支票业务操作手册
《报销单据装订规则-操作手册》
报销单据提交规则【操作手册】按照< >财务管理制度，规范< >财务报销凭证装订规则，使原始凭证清晰、规整便于统计、查询及管理，满足会计制度中财务档案的基本要求，特制定“< > 报销单据提交规则”。
请各部门按下述装订程序进行原始单据提交，对于信息不完整、有涂改、破损及装订不合规的报销单据，财务将予以退回，待更正后方可接收。
目录一、凭单填制要求1、支出凭单2、差旅费报销单3、支票申请单4、支票报销单5、借款单二、原始发票黏贴规则（一）基本要求（二）黏贴要求1、交通类发票2、增值税发票3、增值税电子发票4、机打卷票5、火车票、机票6、境外账单及A4 费用明细一、凭单填制要求：1、支出凭单必填项：【日期】【费用类型】【大写金额】【小写金额】【附件张数】【领款人】（如费用中有增值税专用发票，需分别列示价/税金额）2、差旅费报销单必填项：【日期】【部门】【出差人】【出差事由】【差旅明细项目】【大写金额】【小写金额】【附件张数】【领款人】（差旅项目按实际发生情况据实填列）备注：住宿费为增值税专用发票的，需将价款填入“住宿费”栏，进项税填入“进项税”栏。
必填项：【日期】【用途】【大写金额】【小写金额】【收款单位】【经办人】（如需银行汇款，请填写准确的收款信息）必填项：【日期】【付款内容】【大写金额】【小写金额】【附件张数】【报销人】（如费用中有增值税专用发票，需分别列示价/税金额，如需银行汇款，请后附打印版汇款信息）5、借款单必填项：【资金性质】【日期】【借款部门】【借款理由】【大写金额】【小写金额】【领款人】二、原始发票黏贴规则：（一）基本要求：※发票单据字面向上，黏贴后大小不超出首页报销单规格※发票保持票面平整、不折叠（除境外账单及A4 费用明细单）※发票黏贴规则：首先按费用类型归集，其次按票面尺寸由小到大自上而下排列※发票统一黏贴至费用报销单后的左上角※增值税专用发票抵扣联不得粘贴，需与报销单据同时提交※不得使用订书钉、曲别针、回形针进行装订（除增值税发票抵扣联）※请保证凭证整体高度一致，标准增值税发票需统一左上角对其粘贴，发票黏贴背单不得使用有业务信息的二次纸。
业务部业务操作流程和管理手册
业务部业务操作流程和管理手册业务部管理手册2006年6月6日1业务部管理手册第一章组织定位与职能一、组织定位公司业务部是公司实现产品向需求客户进行销售并实现价值的最重要的职能部门。
二、业务部职能1、在公司营销政策和规定的指导下,根据市场的具体特点，制定适用的市场策略和销售方式；对公司下达的销售目标进行分解，完成销售任务.2、规划、建立、完善销售网络体系。
3、保持销售系统的售前、售中和售后服务的连续性,与公司各部门紧密协同，对产品销售进行全面的协调与控制。
4、科学、专业、合理地进行商品销售，在与客户共赢中提高销售额和销售利润,同时降低销售运营成本。
5、建立客户档案,负责维护目标市场，并做好售后服务;完善公司最前端的市场信息提供功能.第二章组织结构与岗位描述一、业务部组织结构部门经理业务公部司业务员（商务代表)2二、业务部岗位职责描述、业务部经理岗位职责 1（1）、行政隶属上级主管:总经理、副总经理（2)、主要职责A（传达、分解、落实公司下达的政策与任务。
( 公司国内销售年度、季度、月工作计划与费用预算的制定、审批B与实施工作.C（公司销售模式的设计、调整、管理。
D（组织建立、健全部门客户档案，分析市场需求,判断需求意向,提出产品改善和产品开发建议。
E( 保证业务部正常运作与高效,对相关产品的需求信息及时向客户服务部、财务部与采购部进行反馈.F（制定业务部的费用预算计划。
G（对重要客户定期巡访与维护H（负责本部门的员工管理与考核工作。
组织业务部人员的上岗培训及定期培训，召集业务员办公例会,及时解决业务员在业务、思想动态等方面出现的问题。
2、业务员（商务代表）岗位职责(1)、行政隶属上级主管:销售部经理、副经理（2)、主要职责A（根据销售工作的要求，做好个人的销售目标计划和目标分解计划,完成业务部下达的销售综合目标。
3B（保持与客户的有效沟通，密切关注市场动向。
( 建立个人客户档案，按计划巡访客户，进行市场调查，及时反馈C市场信息,并对客户进行评估。
公务卡操作手册
公务卡管理系统操作手册目录第1章系统概述 (2)1.1登录及查看系统业务流程图 (2)1.1.1用户登录 (3)1.1.2查看系统业务流程图 (8)第2章内容管理 (9)2.1基础信息维护 (9)2.1.1增加公务卡信息 (9)2.1.2修改公务卡信息 (11)2.1.3公务卡信息的删除 (12)2.1.4公务卡信息的查询 (13)2.2汇总还款账户信息维护 (14)2.2.1增加汇总还款账户信息 (14)2.2.2修改汇总还款账户信息 (15)2.2.3删除汇总还款账户信息 (15)2.3支付账户维护 (15)2.3.1增加支付账户信息 (15)2.3.2支付账户信息的修改 (15)2.3.3删除支付账户信息 (16)2.3.4查询支付账户信息 (16)2.4更新基础数据 (16)2.5消息服务器连接设置 (17)第3章系统业务操作 (18)3.1消费明细管理 (18)3.1.1消费信息的手动录入 (18)3.1.2消费信息的下载 (20)3.1.3消费明细的修改（只对消费金额进行修改） (21)3.1.4消费明细的删除 (22)3.1.5消费明细的查询 (23)3.2消费记录报销 (24)3.2.1公务卡消费记录的报销 (24)3.2.2删除已生成的消费记录报销 (27)3.3还款明细管理 (28)3.3.1还款支付凭证的生成 (28)3.3.2已生成支付凭证的撤销 (31)3.4还款凭证管理 (32)3.4.1还款凭证的查询 (32)3.4.2转账支票，还款明细和授权支付凭证的打印 (32)3.4.3还款凭证的发送 (35)3.5非零户还款管理 (36)3.5.1非零户还款消费明细录入 (36)3.5.2非零户还款消费明细报销 (36)3.5.3非零户还款明细查询，汇总还款 (36)3.5.4非零户还款凭证的撤销 (38)3.5.5非零户还款的支票打印和还款明细打印 (40)第1章系统概述1.1登录及查看系统业务流程图功能说明：公务卡系统的登录步骤以及查看业务流程图。
陈玉娜支票业务操作
g、收款人为企业的，应提供经办人的身份证原件以供 审查，并在支票背面注明身份证名称、号码、发证机关，经 办人需在支票背面签名。
h、支票的大小写金额是否一致、规范、大写顶格、小 写前有人民币封闭符号
i、现金支票的出票日期必须使用大写中文，为防止票 据的变造。
j、持票人用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人 提示付款，用于支取现金的支票不得背书转让。
款期限是否超过（付款期限自出票之日起十天）。 b、支票填明的收款人名称是否为该收款人，收款人是否在支
票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致 （要求一字不差）
c、出票人的签章是否清晰完整，并核验预留印鉴。 d、出票日期、出票金额、收款人名称不得更改 e、用途是否符合国家现金管理的规定： 收款人为个人的， 用途仅限于劳务费 、还借款、差旅费、稿费、发明费等专利 著作酬劳费用。收款人为企业的，用途一般为工资、奖金、差 旅费、备用金，作为以农副产品为原料的企业，用途亦可为收 购农副产品。用途为差旅费的，需提供加盖企业公章的说明出 差去向的介绍信，此介绍信做支票的附件。 f、收款人为个人的，需提供身份证原件以供审查，并在支票 背面注明身份证名称、号码、发证机关。
• 传票处理：
• 转账支票：
• 盖“转讫”“经办人名章”“复核人名章”，写会计分录：
借2011
贷300110
• 支票依据借方科目和科目日结单匹配。
• 进账单：
• a、第一联：盖“转讫”，客户回单。
• b、第二联：盖“转讫”“经办人名章”“复核人名章”，写会计 分录，借300110贷300305依据贷方科目和科目日结单匹配；当收 款人是个人客户时，系统会打印出存款凭条，存款凭条盖“转 讫”“经办人名章”“复核人名章”，会计分录与转账支票相同， 依据贷方科目和科目日结单匹配，此时，进账单需再加盖“附件” （做存款凭条附件）。
银行业务操作手册
银行业务操作手册
一、概述
本操作手册旨在为银行业务人员提供一套完整、实用的业务操作指南。
通过了解和掌握本手册的内容，银行业务人员可以更加高效地处理各类银行业务，提高客户满意度，降低操作风险。
二、开户与销户
1. 开户：客户需提供有效身份证件和开户申请表，经审核无误后，进行开户操作。
开户成功后，客户将获得一个唯一的银行账号和相关的银行卡。
2. 销户：客户需携带有效身份证件和银行卡，填写销户申请表。
经审核无误后，进行销户操作。
销户后，客户将无法再使用该银行账号。
三、存取款业务
1. 存款：客户可携带现金或支票，到银行柜台或自助存款机进行存款操作。
存款时需填写存款凭条，核对金额和账号等信息。
2. 取款：客户可携带银行卡到银行柜台或自助取款机进行取款操作。
取款时需填写取款凭条，核对金额和账号等信息。
四、转账业务
1. 本地转账：客户可携带有效身份证件和银行卡，到银行柜台或自助转账机进行本地转账操作。
转账时需填写转账凭条，核对收款方信息、转账金额等信息。
2. 跨行转账：客户可携带有效身份证件和银行卡，到银行柜台或自助转账机进行跨行转账操作。
转账时需填写转账凭条，核对收款方信息、转账金额等信息。
五、贷款业务
1. 房贷：客户可携带有效身份证件和购房合同等相关资料，到银行申请房贷。
经审核无误后，进行放款操作。
房贷利率根据国家政策和市场情况而定。
2. 消费贷：客户可携带有效身份证件和相关消费证明资料，到银行申请消费贷。
经审核无误后，进行放款操作。
消费贷利率根据国家政策和市场情况而定。
全国支票影像交换系统(直连模式)操作手册
全国支票影像交换系统操作手册目录第一章柜员登录/退出 (2)1 启动系统 (2)2 柜员登录、退出 (2)第二章提出票据处理 (4)1 支票业务受理 (4)2 清算信息录入 (4)3 清算信息复核 (5)4 清算信息修改 (6)5 提出业务发送失败处理 (6)6 提出业务状态同步处理 (6)第三章提入票据处理 (6)1 票据核验 (7)2 核验复核 (8)3 票据修改 (8)4 置后票据处理 (9)5 提入业务待登记处理 (9)6 提入业务同步处理 (10)第四章信息类报文管理 (11)1查询查复 (11)1-1查询登记 (11)1-2查复登记 (11)1—3查询/查复管理 (12)2止付申请及应答 (12)2-1止付申请 (12)2-2止付应答 (13)2—3止付申请/应答管理 (13)3业务状态查询管理 (14)3-1业务状态查询登记 (14)3—2业务状态查询管理 (14)4自由报文管理 (14)4—1发起自由报文 (14)4-2自由报文查询 (15)5同城支票业务违规信息上载 (15)6报文发送、接收登记查询 (15)第五章报表查询及打印 (16)1 提出业务查询 (16)2 提入业务查询 (16)3 提出退票查询 (17)4 提入退票查询 (17)5 置后处理交易查询 (17)6 单枚章验印查询 (18)7 授权日志查询 (18)8 交易日志查询 (18)第六章授权查询 (20)第七章日终管理 (20)1支票业务核对汇总 (20)2与人行业务状态核对 (21)第一章柜员登录/退出1 启动系统打开电脑电源开关，系统启动到桌面后，双击桌面上的“全国支票交换处理系统”图标，进入柜员签到、签退窗口：2 柜员登录、退出功能说明：签到：通过该交易，柜员向系统发起登录交易，登录后才能进行影像系统的操作。
签退:将签到状态的签退出支票影像系统。
密码修改:对系统的柜员的密码进行修改。
操作说明：1。
签到：使用鼠标点“签到”并输入柜员号和密码后按“确定”键，影像系统与核心系统对柜员号和密码进行验证，验证成功后进入到影像系统。
转账支票流程
转账支票流程转账支票是一种常见的支付工具，它可以方便快捷地进行资金转移。
在使用转账支票时，需要遵循一定的流程，以确保资金安全和交易顺利进行。
下面将介绍转账支票的具体流程。
首先，填写支票信息。
在填写支票时，需要确保填写的内容准确无误。
首先，在“收款人”栏目填写收款人的姓名或单位名称，确保与收款人提供的账户信息一致。
其次，在“金额”栏目填写转账金额，需要注意填写人民币大写和小写金额，以避免发生金额错误的情况。
最后，在“日期”栏目填写填写支票的日期，确保日期的准确性。
其次，签名确认。
在支票的底部需要填写付款人的签名确认，以确保支票的有效性。
签名确认需要与开户行登记的签名一致，以确保支票的真实性和有效性。
接下来，准备支票。
在填写完支票信息并签名确认后，需要在支票上盖上付款人的公章，以确保支票的合法性和有效性。
同时，需要确保支票的金额、日期和收款人信息清晰可见，避免发生模糊或涂改的情况。
然后，交付支票。
填写完支票并准备好后，需要将支票交付给收款人或银行，以进行资金的转移。
在交付支票时，需要确保支票的完整性和正确性，并妥善保管好支票的副本和相关凭证，以备日后查询和核对。
最后，核对支票信息。
在使用转账支票进行资金转移后，需要及时核对支票信息和资金到账情况，确保转账的准确性和及时性。
如有发现错误或异常情况，需要及时与银行或收款人联系，以解决问题并保障资金安全。
总之，使用转账支票进行资金转移需要严格遵循一定的流程，以确保交易的顺利进行和资金的安全性。
只有在填写支票信息准确、签名确认正确、支票准备妥当、交付和核对无误的情况下，才能有效地完成资金转移，实现支付的目的。
希望以上介绍的转账支票流程能够对大家有所帮助，祝大家在使用转账支票时顺利进行，资金安全！。
支票管理制度(操作流程)
支票管理制度为加强支票管理，严格银行结算制度，堵塞票据使用管理中的漏洞，进一步规范操作，严肃财务制度和财经纪律，特制定本制度：一、银行支票由财务部出纳人员根据用量到开户银行购买，购买的支票要按顺序号登记。
二、支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用，防止支票遗失给公司造成损失。
三、出纳人员应及时准确地记录往来业务，准确掌握银行存款余额，定期与银行对帐单核对，每月做银行余额调节表，发现问题及时解决，做到帐帐相符，帐款相符。
四、实行支票印鉴分管制，支票由两人共签，印鉴由两人共管，加强内部牵制与审核。
1、支票、公司印章由出纳保管。
2、法人印章由主办会计保管。
五、支票借出时，应由出纳登记使用情况（建立支票使用登记薄），并由借支票人签字盖章。
如遇不清楚购买货物金额时，尽可能封上最大可能的额度。
六、借支票人借到支票后，要妥善保管，不得涂改，丢失。
如有丢失,应及时通知财务部，并登报声明挂失，如造成不良后果，概由借票人负责。
七、借支票人必须在取走支票一日内报帐，如遇特殊情况，次日必须报帐，否则按支票金额的0.5%/天进行考核；在报帐时，必须拿回支票复印件，以便和支票存根核对编号、金额、单位等情况，否则一次考核10元。
八、借支票时，必须有部门主管签字，以防重复拿票。
九、严格银行结算制度：1、不准签发空头支票和无效支票。
2、不准签发远期和过期支票。
3、不准出租，出借或转让支票。
4、不准签发印章不全、印鉴不符的支票。
5、不准一人保管签发支票的各种印章，支票和印鉴要妥善保管，下班时将支票放到保险柜内并将钥匙带走。
十、出纳人员应每天在公司晨会上通报支票报帐情况，如因出纳人员催办、通报不及时或要求不严时，应对出纳人员一次处罚20J1o。
代理国库集中支付系统业务操作手册范本
代理国库集中支付系统业务操作手册一、业务慨述：1、代理财政支付业务：指由财政部门或基层用款单位向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付或授权支付到收款人或用款单位的一种业务。
我行各经办机构必须严格遵守当地分行与财政部门、中国人民银行签订的委托代理协议和代理财政资金银行支付清算协议。
2、国库单一账户体系主要构成：（1）财政部门已在人行开设的地方财政库款账户即作为国库单一账户（简称国库单一账户）；（2）财政部门已在代理银行开设的预算外资金财政专户（简称预算外专户）；（3）财政部门在代理银行开设的财政直接支付零余额账户（简称财政零余额账户）；（4）预算单位在代理银行开设授权支付零余额账户（简称预算单位零余额账户），一个基层单位开设一个零余额账户。
财政国库单一账户体系中的国库账户和预算外专户按专用存款账户管理。
财政及预算单位零余额账户分别用于财政直接支付和财政授权支付及资金清算，我行通过代理财政集中支付清算户进行资金清算，每日清算后账户余额为零。
3、支付方式：财政性资金的支付实行财政直接支付和财政受权支付两种方式。
（1）财政直接支付：指由财政部门向代理银行签发支付每时令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应者等）或用用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位）账户。
（2）财政授权支付：指预算单位按照财政部门的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门核准下达的授权用款额度，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
4、代理银行根据财政局的书面通知，依据《银行账户管理办法》的规定，需为财政局开设财政零余额账户、预算外资金专户，为预算单位开设单位零余额账户等账户。
5、代理支付主办行用于国库集中支付核算时需要开立的相关账户：（1）在“ 3140待处理结算款项”科目下增设“ 800 代理财政集中支付清算户”，该户用于归集通过“财政局零余额账户”和“预算单位零余额账户”办理财政直接支付业务时，所发生的待与人民银行清算款项，该户每日余额应为零。
全国支票影像交换系统(直连模式)操作手册
全国支票影像交换系统操作手册目录第一章柜员登录/退出 (4)1 启动系统 (4)2 柜员登录、退出 (4)第二章提出票据处理 (6)1 支票业务受理 (6)2 清算信息录入 (8)3 清算信息复核 (10)4 清算信息修改 (11)5 提出业务发送失败处理 (13)6 提出业务状态同步处理 (13)第三章提入票据处理 (15)1 票据核验 (15)2 核验复核 (19)3 票据修改 (20)4 置后票据处理 (21)5 提入业务待登记处理 (22)6 提入业务同步处理 (23)第四章信息类报文管理 (25)1查询查复 (25)1-1查询登记 (26)1-2查复登记 (26)1-3查询/查复管理 (27)2止付申请及应答 (28)2-1止付申请 (29)2-2止付应答 (30)2-3止付申请/应答管理 (31)3业务状态查询管理 (32)3-1业务状态查询登记 (33)3-2业务状态查询管理 (34)4自由报文管理 (35)4-1发起自由报文 (35)4-2自由报文查询 (36)5同城支票业务违规信息上载 (37)6报文发送、接收登记查询 (37)第五章报表查询及打印 (39)1 提出业务查询 (39)2 提入业务查询 (41)3 提出退票查询 (42)4 提入退票查询 (43)5 置后处理交易查询 (44)6 单枚章验印查询 (45)7 授权日志查询 (46)8 交易日志查询 (47)第六章授权查询 (49)第七章日终管理 (50)1支票业务核对汇总 (50)2与人行业务状态核对 (52)第一章柜员登录/退出1 启动系统打开电脑电源开关，系统启动到桌面后，双击桌面上的“全国支票交换处理系统”图标，进入柜员签到、签退窗口：2 柜员登录、退出●功能说明：签到：通过该交易，柜员向系统发起登录交易，登录后才能进行影像系统的操作。
签退：将签到状态的签退出支票影像系统。
密码修改：对系统的柜员的密码进行修改。
会计核算操作手册(2010年11月)----武汉万科
《WHVK-T-CW-005 武汉万科支出审批控制程序（2010 版）》 1.2.1.1 合同支出申请需要成本会计审批的业务有：设计类、报批报建类、造
价咨询类 1.2.1.2 非合同支出申请需要成本会计审批的业务有：营销费用——售后维修
费（1 万元以下）；无合同土地付款（仅需财务经理、财务总监批）；无合同设 计类（5 万元以下）；无合同工程款（1 万元以下）；无合同报批报建款。
收据。 1.4.3 核对 EAS 中“面积指标管理”中面积数与明源面积数是否一致。
9 万科企业股份有限公司
1.4.4 核对 EAS 与资本家已付款数据一致。 1.4.5 项目初期，关注土地获取进度并据此进行相应账务处理（签订成交确认 书、签订土地合同等），整理土地合同、地价支付进度，登记地价发票或收据（如 有需要，可按合同计提土地成本）。 1.4.6 最终为决策提供真实、准确的成本数据。
银行柜员个人外汇业务操作手册
跨境汇款手续费收取标准说明
手续费种类
跨境汇款手续费包括汇款手续费、电报费、中转行费 用等。
收费标准
根据汇款金额、汇款方式、收款银行等因素确定具体 的手续费收取标准。
优惠措施
对于符合一定条件的客户或业务，银行可提供手续费 减免或优惠的措施。
异常情况处理流程
汇款失败处理
如因收款人信息错误、账户冻结等原因导致汇款失败，应 及时通知汇款人并协助其办理退款或重新汇款手续。
银行业监督管理机构
负责对银行个人外汇业务的合规性、风险性等方面进行监督检查， 确保银行业务的稳健运行。
税务部门
负责对外汇交易中的涉税行为进行监管，防止税收流失和避税行为。
个人外汇业务监管政策解读
01
购汇政策
结汇政策
02
03
外汇收支管理
解读个人购汇的年度总额、用途、 申报等规定，确保客户合规办理 购汇业务。
柜员在办理外币兑换业务时，需以实时牌价为准，确保客户利益不受 损失。
异常情况处理流程
外币真伪争议处理
如客户对外币真伪有异议，柜员应立即报告上级主 管，并联系专业鉴定机构进行鉴定。
系统故障处理
如遇到系统故障导致业务无法正常办理，柜员应立 即报告技术部门进行维修，同时向客户做好解释工 作，并引导客户至其他渠道办理业务。
跨境汇款申请材料审核要点
汇款申请书
审核汇款人填写的汇款申请书是否完整、准确， 包括收款人名称、地址、账号、汇款金额、汇 款附言等信息。
有效身份证件
审核汇款人提供的有效身份证件是否与汇款申请书上 的信息一致，并留存复印件。
贸易背景材料
对于贸易项下汇款，需审核相应的合同、发票、 报关单等贸易背景材料是否真实、合法。
现金支票和转账支票使用方法手册大全
购买支票：在支票旳申购凭证上填写单位旳名称、帐号、所购买支票旳类型和数量，盖上单位预留银行印鉴，在申购人栏签上你旳名字，填上身份证号码，交给银行职工办理即可（需出示身份证办理）1、支票分为转账支票、钞票支票和一般支票三种。
2、支票只适合于同城旳交易。
3、转账支票，只能用于转账，不得提取钞票。
4、钞票支票，只能用于提取钞票，不得转账。
5、一般支票，即能转账用可以提取钞票，选择转账或提钞票只需在支票角上进行选择即可。
目前使用一般支票旳都市较少，并不普遍。
常用支票分为钞票支票、转账支票。
在支票正面上方有明确标注。
钞票支票只能用于支取钞票（限同城内）；转账支票只能用于转账（限同城内，涉及余杭和萧山）。
支票旳填写：1、出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。
举例：8月5日：贰零零伍年捌月零伍日捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。
2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日（1）壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。
拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也承认，如零壹拾月)。
（2）壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也承认，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。
2、收款人：（1）、钞票支票收款人可写为本单位名称，此时钞票支票背面“被背书人”栏内加盖本单位旳财务专用章和法人章，之后收款人可凭钞票支票直接到开户银行提取钞票。
（由于有旳银行各营业点联网，因此也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范畴而定）。
（2）、钞票支票收款人可写为收款人个人姓名，此时钞票支票背面不盖任何章，收款人在钞票支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和钞票支票签字领款。
（3）、转帐支票收款人应填写为对方单位名称。
转帐支票背面本单位不盖章。
支票业务操作手册
支票业务操作手册一、支票的开具1、支票的开具应当符合国家相关法律法规的规定，如《中华人民共和国票据法》等。
2、支票的抬头应填写清楚，如有误，需及时更正。
3、支票的金额、日期、收款人名称不得更改，更改的支票无效。
4、支票开出后，应在规定时间内向收款人发出通知，并妥善保存相关凭证。
二、支票的接收1、收款人收到支票后，应立即核对金额、日期、收款人名称等信息，确保无误后方可接收。
2、收款人接收支票时，应要求付款人出示有效证件，并做好记录。
3、收款人接收支票后，应及时通知付款人进行确认，避免出现纠纷。
三、支票的兑付1、收款人在支票到期日前，应向银行提交兑付申请。
2、银行在收到兑付申请后，应当进行审核，如有误，应及时告知收款人；如无误，应当在规定时间内兑付。
3、收款人在收到银行兑付通知后，应及时领取款项。
四、注意事项1、支票业务应当遵循诚实信用原则，不得有欺诈行为。
2、支票业务应当规范操作，不得违反国家法律法规的规定。
3、支票业务应当妥善保存相关凭证和记录，以备查验。
福费廷业务操作手册一、福费廷业务概述福费廷业务是一种国际贸易结算方式，是指在国际贸易中，通过福费廷公司购买并承兑远期汇票或本票，以实现无追索权的票据贴现。
福费廷业务的核心是风险担保和汇款保障，为国际贸易双方提供了一种高效、安全的结算方式。
二、福费廷业务操作流程1、出口商向福费廷公司提交承兑远期汇票或本票，福费廷公司对票据进行审核，确认无误后出具购买确认书。
2、出口商将购买确认书交付给进口商，进口商凭借此确认书向福费廷公司支付贴现款项。
3、福费廷公司将贴现款项支付给出口商，同时接管了票据的索权。
4、进口商在票据到期日向福费廷公司支付票据金额，福费廷公司将票据赎回，完成整个福费廷业务流程。
三、福费廷业务风险及应对措施1、票据欺诈风险：福费廷公司在承兑远期票据时，可能面临虚假票据、欺诈等风险。
为应对此风险，福费廷公司应加强对票据的审核，提高风险识别能力。
银行支票业务操作手册
银行支票业务操作手册【前言】银行支票业务是银行的基本服务之一，是人们进行交易、转账和结算等方便快捷的重要工具。
为了更好地服务客户，提高支票业务的办理效率和准确度，特编写本手册。
【一、支票的基本定义】支票是由开户人（存款人）开具，向收款人发出的，在银行开设的可随时支付的借据。
支票在汇票、本票、债券等金融工具中是应用广泛的一种。
【二、支票的种类】常见的支票分为以下两类：1. 普通支票：不需要提前通知银行，持有效证件到指定地点兑现。
2. 本票：只能由开票人持有人自行到银行兑现。
【三、开具支票的要求】为了保证支票的真实性和有效性，开户人在开具支票时需满足以下要求：1. 必须是有开户资格的人员，对账户拥有支配权。
2. 账户中余额足够支付支票金额。
3. 有充分的理由和合法的交易要求。
4. 填写内容应准确无误，并符合银行相关规定。
【四、支票的填写】支票填写时需要注意以下几点：1. 支票的发票日期必须填写。
2. 收款人的姓名必须准确无误。
3. 支票金额必须填写具体数额，在数额中必须填写大写和小写两种表达方式，以防止填写错误或抹改。
4. 在收款人一栏中，必须填写清楚收款人的账户和银行名称。
5. 支票必须由开户人签名，且签名必须与银行留存的签名样本一致。
6. 当支票金额较大时，可以用打印机打印支票，但需要在签名处手写签名，并保证签名与银行留存的签名样本一致。
【五、支票的兑现】支票在到期日之前可以随时兑现，银行认真检查开票内容并核对支票的真伪性和有效性后，如符合要求即可办理兑付。
当支票金额大于银行规定的限额时，可以进行预约兑现。
【六、支票的挂失和补发】当支票遗失或被盗时，应及时向银行申请挂失。
挂失后银行将不再受理该支票兑现，同时需按规定提交书面申请办理补发手续。
【七、支票的保管和注意事项】1. 开户人应妥善保管支票，避免遗失和被盗。
2. 支票填写时应认真核对内容，避免填写错误。
3. 支票不得涂改、划掉、打叉等，避免发生纠纷。
出纳操作手册【范本模板】
1.出纳岗位职责•根据已签批申请单办理现金、银行存款的收付结算业务，不得坐支现金、不得以“白条”抵库.•及时登记现金、银行日记帐，日记帐做到日清月结,帐实相符.•严格支票使用管理，办理对外结算业务，不签发空头支票和空白支票，不外借帐户。
•及时与总帐、银行对帐单对帐,月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符。
2.出纳主要工作内容2.1现金管理2.1.1现金收付结算业务•存现定期将收到的现金送存银行,取回现金缴存单交由会计入账，不得“坐支”现金,根据记账凭证登记现金日记账，并将记账凭证交由会计入账。
存现流程：•取现根据现金需求申请提现金额，按照银行要求提供取现资料，开具现金支票，填写支票信息加盖预留印鉴，到银行办理取现业务,库存现金存量控制在规定额度内，根据记账凭证登记现金日记账,并将记账凭证交由会计入账.•现金收款收到业务人员交来的现金，当面清点金额,辨别现金真伪,并开具现金收据，注明交款单位、款项性质、金额、加盖财务章、收付款人签字，并加盖“现金收讫章”。
一般现金收据有3联，记账联交由会计入账，客户联交由客户留存（如下图），根据记账凭证登记现金日记账，并将记账凭证交由会计入账.现金收款流程：•现金付款审核业务人员交来的付款凭证:签批手续是否完整、填写金额是否与发票金额一致、原始凭证是否符合要求等。
现金支付时，应当面点清,双方确认无误，并在付款凭证张加盖“现金付讫”章,根据记账凭证登记现金日记账，并将记账凭证交由会计入账。
现金付款流程：•登记现金日记账账簿登记应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。
如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。
日记账每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页"和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。
财务工作操作手册-模板
财务工作操作手册第一节出纳作业操作手册实例一收款程序出纳部门收入现金，须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各项凭证）收款，其程序为：1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”（收入传票之分号每日自第一号依序编列）并盖私章。
2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数（号码牌应与传票加盖骑缝私章）后，将“号码牌”（签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌）交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。
3.将收款后的传票依序登记于：（1）现金收入账。
（2）现金收入日记账后，传票及附件递交有关部门办理。
各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回“号码牌”（应注意有无涂改），凭此交付信托单或凭证等。
付款程序出纳部门付出现金，须凭现金支出传票（包括视同现金支票传票的各项付款凭证）办理。
1.凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。
2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”（每日自第一号依序编列）依序登记于：（1）现金支出账。
（2）现金支出日记账。
3.在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回“号码牌”（应注意号码有无涂改）并询明金额无误后，即照付现款（包括支票）。
4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。
出纳事务（一）券币的整理：1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下：（1）各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。
（2）每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。
（3）同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。
（4）各扎各捆经收人员应加盖私章。
（5）各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。
CW1600电子支票打印机操作手册说明书
ELECTRONIC CHEQUE WRITER CW1600OPERATION MANUALAPPEARANCES1.Display2.Keyboard3.Paper Holding lever4.Ink Pad Cover5.Starting Position Mark6.Printing Position Mark7.Printing window guideDESCRIPTION OF OPERATION KEYP When a cheque is ready to be issued, and the Paper holding Lever has been set to the down position, pressing this key will start the printing.→To delete the last figure on the display.C Pressing the key will clear the current displayM/C W hen this key is pressed, the “Total Amount” and “Total Sheets” will be shown on the display.Press once: To display the “Total Amount printed”Press again: To display the “Total sheets printed” on the left side of the disp lay, decimal of the “Total Amount Printed” on the right side.Note: If the “Total Amount” exceeds 14 digits, the error message “E” will be displayed. CL Press this key to delete the “To tal Amount ” and “Total Sheets” stored in the memory. 000 Press this key to in put “000”.DESCRIPTION OF DISPLAYM Shows the mem ory of “Total amount” and “Total Sheets”. It will stay on until the CL key is pressed. ━ Indicates that the result of the calculation is a negative one.← Indicates that the Paper Holding Lever has been set down to the correct position.CAUTIONThe machine will sound off if you:1. Try to issue a cheque while the negative result or “0” is displayed.2. Try to issue a cheque when the Paper Holding Lever is at the “up” position.3. If the calculation result exceeds 14 digits, error message “E” will be displayed.START THE CHEQUE WRITERThis new model machine is designed with the following new features: 14 digits display, Auto memory for currency symbol, print mode and password. 1.Turn the power switch on.2. Input the password if the Password Function is enabled.3. When “0” is shown on the d isplay, the machine is ready to useISSUING A CHEQUE1. Adjust the Depth Bar to guide the cheque to the printing position.2. Insert a cheque and align the “Printing Window Guide” and set down the Paper Holding Lever andmake sure the “←” mark is displayed.Note: If no window guide in the cheque, please directly align to the start position mark and printing position mark, and then set down the Paper Holding Lever. 3. Input the amount.4. Check the amount on the display and press the “P” key to start the print ing.Note:●The currency symbol, comma, decimal point and the end mark are automatically printed.● Alarm for errors. If the printout amount is not the same as the display, the machine will sound and alarm and an error message “E” will be display. Press the C key will clear the error message.PASSWORD FUNCTIONWhen this function is enabled, the password would be required every time the cheque writer is powered on. If a wrong password is input, the cheque writer will not respond. Reset the cheque writer again and input the correct password.● Enable The Password Function1. Keep the “=” Key pressed and then press the Key “3”2. Input a password (four digits required except “0000”) when th e message “Pd -Add” is displayed .Once the password is enabled , the message “Pd -old” will be displayed, and the correct password must be input every time the cheque writer is powered on.● To Cancel the Password Function1. Keep the “=” Key pressed and then press the Key “3”2. Input the old password (four keys required) when th e message “Pd -old” is displayed .3. Input four Keys of “0”.● To Change the Password1. Keep the “=” Key pressed and then press the Key “3”2. Input the old password (four keys required) when th e message “Pd -old” is displayed .3. Input a new password (four keys required) when the “Pd -Add” is displayed .SET A DEFAULT END MARKTwo end marks are available, keep the C key pressed and then press the point key to select the end mark.SET A DEFAULT CURRENCY SYMBOLUsing the keypad, the desired currency symbol can be selected and memorized automatically. The total available currency symbols and the relative code are listed in the following table.Keep the C key pressed and then press the desired currency symbol code. The cheque writer will display the currency code you input. For example, keep C key pressed and input “10”, the cheque writer will display “Code_10”, and the relat ive currency symbol is set as default.INSTALLING THE INK PADWhen printing color becomes light, replace the Ink Pad as follows: 1. Turn off the power.2. Remove the Ink Pad Cover and take out the Ink Pad as shown.3. Replace new Ink pad.4. Make sure the ink pad is secured.5. Put the Ink Pad Cover back.SPECIFICATIONSPower Source: AC110V or 220V , 50/60 Hz Power consumption: 3.5W (20W when printing)Dimensions: 245 X 185 X 105 mm Net weight:2.2 Kg。
银行支票业务操作手册
银行支票业务操作手册第一章基本规定第一条基本概念支票是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
单位、个人之间的商品交易、劳务供应、清偿债务等款项支付，均可以使用支票。
支票根据用途不同可分现金支票、转账支票和普通支票。
第二条基本规定（一）现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账，普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账。
目前，我行出售的是现金支票和转账支票，不使用普通支票。
支行在办理支票的委托收款提出借方业务时可能会受理他行的普通支票。
（二）单位和个人在同城或异地的各种款项结算，均可使用支票。
（三）单位和个人签发支票必须包括以下要素：表明支票字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。
（四）支票的付款人为支票上的出票人开户行。
（五）支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。
（六）支票的出票日期必须使用中文大写。
使用小写填写的，银行不予受理。
大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
（七）支票的大小写金额必须一致，二者不一致的票据无效，银行不予受理。
（八）支票的提示付款期限为自出票日起10日，到期日遇节假日顺延。
（九）支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。
出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。
禁止签发空头支票。
（十）开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信，并存入一定的资金。
支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。
第二章出售支票业务处理第三条审核要求（一）客户领购现金支票和转账支票，应填制“重要空白凭证购买清单”在开户营业机构领购。
（二）银行出售支票时，如领购单位是第一次领购，应当零张少量出售，日后根据领购单位结算量再酌情出售。
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支票业务操作手册支票业务操作手册文件编号:编制:审核:批准:生效日期:文件编号支票业务操作手册版本号目录修改记录 (4)概要 (5)1.目的 ....................................................................62.适用范围 ................................................................ 6 3.定义和缩写 ..............................................................6 4.职责与权限 (6)5.原则与基本规定 (7)6.1.操作和控制流程 (7)6.1.1提交票据或资料 (9)6.1.2审单 (9)6.1.3验印 (10)6.1.4记账 (10)6.1.5后继业务处理 (11)6.2.现金支票业务操作和控制流程 (12)6.2.1受理审查 (14)6.2.2授权 (14)6.2.3录入复核 (14)6.2.4付款 (14)6.3.转账支票业务操作和控制流程图 (15)6.3.1受理 (17)6.3.2审核验印 (17)6.3.3记账复核 (17)6.3.4付款 (18)特殊事项的说明 ....................................................... 18 6.4.转账支票收款业务操作和控制流程图 . (19)6.4.1受理 (20)6.4.2审核验印 (20)6.4.3记账复核 (20)6.4.4收妥抵用 ........................................................ 20 7.检查监督 (21)第 2 页文件编号支票业务操作手册版本号8.依据文件、相关文件和支持文件 ........................................... 21 8.1依据文件 (21)8.2相关文件和支持文件 (21)9(附录 (21)10.记录 (21)第 3 页文件编号支票业务操作手册版本号修改记录序号修改日期修改原因和修改内容提示修改单号生效日期 1 2 3 4第 4 页文件编号支票业务操作手册版本号概要要点内容一、主要风险无效票据、记账串户造成资金损失二、内控政策仪器检验、责任控制、复核制度;大额支付审批;流水勾对。
三、岗责控制规定接柜员、审单员、验印员、验印复核员、记账员、记账复核员的职责和权限，并规定了他们之间的不相容职责四、流程控制1.流程输入客户柜面提交、交换提回的支票、贷记凭证2.流程输出满足客户需求，提出交换、形成会计档案3.流程关键控制点审单;验印;记账。
五、检查控制会计检查;会计稽核。
六、计算机环境控制 /1.一般控制柜员卡、口令、授权2.应用控制录入复核、流水勾对第 5 页文件编号支票业务操作手册版本号 1.目的本文件规定了支票、贷记凭证的业务操作流程和控制要点，旨在确保支票、贷记凭证业务的规范操作和主要风险得到有效控制。
2.适用范围本文件适用于支票、贷记业务。
3.定义和缩写支票:是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票分为转账支票、现金支票、普通支票，其中普通支票既能转账又能支取现金。
划线的普通支票只能转账，不得支取现金。
4.职责与权限部门/岗位职责不相容职责大堂经理1) 执行结算制度，负责审核客户提交到柜面的所有单证、资料的完整性、正确性和合法性并及时传递给下一环节;记账员 1) 负责折角验印; 1) 记账复核2) 负责对各类支票、贷记凭证审核的复核;1) 负责交易录入复核员 1) 负责对大额支票、贷记凭证进行手工折角验印。
1) 记账复核2) 负责交易复核;3) 保管转讫章，并负责在记账完毕的记账凭证、客户回章上加盖转讫章。
负责业务的授权与监督审核委派会计第 6 页文件编号支票业务操作手册版本号 5.原则与基本规定1) 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。
2) 结算办法应遵循:a)恪守信用、履约付款;b)谁的钱进谁的账，由谁支配;c)银行不垫款三大结算原则。
3) 支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据，银行也可以与出票人约定支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。
4) 支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行;支票的出票人，为在经中国人民银行当地分支行批准办理支票结算业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。
5) 支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账;转账支票只能在其同一票据交换区域内背书转让。
6) 支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。
中国人民银行另有规定的除外。
持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。
7) 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以百分之五但不低于,千元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额,,的赔偿金。
对屡次签发的，银行应停止其签发支票。
8) 支票的金额，收款人名称，可以由出票人授权补记。
未补记前不得背书转让和提示付款。
6.1.操作和控制流程支票业务分为现金支票和转账支票业务，6.2和6.3及6.4分别对现金支票和转账支票业务操作和控制流程进行详细的阐述，支票业务基本流程(6.1)是对支票业务的一个概述。
支票业务基本流程包括提交票据凭证、审单、验印、记账、后继业务处理五个阶段，流程图具体如下。
第 7 页文件编号支票业务操作手册版本号支支支支支支支支支支支支A-支支B-支支支支C-支支支D-支支支E-支支支支支11支支支支,支支支支支支支支支支支,支支5-支支支支支支4-支支3-支支2-支支<1-支支支支22支支支支支支支支支支5支支支支支支支支支支支支支支支支支支支3支支/支支支支Y支支/支支支支5支支支支支支支支支支支支支支支,,,支支支支4支支5支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支支5支支支支,支支支支支支支支支支支支支支第 8 页文件编号支票业务操作手册版本号环节活动描述控制要点 6.1.11) 客户提交: 风险点1:票据、结算凭证提交托收支票:支票及进账单(二联) 虚假、无效、不合法; 票据提取现金:支票，提取工资还须有工资手册。
事件类型:外部欺诈或资2) 联行票交岗提交:支票风险级别:中等风险料控制目标:确保票据、结算真实性、合法性;控制措施:鉴定仪器、审单、验印;控制岗位:大堂经理、记账员、复核员、委派会计。
6.1.21) 审核票据真伪，查验防伪标志; 风险点2.1:审单不严，导审单 2) 审核票据事项的正确、合法具体包括: 致无效支票、贷记凭证通过a) 支票应审核: 事件类型:实施过程管理― 支票是否是统一印制的凭证，支票是否真实，风险级别:高风险提示付款期限是否超过; 控制目标:保证支票、贷记― 持票人是否在本网点开户，持票人名称与进账凭证有效;单上的名称是否相符; 控制措施:复核、责任控制;― 支票上大小写金额是否一致，与进账单金额与控制岗位:大堂经理、记账或支票金额是否相符 ; 员、复核员、委派会计。
― 支票上必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明;― 进账单金额与或支票金额是否一致 ;― 背书转让是否按规定的范围转让，背书是否连续签章是否符合规定，背书使用粘联的是否按规定在粘联处签章;― 支票正面记载“不得转让” 的是否进行背书转让;― 提取现金还应审核是否符合现金管理规定;提取工资奖金还须审核和登记工资手册。
第 9 页文件编号支票业务操作手册版本号环节活动描述控制要点6.1.31) 核对支票和结算凭证上的签章是否与预留银行签章相风险点3:未发现变造、伪验印符; 造的印鉴，导致无效支票、2) 托收他行支票，不对支票进行验印。
贷记凭证通过;事件类型:外部欺诈风险级别:高风险控制目标:虚假印鉴不能通过;控制措施:仪器检验、复核、保险、责任控制;控制岗位:记账员、复核员6.1.41) 根据情况，选择正确的交易进行录入、复核，完成有关风险点4.1:记账串户，导记账账务处理，收款应注意核对账号、户名; 致资金风险;2) 支票的记账处理: 事件类型:实施过程管理a) 持票人、出票人在同一营业机构开户: 风险级别:中等风险― 转账支票: 控制目标:记账正确;以支票做借方记账凭证，进账单做贷方记账凭控制措施:复核记账、流水证，进行记账，会计分录: 勾对，责任控制;借:XX活期存款——XX出票人户控制岗位:记账员、复核员。
贷:XX存款——XX持票人户― 现金支票，以现金支票做付款凭证，会计分录:风险点4.1 :收款人账号户借:XX活期存款——XX出票人户名不符，导致误入账，形成贷:业务现金——XX机构业务现金户资金风险;b) 持票人、出票人不在同营业机构开户: 事件类型:实施过程管理― 持票人在本网点开户，出票人在他行开户: 风险级别:中等风险票据提出交换当日，会计分录: 控制目标:避免无效贷记凭借:同城票据清算——XX人行同城票据清算户证、托收被入账; 贷:待处理结算款项——提出XX人行票据X日控制措施:责任制度; X场户控制岗位:记账员、复核员。
次日款项收托后，会计分录:借:待处理结算款项——提出XX人行票据X日X场户贷:XX活期存款——XX持票人户― 持票人在他行开户，出票人在本网点开户:第 10 页文件编号支票业务操作手册版本号环节活动描述控制要点交换提回的支票会计分录:借:XX活期存款——XX出票人户贷:同城票据清算——XX人行同城票据清算户如支票遇存款不足或印鉴不符等原因退票会计分录:借:其他应收款——退票户贷:同城票据清算——XX人行同城票据清算户借:其他应收款——退票户贷:同城票据清算——XX人行同城票据清算户对支票遇存款不足或印鉴不符的还应按规定收取结算罚款，会计分录:借:××活期存款--××付款人户或:现金--××机构业务现金户贷:营业外收入--××罚款收入户6.1.51) 业务回单加盖印章后退客户，收款人为本网点开户的贷风险点5.1:交换误提或未后继记凭证业务还须将收款回单交收款人; 及时提出，影响客户资金到业务2) 退票、托收他行支票，接交换提出业务，详见票据交换账;处理提出业务操作的控制程序; 事件类型:实施过程管理3) 提取现金的，需对外支付现金，详见现金收付业务操作风险级别:中等风险和控制程序。