、个体经济户和个人，而且适用于未在银行开立帐户的个体经济户和个人。
凡是各单位、个体经济户和个人需要在异地进行商品交易、劳务供应和其他经济活动及债权债务的结算，都可以使用银行汇票。
并且银行汇票既可以用于转帐结算，也可以支取现金。
（2）票随人走，钱货两清。
实行银行汇票结算，购货单位交款，银行开票，票随人走；购货单位购货给票，销售单位验票发货，一手交票，一手交钱；银行见票付款，这样可以减少结算环节，缩短结算资金在途时间，方便购销活动。
（3）信用度高，安全可靠。
银行汇票是银行在收到汇款人款项后签发的支付凭证，因而具有较高的信誉，银行保证支付，收款人持有票据，可以安全及时地到银行支取款项。
而且，银行内部有一套严密的处理程序和防范措施，只要汇款人和银行认真按照汇票结算的规定办理，汇款就能保证安全。
一旦汇票丢失，如果确属现金汇票，汇款人可以向银行办理挂失，填明收款单位和个人，银行可以协助防止款项被他人冒领。
（4）使用灵活，适应性强。
实行银行汇票结算，持票人可以将汇票背书转让给销货单位，也可以通过银行办理分次支取或转让，另外还可以使用信汇、电汇或重新办理汇票转汇款项，因而有利于购货单位在市场上灵活地采购物资。
最新企业财务会计(经科版)教案：银行转账结算的基本方式与程序(财经类)会计
【课题】银行转账结算的基本方式与程序【教学目标】1.知识目标：了解银行转账结算的基本方式与程序2.能力目标：能够运用所学知识，填制有关结算凭证。
3.德育目标：强化凭证意识，规范意识。
坚持依法办事。
【教学重点、难点】1．教学重点：现金支票、银行本票、商业汇票、委托收款。
2．教学难点：正确填制银行结算凭证。
【教学媒体】结算凭证模拟实物（课前先将支票、本票、汇票、托收凭证等发给同学，以便上课使用。
）【课时安排】2课时（90分钟）。
【教学过程】第第一一课课时时四、银行转账结算的基本方式与程序银行转账结算概念P13页（约2分钟）银行结算原则P14页 （约2分钟）同城结算方式（同城是指同一城镇或同一票据交换地区）支票（约13分钟）1、定义P14页2、分类支票按付款方式分为现金支票、转账支票、普通支现金支票。
现金支票：只能支取现金，不得转账。
转账支票：只能转账，不得支取现金。
普通支票：可用于支取现金，也可用于转账。
普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票不得提现。
3、支票结算相关规定支票一律记名起点金额为100元付款期限为10天（从签发的次日算起，遇到节假日顺延）支票适用同城或同一票据交换地区内的商品交易、劳务供应及其他款项的结算。
4、展示现金支票的样本，介绍如何填制现金支票。
自学法、提示法银行本票（约9分钟）1、定义P16页2、分类：银行本票按其金额的不同，分为定额银行本票和不定额银行本票。
定额银行本票的票面金额分别为壹仟元、伍仟元、壹万元、伍万元。
3、银行本票结算基本规定银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金银行本票一律记名，允许背书，不予挂失。
付款期限：自出票日起最长不行超过2个月适用范围：同城范围内的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算4、展示银行本票的样本，介绍如何填制银行本票。
异地结算方式（异地是指不在同一城镇或同一票据交换地区）银行汇票（约13分钟）1、定义P17页2、银行汇票结算基本规定银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
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委托收款结算款项划回的方式分为邮寄和电报划回两种方式。
付款单位收到银行交给的委托收款凭证及债务证明，应在3天内确定是否付款。
讲授法
3、结算流程
（三）商业汇票
1、概念
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2、使用期限及分类
在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债仅债务关系，才能使用商业汇票。商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。商业汇票可以背书转让。
备注
（包括：教学手段、时间分配、临时更改等）
第二节 银行存款
一、 银行存款账户的分类
1、银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。
2、银行存款账户分为四类：
基本存款账户
一般存款账户
临时存款账户
专用存款账户
二、银行结算种类
（一）银行汇票
1、概念：
银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
（七）托收承付
1、概念： 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
2、知识要点：
1）使用承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
2）办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
2、付款期限及特点
银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于取现金。银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。银行汇票可以背书转让。
银行汇票具有使用录活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
讲授法
教学内容（讲稿）
备注
7）购货企业提出拒绝付款时，必须填写“拒绝付款理由书”，注明拒
讲授法
教学内容（讲稿）
备注
（包括：教学手段、时间分配、临时更改等）
绝付款理由，涉及合同的应引证合同上的有关条款。
3、结算流程
（八）委托收款
1、概念
委托收款是收款人委托银行向付款收取款项的结算方式。
2、使用范围
无论单位还是个人都可凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项收取同城或异地款项。委托收款还适用于收取电费、电话费等付款人众多、分散的公用事业费等有关款项
（包括：教学手段、时间分配、临时更改等）
3、结算流程
（二）银行本票
1、定义:
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件付确定的金额给收款人或持票人的票据。
2、分类
银行本票分定额本票和不定额本票，定额本票面值分别为1 000元、
5 000元、10 000元和50000元。在票面上划去转账字样的为现金本票，现金本票只能用于支取现金。 银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月，在付款期内银行本票见票即付。银行本票可以背书转让 。
信用卡在规定的限额和期限内允许善意透支，透支期限最长为60天，透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算，超过
图示法
教学内容（讲稿）
备注
（包括：教学手段、时间分配、临时更改等）
30日或透支金额超过规பைடு நூலகம்限额的，按日息万分之十五计算。
（六）汇兑
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
教学重点、难点：1、各种结算方式的结算程序；
2、各种结算方式的特点及注意问题。
教学方法及师生互动设计：1、讲授及票据展示；
2、多媒体演示结算流程；
3、练习结算流程。
课堂练习、作业：1、复习有关名词及结算流程；
2、填制相关结算凭据。
课后小结：1、内容偏多；
2、采用边讲边练方式效果更好。
教学内容（讲稿）
商业汇票按承兑人不同分为商业承况汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是由银行以外的付款承兑；银行承兑汇票由银行承兑，由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。
图示法
讲授法
教学内容（讲稿）
备注
（包括：教学手段、时间分配、临时更改等）
3、结算流程
（1）商业承兑汇票
（2）银行承兑汇票
（四）支票
1、概念：支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。
2、知识要点：
1）支票适用于同城结算
2）支票的提示付款期为自出票日起10日内；
3）转账支票在票据交换区域内可以背书转让
4）不准签发空头支票
（五）信用卡
1、概念
信用卡是指商业银行向单位和个人发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
2、分类
信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。
职业学校骨干教师国家级培训
教案
培训专业：会计
教案课题：银行转账结算方式
教案作者：张浩
指导教师：沈亚强
培训单位：浙江师范大学
2009年07月12日
第1次课1学时授课时间
课题（章节）
银行存款的核算
教学目的与要求：1、了解银行账户的种类；
2、了解各种常用银行结算方式的概念；
3、理解各种结算方式的结算程序及相关注意问题。
3）托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔金额起点为1000元。
4）代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算
5）采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订购销合同，并在合同上写明采用托收承付结算方式
6）采用托收承付结算方式时，付款人承付货款分为验单付款（期限3天）与验货付款（期限10天）两种，这在双方签订合同时约定。